Уведомление по налогам и взносам
С этого года организации и ИП сдают уведомления об исчисленных суммах, чтобы ФНС верно распределила средства единого налогового платежа. Рассказываем, обязательно ли отправлять уведомления и как это делать.
Будет ли уведомление в Эльбе
Уведомления сдают в связи с переходом на единый налоговый платёж. Но платить старым способом без уведомлений — можно, пока идёт переходный период в 2023 году. Платежи будут распознаваться верно и уходить на единый налоговый счёт. Важно только заполнить все обязательные реквизиты (КБК, ОКТМО и остальное), как делали это раньше. Пока что в Эльбе будет именно такой способ.
Если подать уведомление — право на переходный период будет утеряно и отправлять уведомления придётся по каждой платёжке.
Кто и когда сдаёт уведомление
Помимо старого способа оплаты, с 1 января 2023 года организации и ИП могут уплатить почти все налоги и взносы одной платёжкой — ЕНП. Дальше ФНС распределяет средства по налогам, взносам и сборам по данным из отчётов и деклараций.
Сроки платежей не всегда совпадают со сдачей отчётности. Например, декларацию по УСН сдают по итогам года, но авансы платят раз в квартал. Поэтому у налоговой не будет информации, какую сумму списать на авансы.
Для подобных ситуаций разработали уведомление об исчисленных суммах. Форму утвердили приказом ФНС от 02.11.2022 г. № ЕД-7-8/1047@.
Бланк сдают компании и предприниматели по налогам и взносам, срок платежа которых наступает раньше сдачи отчётности.
Сроки сдачи уведомления
Общий срок сдачи — до 25 числа месяца, в котором предприниматель уплачивает налог или взнос. Разрешены переносы с выходных и праздников на ближайший рабочий день. Рассмотрим сроки по ключевым обязательствам:
- Авансы по УСН. До 25 апреля, июля и октября. Сумму за 4 квартал налоговая узнает из декларации.
- Страховые взносы . Каждый месяц до 25 числа, кроме апреля, июля и октября — эти сведения получат из квартальных РСВ. Также не сдают за декабрь 2023 г. — налоговики получат сведения из годового расчёта по страховых взносам.
- НДФЛ. Зависит от периода исчисления налога:
— с 01.01 по 22.01 — до 25 января;
— с 23.12 по 31.12 — до последнего рабочего дня в году;
— в остальных случаях — до 25 числа текущего месяца.
Подробно об уплате НДФЛ в 2023 году
Уведомление подают на бумаге и через электронный документооборот, например, личный кабинет налогоплательщика. Бумажный формат разрешён фирмам и ИП, у которых среднесписочная численность сотрудников за прошлый год не превышает 100 человек — ст. 80 НК РФ.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
Пошаговая инструкция по заполнению бланка
Уведомление состоит из титульного листа и раздела «Данные», в котором указывают сведения об исчисленных налогах. Лист разделён на несколько блоков — в каждом отражают данные по одному обязательству. Если страницы недостаточно, заполняют вторую, третью и т.д.
Основные правила:
- Порядковый номер страницы трёхзначный, начинается с нулей — «001», «002», «003» и т.д. Нумерация сквозная — на титульном листе указывают «001», в разделе «Данные» — «002» и т.д.
- В бумажном варианте запрещено использовать корректирующие средства. Если допущена ошибка, страницу заполняют заново.
- Нельзя печатать с двух сторон и скреплять листы степлером.
- Бумажный документ заполняют пастой чёрного, фиолетового или синего цвета.
- Текстовые поля заполняют заглавными буквами.
- Если показатели отсутствуют, ставят прочерки.
- При заполнении на компьютере используют шрифт Courier New, размер — 16-18 пт.
Заполнение титульного листа:
- Укажите ИНН/КПП организации или ИНН ИП по свидетельству о постановке на учёт. Если нет документа, уточните данные в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
- Укажите код налогового органа: организациям — по юридическому адресу, ИП — по месту регистрации. Реквизиты уточняйте в сервисе ФНС.
