Камеральная проверка 3-НДФЛ. Общие вопросы
В этой статье мы расскажем когда ждать возврат налога, что делать если налоговая не перечислила деньги в указанный срок, возможен ли штраф за непредоставление ответа на запрос в налоговую. Если у вас останутся вопросы, зарегистрируйтесь на сайте НДФЛка.ру, оформите услугу вычет под ключ и наши эксперты подготовят и подадут декларацию за вас!
В 2022 году мы с супругой приобрели дом. Я предоставил необходимые документы и получил из ИФНС уведомление на получение имущественного вычета. Супруга будет подавать декларацию 3-НДФЛ, нужно ли ей загружать тот же комплект документов или можно сослаться на мое уведомление?
Конечно, при подаче декларации 3-НДФЛ необходимо будет приложить сканированные документы, подтверждающие право на имущественный налоговый вычет. В ходе камеральной налоговой проверки инспектор также может запросить предоставить оригиналы документов в ФНС.
Уже как 10 дней прошли 4 месяца проверки декларации, но денег до сих пор нет ! Посещение кабинета камеральных проверок результата не дало, сказали ждите. Что мне предпринять
Вы можете подать жалобу. Обратите внимание, что за каждый день просрочки налоговая инспекция должна в пользу вас дополнительно начислить проценты за пользование ДС по ставке рефинансирования ЦБ РФ. НДФЛка.ру предоставляет услуги по заполнению жалобы в налоговый орган. Наши консультанты помогут разобраться со сложными вопросами и составить для вас жалобу.
Моей несовершеннолетней дочери поступило извещение по непредоставлению налоговой декларации и не уплате налога. В декабре 2021 года мною была продана квртира согласно всем требованиям законодательства. Права ребенка не были нарушены. Прошу разъяснить — какой налог должен оплатить ребенок?
При продаже квартиры, в которой имеется доля ребенка, если не прошел срок минимального владения, нужно уплатить НДФЛ и подать декларацию на каждого члена семьи, имеющего долю в проданной квартире. В отношении несовершеннолетних детей обязанность по подаче декларации и уплате налога возлагается на родителей или опекунов. Минимальный предельный срок владения недвижимого имущества супругами исчисляется с даты государственной регистрации одним из супругов права собственности на квартиру, приобретенную в совместную собственность, а в отношении несовершеннолетних детей — с даты государственной регистрации права собственности на долю в квартире. Если жилье и доли в них находились в собственности менее минимального срока владения, то при их продаже можно применить имущественный вычет по НДФЛ. Его размер составляет не более 1 миллиона рублей. С суммы, превышающей 1 миллион рублей, нужно заплатить налог. Вместо имущественного вычета доход от продажи жилья можно уменьшить на сумму расходов по ее покупке, подтвержденных документально.
У меня есть один спорный доход, который возможно подлежит налогообложению. Стоит ли мне его указывать в декларации? Как долго я буду ждать ответ от налоговой?
При любом варианте развития событий, если налоговая инспекция не принимает какой-либо доход/расход, то составляется акт камеральной проверки, после назначается рассмотрение материалов камеральной проверки с предоставлением ваших возражений по вынесенному акту, затем принимается решение. Срок проведения камеральной проверки 3 месяца.
Подскажите, через какое время я получу налоговый вычет?
Стандартный срок возврата с момента подачи декларации составляет: 3 месяца на проведение камеральной налоговой проверки плюс 10 дней на принятие налоговым органом решения о возврате, плюс 1 месяц на перечисление денежных средств.
Прошла камеральная проверка, сумма возврата подтверждена. При подачи декларации указывал расчётный счёт на который перечислять возврат. Скажите больше никаких повторных заявлений не нужно подавать с реквизитами счета?
Если уже подавали заявление на возврат налога, и оно было принято и зарегистрировано налоговым органом, повторно подавать заявление не нужно.
Если подаешь декларацию по вычету за лечение, обучение, покупку квртиры, если в ходе камеральной проверки будут обнаружены неточности, инспектор пришлёт требование дать пояснения, но пояснений не предоставил в течение 5 дней, применится ли этот штраф в размере 5000р?
