Как правильно заполнить 3-НДФЛ и заплатить налог с криптовалют в 2022 году
В предыдущей статье мы разобрали общие принципы оплаты налогов с криптовалютных операций в 2022 году. Для тех, кто получает доход не только от работодателей и других налоговых агентов подать декларацию от доходов с криптовалют не составит особого труда. А для тех, кто обратил свое внимание на мир инновационных финансов лишь в прошлом году, мы подготовили подробную инструкцию, как правильно заполнить 3-НДФЛ с криптовалют, а также, какие санкции ждут тех, кто проигнорирует данное требование российского законодательства.
Подготовительный этап
Для успешного заполнения и сдачи декларации 3-НДФЛ с криптовалют понадобиться личный кабинет налогоплательщика. Если такового еще нет, то существует два способа его открыть. Можно обратиться лично в местную Федеральную налоговую службу с паспортом, где сотрудники заведут личный кабинет: логином будет Индивидуальный идентификатор налогоплательщика, и выдадут пароль от него.
Но есть и другой, более удобный и универсальный способ — зарегистрировать кабинет налогоплательщика для заполнения декларации 3-НДФЛ через учетную запись «Госуслуги». Для этого достаточно авторизоваться при помощи Единой автоматизированной информационной системы.
После входа в личный кабинет налогоплательщика, если пароль был получен в отделении ФНС, система предложит сменить пароль. Если не сделать этого в течении 30 дней, придется еще раз обращаться в налоговую за новым паролем.
Также при первом входе будет предложено сформировать электронную подпись, при помощи которой можно будет удостоверить декларацию 3НДФЛ с криптовалют при отправке в электронном виде.
Осталось сделать скриншоты личного кабинета криптовалютной биржи, где отражены все торговые операции, а также взять выписку из банка или платежной системы о поступлениях и списаниях в пользу криптообменников.
Заполнение декларации 3-НДФЛ о прибыли с продажи криптовалют
Чтобы перейти к заполнению декларации 3-НДФЛ на прибыль от продажи криптовалют, необходимо перейти в раздел «Жизненные ситуации», где будет пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ».
Теперь нужно заполнить все необходимые поля в электронной форме. Главным отличием здесь, сравнивая, например, с декларацией о продаже недвижимости, будет выбор пункта доходы. Если криптовалютная биржа зарегистрирована за пределами Российской Федерации, а так происходит чаще всего, необходимо выбрать статью доходов «за пределами РФ». В соответствии с рекомендациями Минфина, необходимо выбрать код дохода 1533, что соответствует «Доходам по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке». Это справедливо для текущего — 2022 года и, соответственно, доходу за 2021 год.
Также необходимо указать вычет — сумму, потраченную на покупку криптовалют и комиссии биржи. В общем случае это коды 201 и 202. Еще один пункт, на который стоит обратить внимание, это валюта счета биржи, так для долларов США необходимо указать код 840. Курс можно будет указать вручную, взяв информацию с сайта Центрального Банка, но форма может автоматически взять эти данные, в таком случае вероятность ошибки будет ниже.
На последнем этапе необходимо будет еще раз проверить все данные и загрузить подтверждающие документы. К последним есть еще одно требование — они должны быть на русском языке. Останется только подтвердить документ электронной подписью и отправить 3-НДФЛ на доходы от криптовалют.
Заключительный этап
После заполнения и отправки декларации необходимо произвести уплату налогов. Крайний срок — 15 июля. За неисполнение данных требований на граждан могут быть наложены достаточно строгие санкции. Так за неподачу документов или сокрытие доходов налоговая может наложить штраф до 40% от суммы, а если не заплатить налог до середины лета, то придется платить 1/300 процентной ставки Центрального Банка в день. Поэтому, лучше все сделать вовремя, ведь для подачи 3-НДФЛ нет необходимости даже выходить из дома.
Как физлицу заполнить и подать декларацию 3 НДФЛ с доходов от криптовалюты – отчитываемся в налоговую правильно
Всех приветствую, друзья! Меня зовут Васильев Дмитрий, я адвокат.
932 показа
2.5K открытий
С 2014 я консультирую клиентов по вопросам международного налогообложения, криптовалюты, 115-ФЗ, валютного законодательства, помогаю с подбором юрисдикции для регистрации бизнеса.
Более подробная информация обо мне на моем сайте и в профиле Правовед.ру. Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач, заполнения 3 НДФЛ, обращайтесь ко мне лично в телеграм. Буду рад помочь!
В прошлых статьях мы обсудили вопросы налогообложения доходов от криптовалюты, в том числе от арбитража и p2p торговли и обсудили как избежать 115-ФЗ при операциях с криптовалютой.