- Количество листов и копий подтверждающих документов укажите после заполнения бланка.
.jpg)
Заполнение раздела «Данные»:
- КПП — по декларации или расчёту, который сдаёте в ФНС. ИП ставят прочерки при заполнении от руки.
- ОКТМО — код по месту нахождения организации, ИП или недвижимости.
- Код бюджетной классификации (КБК) — для налога, по которому отражаете данные. Например, КБК по взносам на пенсионное страхование — «182 1 02 02010 06 1010 160».
- Сумма — которую планируете уплатить.
- Код отчётного периода.
По ежемесячным взносам и налогам указывают код квартала:
— 21 — первый
— 31 — полугодие
— 33 — 9 месяцев
— 34 — год
через дробь — порядковый номер месяца: 01, 02, 03 или 04. Последний для декабря, он пригодится в том числе при перечислении НДФЛ с 23 по 31 декабря.
По ежеквартальным взносам и налогам указывают код «34», а через дробь порядковый номер квартала — 01, 02, 03 или 04. - Отчётный календарный год — год, за который платят налоги, взносы и сборы/
.jpg)
Одним уведомлением разрешено отчитываться по основной организации и всем обособленным подразделениям. Но запрета сдавать отдельно — нет.
Исправление ошибок
Чтобы исправить ошибки в данных о налогоплательщике, направьте уведомление с исправленными реквизитами.
Если ещё не подали отчёт и неправильно рассчитали налоги или взносы, повторно сдайте документ с исправленными суммами. Если сдали отчёт — повторная отправка уведомления не нужна.
Если ошиблись в КПП, сдайте уведомление с верным КПП и суммами налогов.
Штраф за нарушение сроков
Если использовать ЕНП с единым КБК для оплаты налогов, взносов, и забыть отправить уведомление — платёж должны засчитать по очерёдности: недоимки → предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам → долги по пеням → долги по процентам → долги по штрафам. Но за каждый непредоставленный документ начислят штраф п. 1 ст. 126 НК РФ — 200 ₽.
При отправке отдельных платежей, как рекомендует Эльба, таких последствий не будет. К тому же заполнять уведомление не придётся.
Коротко
- По уведомлению об исчисленных суммах ФНС поймёт, как вы хотите распределить уплаченные суммы.
- Уведомление сдают, если нужно платить раньше сдачи отчёта или декларации.
- В общем случае документ сдают до 25 числа текущего налогового периода. Точная периодичность зависит от налога, сбора или взноса.
- Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 г. № ЕД-7-8/1047@. Бланк состоит из титульного листа и раздела «Данные».
- При оплате налогов и взносов с помощью ЕНП и единым КБК, нужно подавать уведомление об исчисленных суммах. Если этого не сделать, будет штраф — 200 ₽ за каждый непредоставленный документ.
- Уплачивая налоги и взносы старым способом, заполняя все обязательные реквизиты и разные КБК, — отправлять уведомление не нужно.
Статья актуальна на 19.01.2023
Уведомление об исчисленных суммах — новая форма с 2023 года
С введением ЕНП изменился порядок предоставления отчетности и уплаты налогов. В частности, появилось уведомление об исчисленных суммах, с помощью которого налоговая распределяет поступившие платежи. Разберем особенности заполнения формы и по каким налогам её нужно подавать.
В этой статье:
- Для чего налоговая ввела уведомление по ЕНП
- Как отправить уведомление
- Заполнение
- Особенности заполнения уведомления по отдельным налогам
- Как отправить корректировку
- Срок сдачи уведомления
- Уведомления с отчетным периодом «месяц»
- Уведомления с отчетным периодом «квартал»
- Сроки сдачи уведомления по другим налогам
- В каких случаях не нужно подавать уведомление
- Ответственность за несдачу уведомления
- Что делать, если налоговая не принимает уведомление
- Ответы на часто задаваемые вопросы по ЕНП
Отчитайтесь легко и без ошибок
Экстерн поможет подготовить и сдать отчеты в ФНС, СФР, Росстат, РПН, ЦБ РФ.