В том случае, если вы подадите в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, с целью получения налогового вычета и в ходе камеральной проверки вам будет выставлено требование о предоставлении пояснений и по каким-то причинам вы не сможете предоставить пояснения в 5-ти дней срок, тогда вам будет отказано в предоставлении заявленного налогового вычета. Штраф начислен не будет.
Какие документы приложить к декларации при услугах на лечение
Справка об оплате мед.услуг является обязательным документом для получения налогового вычета по лечению.
Документы проверены на социальный налоговый вычет на покупку жилья, но денежные средства не поступали, прошло более 3 месяцев. Прошу проверить, почему не перечисляются средства.
Срок проверки декларации составляет 3 месяца и 40 дней на перечисление денежных средств на указанные вами реквизиты. Если этот срок не прошел, то ожидайте! Если срок вышел, то можем предложить воспользоваться нашими услугами. Мы будем отстаиваем ваше право в течение 12-ти месяцев. В рамках наших услуг мы берем на себя общение с ФНС по ситуациям задержки выплаты вычета. Наш специалист изучит вашу ситуацию и составит жалобу в налоговый орган. Текст жалобы в течение 3-х рабочих дней будет отправлен на вашу электронную почту и в чат для согласования.
Подскажите, пожалуйста, когда перечислят денежные средства. Камеральная проверка по декларации завершена 09.07.2021 Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога зарегистрировано 21.07.2021
С момента подачи заявления на возврат излишне удержанного налога срок составит 30 дней.
Подводим итоги:
- При каждой отправке декларации 3-НДФЛ необходимо прикладывать все сканы необходимых документов.
- При продаже недвижимости, в которой имеется доля ребенка, если не прошел срок минимального владения, нужно уплатить НДФЛ и подать декларацию на каждого члена семьи, имеющего долю в проданной квартире.
- Стандартный срок возврата вычета с момента подачи декларации составляет: 3 месяца на проведение камеральной налоговой проверки плюс 10 дней на принятие налоговым органом решения о возврате, плюс 1 месяц на перечисление денежных средств.
- Чтобы получить помощь по налоговому вычету и декларированию доходов обращайтесь к нашим налоговым консультантам.
ФНС ускорила предоставление налоговых вычетов для россиян
ФНС сократила срок проверки деклараций россиян для получения налоговых вычетов до 15 дней, сообщили источники РБК. Мера призвана ускорить возвраты налогов. По итогам 2020 года вычетами воспользовались несколько миллионов человек
Фото: АГН «Москва»
Руководство Федеральной налоговой службы (ФНС) разослало в налоговые инспекции внутреннее распоряжение о необходимости закрывать за 15 дней камеральные налоговые проверки по декларациям 3-НДФЛ, которые граждане подают для получения налоговых вычетов. Нововведение касается социальных и имущественных вычетов. Раньше на проверки по социальным вычетам давалось три месяца и еще месяц — на перечисление возврата. По имущественным вычетам с мая 2021 года на проверку отводился один месяц, а еще 15 дней — на зачисление средств. Об инициативе центрального аппарата ФНС о сокращении сроков процедур РБК сообщили два источника, знакомых с содержанием директивы. Как утверждает один из них, ускорение проверок носит социальное предназначение: так население более оперативно получит возвраты по налогам, что актуально в условиях санкционного давления.
В ближайшее время камеральные проверки действительно будут проводиться в более короткие сроки, подтвердили РБК в пресс-службе ФНС, уточнив, что будет учитываться загрузка сотрудников налоговых органов (ведомство не назвало конкретные параметры сроков). «В текущих экономических реалиях налоговые органы особое внимание уделяют задаче рассмотрения заявлений граждан на получение налоговых вычетов и, как следствие, возврата налога», — сказали в налоговой службе.
