Как не платить долги после ликвидации ооо

Как не платить долги после ликвидации ооо

КЛИЕНТЫ И ПРИБЫЛЬ

6 МИН

Всё по-честному: как распределить имущество ООО после ликвидации

При ликвидации компания сначала рассчитывается с работниками, госорганами и контрагентами, а остаток денег и имущества распределяют между собой собственники. Разбираемся, как правильно провести расчёт с учредителями, чтобы не нарушить закон.

В какой момент распределяют имущество

Всё начинается с принятия учредителем или учредителями решения о ликвидации. При этом назначают ликвидатора — это любое физлицо, но обычно директор или учредитель. Он фактически становится руководителем компании до момента, пока она не прекратит существование.

Ликвидатор подаёт в налоговую заявление о начале ликвидации. Когда налоговая регистрирует заявление, компания публикует об этом информацию в «Вестнике госрегистрации». В течение двух месяцев кредиторы направляют требования о погашении долга, а организация с ними рассчитывается. Как только срок публикации заканчивается, новые требования предъявить никто не может.

С этого момента ликвидатор получает право распределить оставшееся имущество между собственниками компании. Они получают дивиденды, а также деньги и имущество, которые остались на расчётных счетах, в кассе и на балансе. Если вещи разделить нельзя (например, недвижимость или транспорт), они переходят учредителям на праве общей долевой собственности.

Это подразумевает, что права и обязанности в отношении имущества распределены между собственниками в определённых долях. При этом физически имущество неделимо.

Например, если два учредителя получили машину в долях 40 % и 60 %, они не могут её распилить на две части. Зато оба могут пользоваться: первый — по 12 дней в месяц, второй — по 18 дней. При продаже цены определяются в тех же пропорциях.

Подробно о ликвидации с долгами

Неблагоприятная рыночная ситуация, ужесточение конкуренции и непрофессиональный менеджмент могут привести к неприятностям в виде долгов, банкротства и ухода ООО с рынка. В этом случае требуется провести ликвидацию с долгами.

Особенности ликвидации ООО с долгами

Такая ликвидация ООО отличается от обычной, так как в этом случае существенно возрастают риски наступления финансовой, налоговой, административной и уголовной ответственности.

Отличительными особенностями обладают способы ликвидации с долгами:

• При ликвидации ООО путем реорганизации все долги передаются правопреемнику, лицу, которое принимает на себя обязанности предыдущего должностного лица. Налоговой проверки при такой ликвидации не проводится. Этот способ подходит для ликвидации с долгами. Исключение составляют большие долги перед бюджетом. В этом случае успешное прохождение ликвидации с долгами путем реорганизации не гарантировано.
• При смене учредителей — долги остаются на ООО. Меняется лишь собственник и директор. Предыдущие собственники и директор финансовой ответственности не несут (кроме случаев уголовной ответственности, а также учредители несут ответственность в пределах вклада в уставный капитал). Этот способ можно также порекомендовать для ликвидации ООО с долгами.

Добровольная ликвидация с долгами без погашения этих самых долгов невозможна, так как проводится обязательная налоговая проверка. Если выяснится, что предприятию нечем платить долги, то налоговая инспекция может инициировать банкротство компании, что чревато привлечением к ответственности, если арбитражный управляющий установит, что компания была умышленно приведена к банкротству, или иные нарушения.

Выходом из этой ситуации является банкротство ООО. В этом случае при недостаточности средств для погашения долгов, не погашенные долги списываются (считаются погашенными). Плюсом данного способа банкротства ООО является то, что оно проходит по упрощенной процедуре (не назначается конкурсное производство, не проводится налоговая проверка). Срок банкротства ООО по упрощенной процедуре — 4-6 месяцев. Еще одним плюсом является то, что арбитражного управляющего может выбрать сам должник, что снижает к нулю угрозу обвинения в преднамеренном банкротстве, а следовательно, и привлечение к солидарной ответственности руководителя и учредителей компании.

Подробнее о ликвидации с долгами:

• Смена учредителей (вход-выход учредителей и смена директора)
• Реорганизация
• Банкротство ООО
• Продажа доли в уставном капитале

Ликвидация ООО с долгами перед налоговой: пошаговая инструкция

Пройдите тест и мы подберем оптимальное решение по ликвидации вашей компании

Способ 1 — Принудительная ликвидация

• Риск дисквалификации генерального директора и учредителей на 3 года без права занимать руководящую должность
• Риск субсидиарной ответственности. Согласно п. 3.1 ст. 3 ФЗ «Об ООО» кредиторы могут взыскать долги через суд даже после снятия фирмы с учета. И тогда отвечать по их требованиям придется личным имуществом

Способ 2 — Ликвидация через реорганизацию

В этом случае ликвидировать ООО с долгами можно путем поглощения другим предприятием. Задолженность переходит к новому руководству, а старое ООО прекращает существование.

В зависимости от обстоятельств возможны следующие виды реорганизации общества с ограниченной ответственностью:

• Слияние одной и более компаний с третьей. После этого записи о них удаляют из ЕГРЮЛ
• Выделение из действующего ООО одной или нескольких компаний. При этом первая продолжить деятельность
• Две и более фирмы объединяются в одну. При этом появляется новое юридическое лицо
• Разделение одной компании на несколько. Сведения о первой полностью удаляются из ЕГРЮЛ
• Преобразование компании из одной правовой формы в другую

Чтобы закрыть ООО с долгами с помощью реорганизации путем присоединения, понадобятся следующие документы:

• Уведомление о начале процедуры по форме Р12003
• Протокол собрания с решением о присоединении от каждого ООО, участвующего в реорганизации
• Новый устав обществ
• Копия публикации в «Вестнике государственной регистрации»
• Нотариально заверенная форма Р13014
• Договор о присоединении
• Нотариально заверенная форма Р12016
• Подтверждение публикации на Федресурсе
• Квитанция об уплате госпошлины в размере 4000 рублей. При подаче документов в электронном виде платить не нужно

В некоторых случаях регистратор может потребовать от сторон и дополнительные документы.

• Риск субсидиарной ответственности для новых и старых владельцев
• Риск выездной налоговой проверки
• Риск отмены процедуры по запросу кредиторов. Чтобы начать реорганизацию, нужно уведомить всех контрагентов
• Ответственность за серую ликвидацию: ст. 173.1 и 173.2, 195, 196, 197 УК РФ
• Риск блокировки со стороны ИФНС

Можно ли рекомендовать: не рекомендуется

Способ 3 — Ликвидация через продажу/смену учредителей

Речь идет об альтернативной ликвидации через продажу доли или ввод новых участников с последующим выводом старых. При этом задолженность юр. лица переходит вместе с правами на фирму новым владельцам. Если ввести покупателя в реальное положение дел компании, упомянуть о сумме долга и перечислить всех кредиторов в договоре купли-продажи, сделка считается безопасной.

Чтобы ввести нового участника, который является покупателем, в состав ООО, необходимо принять решение на собрании учредителей , все должны проголосовать единогласно. После принятия решения покупатель должен внести долю в уставной капитал общества. Информация о данной процедуре отображается в протоколе заседания и уставе.

Покупатель, ставший участником общества, должен отправить в регистрирующее отделение ФНС документы, такие как: новая редакция устава компании, а также обновленный перечень учредителей. Если с документами все в порядке, специалисты Налоговой службы вносят изменения в ЕГРЮЛ. После этого в течение 5 дней покупателю придет выписка из реестра.

В заключении процесса продажи ООО старым учредителям нужно будет выйти из состава собрания, данная процедура происходит только через нотариуса. Также они должны оставить свои доли уставного капитала в пользу компании. После выхода из учредителей они должны будут написать соответствующие заявления и отправить регистратору. В ответ на них в налоговой сделают пометку о том, что состав участников ООО изменился.

• Фирма не исключается из ЕГРЮЛ. Если старый владелец вел бизнес с нарушениями, и это вскроется в ходе очередной проверки, его могут привлечь к ответу даже после перехода прав новому владельцу
• Нужен полный порядок с документами и бухгалтерией

Можно ли рекомендовать: рекомендуется компаниями с малой суммой долга и организациям с нулевой отчетностью.

Способ 4 — Ликвидация через банкротство

Подать на банкротство могут учредители фирмы, кредиторы или налоговая. Вопрос решается в арбитражном суде по месту регистрации должника.

Чтобы компанию признали банкротом, она должна отвечать признакам банкротства: иметь задолженность на сумму от 300 тысяч рублей и не погашать долг в течение 3 месяцев, начиная с установленной даты выплат (ст. 3 ФЗ-127).

Иная минимальная сумма долга установлена ст. 177, ст. 183.16, ст. 189.64, ст. 190, ст. 197 ФЗ-127.

Если заявление подают учредители, процедуру можно провести по упрощенной программе: суд назначит арбитражного управляющего, который оценит состояние фирмы и проведет конкурсное производство. Имущество общества распродадут на торгах, после чего часть задолженности будет погашена в порядке, установленном Законом, оставшиеся долги спишут и фирму закроют.

Если заявление подают кредиторы, значит платить уже нечем. По закону директор обязан известить о неплатежеспособности в течение 30 дней с момента выявления признаков банкротства. Если этого не сделать, наступят правовые последствия.

Доводить компанию до банкротства преднамеренно, скрывать имущество и фальсифицировать документы нельзя. Если арбитражный управляющий обнаружит признаки преднамеренного или фиктивного банкротства, ответственных лиц привлекут к ответственности.

Ответственность учредителей, директора и управляющего: ст. 44 ФЗ-14.

Ликвидация компании с долгами через банкротство позволяет:

• Остановить начисление пеней, штрафов и других санкций
• Высвободить собственность из-под ареста
• Списать задолженности
• Избежать ответственности
• Защититься от претензий кредиторов на законных основаниях
• Закрыть компанию, которая больше не нужна
• Сохранить собственность
• Закрытие путем признания банкротства подходит компаниям, к которым вскоре может приехать налоговая проверка, а также тем, обществам, которые должны ФНС, внебюджетным фондам, сотрудникам или контрагентам

Чтобы ликвидировать организацию через банкротство, обратившись к юристам, нужно подготовить следующие документы:

• Устав ООО
• Оборотно-сальдовая ведомость
• Бухгалтерский баланс

В зависимости от состояния организации и размеров ее долгов могут понадобиться и другие документы. Ведь перед началом процесса закрытия нужно досконально изучить ситуацию.

• Риск субсидиарной ответственности. Если банкротство произошло по вине руководства, кредиторы смогут доказать это суде
• Длительность процедуры. В некоторых случаях ликвидация через банкротство может растянутся на несколько лет

Можно ли рекомендовать: рекомендуется компаниям с крупными долгами, которые невозможно погасить из активов компании.

Обратите внимание: компании, которые понесли убытки из-за пандемии коронавируса, могут рассчитывать на полугодичный мораторий на банкротство (постановление от 03.04.2020 №428, ст. 9.1 №98-ФЗ).

Способ 5 — Добровольная ликвидация

Чтобы закрыть ООО с долгами перед кредиторами добровольно, нужно единогласное решение всех собственников долей и готовность погасить долг из активов компании. В этом случае имущество общества распределяется между должниками в порядке, установленном Законом (ст. 64 ГК РФ). Затем фирма исключается из ЕГРЮЛ без права перехода новому владельцу.

С точки зрения окончательного прекращения деятельности этот способ конкурирует только с банкротством. Но в отличии от процедуры банкротства, стандартная ликвидация по решению учредителей занимает меньше времени.

Чтобы запустить процесс ликвидации, учредителям нужно уведомить налоговую инспекцию и Федресурс, а затем утвердить ликвидационную комиссию (ликвидатора).

Комиссия занимается составлением промежуточного и итогового ликвидационного баланса, уведомляет кредиторов и проводит выплаты. Обычно в ее состав входят главный бухгалтер, руководители отделов и генеральный директор. Но в отдельных случаях это приглашенные специалисты – люди, которые не имеют к этой компании никакого отношения.

Чтобы начать закрытие ООО с долгами на добровольной основе, необходимо подготовиться. Например, стоит предупредить всех сотрудников о грядущем увольнении не менее чем за 2 месяца до старта процедуры. Также им придется выплачивать выходное пособие на протяжении максимум еще 60 дней после освобождения от обязанностей. Его размер равен средней месячной зарплате. Если не соблюсти эти правила, на руководство компании могут вполне обоснованно подать в суд. А это грозит штрафами. Уведомлять сотрудников необходимо письмом, врученным лично в руки под роспись. Так в случае судебных разбирательств будет проще доказать, что работник был уведомлен вовремя.

Также перед ликвидацией ООО с долгами необходимо удостовериться, что в бухгалтерской документации и отчетности перед государственными структурами полный порядок. Все отчеты должны быть сданы вовремя. Любые ошибки и несоответствия должны быть отражены в ликвидационном балансе. Из-за них процедура может затянуться.

• Риск выездной налоговой проверки. Чтобы получить отметку о начале ликвидации, нужно привести в порядок все бумаги и бухгалтерию. Это сложно, если общество с ограниченной ответственностью сотрудничало с фирмами-однодневками
• Риск доначислений налогов, штрафов и пени. Чем дольше существует компания и чем активнее ее деятельность, тем выше вероятность доначислений

Можно ли рекомендовать: рекомендуется организациям, ведущим деятельность неактивно и готовым показать всю бухгалтерскую отчетность.

Ликвидация через продажу

• Разработка комплекта документов
• Подача и получение документов
• Оплата госпошлины
• Срок — 16 рабочих дней

Субсидиарная ответственность при ликвидации ООО

Если действия человека, руководившего компанией, привели к банкротству, его могут привлечь к субсидиарной ответственности. Исключение составит ситуация, когда директор предоставит доказательства добросовестного управления фирмой. Рассмотрим, что такое субсидиарная ответственность, за что могут к ней привлечь и как ее избежать.

Кого могут привлечь к ответственности

• Основной должник намеренно не платит. Например, ООО должно выплатить долг в сумме 15 миллионов рублей. Но она этого не сделала, отказавшись или игнорируя требование.
• У основного должника нет возможности платить. Например, по причине нехватки средств.

