Код дохода 3023 что это

ФНС расширила перечень кодов видов доходов и вычетов для целей НДФЛ

ФНС утвердила новые коды видов доходов и вычетов для целей НДФЛ. Соответствующий приказ от 16.12.2022 № ЕД-7-11/1216@ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Напомним, коды видов доходов и вычетов налогоплательщика для целей НДФЛ утверждены приказом от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (с изменениями и дополнениями). При этом изменение кодов, как правило, обусловлено поправками в НК РФ.

Теперь ФНС ввела новые коды доходов, в том числе:

• 1013 — проценты, полученные по долговому обязательству любого типа, за исключением указанных по кодам 1011 и 3023;

• 2540 — доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме, безвозмездно или с частичной оплатой в виде цифровых финансовых активов и (или) цифровых правах, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права;
• 2650 — материальная выгода, полученная от приобретения цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права;
• 2651 — материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг, полученных в результате их мены на цифровые финансовые активы и (или) цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права;
• 3030 – 3033 — доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами;
• 3100 — доходы, полученные по договору об осуществлении опеки или попечительства на возмездных условиях (договору о приемной семье, договору о патронатной семье);
• 3110 — доходы в виде компенсаций от государственных органов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.

Также приказ содержит новые коды вычетов:

• 290-298 – расходы по операциям с цифровыми финансовыми активами;
• 330 — сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), — в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 НК РФ;
• 331 — сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), — в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 НК РФ;
• 332 — сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), — в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 НК РФ.

Перечисленные изменения вступят в силу с 5 февраля 2023 года.

Как сообщалось ранее, введение новых кодов доходов и вычетов обусловлено в том числе тем, что с 14 июля 2022 года в Налоговый кодекс внесены новые статьи и положения, которые устанавливают правила налогообложения операций с цифровыми финансовыми активами.

В учетных решениях «1С:Предприятие 8» необходимые изменения, связанные с расширением перечня кодов видов доходов и вычетов для целей НДФЛ, поддерживаются с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства»: доходы от цифровых финансовых активов, изменение состава кодов доходов НДФЛ.

Следить за новостями удобно в нашем новостном Telegram-канале . Присоединяйтесь!

Появились дополнительные коды для справок 2-НДФЛ

ФНС дополнила перечни кодов доходов и вычетов. Новшества применяются с 1 января 2018 года, в том числе при оформлении справок за прошлый год.

Появились следующие новые коды доходов:

— 2013 — компенсация за неиспользованный отпуск;

— 2014 — облагаемая НДФЛ часть выходного пособия и иных выплат при увольнении;

— 2301 — штраф и неустойка по Закону о защите прав потребителей;

— 2611 — списанный с баланса безнадежный долг;

— 3023 — процент или купон по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года.

Прежде все перечисленное подпадало под код 4800 «Иные доходы».

Для вычетов новый код лишь один — 619. Им обозначается положительный финансовый результат от операций на индивидуальном инвестиционном счете.

Изменения предусмотрены Приказом ФНС России от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@

Код дохода 3023

Подборка наиболее важных документов по запросу Код дохода 3023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• НДФЛ:
• 1 ндфл
• 1-НДФЛ
• 18210102010011000110
• 18210102010012100110
• 18210102010013000110
• Показать все

• НДФЛ:
• 1 ндфл
• 1-НДФЛ
• 18210102010011000110
• 18210102010012100110
• 18210102010013000110
• Показать все

• Платежное поручение:
• 11100
• 18210202090072110160
• 18210301000011000110
• 20100
• 39310202050072100160
• Показать все

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Вопрос: Каков порядок заполнения банком справки о доходах и суммах налога физического лица по операциям клиента с ценными бумагами, если доходы и вычеты, учитываемые в одной налоговой базе, могут относиться к разным КБК?
(Консультация эксперта, 2022) — ноябрь — доход в виде процента (купона) по российским ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, — 30 руб. (подлежит уплате по КБК 182 1 01 02070 01 1000 110, отражению по коду дохода — 3023).

Код дохода 3023 что это

Приказ ФНС России от 16.12.2022 № ЕД-7-11/1216@

Комментарий

В очередной раз скорректированы коды видов доходов и вычетов, изначально утвержденные приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Изменения в кодах следующие.

Новые коды доходов

Код 2016 для безотчетных сумм на командировочные расходы работника, превышающие 700 рублей за каждый день. Речь идет о возмещении дополнительных расходов работника, командированного на территории, которые нуждаются в жизнеобеспечении и восстановлении, установленных на основании акта Президента или Правительства России (ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области). В настоящее время такие выплаты предусмотрены постановлением Правительства РФ от 28.10.2022 № 1915, см. здесь. Эти выплаты устанавливаются локальным нормативным актом работодателя и освобождаются от НДФЛ в размере не более 700 рублей за каждый день.

Код 1013 служит для отражения процентов, полученных по долговому обязательству любого типа, кроме тех, которые отражаются под кодами 1011 и 3023. Полагаем, что этот код соответствует процентам, полученным по вкладам в банках, и доходам от погашения векселя.

Код 3100 для доходов по возмездным договорам об опеке или попечительстве (договор о приемной семье, договор о патронатной семье).

Код 3110 для компенсаций от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.

Новые коды налоговых вычетов

До недавнего времени воспользоваться социальным вычетом мог налогоплательщик, который оплатил расходы на лечение, фитнес, а также страховые взносы по договорам добровольного медицинского страхования детей (в т. ч. усыновленных) до 18 лет. Законодатель повысил возраст. Теперь вычет возможен по перечисленным расходам и на детей до 24 лет, если они обучаются по очной форме в образовательных организациях. При этом заявить эти вычеты может теперь не только родитель (в т. ч. усыновитель), но и бывший опекун и попечитель (если оплатил расходы подопечного, который не достиг возраста 24 лет и обучается по очной форме в образовательной организации). Новые правила вычетов распространяются на доходы, полученные с 1 января 2022 года (п. 11 ст. 4 Закона № 323-ФЗ, см. комментарий). С учетом того, что налоговая база по НДФЛ и вычеты предоставляются нарастающим итогом с начала года, такой вычет возможен по расходам, произведенным гражданином с начала 2022 г.

Для таких социальных вычетов действуют прежние коды:

324 – код для вычета по расходам на медицинские услуги

325 – код для вычета на расходы на страховые взносы по договорам ДМС

329 – код для вычета на фитнес

Изменили коды вычетов по расходам на уплаченные пенсионные взносы (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, см. подробнее). Если раньше был единый код 329, то теперь разные коды для разных видов расходов:

• код 330 – по пенсионным взносам по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников;
• код 331 – по страховым взносам по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией в свою пользу или в пользу родственников;
• код 332 – по страховым взносам по договору добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет. Речь идет о страховании в связи с дожитием гражданина до определенного возраста (срока) либо наступлением иных событий в жизни гражданина, а также с его смертью, кроме смерти от несчастного случая или болезни (п. 1 ст. 4 Закона РФ от 27.11.1992 № 4015-1, письма Минфина России от 22.10.2015 № 03-04-05/60866, ФНС России от 25.03.2021 № СД-4-11/3953@).

Новые коды доходов и вычетов по операциям с цифровыми финансовыми активами и правами

Кроме того, добавили коды доходов и вычетов по операциям с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) и цифровыми правами (ЦП) (см. подробнее о ЦФА). С 14 июля 2022 года налоговая база по НДФЛ по этим операциям формируется отдельно в порядке, установленном ст. 214.11 НК РФ. При определении налоговой базы полученные доходы уменьшаются на расходы, поименованные в названной статье НК РФ. Также с указанной даты по операциям с ЦФА и ЦП может возникать доход в виде материальной выгоды и доход в натуральной форме.

2540 – код дохода, полученного в натуральной форме, безвозмездно или с частичной оплатой в виде ЦФА и (или) ЦП;

2650 – код дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ЦФА и (или) ЦП;

2651 – код дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг, полученных в результате их мены на ЦФА и (или) ЦП;

3030 – код дохода в виде выплат, не связанных с выкупом ЦФА и (или) ЦП, включающего одновременно ЦФА и утилитарное ЦП;

3031 – код дохода в виде выплат, не связанных с выкупом ЦФА;

3032 – код дохода в виде выплат в денежной форме, связанных с выкупом ЦФА и (или) ЦП, включающего одновременно ЦФА и утилитарное ЦП;

3033 – код дохода от отчуждения ЦФА и (или) ЦП, включающего одновременно ЦФА и ЦП;

290 – код вычета в сумме расходов на приобретение ЦФА и (или) ЦП, уплачиваемые в оплату выпускаемых ЦФА и (или) ЦП;

291 – код вычета в сумме расходов на приобретение ЦФА и (или) ЦП, уплачиваемые по сделкам с ЦФА и (или) ЦП;

292 – код вычета в размере оплаты услуг, оказываемых оператором обмена ЦФА и иными операторами;

293 – код вычета в сумме расходов наследодателя (дарителя) на приобретение ЦФА и ЦП;

294 – код вычета в сумме, с которой был уплачен НДФЛ при приобретении (получении) ЦФА и ЦП;

295 – код вычета в сумме расходов, связанных с приобретением, хранением, отчуждением и выкупом ЦФА и ЦП;

296 – код вычета в сумме, уплаченной за приобретение ЦФА и ЦП, которые могут быть выкуплены;

297 – код вычета в сумме, уплаченной за приобретение ЦФА и ЦП, которые не могут быть выкуплены, но определен срок прекращения на них прав;

298 – код вычета в сумме, уплаченной за приобретение ЦФА и ЦП, которые не могут быть выкуплены и по которым не могут быть прекращены права.

Приказ ФНС России от 16.12.2022 № ЕД-7-11/1216@ вступает в силу с 5 февраля 2023 года.

Коды будут доступны в учетных решениях «1С:Предприятия 8» с выходом ближайших релизов.

Подпишитесь на новости

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

• десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
• рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
• ваш e-mail не передается третьим лицам;