- имущественный (полагается при покупке и строительстве жилья и погашении ипотеки, а также при продаже недвижимости). За покупку жилья можно вернуть до 260 тыс. руб., за ипотеку — 390 тыс., при продаже недвижимости — уменьшить НДФЛ на сумму до 130 тыс. руб.;
- социальные (на благотворительность, лечение, образовательные услуги, занятия спортом, пенсионное страхование и страхование жизни, накопительную пенсию). Совокупно за год максимальный размер вычетов, относящихся к категории социальных, составляет 120 тыс. руб.;
- инвестиционные (полагаются владельцам индивидуальных инвестиционных счетов, брокерских счетов при долгосрочном владении бумагами и банковских вкладов). Владельцы ИИС могут вернуть по 52 тыс. руб. в год в течение трех лет. Владельцы брокерских счетов получают льготу и могут вывести из-под налогообложения до 3 млн руб. в год. Для банковских вкладов размер вычета зависит от ключевой ставки;
- профессиональные (можно вернуть часть расходов на ведение частной профессиональной деятельности и создание произведений искусства);
- стандартные (для льготных категорий граждан и семей с детьми).
На налоговые вычеты имеют право все официально работающие россияне. Но возврату подлежит только сумма уплаченного налога. К примеру, если гражданин претендует на вычет до 120 тыс. руб., но заплатил налогов только на 90 тыс. руб., то именно эта сумма станет предельной.
По данным ФНС за 2020 год (более свежей статистики нет), социальные вычеты разных типов были предоставлены 2,6 млн налогоплательщиков на общую сумму 139 млрд руб. На получение имущественных вычетов на покупку жилья и по уплате процентов за ипотеку от физлиц было подано 5,3 млн заявлений об уменьшении налоговой базы на сумму 2 трлн руб. По имущественному вычету при продаже имущества подано 1,5 млн заявлений на сумму 1,6 трлн руб. Общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по результатам камеральных проверок деклараций о доходах 2020 года по всем типам вычетов, составила 287,7 млрд руб.
Решение налоговых органов о сокращении срока камеральной проверки по предоставлению имущественных вычетов до 15 дней не только актуально и востребовано обществом, но и позитивно для бюджетного процесса, уверен эксперт Института налогового менеджмента и экономики недвижимости НИУ ВШЭ, директор Ассоциации налоговых консультантов Владимир Саськов. «Таким образом ФНС сокращает срок оборота средств граждан и ускоряет процесс вовлечения их в оборот реального сектора экономики. То есть фактически замороженные в течение одного-трех месяцев средства будут «заходить» в экономику (в частности, в сектор розничной торговли) быстрее», — поясняет собеседник РБК.
С прошлого года ФНС упростила получение имущественных и инвестиционных вычетов (с возникшим на них правом после 1 января 2020 года), сократив процедуру до одного шага — от налогоплательщика требуется лишь заполнить заявление, не направляя декларацию о доходах и другие документы. Для обоих вычетов сократился срок рассмотрения заявлений и перечисления возврата — с четырех до полутора месяцев. Нововведение облегчило процедуру тем, кто приобрел жилье по антиковидной программе льготной ипотеки, а также владельцам индивидуальных инвестиционных счетов (в пандемию был инвестиционный бум: по данным ЦБ, число ИИС за 2020 год выросло более чем в два раза, до 3,5 млн штук). На социальные вычеты упрощенная процедура не распространилась.
Те послабления для вычетов вносились через соответствующие поправки в Налоговый кодекс, то есть с прохождением всего законодательного цикла — от внесения в Госдуму до подписания президентом. Сейчас же ФНС провела инициативу в рамках внутриведомственной директивы, для чего не требуется одобрение парламента. Это обусловлено «стремлением оперативно решить вопрос», полагает Саськов. Вместе с тем распоряжение не носит временный характер, новые сроки будут соблюдаться постоянно, пояснили источники РБК.
Ранее правительство получило полномочия принимать социально-экономические решения без участия парламента, чтобы быстрее реагировать на вызовы в условиях санкционного давления.
Риск отказов в возврате
При сокращении срока проверок до 15 дней налоговым инспекциям может не хватить трудовых ресурсов для этих функций, предупреждает ведущий юрист практики «налоговые споры» юрфирмы «Лемчик, Крупский и партнеры» Александр Земченков. Даже при старых сроках профильные сотрудники часто не успевали получить от налогоплательщиков необходимую информацию. Например, инспекторов могло не устроить качество прикрепленного документа, но была возможность запросить у налогоплательщика более четкую копию, на что требовалось время. Теперь в подобных случаях инспекторы, рискуя не уложиться в сроки, будут вынуждены закрывать проверку, опасается юрист.
Принимать положительное решение о возврате в спорных ситуациях для инспекторов чревато наказанием в случае ошибки. «При рассмотрении вопроса о вычетах речь идет о возврате денег из бюджета. За неправомерный возврат сотрудник рискует не отделаться только недовольством руководителя или урезанием премии. Ошибку могут перевернуть в уголовную плоскость и наказать сотрудника за халатность, злоупотребление должностными полномочиями, если посчитают, что в погоне за соблюдением установленных руководством сроков сотрудник закрыл проверку, [ошибочно] подтвердив право на вычет», — рассуждает юрист.
Чтобы увеличить трудовые ресурсы, налоговые инспекции могут бросать на камеральные проверки работников других отделов, предполагает Земченков. Это опасно тем, что у непрофильных сотрудников может возникнуть такая логика — откажу в возврате, а если буду не прав, налогоплательщик подтвердит свое право на досудебной стадии спора, говорит эксперт. «Таким образом, решение об уменьшении срока камеральных проверок при всей социальной направленности этой инициативы может привести к увеличению количества досудебных споров, что вызовет дополнительное недовольство у самих налогоплательщиков», — предполагает он.
Однако Саськов не разделяет эти опасения. По его оценке, основная часть процедуры камеральной проверки осуществляется с помощью цифровых процессов. В пресс-службе ФНС сказали РБК, что расширение сервисов для налогоплательщиков «происходит за счет электронных технологий администрирования».
ФНС сократила срок проверок для предоставления налоговых вычетов до 15 дней
Федеральная налоговая служба решила сократить до 15 дней срок проверок деклараций россиян, которые подаются для получения имущественных и социальных налоговых вычетов. Это ускорит перечисление денег гражданам и их возврат в экономику, в первую очередь в розничную торговлю
Федеральная налоговая служба (ФНС) сократила срок проверки деклараций россиян для получения налоговых вычетов до 15 дней. Об этом сообщает РБК со ссылкой на внутреннее распоряжение ФНС в адрес налоговых инспекций и источники, знакомые с инициативой. Мера призвана ускорить возвраты налогов гражданам.
Распоряжение центрального аппарата ФНС предусматривает необходимость закрывать за 15 дней камеральные налоговые проверки по декларациям 3-НДФЛ, которые россияне подают для получения налоговых вычетов. На проверки по социальным вычетам отводилось три месяца, на перечисление возврата — еще месяц. По имущественным вычетам с мая 2021 года на проверку отводился месяц, на возврат средств — еще 15 дней.
Материал по теме
Об инициативе руководства ФНС по сокращению сроков проверок РБК сообщили два источника, знакомые с содержанием распоряжения. Один из них пояснил, что ускорение проверок позволит населению оперативно получить возвраты по налогам. В пресс-службе ФНС подтвердили, что камеральные проверки будут проводиться быстрее. Распоряжение не носит временный характер, новые сроки будут соблюдаться постоянно, пояснили собеседники издания.
В ФНС уточнили, что конкретные параметры сроков будут зависеть от загрузки сотрудников. «В текущих экономических реалиях налоговые органы особое внимание уделяют задаче рассмотрения заявлений граждан на получение налоговых вычетов и, как следствие, возврата налога», — отметили в налоговой службе. Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая размер налогооблагаемой базы, то есть дохода, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Материал по теме
Имущественный вычет полагается при покупке и строительстве жилья, погашении ипотеки, при продаже недвижимости, социальный — на благотворительность, лечение, образовательные услуги, занятия спортом, пенсионное страхование и страхование жизни, накопительную пенсию. По социальным вычетам совокупно за год можно вернуть до 120 000 рублей, за покупку жилья до 260 000 рублей, за ипотеку — 390 000, при продаже недвижимости — уменьшить НДФЛ на сумму до 130 000 рублей. На налоговые вычеты имеют право все официально работающие россияне, возврату подлежит сумма уплаченного налога.
