Какие налоги платит ИП на патенте в Казахстане
ИП на патенте не может использовать труд наемных работников, и все налоги и платежи предприниматель уплачивает заранее. На этом режиме налогообложения не нужно сдавать отчетность. Чтобы получить патент, надо подать заявление в Кабинете налогоплательщика.
Основные налоги
Индивидуальный подоходный налог для ИП на патенте — 1% от дохода. Он уплачивается заранее: предприниматель сам планирует сумму предполагаемого дохода и рассчитывает сумму налогов перед выкупом патента.
Минимальная стоимость патента приравнивается к минимальной заработной плате — 70 000 тенге в 2023 году, однако многим предпринимателям удобно рассчитывать патент из предполагаемого дохода.
Что сдавать: заявление ФНО 911.00
Когда уплачивать: при покупке патента
Ежемесячные социальные платежи за ИП
ИП на патенте не нанимает сотрудников, поэтому вы заранее оплачиваете социальные отчисления только за себя.
Пример расчета платежей за ИП от дохода в размере 70 000 тенге:
- ОПВ — обязательные пенсионные взносы: зарплата × 10%
70 000 × 10% = 7 000 тенге - СО — социальные отчисления: зарплата× 3,5%
70 000 × 3,5% = 2 450 тенге - ВОСМС — взносы на обязательное медицинское страхование: 1,4 МЗП × 5%
70 000 × 1,4 × 5% = 4 900 тенге
За себя ИП уплачивает 14 350 тенге.
Когда уплачивать: до представления расчета. Например, если патент приобретается на 12 месяцев, то все ежемесячные отчисления уплачиваются единовременно при покупке патента, и в данном случае нужно уплатить 172 200 тенге.
Другие налоги
Если ИП владеет коммерческим имуществом или транспортом, то нужно будет платить за это соответствующие налоги.
Налог на имущество
Формула: налоговая база × ставка
Какую отчетность сдавать: ФНО 700.00
Когда отчитываться: ФНО 700.00 до 31 марта следующего года, т.е. после завершения налогового периода
Когда уплачивать: каждый квартал — до 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября
Налог за эмиссии в окружающую среду
Ставка: зависит от населенного пункта
Какую отчетность сдавать: ФНО 870.00 каждый квартал — до 15 мая, 15 августа, 15 ноября и 15 февраля
Когда уплачивать: каждый квартал — до 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября
Ип на патенте какие налоги платить
Власти региона имеют право самостоятельно ввести нулевую ставку налога.
Правом на налоговые каникулы могут воспользоваться ИП при выполнении двух условий:
- данные о новом ИП внесены в ЕГРИП после введения регионального закона о применении льготы;
- предприниматель ведет деятельность в производственной, социальной и научной области или оказывает бытовые услуги.
При этом могут быть введены дополнительные ограничения для предоставления каникул, поэтому перед получением патента рекомендуем внимательно ознакомится с региональным законодательством.
На какие виды бизнеса можно получить патент
Патент можно выбрать не для любого бизнеса. При этом в каждом регионе могут быть свои перечни разрешенных видов деятельности.
Как пример приведем несколько наиболее распространенных видов бизнеса на патенте:
Розничная торговля: открытие магазина, продажа товаров через интернет.
Услуги общественного питания: кафе, рестораны, столовые, фастфуды,
пекарни и кондитерские.
Бытовые услуги: ремонт обуви и одежды, химчистка, прачечная, стрижка и укладка волос, маникюр, педикюр, косметические процедуры.
Ремонт и обслуживание автомобилей: автосервисы, шиномонтаж, автомойки.
Услуги в сфере транспорта: такси, грузоперевозки, аренда автомобилей.
Образовательные услуги: репетиторство, преподавание иностранных языков, проведение мастер-классов и семинаров.
Услуги в сфере туризма и гостеприимства: мини-гостиницы, сдача жилья посуточно, организация экскурсий.
Услуги в области здравоохранения: медицинский массаж, оказание услуг по традиционной медицине, психологическая консультация.
Выбрали вид деятельности для патента?
Перед подачей заявления проверьте, есть ли у вашего ИП в ЕГРИП соответствующий код ОКВЭД.
Если нет, сначала нужно внести изменения и добавить нужный код.
Кто не сможет получить патент
Перейти на патентную систему налогообложения не получится по этим видам деятельности:
- оптовая торговля и работа по договорам поставки,
- сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги,
- продажа маркированных лекарств, меха и обуви,
- производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых,
- деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом,
- продажа и производство ювелирных изделий.
Если вид деятельности находится в списке разрешенных, а патент получен — нужно соблюсти ряд условий, чтобы его не потерять:
- среднее количество сотрудников, занятых в патентной деятельности — не более 15 человек;
- доходы от реализации, рассчитываемые нарастающим итогом с начала года — не более 60 млн рублей;
- количество автотранспортных средств для перевозки пассажиров и грузов — не более 20 единиц;
- площадь одной торговой точки или зала общепита — не более 150 квадратных метров.
Если хотя бы одно условие не будет выполнено — ИП потеряет право на использование патента.
Необходимо будет вернуться на упрощенную систему налогообложения, ОСНО или ЕСХН.
При этом в течение 10 календарных дней необходимо отправить уведомление в налоговую.
Как уменьшить налог на страховые взносы и пособия
Предприниматели могут уменьшить налог по патенту за счет:
- фиксированных страховых взносов ИП за себя — в 2023 году их размер составляет 45 842 ₽,
- страховых взносов за работников,
- выплат по больничным листам за первые три дня болезни,
- взносов за сотрудников по договорам добровольного личного страхования,
- взносов с дохода, превышающего 300 000 ₽. Взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ ИП на ПСН рассчитывают не от реального, а от возможного дохода.
Если есть наемные работники, стоимость патента можно уменьшить не более чем на 50%. Если персонала нет и предприниматель ведет бизнес сам — до 100%.
Для зачета страховых взносов в счет уплаты налога нужно представить соответствующее уведомление в налоговую.
Если патент оплачен без учета страховых взносов и других вычетов, можно уменьшить налог позже. Переплату налоговая вернет или зачтет в счет будущих платежей.
Как платить налоги и сдавать отчетность
Сдавать дополнительную отчетность на патенте не нужно. Все поступления денег нужно отражать кассовым методом в книге учета доходов, предъявляемой только по требованию налоговой.
Порядок оплаты стоимости патента зависит от срока его действия:
- до 6 месяцев — оплату нужно произвести не позднее даты окончания действия патента;
- больше 6 месяцев – 1/3 стоимости нужно заплатить в течение первых 90 дней, в оставшиеся 2/3 до дня окончания действия включительно.
Стоит ли переходить на патент в 2023 году
При принятии решения стоит сравнить фактический доход ИП с прогнозным показателем по выбранному виду деятельности:
- фактический доход выше — переход на патент будет выгодным,
- фактический доход ниже — лучше рассмотреть другие системы налогообложения.
Для звонков по Москве
Для звонков из других регионов России
Следите за нами в соцсетях и в блоге
© 2003 – 2023 АО «Райффайзенбанк»
Генеральная лицензия Банка России № 3292 от 17.02.2015
119002, Москва, пл. Смоленская-Сенная, д. 28
Следите за нами в соцсетях и в блоге
Для звонков по Москве
Для звонков из других регионов России
© 2003 – 2023 АО «Райффайзенбанк».
Генеральная лицензия Банка России № 3292 от 17.02.2015.
119002, Москва, пл. Смоленская-Сенная, д. 28.