Для чего налоговая ввела уведомление по ЕНП
После введения единого счета ФНС самостоятельно распределяет платежи по назначению, беря сумму платежа из декларации или расчета. При этом некоторые налоги и взносы уплачиваются ежемесячно, а отчеты по ним отправляются раз в квартал или отсутствуют. Для таких случаев налоговая утвердила уведомление об исчисленных суммах, которое подается по платежам в период отсутствия по ним декларации (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ).
К примеру, сумму платежа по УСН за первый, второй и третий кварталы налоговая инспекция узнает из уведомления, а за год — из декларации. А по налогам на землю и транспорт всегда надо подавать уведомление, так как декларация по ним не сдается.
Как отправить уведомление
Форма и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Уведомление направляют в налоговую по месту учета не позднее 25 числа в электронном виде или на бумаге, если число работников не более 10 человек.
За реорганизованную организацию уведомление отправляет правопреемник.
Уведомление также можно отправить через Экстерн, а после отправки сформировать платежное поручение с реквизитами ЕНС. Напоминания в таблице отчетности помогут следить за сроками сдачи уведомления и не пропустить очередной платеж.
Заполнение
Как и большинство налоговых форм, уведомление содержит титульный лист и основную часть, в которой заполняются данные по налогам (взносам).
Рассмотрим, как заполнить обе части.
- Заполните код ИФНС по месту учета организации или крупнейшего налогоплательщика.
- Укажите ИНН и КПП в целом по организации.
- Затем переходите к данным по платежам. Для каждого платежа укажите реквизиты:
- КПП из декларации или расчета;
- ОКТМО по месту нахождения организации, филиала или имущества;
- КБК уплачиваемого налога или взноса, посмотреть их можно в Письме ФНС РФ от 30.12.2022 № 8-7-02/0001@;
- cумму обязательств;
- для ежеквартальных платежей укажите период 34 (год) и номер квартала — 01, 02, 03 или 04. Для ежемесячных определите период, в которых входит отчетный месяц и проставьте его номер. Например, 21/03 обозначает третий месяц первого квартала, то есть март, а 34/03 — декабрь. Особый период есть для НДФЛ с 23 по 31 декабря — 31/04.
Пример: в мае необходимо сдать уведомление по НДФЛ и страховым взносам. Для НДФЛ укажите период 31/02, так как НДФЛ в этом месяце рассчитывается за период с 23 апреля по 22 мая.
Для РСВ — 31/01 (апрель), так как в мае подаются взносы за апрель.
- Укажите год, за который производится уплата.
Особенности заполнения уведомления по отдельным налогам
- Налог на прибыль
Обязанность по сдаче наступает, если компания выполняет функции агента по налогу на прибыль, например, при выплате дивидендов. - НДФЛ
В уведомлении указывается сумма налога с дохода, который был выдан или перечислен сотрудникам на карту с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего. Исключение: в январе уведомление подается по доходу, который был уплачен за период с 1 по 21 января, а в последний рабочий день года — за период с 23 по 31 декабря. - Страховые взносы
Уведомление не подается за март, июнь, сентябрь и декабрь, так как вместо него отправляется РСВ. Также с 1 января 2023 действует единый КБК для страховых взносов, кроме травматизма — 182 1 02 01000 01 1000 160. Этот КБК указывается в уведомлении с общей суммой взносов без разбивки по видам страхования (Приказ Минфина РФ от 22.11.2022 № 177Н). - УСН
Сумма налога в уведомлении может быть уменьшена на фиксированные взносы, при этом они должны быть уплачены в том квартале, за который отправляется уведомление. Помимо этого, если взносы уплачивались на КБК ЕНП, должно быть подано заявление о распоряжении сальдо ЕНС путем зачета с указанием КБК фиксированных взносов. - Имущественные налоги
Если в регионе установлена уплата авансов по налогу на имущество, земле и транспорту, уведомление в 2023 году подается ежеквартально. Если нет — только раз в год. При заполнении реквизитов укажите КПП головной организации и ОКТМО по месту нахождения имущества, транспортного средства или земельного участка.
