Какие документы нужны для получения налогового вычета за квартиру

Документы для получения имущественного вычета

Для того чтобы оформить имущественный вычет при покупке квартиры, дома или участка через налоговую инспекцию, Вам понадобятся следующие документы:

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. В ИФНС подается оригинал декларации.
2. Паспорт или документ, его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
   Заметка: копия паспорта не входит в обязательные документы по закону, но во многих налоговых инспекциях требуют ее приложить.
3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.
   Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
4. Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая инспекция перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления. Образец заявления Вы можете скачать здесь: Заявление на возврат налога при имущественном вычете.
5. Договор купли-продажи или договор долевого участия. В ИФНС подается заверенная копия договора.
6. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья (обычно это платежные поручения, квитанции об оплате или расписки). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.
7. Выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права собственности). В ИФНС подается заверенная копия выписки (свидетельства о регистрации).
   Заметка: если Вы приобрели квартиру по договору долевого участия, то выписка (свидетельство) не является обязательным документом (соответственно, ее можно не подавать в налоговый орган).
8. Акт приема-передачи жилья. В ИФНС подается заверенная копия акта.
   Заметка: если Вы приобрели квартиру по договору купли-продажи, то акт приема-передачи не является обязательным документом (соответственно, его можно не подавать в налоговый орган).

Если приобретение квартиры производилось с помощью ипотеки (или жилищного кредита) и производится возврат денег по уплаченным процентам, то дополнительно представляются:

1. Кредитный договор с банком. В ИФНС подается заверенная копия договора.
2. Справка об удержанных процентах за год (ее Вы получаете в банке, который выдал Вам кредит). В ИФНС подается оригинал справки.
   Заметка: некоторые налоговые инспекции могут также запросить копии платежных документов, подтверждающих факт оплаты кредита (квитанции, чеки, платежные поручения, выписки и т.п.).

В случае покупки имущества супругами в совместную собственность дополнительно предоставляются:

1. Заявление об определении долей. В ИФНС подается оригинал заявления. Образец заявления Вы можете скачать здесь: Заявление об определении долей в совместной собственности;
2. Копия свидетельства о заключении брака.

В случае получения налогового вычета за ребенка дополнительно предоставляются:

1. Копия свидетельства о рождении;
2. Заявление об определении долей (если в долевом участии есть оба родителя);

В случае самостоятельного строительства:

1. Расходные документы (чеки, квитанции) на строительные материалы. В ИФНС подаются заверенные копии расходных документов;

В случае получения налогового вычета по отделке/ремонту:

1. Договор на ремонт/отделку и расходные документы, связанные с договором (чеки, квитанции и расписки). В ИФНС подаются заверенные копии документов.

Также для оформления вычета Вам потребуются:

1. Номер ИНН (должен быть указан в декларации). Вы можете узнать его в Вашем «Свидетельстве о постановке на учёт в налоговом органе» или на сайте федеральной налоговой службы (http://service.nalog.ru/inn-my.do).
2. Реквизиты счета, на который будут перечислены деньги (должны быть указаны в заявлении о возврате налога).

Следует отметить, что во избежание задержек и отказов обращаться в налоговую службу следует с максимально полным пакетом документов.

Как заверить копии документов?

По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.

Для того чтобы самостоятельно заверить, Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата. Нотариального заверения в этом случае не требуется.

Если у Вас остались вопросы, то Вы можете получить бесплатную консультацию у наших специалистов: Задать свой вопрос

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.

Какие документы нужны для налогового вычета за квартиру: список справок для возврата уплаченных налогов

Граждане РФ имеют право вернуть часть уплаченного в бюджет НДФЛ. Льгота предоставляется при покупке недвижимости, строительстве дома, а также при оплате процентов по ипотеке.

Какие документы нужны, для того чтобы получить налоговый вычет? Обо всех тонкостях и нюансах процедуры, способах, позволяющих ее ускорить, – в материале РИА «Воронеж».

Документация

Согласно законодательству, любой налогоплательщик, являющийся резидентом Российской Федерации, имеет право на льготу. Получить ее можно, лично обратившись в отделение налоговой инспекции по месту жительства, отправив заказное письмо почтой или оформив заявку через интернет. Предварительно необходимо подготовить все выписки, справки и т.п. Именно этап сбора документации является ключевым и основополагающим. От полноты и достоверности сведений зависит результат.

Предоставление каких документов необходимо для получения возврата налогового имущественного вычета за квартиру – список по порядку.

1. Декларация 3-НДФЛ

Это форма, с помощью которого физические лица отчитываются о состоянии собственных доходов. Чаще всего требуется при продаже/покупке имущества, учреждении частной практики, а также наличии стабильного источника заработка из-за рубежа. Ключевая задача – подтвердить право на определенные льготы.

Бланк для заполнения, а также образец можно скачать на официальном сайте ФНС. Декларацию подают строго по месту жительства (регистрации/прописки, отмеченной в паспорте). Помимо личного обращения можно воспользоваться почтой или интернетом. Последний способ предполагает, что у вас есть подтвержденный личный кабинет на сайте ФНС, а также отсканированные копии всех бумаг.

Необходимо проверить актуальность формы. Она может несущественно меняться.

Бланк скачивается через интернет, распечатывается на принтере и заполняется от руки. Далее его можно отсканировать.

2. Удостоверение личности гражданина РФ

Как правило, необходим паспорт. Однако в случае его отсутствия можно использовать бумагу-выписку, его заменяющую. Это допустимо если документ утерян либо находится на продлении.

Какие именно страницы интересуют ИФНС? Первые две – с основной информацией (ФИО, местом рождения, а также датой выдачи), и третья – с пропиской.

Закон не обязывает заявителя предоставлять копию паспорта. Однако отдельные инспекции могут ее затребовать, поэтому лучше иметь ее при себе. Если пользуетесь интернет-услугами, этот пункт можно проигнорировать.

3. Документ 2-НДФЛ

Это справка для налогового вычета за квартиру при покупке, которая запрашивается у работодателя. Если в течение года вы работали сразу на нескольких нанимателей, запросить необходимо у всех.

Для чего нужна 2-НДФЛ? Чтобы передать полную и достоверную информацию о размере и периодичности вашей официальной заработной платы. Она в свою очередь позволит понять, сколько налогов вы уплатили.

3. Договор купли-продажи или о долевом участии

Хотя эти документы могут и не понадобиться. Право их запроса принадлежит отделу налоговой инспекции. Как показывает практика, при получении льготы онлайн их чаще всего не спрашивают. При личном визите копию к пакету все-таки стоит приложить.

4. Заявительный бланк для возврата

В заявлении указывается сумма, которая, по вашему мнению, обязана вернуть налоговая служба. Здесь же необходимо написать счета для перечисления. Без точных и актуальных реквизитов сотрудники ИФНС попросту не смогут отправить денежные средства.

Образец также представлен на официальном портале ФНС. Там имеются два варианта – для юридических и физических лиц. Выбираем последний.

5. Платежная документация

Здесь выделяется целый перечень разнообразных бумаг – поручения, выписки, квитанции, чеки, какие-то расписки от поставщиков/покупателей/посредников и т.д.

Имущественный вычет предоставляется по трем статьям расходов.

• На строительство нового жилья либо же покупку участка, находящегося в пределах РФ. Во втором случае предполагается строительство дома.
• На уплату процентов, которые «набежали» по целевому займу. Важно, чтобы заемщиком выступала российская организация (также под правило подпадают ссуды, полученные от индивидуальных предпринимателей).
• На погашение процентных начислений с ипотечных кредитов. Банк-кредитор обязательно должен быть зарегистрирован в России.

Максимально допустимая к возмещению сумма составляет 2 млн рублей.

Собранная документация должна подтвердить все расходы, которые вы понесли в ходе заключения имущественных сделок.

6. Выписка из ЕГРН

Это свидетельство о постановке недвижимости на государственный учет: раскрывает основные сведения об объекте. В отделение ИФНС вы относите его вместе с копией.

Справка не является обязательной, – если жилье приобреталось в рамках договора целевого участия.

7. Акт о приеме-передаче

Документ, подтверждающий подобные сделки, запрашивается не всегда. Однако если пакета бумаг передается лично, надо быть готовым предоставить все копии. Если вы приобретали квартиру или комнату, стоит отыскать и отсканировать соответствующий договор.

Различные частные случаи возврата: какие документы нужны для оформления и получения налогового имущественного вычета (НДФЛ) за квартиру при ее покупке

Есть специфические ситуации, когда перечень необходимых документов может быть расширен. Например, жилье приобреталось совместно во время брака, или одним из собственников назначен несовершеннолетний. Далее – о том, как действовать при наличии подобных нюансов.

О недвижимости, приобретенной в ипотеку

Льготный вычет полагается и тем, кто брал ипотечный займ. Чтобы вернуть часть денежных средств, потребуется подготовить три дополнительные выписки:

• копию и оригинал договора, заключенного с банком;
• заверенный график оплат;
• справку о процентах, которые начислялись в течение предшествующего года.

Последнюю бумагу можно запросить в отделении банка-кредитора. Требуется именно оригинал, а не копия (пусть даже заверенная у нотариуса).

О недвижимости, приобретенной совместно

Какой список документов нужен для возврата подоходного налога (налогового вычета) за квартиру при покупке двумя супругами? Если жилье приобреталось в официальном гражданском браке, к установленному пакету понадобится добавить свидетельство о заключении брачного союза, а также заявление о долевом распределении льготы. В последнем необходимо упомянуть о договоренности с мужем/женой, как именно должны распределиться бюджетные начисления.

Предположим, вы приобрели жилье, рыночная стоимость которого составила 4 млн рублей. Имущественная выплата дается только на два из них. Когда сделка купли-продажи производилось в браке, право на льготы распространяется сразу на обоих супругов – то есть каждый может затребовать до 260 тыс. рублей. Но только в том случае, если сторонам удалось договориться о равнозначном владении – 50/50.

О недвижимости, часть которой в собственности у несовершеннолетнего

Если оформлять вычет на ребенка (гражданина РФ, не достигшего 18-летия), то можно получить его в максимальном размере. Например, вы приобрели квартиру, стоимостью 3 млн рублей. Она находится в совместном владении, то есть собственники – вы и ваш ребенок. При этом владеете имуществом в равных долях.

Вам принадлежит 50% всей жилой площади. Однако возвратить сумму можно с двух миллионов, в том числе и с детской доли. Несовершеннолетний, обладающий второй половиной недвижимости, не мог оплатить ее самостоятельно (согласно действующему законодательству). Следовательно право распоряжения переходит к родителю.

Согласие ребенка на запуск данного процесса не требуется. Несовершеннолетний, за которого начисляется льгота, во взрослой жизни также может воспользоваться возможностью вернуть часть уплаченного в бюджет НДФЛ.

Перечень и пакет документов для получения налогового вычета при покупке квартиры в данном случае дополняется двумя бумагами: свидетельством о рождении, а также заявлением о долевом распределении.

О недвижимости не приобретенной, а построенной

За строительство жилья также полагаются определенные льготы. Однако получить их может оказаться несколько сложнее. Трудность здесь состоит в подготовке подтверждающей документации. Чтобы доказать все расходы, потребуется отыскать договоры об оказании услуг, чеки, квитанции и т.д.

Какие конкретно расходные бумаги принимаются инспекцией:

• доказывающие приобретение земельного участка, возведение на нем жилого дома с последующей его регистрацией в Росреестре;
• свидетельствующие о проектных и сметных нюансах;
• информирующие о затратах на строительные и отделочные материалы;
• отражающие траты на подведение коммуникаций (света, воды, канализации и т.д.).

Имея на руках все необходимые бумаги, вы без труда сможете обосновать и доказать свое право на льготу. Именно поэтому при строительстве важно не терять чеки и квитанции, собирать их в отдельную папку.

Какие документы необходимы для подачи и получения налогового вычета, список нужных при продаже квартиры

Даже если вы выступаете в роли продавца, а не покупателя, вас могут коснуться вопросы подготовки сопроводительной документации. Необходимо предоставить:

• декларацию формы 3-НДФЛ;
• документ, удостоверяющий личность (паспорт резидента/гражданина Российской Федерации);
• индивидуальный номер налогоплательщика;
• оригинал договора о проведении сделки купли-продажи;
• расписку, подтверждающую факт приема денег;
• справку-акт, заверяющую передачу собственности.

Какие документы нужно предоставить на налоговый вычет и куда их сдавать

Пакет можно передать лично, отправить почтой или загрузить через интернет. Если вам комфортнее все делать самостоятельно, можете воспользоваться первым способом. Для этого необходимо подготовить все требующиеся справки, выписки и копии, заполнить заявление (скан можно загрузить с сайта ФНС) и отнести в отделение по месту прописки.

Единственное отличие отправки документации по почте заказным письмом – вы не посещаете госучреждение лично. Надо учитывать, что пересылка и обработка корреспонденции займет какое-то время.

Самый оперативный вариант – воспользоваться интернет-услугами. Для этого необходимо зарегистрироваться на сайте, а затем загрузить сканы в личном кабинете налогоплательщика.

Подведем итоги

Во-первых, для получения льготы вы должны быть резидентом Российской Федерации, иметь стабильный официальный источник дохода, а также исправно платить налоги. Во-вторых, вычет предоставляется в трех случаях: покупки недвижимости, строительства, а также закрытия ипотечного кредита. В-третьих, чтобы претендовать на льготный возврат, вы обязаны подготовить необходимый пакет документов. Также правило распространяется исключительно на резидентов РФ, которые имеют официальный источник дохода, исправно платят налоги. Что касается сделок, совершавшихся путем ипотечного кредитования, то здесь ключевое требование, чтобы продавцом выступал не близкий родственник.

Если не принимать во внимание частные ситуации, а отталкиваться от стандартного минимума, то он выглядит так:

• декларация 3-НДФЛ;
• выписка о доходах;
• заявка на возврат;
• копия паспорта;
• договор купли-продажи;
• свидетельство, подтверждающее ваши права собственника;
• справки, указывающие на уровень расходов при оформлении недвижимости в собственность.

Теперь вы знаете, какие документы подавать на налоговый вычет, а, значит, сможете получить все полагающиеся льготы.

Налоговый вычет

Налоговый вычет – форма государственной поддержки налогоплательщиков в России. Она положена каждому гражданину РФ, который купил недвижимость самостоятельно или с привлечением ипотечного кредита. Рассказываем, кто, как и на каких условиях может получить имущественный налоговый вычет за покупку жилья в ипотеку.