Сегодня мы продолжим тему налогов, а именно разберемся как правильно заполнить и подать 3 НДФЛ при получении дохода от криптовалюты (p2p торговля, международный арбитраж, трейдинг криптовалюты, майнинг, NFT, зарплата, оплата за услуги в криптовалюте, инвестиции и т.д.).
Вся описанная далее информация будет актуальна независимо от того, о какой криптовалюте идет речь — USDT, биткоин (bitcoin), эфир. Аналогично если у Вас речь не о криптовалюте, а, например, о рублевом коде Garantex, информация по подаче 3 НДФЛ также будет актуальна, поскольку принципы те же.
1. Могут ли привлечь к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность при подаче 3 НДФЛ с доходов от криптовалюты?
Зависит от того, чем Вы занимаетесь. Нужно отметить, что не любая деятельность, связанная с извлечением дохода, автоматически требует регистрации в качестве ИП.
Есть виды деятельности, которые по закону можно осуществлять просто как физическое лицо, а есть виды деятельности, которые требуют регистрацию ИП.
Само определение предпринимательской деятельности содержится в абзаце 3 п.1 ст.2 Гражданского кодекса РФ:
Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Более конкретные признаки предпринимательской деятельности прописаны в Письме ФНС России от 07.05.2019 № СА-4-7/8614 «О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения», в частности, в указанном письме указаны следующие признаки, которые позволяют отнести деятельность к предпринимательской:
— изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
— хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
— взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;
— устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
Классический пример – майнинг – при майнинге человек покупает специальное оборудование, размещает его, обеспечивает электроэнергией, то есть совершает целый комплекс действий. Если такая деятельность систематически приносит прибыль – обязательно нужно регистрироваться как ИП, либо открывать ООО для майнинга криптовалюты.
Если же Вы просто разово вложили деньги в криптовалюту, далее их вывели – тут, безусловно, никаких признаков предпринимательской деятельности нет, можно спокойно отчитываться как физическое лицо.
В целом моя рекомендация – если Вы регулярно зарабатываете на криптовалюте, то предварительно лучше индивидуально разобрать ситуацию и понять, есть ли риски привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность или нет.
Этот момент важен, так как за незаконную предпринимательскую деятельность грозит статья 171 Уголовного кодекса РФ «Незаконное предпринимательство», а именно ответственность за «осуществление предпринимательской деятельности без регистрации … если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, за исключением случаев».
Размер крупного дохода, от которого начинается уголовная ответственность – 2 миллиона 250 тыс. руб.
Причем считается вся выручка:
Согласно п.12 Постановлению Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 N 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве» учитывается вся выручка от продаж без возможности вычета расходов (то есть 2 млн 250 тыс. – это не чистая прибыль, а общая выручка).
2. Как рассчитать налог при декларировании дохода от криптовалюты и заполнении 3 НДФЛ?
Налог с продажи криптовалюты платится в виде разницы между суммой продажи и суммой понесенных расходов, связанных с покупкой криптовалюты.
Одно из наиболее актуальных Писем МинФина на этот счет:
Письмо Минфина России от 10.02.2022 г. № 03-04-05/9243
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов, полученных от операций купли-продажи криптовалюты.
…
Учитывая изложенное, доходы подлежат указанию в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (учитываются в составе налоговой базы) за налоговый период, в котором указанные доходы были фактически получены.
…
Одновременно сообщаем, что на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества.
В этой связи полагаем возможным до законодательного урегулирования вопросов, связанных с обращением и налогообложением криптовалюты, при определении налоговой базы по доходам, полученным от операций купли-продажи криптовалюты, исходить из нормы абзаца первого подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса.
Также мы по просьбе одного клиента делали специально в его налоговую запрос в декабре 2022 г., чтобы получить более свежий ответ о том, что налог с криптовалюты действительно платится в виде разницы между выручкой от продажи и суммой понесенных расходов.
Как правильно заплатить налог с криптовалюты в России. Простая инструкция
На данный момент российские власти ведут активную разработку криптовалютного законодательства. В феврале 2022 года правительство утвердило концепцию Минфина, в которой предлагается проводить все операции с криптовалютами через российские банки, устанавливать личность держателей криптокошельков и разделить клиентов на квалифицированных и неквалифицированных инвесторов. Кроме того, в феврале глава департамента финансовой политики Минфина России Иван Чебесков рассказал, что криптовалюту могут приравнять к имуществу и обложить налогом на прибыль. Он отметил, что в правительстве остается множество вопросов по налогообложению цифровых активов. Власти обсуждают вопрос введения переходного периода по этому налогообложению. Действующим законодательством пока не предусмотрена подача специальных деклараций по криптовалюте, объяснил эксперт Moscow Digital School Ефим Казанцев. По его словам, если пользователь получил доход от продажи цифровых активов и хочет заплатить налог, то действовать нужно по обычным правилам, как и при оплате налогов за любой другой доход.