Как отправить корректировку
Если в уведомлении допущена ошибка, отправьте его повторно без номера корректировки, так как он не предусмотрен по формату.
Если ошиблись в сумме, в корректировке укажите КПП, ОКТМО, отчетный период из предыдущего уведомления и верную сумму.Если надо исправить другие реквизиты, заполните две строки:
- в первой укажите нулевую сумму и неверные реквизиты;
- во второй — исправленные реквизиты и верную сумму.
Если уведомление отправлено за периоды, по которым не предусмотрена его подача, то отправлять уведомление с нулевыми суммами не требуется. Например, за март ошибочно предоставлено уведомление по страховым взносам, и налоговая не приняла его. В этом случае не нужно отправлять корректировку, так как за этот период вместо уведомления есть РСВ за 1 квартал. Также не нужно подавать корректировку, если данные были исправлены путем предоставления декларации или расчета.
Срок сдачи уведомления
Уведомление подают до 25 числа месяца, в котором происходит уплата налога. Периодичность сдачи зависит от налога или взноса, по которому производится платеж.
Уведомления с отчетным периодом «месяц»
Срок сдачи Период НДФЛ Страховые взносы 25.01 1 января — 22 января Вместо уведомления подается РСВ за год 25.02 23 января — 22 февраля Январь 25.03 23 февраля — 22 марта Февраль 25.04 23 марта — 22 апреля Вместо уведомления подается РСВ за 1 квартал 25.05 23 апреля — 22 мая Апрель 25.06 23 мая — 22 июня Май 25.07 23 июня — 22 июля Вместо уведомления подается РСВ за полугодие 25.08 23 июля — 22 августа Июль 25.09 23 августа — 22 сентября Август 25.10 23 сентября — 22 октября Вместо уведомления подается РСВ за 9 месяцев 25.11 23 октября — 22 ноября Октябрь 25.12 23 ноября — 22 декабря Ноябрь Последний рабочий день года 23 декабря — 31 декабря — По НДФЛ готовится проект, согласно которому уведомление об исчисленных суммах можно будет подать два раза в месяц:
- до 12 числа по НДФЛ, удержанному с 23-го числа предыдущего месяца по 9-е число текущего месяца;
- до 25 числа по НДФЛ, удержанному с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.
При этом уведомление до 12 числа подавать необязательно, в отличие от уведомления, которое сдается до 25 числа.
Уведомления с отчетным периодом «квартал»
Срок сдачи Период Налог на имущество, транспорт, землю УСН 25 апреля 1 квартал 25 июля Полугодие 25 октября 9 месяцев 25 февраля Год Вместо уведомление предоставляется декларация за год Сроки сдачи уведомления по другим налогам
- Уведомление по налогу на прибыль сдают налоговые агенты до 25 числа месяца, следующего за выплатой дохода, в котором не сдается отчетность.
- Уведомление по ЕСХН подается 25 июля за полугодие. За год уведомление предоставлять не нужно, так как данные о платежах ФНС возьмет из отчета.
- Уведомление по НДФЛ с доходов ИП на ОСНО подается за каждый квартал, кроме четвертого, так как его заменяет декларация 3-НДФЛ.
В каких случаях не нужно подавать уведомление
Уведомление не подается по выплатам, которые не входят в состав ЕНП — таким, как НДФЛ с доходов иностранных граждан на патенте, госпошлине, по которой судом не выдан исполнительный документ и взносам на травматизм.
На обязанность подавать уведомление влияет и срок сдачи декларации (расчета): если он раньше или совпадает со сроком сдачи уведомления, то отправлять уведомление не нужно.Ниже приведен список налогов и взносов, по которым не подается уведомление:
- налог на прибыль, если налогоплательщик не налоговый агент и не был получен процентный доход по государственным (муниципальным) ценным бумагам при ежеквартальной отчетности (Письмо Минфина РФ от 19.01.2023 N 03-03-06/1/3420);
- НДС;
- патент;
- страховые взносы ИП за себя. При досрочной уплате взносов можно подать заявление о зачете, тогда налоговая спишет эту сумму в день зачета взноса (ст. 78 НК РФ);
- торговый сбор;
- налог на профессиональный доход;
- АУСН;
- акцизы;
- налог на игорный бизнес;
- страховые взносы на травматизм.
По выбору налогоплательщика уведомление предоставляется по следующим налогам:
- НДПИ;
- водный налог;
- налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
Также в течение 2023 года у налогоплательщика есть право не отправлять уведомление при условии, что ранее он его не подавал (п. 14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Вместо этого до 25 числа нужно предоставить в банк платежку, которая будет выполнять роль уведомления. В документе необходимо заполнить КБК, ОКТМО и период, за который производится платеж. Если в такой платежке допущена ошибка, необходимо отправить уведомление по ЕНП, указав в нем верные данные.
Ответственность за несдачу уведомления
Если вы хоть раз отправили уведомление об исчисленных суммах, придется сдавать его постоянно. При отсутствии документа предусмотрен штраф 200 рублей за каждое несданное уведомление (п. 1 ст. 126 НК РФ), но пока не получены разъяснения от налоговой об условиях наложения штрафа, выписывать его не будут (Письмо ФНС РФ от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@). Поэтому на текущий момент возможен только штраф от 300 до 500 рублей для руководителей по ст. 15.6 КоАП РФ.
Помимо штрафов есть и другие последствия: пока налоговая не получит уведомление, в котором указана принадлежность платежа, она не сможет вовремя провести оплату, а это грозит начислением пени.
Что делать, если налоговая не принимает уведомление
Если налоговая прислала уведомление об уточнении с текстом «Строка начисления не может быть сформирована» или подобным, необходимо убедиться, что данные по платежам заполнены верно.
В первую очередь проверьте, что по указанному КБК есть обязанность предоставлять уведомление. Если обязанность есть, удостоверьтесь, что за этот период в день сдачи уведомления не подается декларация (расчет).
Сверьте КБК и период: бывает, что период, указанный в уведомлении, не соответствует КБК. Например, в марте отправлено уведомление с КБК НДФЛ и периодом 21/02. Это неверно, так как в марте подается уведомление с периодом 21/03 в отношении НДФЛ, удержанного с 23 февраля по 22 марта.Убедитесь, что год, указанный в уведомлении, соответствует периоду, за который нужно уплатить налог или взнос.
После проверки данных исправьте недочеты путем предоставления корректировки.Ответы на часто задаваемые вопросы по ЕНП
Как подать уведомление по разным налогам?
Добавьте в уведомление нужное количество строк. В каждой строке укажите реквизиты и сумму платежа. Также можно подать отдельное уведомление по каждому налогу.
Нужно ли подавать нулевое уведомление?
Посредством уведомления налоговая распределяет средства, поступившие на ЕНС. Таким образом, если за отчетный период нет налогов к уплате, то уведомление не предоставляется.
Как подать уведомление за обособленное подразделение?
На титульном листе укажите код ИФНС и КПП головной организации, а в уведомлении — реквизиты филиала.
Как поступить, если данные в декларации и уведомлении расходятся?
Налоговая примет сведения из декларации, при этом отправлять уведомление-корректировку не требуется.
