Ккт используется при продаже подакцизных товаров когда ставить

Изменения в порядке применения ККТ: кому до 1 июля нужно приобрести или перерегистрировать онлайн-кассу

С 1 июля 2023 года для организаций и ИП, торгующих сахаросодержащими напитками, изменяются правила применения ККТ. Новые правила потребуют от продавцов перенастроить и перерегистрировать используемые кассы, а в отдельных случаях – приобрести онлайн-кассу и поставить ее на учет в налоговой инспекции. Рассказываем, что меняется в порядке применения ККТ и что делать продавцам сахаросодержащих напитков.

Что меняется в порядке применения ККТ

Изменения в действующем порядке применения ККТ, вступающие в силу с 1 июля 2023 года, обусловлены тем, что с указанного момента перечень подакцизной продукции дополнится новыми позициями. А именно – в указанный перечень будут включены сахаросодержащие напитки (Федеральный закон от 21.11. 2022 № 443-ФЗ). Поскольку такие напитки станут подакцизным товаром, при их продаже организации и ИП, в том числе и те, которые в настоящее время освобождены от применения онлайн-касс, должны в обязательном порядке применять ККТ.

В кассовых чеках, оформляемых при продаже сахаросодержащих напитков, необходимо будет указывать на факт реализации подакцизной продукции. Для этого в кассовых чеках в реквизите «Наименование предмета расчета» нужно проставлять значение «Подакцизный товар» или «АТ» (акцизный товар).

В кассах, через которые станет проводиться реализация сахаросодержащих напитков, должны быть установлены фискальные накопители сроком действия не менее 13 месяцев. Соответственно, продавцам таких напитков можно использовать фискальные накопители со сроком действия ключа фискального признака от 13 до 36 месяцев. Фискальные накопители, срок действия которых составляет не менее 36 месяцев, при продаже сахаросодержащих напитков использовать нельзя (п. 6 ст. 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ»).

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. С 1 июля 2023 года в перечень подакцизной продукции включены сахаросодержащие напитки.

2. При продаже подакцизных товаров организации и ИП должны в обязательном порядке применять ККТ.

3. Если продавец уже занимается реализацией подакцизной продукции, то перерегистрировать ККТ ему не нужно, достаточно внести изменения в настройки онлайн-кассы и отметить сахаросодержащие напитки в качестве подакцизной продукции с 1 июля 2023 года.

4. Если продавец ранее не занимался реализацией подакцизных товаров, то кассу, которая будет использоваться при продаже подакцизных товаров, необходимо перерегистрировать.

5. Организации и ИП, которые в настоящее время освобождены от применения ККТ, но осуществляют продажу сахаросодержащих напитков, должны приобрести и поставить на учет онлайн-кассы.

6. Реализация сахаросодержащих напитков без применения ККТ с 1 июля 2023 года повлечет наложение штрафов до 30 000 рублей.

На какие напитки распространяются новые требования

Для целей соблюдения продавцами новых правил применения ККТ, сахаросодержащими напитками признаются изготовленные и упакованные в тару напитки (кроме изготовленных и упакованных заведениями общественного питания), в состав которых входит сахар или его заменители и количество углеводов в пищевой ценности которых составляет более 5 граммов на 100 мл напитка. Объемная доля этилового спирта в указанных напитках не должна превышать 1,2% включительно. Если напиток отвечает указанным признакам, его реализация с 1 июля 2023 года будет происходить по новым правилам.

Новые требования не распространяются на продажу следующих напитков (новый п. 3 ст. 181 НК РФ):

специализированной пищевой продукции, прошедшей государственную регистрацию;
виноградного, пивного, плодового, медового сусла;
квасов с содержанием этилового спирта до 1,2 процента включительно;
соков и сокосодержащих напитков;
нектаров, морсов, сиропов;
молока и молочной продукции;
киселей и напитков на растительной основе, произведенных из зерна злаковых, зернобобовых, масличных культур, орехов, кокоса или продуктов их переработки.