Для привлечения кого-либо необходимо доказать, что именно он отвечал за принятие решения от лица компании и контролировал их. Или получил выгоду от участия в незаконных сделках.

Важно! Если ООО ликвидировано, кто же отвечает по долгам? Чаще всего это управляющий, главный бухгалтер, учредитель, доля которого в уставном капитале составляет более 50%, или бенефициар.

Когда привлекают к субсидиарной ответственности

Директору общества с долгами приходится расплачиваться по ним своим имуществом в следующих ситуациях:

• Фирма не может сама погасить задолженности. Недостаточно собственных денег, чтобы отвечать за обязательства перед кредитором.
• Нет иска о банкротстве. Директор должен подать его не позднее месяца с того дня, когда выяснилось, что ООО не способно платить. Например, общество погасило одну задолженность, но не может сделать это с оставшимися.

Важно! Руководителя могут обязать вернуть убытки, причиненные фирме. Если генеральный директор заключал от лица компании заведомо убыточные сделки. Например, продал офис стоимостью в 15 миллионов рублей за 1 миллион рублей.

Основное их различие с субсидиаркой состоит в величине задолженностей. Убыток может больше или меньше общей суммы долгов. А субсидиарная ответственность распространяется только на конкретную задолженность.

Срок давности для привлечения к ней составляет 10 лет. Если прошло больше времени, то основание считается недействительным.

За что могут привлечь к ответственности

Руководитель компании может быть привлечен, если он допустил любую из следующих ошибок:

• Заключение соглашения, причинившего вред имуществу кредитора. Например, соглашение на убыточных для фирмы условиях.
• Не подан иск о банкротстве. Если директор не выполнил это условие или выполнил несвоевременно, его могут обязать выплатить всю задолженность, образовавшуюся с этого дня.
• Нарушение законодательства. Например, наличие акта об уходе гендиректора от налогов. На практике этот пункт всегда приводит к ответственности.
• Не внесены данные в ЕГРЮЛ и ЕФРСФДЮЛ.
• Не передана или утрачена важная документация фирмы. Например, бухгалтерская или учредительная. Процедура банкротства предполагает проверку финансового состояния компании и динамики его ухудшения. Без документов невозможно провести финансовый анализ, выявить активы и создать конкурсную массу.

Важно! Конкурсная масса представляет собой сумму всех средств, которые будут направлены на погашение задолженностей кредиторам после реализации имущества ООО.

Как избежать субсидиарной ответственности

Лучше всего обратиться за юридической помощью. Ведь нередко оставить виноватыми пытаются невиновных лиц. Рассмотрим далее, что можно сделать, чтобы избежать субсидиарной ответственности при ликвидации ООО:

• Передача всех бумаг о работе фирмы, арбитражному управляющему. В том числе, об ее собственности, соглашениях и сделках. Сделать это нужно не позднее 15 дней, если в процессе банкротства предусмотрено наблюдение. Если начато конкурсное производство, то в течение 3 дней с даты выбора управляющего.
• Участие в судебных слушаниях. Случается, что к субсидиарной ответственности привлекают учредителя или гендиректора, даже если его не было на рассмотрении дела. Все потому, что уведомление может быть направлено на адрес фирмы в Едином госреестре юрлиц, хотя в действительности он может отличаться. Участвовать в слушаниях необходимо. Какой бы высокой ни была квалификация юриста, только директор максимально полно владеет данными о происходившем в фирме.
• Оспаривание финансового анализа. Если фактические причины банкротства не совпадают с указанными арбитражным управляющим, то это нужно сделать обязательно.
• Обжалование действий. Например, если гендиректор направляет ему документацию, а тот намеренно уклоняется от того, чтобы их получить. Либо хочет привлечь к ответственности только одно лицо, хотя фактически виноваты несколько.
• Помощь в погашении задолженности. Если участник ООО один, но у него были теневые руководители, можно попытаться доказать их виновность. Еще один вариант – помочь взыскать долг и найти имущество, указав, где находятся выведенные активы фирмы.

Важно! Согласно законодательству, наследники берут на себя долги от субсидиарной ответственности только в рамках полученного наследства.

Это означает, что если директора обяжут выплатить задолженности ООО, а он умрет и не успеет этого сделать, то наследник будет обязан их погасить, если примет наследство. Если в него не вступать, то брать на себя субсидиарную ответственность наследодателя не придется.

Заключение

Ликвидация юридического лица – не такой простой процесс, как может показаться. Если фирма не сможет выплатить долги кредиторам и государству, эта обязанность ляжет на плечи гендиректора, учредителя, участника или бенефициара. Избавиться от нее непросто, но возможно. Важно присутствовать на всех заседаниях суда, оказывать ему содействие и обжаловать незаконные действия арбитражного управляющего. Тогда есть шансы избежать субсидиарной ответственности директора и других лиц.