Кому положен налоговый вычет

Согласно ст. 220 НК РФ, право на имущественный налоговый вычет возникает у приобретателя жилой недвижимости, а также доли в ней (ст. 16 ЖК РФ). Претендовать на налоговый вычет может только лицо, трудоустроенное по ТК РФ и уплачивающее подоходный налог в размере 13% с получаемых доходов.

По закону право на получение вычета – бессрочное, плюс к зачету при расчете суммы возврата разрешено принимать предыдущие три года, а также последующие периоды, если в них уплачивался НДФЛ. Это означает, что вычет может получить:

• гражданин РФ работающий на постоянной основе с уплатой НДФЛ за себя самостоятельно или если налоги за него перечисляет работодатель;
• неработающий пенсионер, вышедший на пенсию не более 3 лет назад, являющийся до этого плательщиком НДФЛ;
• женщина в декретном отпуске, получавшая облагаемые НДФЛ доходы в периоде не более 3 лет назад;
• любой гражданин РФ, получающий доход в иной форме, но плативший НДФЛ не более 3 лет назад;
• гражданин РФ, который будет платить НДФЛ в любом периоде после заключения договора купли-продажи жилого объекта.

За что можно получить имущественный налоговый вычет

Получить помощь от государства можно только при заключении сделки купли-продажи жилой недвижимости, в том числе, если оформляется ипотека.
Возникновение права собственности на жилые объекты по завещанию или договору дарения не является основанием для получения вычета.

При покупке за собственные средства предоставляется только один вычет — от стоимости объекта, он называется основным. При покупке недвижимости в ипотеку вычета два: основной и дополнительный — по процентам, уплаченным по целевому кредиту (ипотеке).

Новая редакция НК РФ в 2014 году разрешила получать основной вычет суммарно по нескольким сделкам. Если у вас несколько квартир, или квартира и дом, или доля в доме и доля в квартире – можно получить вычет по всем договорам в пределах разрешенного государством лимита.

Сумма налогового вычета

Имущественный вычет предоставляет один раз в жизни и с 2014 года имеет ограничение по расчетной базе (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Каждый гражданин РФ может получить:

• 13% от 2 000 000 рублей (260 тыс. рублей), потраченных на покупку квартиры, дома на земле, комнаты или доли в них, а также земельного участка, если земля предназначена под ИЖС;
• 13% от 3 000 000 рублей (390 тыс. рублей), уплаченных в качестве процентов по ипотечному кредиту, направленному на приобретение любого из указанных выше объектов.

Если недвижимость приобретена до 2014 года, и право на вычет не реализовано – получить его можно и сейчас. Если квартира была куплена в ипотеку до 1 января 2014 года, а вычет по процентам был оформлен до этой даты, лимита в 3 млн рублей по этому возврату не будет (п. 4 ст. 2 закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ), можно получить вычет от всей суммы процентов.

Совокупно семейная пара может получить 1 300 000 рублей при условии, что оба супруга трудоустроены, являются резидентами РФ, платят НДФЛ и располагают достаточным доходом и периодом времени для полного возврата налога.

Как рассчитать, сколько денег можно вернуть?

Один человек может получить имущественный вычет в сумме 650 000 рублей максимально: 260 000 рублей от стоимости объекта и 390 000 рублей по процентам банку.

Но вернуть все сразу получается не всегда: вычет предоставляется только в объеме уплаченных на момент наступления права налогов. Кроме того, стоимость квартиры и объем уплаченных по ипотеке процентов должны быть достаточными для начисления вычета в полном размере.

Вычет от суммы сделки
Ситуация 1. Вы купили в ипотеку квартиру стоимостью 6 млн рублей. Вам положен полный объем вычета по данной сделке в размере 260 000 рублей, который можно получить разово или разделить на несколько лет в зависимости от объема доходов.

Ситуация 2. Стоимость купленного объекта составляет 1,8 млн рублей. При наличии облагаемого НДФЛ дохода, вы можете получить вычет в размере 1 800 000 * 13% = 234 000 рублей, а оставшуюся часть – перенести на иную сделку в будущем.

Ситуация 3. Вы купили квартиру, но уже получали вычет частично ранее по другим сделкам. При подаче заявления вы должны будете учесть размер полученного ранее возмещения по НДФЛ и получите только ту часть, которая осталась.

Вычет по процентам
Вы купили квартиру в ипотеку и можете получить второй имущественный вычет в размере 390 000 рублей. В отличие от основного, вычет по процентам имеет один важный нюанс: льгота предоставляется только по одному договору, перенести остаток вычета на другие сделки нельзя.

Оба вычета выплачиваются из средств, которые вы перечислили государству в предыдущем налоговом периоде, а для предоставления вычета по процентам необходима справка банка о сумме процентов, которую вы заплатили в отчетном году.

Это значит, что даже если позволяет доход, получить максимальный вычет по процентам можно только после закрытия кредитного договора. В первые год-два, если ипотека не погашена полностью, получить всю сумму вычета по процентам нельзя, ведь если вы погасите ипотеку досрочно, сумма процентов уменьшится, а получить 390 тыс. рублей можно только по факту.

Узнать, какой вычет вы сможете получить в этом году, просто: запросите в бухгалтерии справку по форме 2-НДФЛ и посмотрите сумму уплаченных налогов. Самостоятельно найти эту информацию можно в личном кабинете на сайте налоговой

Какие документы нужны для получения вычета

Чтобы получить налоговый вычет, в налоговую можно обратиться лично, дистанционно, через работодателя. При этом необходимо предоставить документы, подтверждающие факт покупки недвижимости, право собственности на нее, сведения о размере уплаченного НДФЛ, семейном положении.

Полный список выглядит так:

• налоговая декларация за период, по которому запрашивается льгота;
• паспорт заявителя;
• паспорт собственника недвижимости (не предоставляется, если это то же лицо, что и заявитель);
• свидетельство о браке, если недвижимость приобретена в браке без брачного договора, плюс вычет предоставляется супругу собственника;
• заявление о разделе долей, если супруги получают вычет совместно;
• свидетельство о рождении детей, если они включены в договор в качестве собственников;
• договор купли-продажи объекта;
• кредитный договор, если оформлена ипотека;
• финансовые документы, подтверждающие оплату по договору;
• соглашение о первоначальном взносе, если он уплачен из собственных средств и передан покупателю не через счет выдавшего ипотеку банка;
• выписка ЕГРН о праве собственности на объект;
• справка 2-НДФЛ за периоды, в счет которых запрашивается вычет;
• справка об уплаченных процентах по ипотеке, если заявлен дополнительный вычет;
• ЭЦП, если заявление подается онлайн на сайте налоговой.

В зависимости от формы подачи заявления – лично или дистанционно – потребуются оригиналы документов или их копии

Сроки подачи заявления

При самостоятельной подаче заявления, в налоговую можно обратиться не ранее завершения первого календарного года, в котором была куплена недвижимость. ФНС принимает декларации на налоговый вычет без ограничений в любой день года. Правило действует и при использовании трехлетнего интервала — в этом случае просто подается три декларации. Например, в 2022 году можно запросить вычет за квартиру, купленную в 2021 с использованием зачета за налоги, уплаченные в 2019–2021 гг. Бланк документа должен быть таким, который действовал в отчетном году.

Справка о доходах по форме 2-НДФЛ в личном кабинете на сайте налоговой сразу с 1 января следующего года может быть недоступна. Срок загрузки информации о налогоплательщиках связан со сроками передачи сведений работодателями. Если нет возможности получить ее в своей бухгалтерии, придется подождать.
Если вы получаете вычет через работодателя, его можно заявить в том же году, в котором жилая недвижимость куплена и оформлена в собственность.

Если вычет переносится на следующие периоды, подавать декларацию с заявлением можно каждый год или в произвольном порядке – это касается основной льготы и вычета по процентам. Если у вас перерыв в облагаемых НДФЛ доходах, получение льготы можно возобновить, когда появится нужный доход.

Если вычет хотят получить супруги

При оформлении недвижимости в совместную собственность, вычет могут получить оба супруга. Если покупка совершена в браке, и брачный договор, определяющий права владения имуществом каждого супруга, не заключен, недвижимость автоматически считается общей. При этом в ЕГРН собственником может быть указан только один.

При подаче заявления на возврат необходимо приложить соглашение о разделе долей для вычета. Как правило, при стоимости объекта свыше 4 млн рублей доли считаются распределенными ровно напополам, а соглашение налоговая может не затребовать. Если стоимость недвижимости меньше – документ лучше составить.

Если у одного из супругов нет облагаемого НДФЛ дохода, доли разделить все равно надо. Право на вычет не ограничено во времени, и деньги можно вернуть позже, когда будут основания.

Порядок получения вычета

Любой гражданин может обратиться в налоговую самостоятельно через личный кабинет на сайте.

При выборе необходимого раздела вы попадете на страницу с выбором периодов, по которым можно получить льготу.

Необходимо выбрать период и далее заполнить декларацию 3-НДФЛ, следуя подсказкам системы. Большая часть данных, включая сведения о доходах, ранее полученных вычетах, имуществе, уже есть на сайте налоговой и заполняется автоматически.

Если вы подаете на вычет по недвижимости, которая не указана в вашем личном кабинете (например, принадлежит по ЕГРН супругу единолично, но куплена в браке), данные придется заполнить вручную, а также подтвердить основания для обращения – в данном случае, приложить свидетельство о браке, заключенном до приобретения объекта.