«Самозанятые платят налог, предусмотренный для самозанятых, ИП и юрлица платят налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения, физлица платят НДФЛ», — пояснил Казанцев. Обязательность и форма декларирования также зависят от субъекта и выбранной системы налогообложения. Самозанятым не нужно ничего декларировать, ИП и юрлица отчитываются по правилам выбранной системы налогообложения, обычные физические лица могут подать декларацию 3-НДФЛ, предупредил юрист. В разъяснениях Минфина говорится, что налоговая база по НДФЛ по операциям купли-продажи криптовалют определяется в рублях как превышение общей суммы доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи криптовалюты, над общей суммой документально подтвержденных расходов на ее приобретение. Поэтому при получении дохода от продажи криптовалюты необходимо самостоятельно исчислить НДФЛ и подать налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ). Ответственность за уклонение от уплаты налогов будет наступать по общим нормам. Это штрафы и пени, предусмотренные в Налоговом кодексе РФ, а также статьи 198 и 199 Уголовного кодекса РФ, предусматривающие различные виды уголовной ответственности, вплоть до лишения свободы на срок до 6 лет.
Как физлицам платить налог с криптовалюты?
За отчетный период (ежегодно до 30 апреля) следует суммировать все полученные доходы от реализации криптоактивов, рассказал партнер NOA Circle Russia Эдуард Давыдов. Для этого нужно скачать доступные отчеты по биржам, обменникам, p2p-площадкам, а также выписки с банковских карт и/или счетов, с помощью которых вы приобретали и продавали криптовалюту. Далее доход, полученный от каждого криптоактива, необходимо соотнести с расходом, который вы понесли для его приобретения в том же количестве, то есть нереализованную часть валюты в расчет включать не нужно. Все расчеты нужно производить в рублях, подчеркнул Давыдов. Если вы продавали и/или покупали криптовалюту на бирже за иностранную валюту, то следует дважды пересчитать доход и расход согласно кросс-курсам на даты совершения операций, пока в итоге не получите итог в рублях. В отношении тех позиций, где значение прибыли больше нуля, необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это можно несколькими способами, все они описаны на официальном сайте налоговой службы: nalog.gov.ru. При заполнении декларации есть ряд важных моментов, отметил эксперт. Учитывая складывающуюся практику по обороту криптовалют, декларировать продажу, например, биткоина, следует как реализацию «иного имущества»; По результатам камеральной проверки налоговым органом поданной декларации (о результате можно узнать в личном кабинете налогоплательщика) необходимо уплатить утвержденную налоговым органом сумму налога, заключил юрист. — «Она не облегчит жизнь». Почему криптовалюта не решит проблему санкций — Аналитик назвал токен, способный подорожать в три раза в ближайшее время — Токен Cashio Dollar моментально обвалился на 99,9% после хакерской атаки — Таиланд запретит платежи в криптовалюте с 1 апреля — Подкаст «Не стоит ждать обвала». Когда крипторынок начнет восстановление Больше новостей о криптовалютах вы найдете в нашем телеграм-канале РБК-Крипто.
Уплата НДФЛ при продаже криптовалюты
В настоящее время, в действующем Налоговом кодексе РФ, какой-то особый порядок налогообложения доходов, полученных от продажи криптовалюты отсутствует, правовой статус не определен (предположительно, к первому июля должны быть внесены изменения в законодательство).
В то же время, согласно ст. 41 НК РФ, доходы физлица (или экономическая выгода) — это доходы в денежной форме или натуральной, которые можно оценить. Такие доходы подлежат обложению подоходным налогом (ндфл).
А согласно ст. 3 НК РФ, любые неясности или противоречия в действующем законодательстве о налогах, должны обязательно трактоваться в пользу физлица — налогоплательщика до того момента, пока эти неясности (в данном случае, это порядок налогобложения обращения криптовалюты) не будут устранены.
Таким образом, при расчете дохода, полученного от продажи криптовалюты, можно применять расчет, как при продаже имущества физлицом, согласно ст. 220 НК РФ. Следовательно, доходы, полученные от продажи криптовалюты можно уменьшить на величину расходов, которые были у налогоплательщика, когда он покупал продаваемую криптовалюту.
В срок до 30 апреля в налоговые органы по месту жительства (прописки в паспорте) налогоплательщику необходимо предоставить декларацию по форме 3-ндфл, в которой отразить доходы, полученные от продажи криптовалюты. А в срок до 15 июля текущего года за предыдущий необходимо уплатить налог в бюджет согласно ранее представленной декларации.
Дополнительно следует обратить внимание и на это письмо: письмо Минфина от 12 июля 2018 г. N 03-04-05/48714.
Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!
Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:
Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!
Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой: