Какие документы должен предоставить покупателю самозанятый

Документы для самозанятых

Самозанятый — это лицо, которое применяет специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход.

На данный момент применение этого режима доступно на территории всех субъектов РФ.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Этот режим имеет ряд преимуществ, а именно:

• Не нужно предоставлять в налоговую никакие отчёты и декларации.
• Не нужно применять ККТ. Чек самозанятый может сформировать в приложении и отправить его контрагенту в электронном виде.
• Отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов в фонды.
• Налог начисляется автоматически в приложении, не нужно самому производить расчёты.

Самозанятыми могут быть физические лица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия:

• Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
• При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
• Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.
• Вид деятельности или условия ее осуществления не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
• Сумма дохода не превышает 2, 4 млн. рублей в год.

Какие документы должны оформлять самозанятые

Хотя самозанятый не обязан организовывать документооборот и вести бухгалтерский учет, но оформлять договоры, акты приёма-передачи и иные документы со своими контрагентами (заказчиками, клиентами, покупателями) всё равно необходимо.

Конечно по закону наличие документов между контрагентами не всегда обязательно, но обычно любое сотрудничество, особенно если одной из сторон является профессиональный представитель бизнеса, начинается именно с заключения соглашения, где фиксируются все основные договорённости сторон.

Алгоритм работы с контрагентом для самозанятого будет выглядеть примерно следующим образом:

• Предоставление контрагенту справки, подтверждающей статус самозанятого.
• Заключение договора — это может быть договор оказания услуг, подряда, аренды, купли-продажи.
• Выполнение обязательств по договору.
• Оформление акта приёма-передачи или универсального передаточного документа (УПД).
• Формирование счёта на оплату при необходимости.
• Получение оплаты по договору (хотя можно предусмотреть полную или частичную предоплату, которая вносится ещё до исполнения обязательств по договору).
• Формирование чека в приложении «Мой налог» и передача его контрагенту. Причём выдать чек самозанятый может как в бумажном виде, так и направив его по электронной почте.

Таким образом наличие данных документов позволит самозанятому выстроить чёткий порядок организации рабочего процесса и может пригодиться при возникновении спорных моментов.

Нужно ли требовать с самозанятых акт выполненных работ?

По закону единственный документ, который самозанятые обязаны предоставить заказчикам — электронный чек, сформированный в приложении «Мой налог». В нём указывается стоимость работ, а также реквизиты исполнителя и его клиента. Плательщики налога на профессиональный доход (НПД) вправе формировать подробные чеки, указывая стоимость каждого этапа работ, а могут выдать и «абстрактные» чеки, написав лишь, что некая услуга оказывалась по такому-то договору. Но нужно ли требовать с самозанятых акты? Что говорит по этому поводу ФНС? Могут ли у бизнеса возникнуть проблемы при отсутствии актов от плательщиков НПД? Разберёмся в статье.

Позиция ФНС

В ФНС отмечают, что при сотрудничестве с самозанятыми обязателен чек. Так покупатель или заказчик плательщика НПД сможет подтвердить расходы, чтобы определить базу налогообложения. Если компания или ИП попросят исполнителя или продавца только составить акт по договору с самозанятым, но не получат от него чек, учесть расходы при сотрудничестве с ним они не смогут. При этом существуют ситуации, когда для ФНС акт выполненных работ от самозанятых обязателен. Например, если заказчик или покупатель внесли предоплату плательщику НПД, чтобы он оказывал услуги или выполнял подряд за их счёт. Документ подтвердит, что услуга, работа или поставка были реально выполнены. Также он покажет, в какую дату (или временной период) самозанятый исполнял свои обязанности.

Риски для бизнеса

1. Переквалификация гражданско-правовых отношений в трудовые. Как правило, трудовые обязанности — это участие работника в каком-то бизнес-процессе компании или ИП. Они регулярные, в чём-то повторяющиеся, у них редко можно выделить конечный результат. Отсутствие акта, который как раз и подтверждает наличие результата выполненных работ или оказанных услуг, поможет избежать переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые. В противном случае заказчику или покупателю придётся самостоятельно платить страховые взносы за контрагента.
2. ФНС не учтёт расходы по налогу на прибыль. Особенно актуально это для бизнеса, применяющего упрощённую систему налогообложения (УСН) по схеме «Доходы минус расходы».

Поскольку акт от самозанятого о приёме-передаче нужен больше ИП или организации, чем самому плательщику НПД, нужно правильно составить договор с контрагентом. Необходимо предусмотреть санкции, если самозанятый своевременно не сдаст документы деловому партнёру (начислить штраф или неустойку).