По данным ФНС за 2020 год, социальные вычеты разных типов были предоставлены 2,6 млн налогоплательщиков на общую сумму 139 млрд рублей. На получение имущественных вычетов на покупку жилья и по уплате процентов за ипотеку от физлиц было подано 5,3 млн заявлений об уменьшении налоговой базы на сумму 2 трлн рублей. По имущественному вычету при продаже имущества подано 1,5 млн заявлений на сумму 1,6 трлн рублей.
Сроки камеральной проверки
Камеральная налоговая проверка — это комплекс проверочных мероприятий, когда налоговый инспектор проверяет декларации и представленные документы на соблюдение законодательства о налогах и сборах, на правильность расчета и заполнения данных. ИФНС проводит камеральную проверку каждой полученной декларации или иного другого налогового документа (расчета). В общих случаях инспекторы проводят контрольные мероприятия непосредственно в инспекции. Но есть отдельный вид камеральной проверки — выездная, когда инспекторы приходят к налогоплательщику по месту регистрации (чаще это офис). О выездном контроле в рамках этой статьи мы не будем говорить — это отдельная большая тема.
Камеральная проверка — мероприятие, направленное на выявление ошибок и неточностей в предоставленных документах.
Обычная камеральная ревизия проходит как по вашим документам, так и по документам, которые есть в распоряжении инспекции. Налоговый инспектор получает данные из различных баз и может проверить по ним корректность заполнения и точность указанной информации. Порядок камеральной проверки и ее длительность прописаны в Налоговом кодексе РФ (ст. 88 НК РФ). В этой статье мы будем рассматривать правила камеральной проверки, касающиеся разных налогоплательщиков — как физических лиц, так и юридических лиц (компаний и предпринимателей). Напомним, что физлицо может отправить декларацию в инспекцию несколькими способами:
| № | Способ подачи |
| 1 | в бумажном виде по почте с описью вложения |
| 2 | лично по адресу нахождения инспекции |
| 3 | в электронном виде через портал Госуслуг или через личный кабинет на сайте ФНС России |
| 4 | через специализированные онлайн-сервисы — такие, как Налогия |
Организации должны подавать документы в налоговый орган только в электронном виде.
Сколько длится камеральная проверка
Сроки камеральной проверки декларации за 2022 год по закону составляют 3 месяца со дня поступления 3-НДФЛ в надзорный орган. Проверить вашу 3-НДФЛ в 2023 году могут и быстрее, но, как показывает практика, лучше рассчитывать именно на этот срок (п. 2 ст. 88 НК РФ). Если вы подаете 3-НДФЛ чтобы получить налоговый вычет, то после контрольных мероприятий у инспектора есть дополнительные сроки.
| Срок | Вид мероприятия |
| 10 дней | вынесение итогового решения по контрольным мероприятиям и подтверждение налогового вычета |
| 30 дней | срок для перечисления средств |
Иногда сроки могут быть продлены. Например, если инспектору потребуется дополнительная информация, выявлены расхождения в поданных вами данных или полученных из других источников. Но продление сроков камералки возможно только в исключительных случаях на срок не более месяца.
Фото: Сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ
Важно! При оформлении налогового вычета полный срок с начала камеральных мероприятий до выплаты средств составляет около 4 месяцев. Если в документах есть ошибки или неточности, время камеральной ревизии может увеличиться.
Срок проверки для юрлиц и предпринимателей
Срок камеральной проверки отчетности юридических лиц и предпринимателей такой же — 3 месяца. Но есть одно отличие — декларации по НДС инспекторы обязаны проверить быстрее — всего за 2 месяца (абз. 4 п. 2 ст. 88 НК РФ). Если будут обнаружены ошибки, то срок проверки увеличивается до стандартных 3 месяцев (абз. 5 п. 2 ст. 88 НК РФ). У иностранных организаций, которые ведут предпринимательскую деятельность по оказанию электронных услуг, камеральные проверки деклараций по НДС могут достигать срока в 6 месяцев. Как считается срок окончания камералки, указано в Налоговом кодексе (ст. 6.1 НК РФ). Если дата последнего дня по графику выпадает на выходной или праздничный день, то она переносится на ближайший рабочий день, следующий за выходным. А если в месяце нет соответствующего числа, то камералка будет завершена в последний день этого месяца.
Важно! По общему правилу срок проверки декларации 3-НДФЛ начинает рассчитываться после предоставления 3-НДФЛ или расчета в ИФНС.
Порядок проведения камеральной проверки
- запрашивать документы, пояснения или уточнения;
- производить выемку документов;
- опрашивать контрагентов и свидетелей;
- проводить экспертизу и осматривать офисы и помещения налогоплательщика.
Камеральная проверка условно состоит из двух этапов:
- Автоматизированный контроль.
- Углубленная проверка.
Разберем, что конкретно входит в эти этапы.
Автоматизированный контроль
Конкретного разделения по срокам между этими этапами нет. Автоматизированный контроль, как видно из названия, проводится без участия инспекторов — специальные программы обрабатывают полученные данные и проверяют их на правильность заполнения и точность расчета.
Как правило, срок автоматизированного контроля, исчисляется минутами — современные программы позволяют проводить контроль быстро.
Фото: Какие налоговые вычеты можно получить в РФ
Углубленная проверка
На углубленном контроле подключатся специалист — на этом этапе он может опрашивать свидетелей, рассылать требования контрагентам о представлении тех или иных сведений и пр.
Если у инспектора возникнут вопросы по расчету данных, то именно на этапе углубленного контроля он направит вам требование о представлении пояснений или о необходимости направить уточненку (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Ведущий специалист по налогообложению
Нередко неправильное заполнение удлиняет срок проверки 3-НДФЛ. Если вы хотите получить положенные средства вовремя и в полном объеме, обращайтесь к нашим экспертам. Они за два дня заполнят декларацию, направят ее в ФНС и сами решат все вопросы с налоговой во время проверки.
Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Максимальный
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Оптимальный
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Показать все
Как узнать результаты камеральной проверки
Статус камеральной ревизии вы можете посмотреть в личном кабинете на сайте госуслуг или ФНС России.
Если в ходе контрольных мероприятий инспектор выявит ошибки, неточности или расхождения, он должен сообщить вам об этом. По закону инспектор высылает требование, в котором написано, что нужно сделать:
- представить пояснения;
- внести исправления.
Если вы такое требование не получали — значит проверка вашей декларации 3-НДФЛ завершилась без ошибок. После успешных камеральных мероприятий никакой акт, справка или иной документ не составляется. Об успешном контроле инспектор вам сообщать не должен. И если вы увидели, что заявленные в декларации суммы отражены на вашем лицевом счете, это означает, что процесс завершился успешно.
В ходе камеральной проверки 3-НДФЛ специалист налогового органа может запросить у вас дополнительные документы или сведения, если он не будет уверен в расчетах — их придется уточнить.
Налоговики не вправе требовать у вас документы, которые не имеют отношения к проверяемому налогу. Если вы подали 3-НДФЛ на вычет, а инспектор просит данные об уплаченном налоге на профессиональный доход — ПНД (если вы зарегистрированы как самозанятый), то вы имеете право не подавать такие документы.
Если вы хотите оформить, например, вычет на лечение, то иные документы, не относящиеся к этому вычету, у вас требовать не вправе.
Если в ИФНС проверяют декларацию по НДС, то потребовать могут только счета-фактуры и договоры.
- Если пришло требование предоставить пояснения, то их можно подать лично, направить по почте или через личный кабинет ФНС — как вы отправляли сам отчет. Но есть определенный срок, когда вы должны пояснить какие-либо моменты — не более 5 рабочих дней со дня получения требования о предоставлении пояснений.
- Если вам пришло требование о внесении исправлений, вы должны исправить данные и отправить декларацию заново, а на титульном листе указать, что это уточненная декларация.
Федоров подал декларацию, чтобы получить налоговый вычет за лечение. Через месяц он вспомнил, что не включил в 3-НДФЛ расходы на обучение за тот же год. Федоров подготовил новый документ, понимая, что предыдущий будет аннулирован и срок проверки начнется заново.
Рассчитайте свою сумму Калькулятор всех налоговых вычетов
Проверка уточненной декларации обнуляет первоначальные сроки. И если вы подаете уточняющую налоговую декларацию (по требованию от инспектора или по своей инициативе), то камеральная ревизия 3-НДФЛ по прошлой декларации прекращается, и отсчет 3 месяцев начинается заново (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).