Все перечисленные напитки не будут считаться сахаросодержащими, и при их продаже в кассовых чеках не нужно указывать на реализацию подакцизного товара. Соответственно, реализация этих напитков не потребует перерегистрации и перенастройки используемых кассовых аппаратов.

Каким продавцам нужно перенастроить и перерегистрировать ККТ

Если в настоящее время продавец уже занимается реализацией подакцизной продукции, то необходимости в перерегистрации ККТ у него нет. В таких случаях продавцу достаточно внести изменения в настройки применяемой онлайн-кассы и отметить сахаросодержащие напитки в качестве подакцизной продукции с 1 июля 2023 года.

Если магазин, торгующий сахаросодержащими напитками, ранее не занимался реализацией подакцизных товаров, то он должен сообщить в налоговую инспекцию, что используемая касса будет применяться при продаже подакцизных товаров. Для этого кассу необходимо перерегистрировать.

Чтобы перерегистрировать ККТ, продавец должен направить в налоговую инспекцию заявление по форме, утв. приказом ФНС от 08.09.2021 № ЕД-7-20/799@. В графе 155 раздела 2 «Сведения об использовании контрольно-кассовой техники, заявленной на регистрацию (перерегистрацию) в налоговом органе» необходимо отметить, что перерегистрируемая онлайн-касса будет использоваться при продаже подакцизной продукции.

Заявление о перерегистрации ККТ можно представить в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС либо на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган.

Кому придется приобрести и зарегистрировать ККТ

С 1 июля 2023 года организации и ИП, которые в настоящее время освобождены от применения ККТ, но осуществляют продажу сахаросодержащих напитков, должны приобрести и поставить на учет онлайн-кассы. Речь идет о продавцах, освобожденных от применения ККТ на основании п.п. 2 и 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Соответственно, приобрести и зарегистрировать до 1 июля 2023 года ККТ должны следующие организации и ИП, торгующие сахаросодержащими напитками (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ):

обеспечивающие питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
осуществляющие продажи на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли;
осуществляющие продажи вне стационарной торговой сети путем разносной торговли;
осуществляющие продажи в отдаленных или труднодоступных местностях.

Сейчас эти продавцы освобождены от применения ККТ. Однако данное освобождение не применяется к случаям осуществления торговли подакцизными товарами. Поскольку с 1 июля сахаросодержащие напитки станут подакцизным товаром, все перечисленные продавцы, планирующие в дальнейшем осуществлять торговлю такими напитками, должны приобрести и поставить на учет онлайн-кассу.

Постановка приобретенной кассы на учет осуществляется путем представления в ИФНС заявления по форме, утв. приказом ФНС от 08.09.2021 № ЕД-7-20/799@. Подать заявление разрешается в любую налоговую инспекцию в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС; почтовым отправлением с описью вложения; лично или через представителя.

Что будет за нарушение новых правил применения ККТ

С 1 июля 2023 года реализация сахаросодержащих напитков без применения ККТ повлечет наложение штрафов по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Данная норма предусматривает наложение штрафов в следующих размерах:

от ¼ до ½ размера суммы расчета, но не менее 10 000 рублей − для должностных лиц организаций и ИП;
от ¾ до одного размера суммы расчета, но не менее 30 000 рублей − для организаций.

Если торгующая компания с 1 июля 2023 года проведет реализацию сахаросодержащего напитка через ККТ, не настроенную на продажу подакцизных товаров, ее привлекут к ответственности по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Штрафы по этой норме назначаются в размере:

от 1 500 до 3 000 рублей − для должностных лиц организаций и ИП;
от 5 000 до 10 000 рублей − для организаций.

Новые подакцизные товары с 1 июля 2023: рассказываем, что делать ритейлу и сегменту HoReCa.

Подакцизные товары: новый перечень в 2023

С 1 июля 2023 года сахаросодержащие напитки станут подакцизными товарами. Это касается газированной воды, энергетиков и других напитков. Дополнительным налогом обременяются производители и импортеры перечисленных напитков, но естественным образом акциз “переложится” на конечного потребителя в виде повышения цены товара. Более подробно о нормативных документах можно прочитать на сайте ФНС. Если у Вас есть онлайн-касса и Вы продаете или планируете продавать подакцизные товары – необходимо сделать некоторые изменения в работе кассового аппарата и в настройках кассового ПО, чтобы продавать такие товары в соответствии с текущим законодательством.

В этой статье:

Какие напитки становятся подакцизными
Что не попадает под подакциз
Что делать с кассами
Какие штрафы
Кому нужно будет купить ККТ
Вопросы и ответы на самые частые вопросы

Какие напитки становятся подакцизными

Сахаросодержащий напиток станет подакцизным, если соблюдаются такие условия:

напиток продается в упаковке, например в пластиковой бутылке
в основе напитка питьевая или минеральная вода
в составе напитка есть сахар, сироп с сахаром или мед, более 5 гр углеводов на 100 мл
в напитке не больше 1,2 % этилового спирта.

Всё это относится почти к любой газировке и энергетику.

Продукция, которая не попадает под режим подакцизности

Алкогольные напитки с долей этилового спирта более 0,5%;
морсы;
сиропы;
кисели;
квасы с содержанием этилового спирта до 1,2% включительно;
молоко и молочные напитки;
плодовые сброженные материалы;
сусло виноградное, пивное, плодовое и др.;
напитки из зерен, орехов, кокоса и т. п. за исключением тонизирующих напитков с двуокисью азота;
специализированная пищевая продукция с госрегистрацией в соответствии с правом ЕАЭС;
обогащенная пищевая продукция, за исключением тонизирующих напитков и напитков с двуокисью углерода.

Что делать с кассами магазинам и ресторанам

Первое, что нужно сделать – в карточке товара Вашей кассовой программы необходимо установить признак “подакцизный товар”. Второе – необходимо выполнить настройки в онлайн-кассе и внести изменения в карточку ККТ в личном кабинете ФНС.

Если Вы уже торговали другими подакцизными товарами, то в этом случае с кассой ничего делать не нужно: у кассы уже должны быть указаны корректные настройки признака подакцизного товара. Однако наш опыт подсказывает, что далеко не все кассы изначально правильно настраиваются.

Уточнить, готова ли Ваша касса к работе по новым правилам можно у Вашей обслуживающей компании или у специалистов компании “Стандарт Касса”. Напоминаем, что “Стандарт Касса” предлагает бесплатное обслуживание касс и бесплатные консультации по системе “Честный знак”.

Если у Вас есть касса, но Вы еще не продавали подакцизные товары – в этом случае Вам необходимо перерегистрировать онлайн-кассу как на самом устройстве, так и в личном кабинете ФНС. Однако здесь стоит быть предельно внимательными. Согласно п.6 статьи 4.1 N 54-ФЗ, если касса будет зарегистрирована для продажи подакцизных товаров, то срок действия фискального накопителя (ФН) составит 13 месяцев (410 дней), независимо от того, какой срок указан на упаковке ФН: 15 или 36 месяцев. Это означает, что если Ваш ФН отработал более 410 дней со дня его активации, то Вы не сможете его использовать для продажи подакцизных товаров и его необходимо заменить на новый. Если Вы не знаете, сколько дней работает Ваш ФН – оставьте заявку, мы свяжемся и бесплатно поможем во всем разобраться.

Если Вы регистрируете новую кассу – используйте накопитель на 15 месяцев, при формировании заявления на регистрацию кассы в разделе 2 «Сведения об использовании ККТ» в строке 155 нужно указать, что касса используется при продаже подакцизных товаров, а при фискализации ККТ укажите галку напротив пункта “Подакцизный товар”.

При правильной настройке кассы чеки будут пробиваться с указанием атрибута «Подакцизный товар» или «АТ». Обращаю внимание, что в актуальных прошивках ККТ данный атрибут может не печататься в бумажной версии чека, но будет виден в электронной.

Что будет, если продавать акцизный товар без правильных настроек в онлайн-кассе

от ¼ до ½ размера суммы расчета, но не менее 10 000 рублей − для должностных лиц организаций и ИП;
от ¾ до одного размера суммы расчета, но не менее 30 000 рублей − для организаций.
Если не выполнить регистрацию или перерегистрацию ККТ правильно, то использование такой кассовой техники при продаже напитков, входящих в список подакцизных товаров, будет являться нарушением ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Штрафы по этой норме назначаются в размере:
от 1 500 до 3 000 рублей − для должностных лиц организаций и ИП;
от 5 000 до 10 000 рублей − для организаций.

Кому необходимо будет купить и зарегистрировать кассовый аппарат

обеспечивающие питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
осуществляющие продажи на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли;
осуществляющие продажи вне стационарной торговой сети путем разносной торговли;
осуществляющие продажи в отдаленных или труднодоступных местностях.

Мы накопили некоторые вопросы от наших клиентов. Делимся ответами, чтобы Вы были максимально информированы.

Как будут “приходить” новые подакцизные товары – так же, как и другие? Егаис?

В связи с изменениями касательно сахаросодержащих напитков для Вас не меняется процесс приемки новых подакцизных товаров. Отгрузка товара будет либо по бумажной накладной, либо через ЭДО. Всё как раньше. Система ЕГАИС здесь не задействована, т.к. ЕГАИС – это система учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Нужно ли будет сканировать марку при продаже в кофейне?

Сканировать на кассе нужно либо акцизные марки, если мы говорим про алкоголь, либо коды маркировки “Честного знака”, если мы говорим про маркировку. Акциз на новые товары с 01.07.2023 – это не маркировка. Маркировка безалкогольных напитков коснется розницы в конце 2024-го. Сканировать на кассе ничего не нужно: на продукции не будет акцизных марок.

Продавать подакцизные товары через торговые автоматы запрещено. Как теперь работать с газировкой в торговых автоматах?

Сахаросодержащие напитки будут исключены из перечня товаров запрещенных для продажи через торговый автомат с 01.07.2023. Продавать такие напитки через торговые автоматы можно как и раньше. (Федеральный закон от 21.11.2022 N 443-ФЗ “О внесении изменений в статью 4 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации”).

Мы в кофейне продаем напитки типа “Кола”, “Тархун” и т.д. Что нам делать в связи с грядущими изменениям?

Вам необходимо выполнить перерегистрацию ККТ под использование для продажи подакцизных товаров. Это нужно сделать как на кассе, так и в карточке кассы в личном кабинете ФНС. Предварительно убедитесь, что Ваш текущий ФН “не закончится моментально”, т.к. его срок сократится с 1170 до 410 дней. После этого поставьте признак “Подакцизный товар” у товаров в Вашей товароучетной программе.

Мы закупаем теперь уже подакцизные напитки в больших объемах, а продаем на разлив. Льем в стаканы разного объема. Нужно что-то делать с кассой? И что делать, если такие напитки у нас идут в блюдо? Ну, к примеру, в безалкогольный коктейль. Мы, получается, производим подакцизный товар? Или как?

Новые правила и изменения коснутся напитков в потребительской упаковке, но акциз не будет взиматься с напитков, изготовленных и упакованных для сферы общественного питания изготовленных и упакованных организациями и индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги в сфере общественного питания. Если ингредиенты смешиваются в местах хранения или в местах реализации продукции – это не является производством, поэтому здесь не возникает вопрос о производстве и уплате акцизов. Касательно кассы: если какой-либо напиток в процессе приготовления “прошел через руки бармена”, это услуга общественного питания. С кассой ничего делать не нужно. Если купленные напитки вы разливаете по стаканам – с кассой ничего делать не нужно: у Вас не происходит продажа в потребительской упаковке, потому что она вскрыта Вами. В этом моменте есть пара нюансов, ответы на которые мы ждем от официальных источников.

Что нам нужно делать с кассой, если мы продаем вино и другой крепкий алкоголь и сейчас будем продавать “Черноголовку”?

Скорее всего ничего, т.к. для этих товаров касса изначально должна была быть зарегистрирована под продажу подакцизных товаров. Однако это стоит проверить.

Не планируется ли отсрочка для предпринимателей, которые используют фискальный накопитель на 36 месяцев? Не дадут нам возможность отработать на нем до конца срока, а после заменить и перерегистрировать ККТ с признаком подакцизного товара?

К сожалению, такая отсрочка не запланирована. 54-ФЗ предусматривает отсрочку только в случаях, когда меняются требования к ККТ, а здесь требования к ККТ не менялись (п.8 и 8.1 статьи 1.2 54-ФЗ). Здесь это не работает ��

О продаже подакцизного товара через ККТ

Для продавцов подакцизных товаров установлены более жесткие требования в части ККТ. Это ограничение в выборе фискального накопителя, отсутствие преференций, а также некоторые особенности при регистрации аппарата. Далее расскажем обо всем по порядку.

Требования к кассе

Чтобы на кассовом аппарате можно было пробивать подакцизный товар, должны исполняться 2 условия:

В ККТ должен стоять фискальный накопитель сроком действия 13 или 15 месяцев. Об этом сказано в пункте 6 статьи 4.1 закона 54-ФЗ. Поэтому даже если продавец применяет специальный налоговый режим, при продаже подакцизных товаров он обязан обновлять фискальный накопитель каждый год.
При регистрации аппарата в Налоговой службе необходимо указать, что он будет использоваться для продажи подакцизного товара. Если этот пункт в заявлении не выбрать, то продавать через кассу крепкий алкоголь, пиво, сигареты и другие подакцизные товары будет нельзя.

Как проверить аппарат

Чтобы удостовериться в готовности ККТ работать с подакцизной продукцией, нужно зайти в свой личный кабинет на сайте nalog.ru и выбрать раздел учета контрольно-кассовой техники:

ЛК на сайте ФНС

Пользователь увидит список аппаратов, которые зарегистрировал в ФНС:

Ссылка на информацию о кассе

Кликнув на регистрационный номер в поле «РН ККТ», пользователь попадет на сведения об этом аппарате. Здесь можно скачать регистрационную карточку:

Скачать регистрационную карту

Если в поле «Контрольно-кассовая техника используется при продаже подакцизных товаров (да/нет)» стоит «да», то все в порядке. Если же указано «нет», то аппарат нужно перерегистрировать, отметив этот пункт.

Какие преференции не действуют

В статье 2 закона 54-ФЗ есть несколько пунктов, в которых перечислены послабления в части применения кассовой техники. Например, она не применяется при торговле на розничных рынках, при продаже товаров с рук и так далее. Или же при нахождении магазина в труднодоступных местностях, список которых утвержден властями региона. Аналогичная преференция предоставляется сельским аптекам.

Однако при реализации подакцизных товаров все упомянутые выше послабления не действуют. Например, если в сельском магазине продаются сигареты и пиво, то в нем обязательно должна стоять касса. В ней необходимо использовать накопитель сроком действия не более 15 месяцев, и зарегистрирована она должна быть для продажи подакцизных товаров.

Еще одна преференция, которая не действует в данном случае — это право предпринимателей на спецрежимах не указывать на чеке наименование товара и его количество до 1 февраля 2021 года. Об этом сказано в пункте 17 статьи 7 закона № 290-ФЗ от 3 июля 2016 года.

Если предприниматель продает подакцизный товар, то уже сегодня он обязан указывать в чеке все эти параметры. Если чек смешанный, то в отношении подакцизных товаров нужно указать количество и наименование, а остальные можно не детализировать.

Как продавать подакцизные товары

cart

Индивидуальные предприниматели (ИП) и организации при продаже, передаче, импорте ряда товаров обязаны уплачивать акцизы. С 1 июля 2023 года список подакцизных товаров дополнился сахаросодержащими напитками.

Опираясь на статьи Главы 22 «Акцизы» Налогового Кодекса (НК) РФ и другие документы, разбираемся, что такое акциз, кто и как его платит. Какое отношение к акцизу имеет розница и как продавать подакцизные товары с 1 июля без штрафов.

Что такое акциз

Акциз – это косвенный налог, который включают в итоговую стоимость некоторых категорий товаров. Как правило, им облагаются товары повышенного спроса, потребление которых приносит вред окружающей среде или самим гражданам.

С помощью акциза Правительство РФ стабильно пополняет федеральный бюджет страны и регулирует спрос на ту или иную категорию продукции.

Какие товары относятся к подакцизным

Акцизным налогом облагаются:

алкогольные напитки,
спирт и спиртосодержащая продукция,
табак и табачная продукция,
легковые автомобили и мотоциклы с двигателем мощностью более 150 л.с.,
нефтяное и газовое сырье (бензин, дизельное топливо, моторное масло),
жидкости для электронных сигарет,
и другие.

С полным перечнем подакцизных товаров можно ознакомиться в ст. 181 главы 22 НК РФ.

С 1 марта 2023 года освобождены от акциза электронные системы доставки никотина (вейпы) и устройства для нагревания табака (Федеральный закон № 1-ФЗ от 27.01.2023). Но свободные места долго не пустовали.

С 1 июля 2023 года сахаросодержание напитки признаются подакцизным товаром, если они обладают следующими признаками:

поставляются в потребительской упаковке, например, в пластиковой бутылке или жестяной банке;
изготавливаются на основе питьевой или минеральной воды с добавлением сахара, сиропа с сахаром или меда;
в составе газированного напитка содержится более чем 5 г углеводов на 100 мл жидкости;
доля алкоголя в напитке не превышает 1,2% включительно.

Не считаются сахаросодержащими напитками и поэтому избежали обложения акцизом:

соки, морсы, кисели, нектары, сиропы, молоко и молочные напитки;
напитки из орехов, кокоса, зерен, за исключением газированных энергетиков и лимонадов;
спиртное крепче 0,5%, сусло, квас с содержанием спирта до 1,2% включительно;
напитки для спортсменов кроме энергетиков;
спецпродукты с регистрацией по правилам ЕАЭС;
сладкие напитки, изготовленные общепитом.

Кто и как платит акциз

Плательщики акциза

Плательщиками налога закон признает производителей, либо официальных импортеров подакцизных товаров (ст. 179). Они покупают у государства акцизные марки и наносят их на товары. Налог выплачивается при реализации подакцизных товаров, а также при их передаче другому собственнику по соглашению (ст.182). При этом в случае передачи акцизного сырья, плательщиком акциза будет организация, которая производит акцизный товар, то есть переработчик.

Для совершения операций с некоторыми видами сырья (спирт, бензин и др.) нужно получить свидетельство о регистрации в ФНС. Полный перечень видов деятельности, при которых нужно свидетельство, а также порядок его получения описаны на сайте налоговой.

Расчет акциза

Производители начисляют акциз при отгрузке товаров в розничные магазины, а импортеры – при ввозе товара в Россию. В целях исчисления акцизов датой реализации подакцизных товаров считается день их отгрузки независимо от факта оплаты реализованных товаров (ст.195).

Расчет суммы налога происходит стандартным способом – соответствующая налоговая ставка умножается на налоговую базу. В зависимости от вида подакцизного товара для расчета используется объем реализованных товаров, либо их вес, либо иной количественный показатель.

Налоговая база определяется исходя из объема подакцизных товаров, отгруженных в указанном налоговом периоде.

Для большинства видов подакцизных товаров устанавливаются твердые акцизные ставки в рублях. На сигареты и папиросы налоговые ставки комбинированные – сумма в рублях плюс процент от МРЦ (максимальной розничной цены).

С 1 марта 2023 года повысились акцизы на сигареты и папиросы, табак для потребления путем нагревания, а также жидкости для электронных сигарет (№ 1-ФЗ от 27.01.2023).

Примеры ставок акцизов на 2023 год:

алкогольная продукция крепостью более 9% – 523 р. за 1 литр чистого спирта;
сигареты – 2 603 р. за 1000 шт. плюс 16% от МРЦ, но не менее 3 536 р. за 1000 шт.;
жидкости для электронных систем доставки никотина — 20 руб. за 1 мл;
табак – 8 669 р. за кг;
сахаросодержащие напитки – 7 р. за литр.

Все актуальные налоговые ставки можно найти в статье 193 НК РФ.

Уплата акциза

Акциз начисляется и уплачивается ежемесячно. Налогоплательщики обязаны подавать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. А уплата акциза должна произойти не позднее 28-го числа того же месяца.

Производители спиртосодержащей продукции дополнительно перечисляют авансовый платеж акциза до 28 числа текущего месяца за следующий налоговый период.

Согласно приказу № ЕД-7-3/262@ от 19.04.2023 по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки с сентября 2023 года применяется новая форма декларации.

Федеральный закон № 443-ФЗ от 21.11.2022 дает небольшую отсрочку по уплате налога для производителей сахаросодержащих напитков, которые на 01.10.2022 числятся едином реестре субъектов МСП (малого и среднего предпринимательства). Для них уплата акциза начнется с 01.10.2023 года.

Подробно о сроках уплаты и порядке уплаты налога изложено в статье 204 НК РФ.

Какую роль играет розница в уплате акцизного налога

Акциз, как и НДС, является косвенным налогом. Производители и импортеры включают его в продажную стоимость товара, и поэтому реально налог платит конечный покупатель.

Розница налог не уплачивает. Ее задача – сообщить Налоговой о розничной продаже подакцизного товара. А для этого нужно правильно зарегистрировать и настроить кассу.

Онлайн-касса для торговли подакцизными товарами

При использовании ККТ для продаж подакцизных товаров, касса должна быть зарегистрирована в налоговой с соответствующим признаком торговли. Для этого в заявлении на регистрацию в разделе «Сведения о ККТ» нужно отметить галочкой пункт «Используется при продаже подакцизных товаров».
Срок работы фискального накопителя (ФН) при работе с подакцизными товарами сокращается до 13 месяцев (410 дней) – п.6 ст.4.1 54-ФЗ. Формально продавцы могут установить ФН с любым сроком службы, но после регистрации кассы для торговли подакцизной продукцией время работы ФН и на 15, и на 36 месяцев автоматически обрезается до 410 дней. Поэтому переплачивать за более дорогой ФН на 36 месяцев смысла нет.
При продаже подакцизных товаров с видом «Продовольственный (пищевой) товар» и «Непродовольственный товар» в кассовом чеке рядом с названием товара должен печататься специальный реквизит: значок «АТ», либо словосочетание «Подакцизный товар». Для этого требуется настройка кассы – в нужных карточках товаров галочкой указать признак «Подакцизный». По данному реквизиту налоговая будет узнавать о продаже подакцизного товара. При работе с алкоголем, табаком, альтернативной табачной и никотиносодержащей продукцией признак «Подакцизный» в карточке товара не проставляется. При продаже достаточно выбрать соответствующий вид товара, и система передаст в ФНС корректные реквизиты по умолчанию.

Онлайн-кассу вы можете выбрать из каталога Лайтбокс.