Для отправки декларации в налоговую потребуется электронно-цифровая подпись. Её можно сгенерировать здесь же в личном кабинете бесплатно.
При подаче заявления сразу выбирается форма распределения возврата: на погашение текущих налоговых платежей и задолженностей или перечисление на счет заявителя. Обратите внимание, что перечисление возможно только при отсутствии налоговых задолженностей, реквизиты указываются сразу при подаче документов. Чтобы принять решение по вашей декларации у налоговой есть 90 дней.

При выявлении неточностей и ошибок налоговая направит вам уведомление или запрос на уточнение данных. Проверяйте личный кабинет, чтобы не пропустить запросы и не упустить срок подачи корректировок: согласно п. 8 статьи 25.14 и статьи 88 НК это надо сделать в течение 5 дней с момента доставки запроса в ваш личный кабинет.

Вычет при обращении к работодателю

Предоставление вычета через работодателя происходит как увеличение заработной платы на сумму начисляемого НДФЛ. По сути, вместо того чтобы платить этот налог в казну, работодатель отдает его вам с разрешения налоговой.

Чтобы получить такое разрешение, необходимо отправить в ФНС тот же самый пакет документов, что и для декларации, и составить заявление на подтверждение права на имущественные налоговые вычеты. Декларацию заполнять не надо.

ФНС ответит вам в течение 30 дней. Полученное уведомление необходимо отнести работодателю, это и будет основанием для перечисления суммы налога вам.

Получение вычета в упрощенном порядке

Согласно ст. 221.1 НК РФ налоговый вычет можно получить в упрощенном порядке. Если у банка, где вы взяли ипотеку, налажен обмен с налоговой, положенные вам вычеты будут рассчитаны автоматически, а заявление на возврат будет сформировано и доступно в личном кабинете на сайте ФНС. Вам останется только подписать его и дождаться решения о возврате.

В настоящий момент в системе ФНС полностью налажен обмен информацией о доходах. Сведения по ипотечным кредитам передают не все банки, поэтому вычет в упрощенном порядке могут получить не все.

Особые условия применения налогового вычета

Есть важные моменты, которые необходимо знать при оформлении вычета в особых ситуациях.

При строительстве объекта

• Право на вычет возникает только после подписания акта сдачи-приемки объекта.
• Если недвижимость взята в ипотеку, вычет по процентам можно заявить сразу после выдачи кредита.
• При расчете налоговой базы для определения суммы вычета в затраты можно включить дополнительные работы и услуги – подготовку проекта при строительстве дома, например, или ремонт в квартире, купленной без отделки. Все дополнительные расходы должны быть включены в договор изначально (пп. 3, 4 и 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).

При рефинансировании

• Для сохранения права на льготу в новом договоре должно быть указано, что он выдан в счет погашения задолженности по ипотеке.

За несовершеннолетнего

• Получить вычет за несовершеннолетнего могут родители, попечители или опекуны. При этом совокупная сумма вычета для взрослого не меняется и предоставляется в размере не более чем 13% от 2 000 000 рублей стоимости объекта и 3 000 000 по процентам.
• Предоставление вычета возможно, если собственником недвижимости является только несовершеннолетний. При этом родитель или приравненное к лицо в дальнейшем подобный вычет больше получить не смогут, так как имущественная льгота предоставляется один раз.
• Право на самостоятельное получение вычета по достижении 18 лет несовершеннолетний не утрачивает. Если ребенок купит квартиру, он сможет получить свою льготу сам.

В каких случаях не применяется налоговый вычет

Кроме того, что имущественный налоговый вычет можно получить только при покупке жилой недвижимости, только один раз и только если вы уплачивали НДФЛ, есть и другие ограничения:

• вычет не предоставляется нерезидентам, лицам без регистрации по месту жительства, а также резидентам, если объект расположен за пределами РФ;
• льгота не применяется в отношении НДФЛ с доходов от долевого участия в организации (дивидендов с ООО, например), а также с выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей (п.3 ст. 210 НК РФ);
• при использовании субсидий – маткапитала, субсидии для многодетных, военной ипотеки – их сумма отнимается от общей стоимости объекта, уменьшая расчетную базу для возврата НДФЛ (п. 5 ст. 220 НК РФ);
• получить вычет нельзя, если сделка проведена между взаимозависимыми лицами и близкими родственниками (ст. 105.1 НК РФ);
• при покупке апартаментов воспользоваться правом на вычет нельзя – эта недвижимость не имеет статуса жилой.

Остались вопросы

Получите консультацию по номеру 8 800 250 05 20, напишите в чат-бот или обратитесь в ближайший офис МТС Банка

Налоговый вычет при покупке квартиры

По каким расходам можно получить налоговый вычет за покупку квартиры?

Есть четыре основные группы таких затрат.

На приобретение жилья

Вычет распространяется на покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.

А если жилье было приобретено без отделки, то с помощью вычета можно возместить и расходы на ремонт и отделку – причем как на стоимость отделочных материалов, так и на оплату услуг бригады ремонтников, а также на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ. Но есть одно условие: договор купли-продажи недвижимого имущества, в котором производятся эти доработки, должен в обязательном порядке содержать условие о том, что недвижимость продается в состоянии незавершенного строительства или без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса).

На строительство жилья

Вычет можно получить и если строительство объекта еще не завершено (например, при участии в долевом строительстве дома). Обращаем внимание, что в последнем случае для получения вычета в обязательном порядке нужен передаточный акт на квартиру или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами. При его отсутствии, даже если на руках у вас есть договор участия в долевом строительстве и квитанции об оплате по нему, воспользоваться имущественным налоговым вычетом не получится (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 октября 2017 г. № 03-04-05/71416, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 8 июля 2016 г. № 03-04-05/40267 от 19 июня 2015 г. № 03-04-05/35504).

А в случае приобретения квартиры по договору участия в долевом строительстве права по которому были получены налогоплательщиком по договору уступки прав требования, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор о долевом строительстве, договор уступки прав требования на квартиру в строящемся доме и акт о передаче квартиры налогоплательщику. При этом в расходы на приобретение квартиры включаются расходы, произведенные налогоплательщиком в соответствии с заключенным договором уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (письмо ФНС России от 5 сентября 2014 г. № БС-3-11/2994@).

К вычету также можно принять расходы на:

• разработку проектной и сметной документации;
• приобретение строительных и отделочных материалов;
• работы или услуги по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
• подключение дома к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации (подп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ).

На проценты по ипотеке

Компенсировать стоимость кредита можно, если он выдан и на строительство, и на приобретение жилья. При этом потребуется подтвердить факт уплаты процентов платежными документами – квитанциями к приходным ордерам, банковскими выписками о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и т. д. (п. 4 ст. 220 НК РФ).

На покупку земельного участка

Вычет будет предоставлен налогоплательщику при наличии одного из следующих обстоятельств: если на этой земле стоит приобретаемый дом либо если земля предоставлена для индивидуального жилищного строительства.

Следует учитывать, что расходы, которые принимаются к вычету, строго определены в налоговом законодательстве и предъявлять к вычету другие затраты не разрешается (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Так, не смогут претендовать на возмещение части своих расходов владельцы гаражей и другой нежилой недвижимости.

Важно, что недвижимость должна находиться строго на территории России (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Таким образом, россиянин-владелец виллы на тропических островах воспользоваться вычетом при ее покупке не сможет.

В каком размере можно получить вычет при покупке квартиры?

Размеры вычетов разнятся в зависимости от того, на возмещение каких расходов претендует налогоплательщик:

• на приобретение недвижимости или земельного участка под жильем либо предназначенного для его строительства: в размере фактически произведенных расходов (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 2 млн руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Таким образом, покупатель квартиры может вернуть по этому основанию не более 260 тыс. руб.;
• на погашение процентов по ипотеке: в сумме фактически произведенных расходов (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ). Таким образом, заемщик может вернуть по этому основанию не более 390 тыс. руб.

Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

Кроме того, физлица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ). К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья (п. 2 ст. 207 НК РФ). Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом. Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России (п. 3 ст. 207 НК РФ).

Также отдельный порядок установлен для признания в 2015 году налоговыми резидентами жителей Республики Крым и Севастополя. Для них 183 дня проживания исчисляются в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года (п. 2.1 ст. 207 НК РФ).

Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, тоже могут являться плательщиками НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода располагается в России (п. 1 ст. 207 НК РФ). Однако получить налоговый вычет они по общему правилу не могут (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет. Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников (ст. 209 НК РФ).

Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником этого жилья, то налоговый вычет вам не предоставят. Равно как не предоставят такой вычет и этому человеку. Исключением является случай приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них (п. 6 ст. 220 НК РФ).

Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена? Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб. При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 июня 2015 г. № 03-04-05/32776).

Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой декларации 3-НДФЛ (п. 7 ст. 78 НК РФ). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134).

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 ноября 2014 г. № 03-04-05/60785).

С 20 мая 2021 года налоговые вычеты в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение недвижимости, а также в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение недвижимости, право на которые возникло с 1 января 2020 года, могут быть предоставлены налоговым органом в упрощенном порядке на основании заявления без подачи налоговой декларации и подтверждающих документов (п. 8.1 ст. 220 НК РФ, ст. 221.1 НК РФ, письмо ФНС России от 5 мая 2021 г. № ПА-4-11/6227@).

Ограничения на получение налогового вычета при покупке квартиры

Так, налоговый вычет по этому основанию можно получить только один раз в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ). Однако однократность подразумевает полное использование суммы вычета, поэтому использование вычета по нескольким объектам недвижимости нарушением не является. Лишь после получения полной суммы налогового вычета налогоплательщик утрачивает право на его повторное использование. К примеру, если гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн руб., то заявить вычет он сможет еще раз, при покупке следующей квартиры или, например, строительстве дома – но уже на сумму, не превышающую 500 тыс. руб. Следует отметить, что эти правила действуют лишь с 1 января 2014 года, поэтому если вы использовали налоговый вычет на жилье, купленное до этой даты, то заявить его повторно уже невозможно, независимо от размера ранее предоставленного вычета. Так, если бы налогоплательщик из нашего примера приобрел первую квартиру до 1 января 2014 года, то остаток его вычета (500 тыс. руб.) попросту бы «сгорел» (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 22 июля 2015 г. № 03-04-05/42071, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 24 октября 2013 г. № 03-04-05/44997).

Важно, что правило о переносе части неиспользованного вычета действует только при покупке или строительстве жилья. Если гражданин желает заявить вычет на проценты по ипотеке, сделать это он сможет только один раз, даже если сумма вычета не достигает 3 млн руб. (п. 8 ст. 220 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 августа 2015 г. № 03-04-05/45673).

Не будет предоставлен налоговый вычет и на часть стоимости жилья, оплаченного за счет иных лиц (в частности, работодателя) или материнского капитала и в случае приобретения недвижимого имущества у взаимозависимых лиц. К последним относятся, к примеру, супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, получить налоговый вычет при покупке квартиры вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

• вы являетесь налогоплательщиком, российским налоговым резидентом и уплачиваете НДФЛ;
• приобретенная или построенная недвижимость находится на территории России;
• вы полностью или частично самостоятельно оплачивали указанные объекты, либо проценты по кредитам (займам) на их приобретение или постройку и являетесь их собственником;
• вы ранее не получали аналогичный имущественный налоговый вычет в полном объеме (либо не получали его в любом размере до 1 января 2014 года, а в отношении вычета на проценты по ипотеке требуется, чтобы вы его не получали вообще никогда раньше – независимо от того, до или после 1 января 2014 года);
• недвижимость не была приобретена у взаимозависимых лиц.

В каких случаях имущественный налоговый вычет на приобретение жилья получить нельзя?

НК РФ предусматривает несколько таких ситуаций. Вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилья для налогоплательщика производится за счет:

• средств работодателей или иных лиц;
• средств материнского капитала (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 8 августа 2013 г. № 03-04-05/32097);
• выплат, предоставленных из средств бюджетов (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Кроме того, права на вычет не возникает, если сделка купли-продажи жилья совершается между взаимозависимыми физлицами (ст. 105.1 НК РФ) (письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 21 декабря 2017 г. № 03-04-05/85621, от 26 апреля 2017 г. № 03-04-05/25014). В то же время разъяснено, что супруг и отец другого супруга не являются взаимозависимыми лицами, в связи с чем не ограничены в праве на получение налогового вычета при покупке квартиры или жилого дома друг у друга (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 13 июля 2015 г. № 03-04-07/40094).

Также не удастся получить вычет, заключив договор о перемене лиц в обязательстве (уступки требования), который не является договором купли-продажи. При этом в расходы налогоплательщика на приобретение жилья включается сумма документально подтвержденных расходов, произведенных им в соответствии с соглашением о перемене лиц в обязательстве по договору о привлечении денежных средств в строительство жилья, подтвержденная распиской в получении денежных средств (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 марта 2013 г. № 03-04-05/4-194).

Какие документы нужны для получения налогового вычета за квартиру?

• декларация 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ (выдает работодатель, если их несколько, то можно получить такую справку у каждого из них);
• копии документов, подтверждающих право собственности на имущество (свидетельство о государственной регистрации права собственности, договор о приобретении имущества или об участии в долевом строительстве, акт приемки-передачи);
• документы, подтверждающие понесенные при покупке или строительстве расходы (товарные и кассовые чеки, квитанции, банковские выписки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) (подп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ);
• документы, подтверждающие расходы по процентам за кредит или заем на приобретение недвижимости при обращении за получением вычета по этому основанию (договор и график погашения кредита (займа) и уплаты процентов по нему, платежные документы об уплате процентов);
• заявление о предоставлении налогового вычета;
• копия свидетельства о рождении ребенка (если недвижимость оформлена на несовершеннолетнего ребенка);
• копия свидетельства о браке (если недвижимость оформлена в общую совместную собственность);
• решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если недвижимость приобретается опекунами (попечителями) в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет);
• подтверждение права на получение налогового вычета от ИФНС (в случае получения вычета через работодателя).

Если вычет предоставляется на приобретение земельного участка для индивидуального жилищного строительства, есть один нюанс. Получить такой вычет можно только после окончания строительства и оформления прав на воздвигнутый дом (подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ). Поэтому представления в налоговую свидетельства о праве собственности на такой участок будет недостаточно для получения налогового вычета – потребуется представить также свидетельство о праве собственности на построенный на нем жилой дом.

Обращаем внимание, что все документы, подтверждающие понесенные расходы, должны быть оформлены в установленном порядке, иметь все необходимые реквизиты, печати и подписи (подп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Последняя актуализация: 20 января 2022 г.