То есть с каждой уточненкой срок контрольных мероприятий продлевается. Инспектор будет столько раз проверять вашу декларацию, сколько уточненных отчетов вы подадите.
О сроках рассмотрения деклараций 3-НДФЛ мы рассказали, теперь о том, какие ошибки допускают налогоплательщики.
Образец заявления
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2022 год (форма 3-НДФЛ)
Частые ошибки в декларациях
Наиболее частые ошибки, которые обнаруживает «автоматика» при первичной ревизии 3-НДФЛ:
- неверное указание отчетного периода;
- неверное указание налогового периода (года);
- данные о налоговой инспекции, в которую вы подали декларацию.
Эти ошибки не влияют на расчет налога, поэтому в большинстве случаев результат не изменится.
Теперь рассмотрим порядок действий, если налоговая нашла ошибки в декларации или другие нарушения, которые меняют сумму налоговых начислений.
После завершения контрольных мероприятий:
- инспектор составит акт проверки в срок не позднее 10 рабочих дней с момента окончания ревизии;
- вы получите этот акт в срок не позднее 5 дней после составления;
- у вас будет месяц для того, чтобы при желании подать возражения на этот акт;
- еще через 10 дней руководитель инспекции вынесет решение о привлечении вас к ответственности за нарушение налогового законодательства или о непривлечении к ответственности.
Ведущий специалист по налогообложению • Стаж 4 года
Задать вопрос
Часто налогоплательщики не согласны с вынесенными решениями и не оплачивают налог. Если инспектор обнаружит, что вы не уплатили налог, то вас могут оштрафовать на сумму в размере 20% от суммы налога (п. 1 ст. 122 НК РФ). Чтобы исключить подобные сложности, обращайтесь к нашим экспертам. Они за два дня заполнят декларацию 3-НДФЛ и будут контролировать весь процесс камеральной проверки.
Частые вопросы
Когда подавать 3-НДФЛ и платить налог за дом, проданный в 2022?
Чтобы отчитаться о доходах, вы должны подать 3-НДФЛ до 30 апреля 2023 г. А исчисленный налог уплатить до 15 июля 2023 года.
Если нужно оформить вычет, есть определенное время подачи 3-НДФЛ?
Нет, в отличие от декларации на доходы, которая подается в четко обозначенные сроки, подать документы на вычет вы имеете право в любой день года (если у вас уже есть право на вычет). Декларации подаются за три предыдущих года.
Сколько проверяют 3-НДФЛ в 2023 г. для физлиц?
В 2023 году ревизионные действия составляют три месяца с момента подачи 3-НДФЛ. В случае подачи уточненки этот срок обновляется.
Как считать начало срока камеральной ревизии?
Начало срока отсчитывается со дня, следующего за днем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ.
Куда приходят деньги после того, как все проверят?
Средства будут направлены на расчетный счет, указанный в заявлении или в самой 3-НДФЛ, (с 2020 г. заявление входит в состав декларации).
Заключение эксперта
Подводя итог, можно выделить несколько важных пунктов.
1. Камеральная ревизия — обязательный этап перед получением налогового вычета. Итог контрольных мероприятий напрямую зависит от того, какую сумму вы получите.
2. Срок проведения контрольных мероприятий изменить нельзя. Этот срок строго регламентирован.
3. Ревизии подвергаются все поданные документы всех налогоплательщиков.
4. 3-НДФЛ нужно подавать за каждый налоговый период по соответствующей форме.
5. Для увеличения времени проверочного процесса должны быть веские причины. Просто так никто не будет задерживать камеральный контроль. Это прописано в Регламенте ФНС.
6. Решение по результатам можно оспорить. Порядок оспаривания такой: сначала через вышестоящий налоговый орган, затем через суд.
Сколько проверяют 3-НДФЛ, зависит от формы отчетности и от статуса налогоплательщика — физлицо или юрлицо. Помните, в каких случаях данное мероприятие может затянуться, и чем чревато неверное заполнение документов.
Публикуем только проверенную информацию