Нужно ли подавать корректировку, если уведомление отправлено ошибочно?
Если налоговая не приняла такое уведомление, то отправлять корректировку с нулевыми суммами не нужно.
Как заполнить КПП в уведомлении по транспортному налогу?
В уведомлениях по имущественным налогам ФНС рекомендует указывать КПП по месту учета организации (Письмо ФНС РФ от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@). При этом КПП не учитывается при распределении платежей, в отличие от ИНН, ОКТМО, КБК и периода.
Как отправка уведомления влияет на сальдо ЕНС?
Если средств на счете достаточно, то после списания денег баланс не уйдет в минус.
Если же средств недостаточно, то после подачи уведомления образуется долг, который необходимо погасить. Несмотря на это, уведомление отправляется при любом балансе, это — обязанность налогоплательщика.Не отправили уведомление, а декларация уже сдана. Нужно ли отправлять в ИФНС «забытое» уведомление?
Не нужно, так как все необходимые данные налоговая возьмет из декларации. При этом возможно начисление пеней, так как без уведомления налоговая не может провести ЕНП.
Нужно ли отправлять корректировку, если уведомление было подано ошибочно?
Если налоговая прислала уведомление об уточнении, никаких действий предпринимать не нужно. Если же в ответ на уведомление пришла квитанция и извещение о вводе, следует отменить ранее поданные данные. Для этого отправьте корректировку с нулевыми суммами, а остальные реквизиты оставьте без изменений.
�� Первое уведомление по ЕНП надо сдать 25 января, а лучше – раньше. Ваша памятка
Уведомление нужно, чтобы распределить ЕНП по конкретным налогам и взносам, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога. Собрали дайджест на тему уведомления по ЕНП.
- Бланк уведомления утвержден приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
- Срок сдачи – до 25 числа месяца, на который приходится срок уплаты налога. При этом не обязательно тянуть до последнего. Можно сдать и раньше. Неизвестно, как справится сервер ФНС с всеобщей сдачей уведомлений в один день 25 января.
- Деньги на основании уведомления налоговики спишут с ЕНС 30 января, так как 28 января выпадает на субботу.
- Уведомление можно сдать по ТКС, через личный кабинет, в бумажном виде (если у компании есть право сдавать бумажные отчеты).
- ФНС выпустила памятку по сроку представления уведомление по ЕНП по конкретным налогам.
- Страховые взносы за последний месяц каждого квартала не надо включать в уведомление по ЕНП, потому что срок уведомления совпадает со сроком сдачи РСВ.
- Если в уведомлении по ЕНП допущена ошибка, надо сдать новое уведомление:
- если неверно указана сумма, то надо сдать новое уведомление с теми же реквизитами с верной суммой;
- если неверно указаны иные реквизиты, то в уведомлении по ранее указанным реквизитам надо поставить сумму «0», и указать новую сумму с верными реквизитами. Успели запутаться в правилах работы с ЕНП, до сих пор не понимаете как платить взносы и что сдавать в 2023 году? Смотрите бесплатный урок «Как заполнить платежку ЕНП» из курса «Все новые правила 2023».
Не забывайте, что за несвоевременную сдачу и несдачу уведомления предусмотрен штраф 200 руб. по п. 1 ст. 126 НК РФ.
- #единый налоговый платеж
- #уведомление по ЕНП
Можно ли оплатить налоги в виде ЕНП раньше, чем подано уведомление? Можно ли платить ЕНП частями?
Запрета на перечисление ЕНП раньше срока подачи уведомления нет. Сумма платежа сформирует положительное сальдо на Вашем ЕНС и в дату уплаты налога, установленную законодательством, спишется в счет уплаты соответствующего налога.
Суть уведомлений заключается в разграничении средств на Вашем ЕНС и определение налоговым органом принадлежности средств к тому или иному налогу.
Запрета на перечисление ЕНП несколькими платежными поручениями нет.