А для того, чтобы упростить и ускорить документооборот с самозанятыми, можно воспользоваться сервисом «Подписант». Деловых партнёров из числа плательщиков НПД достаточно подключить к системе через СберID, чтобы начать работу. Самозанятые смогут подписывать в сервисе любые документы, начиная от договоров и заканчивая актами выполненных работ или оказанных услуг. Для работы с «Подписантом» ИП и компаниям не нужно оформлять отдельные платные электронные подписи (ЭП) для самозанятых. Вся процедура оформления ЭП в сервисе бесплатна.

Образец акта от самозанятых

Не каждый плательщик НПД разбирается в первичных бухгалтерских документах. Потому заказчику или покупателю лучше самому предоставлять образец акта выполненных работ самозанятому. Последнему останется только заполнить его по шаблону — так стороны смогут избежать многочисленных правок.

В документе обязательно нужно указать:

• наименование — акт выполненных работ или оказанных услуг;
• дата приёмки;
• данные о заказчике (покупателе) и исполнителе (подрядчике, продавце);
• реквизиты договора, на основании которого оформляется акт;
• перечень работ, услуг, товаров, заказанных у самозанятого, которые он выполнил, а также их стоимость;
• наличие или отсутствие претензий к качеству исполнения обязанностей самозанятым;
• подписи контрагентов (юридическое лицо также скрепляет документ печатью).

Шаблон акта выполненных работ от самозанятого

Акт можно оформить как при одновременной передаче счёта на оплату клиенту, так и отдельно.

Итоги

Организациям и ИП, сотрудничающим с самозанятыми, помимо чеков рекомендуется попросить плательщика НПД оформить акт оказанных услуг или сдачи выполненных работ. Так они смогут доказать ФНС расходы для определения налоговой базы и не попадут под подозрения фискального органа о том, что они «скрывают» трудовые отношения с гражданами.

Как заключить договор с самозанятым: плюсы, минусы, особенности договора

Рассказываем, как оформить сотрудничество с самозанятым в 2023 году: обязательно ли заключать договор и какой он должен быть, чтобы не нарушить закон. А для начала вспомним, кто такие самозанятые и какие есть плюсы и минусы работы с ними.

В этой статье:

• Кто такие самозанятые
• Плюсы работы с самозанятыми
• Минусы работы с самозанятыми
• Обязательно ли заключать договор
• Какие договоры заключают с самозанятым
• Как заключить договор с самозанятым

Кто такие самозанятые

Самозанятые — физлица или индивидуальные предприниматели, которые платят налог на профессиональный доход (НПД). Профессиональным называется доход, который физлицо или ИП получает от ведения деятельности или использования имущества, при этом не имея работодателя и не привлекая наемных работников по трудовым договорам.

Переход на НПД позволяет предпринимателю легально вести бизнес и получать доход от подработок, не рискуя получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Зарегистрироваться в статусе самозанятого может любое физлицо или ИП, за исключением случаев, которые указаны в ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Подробнее об этом расскажем дальше.

Какие налоги платят самозанятые

Физлица и ИП, оформившие самозанятость, платят с доходов от самостоятельной деятельности налог по льготной ставке — 4 % или 6 %. Налоговая ставка зависит от источника дохода. Если доход за товар, работы, услуги или имущественные права поступил от физического лица, то ставка 4 %. А если доход за товар, работы, услуги, имущественные права поступил от ИП для использования при ведении предпринимательской деятельности или от юрлица, то ставка — 6 %.

Кто может стать плательщиком НПД

Закон об НПД не перечисляет все допустимые виды деятельности, но содержит условия, которые помешают перейти на спецрежим. Согласно ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ, самозанятыми не могут стать те, кто:

• Перепродают товары и имущественные права. Исключение: продажа имущества, которое использовали для личных, домашних и подобных нужд.
• Торгуют подакцизными и маркированными товарами.
• Добывают и продает полезные ископаемые.
• Ведут предпринимательскую деятельностью в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии или агентских договоров.
• Доставляют товары с приемом денежных средств в пользу других лиц. Исключение: доставка, при которой покупателей рассчитывают на онлайн-кассе, зарегистрированной на продавца.
• Имеют работников, с которыми состоят в трудовых отношениях.
• Применяют другие специальные налоговые режимы или ведут предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ (кроме случаев, которые предусмотрены в ч. 4 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).
• В текущем календарном году получили доход, который учитывается при определении налоговой базы, свыше 2,4 млн рублей.

Поэтому, если ваш подрядчик утверждает, что он самозанятый, и при этом занимается продажей духов, не поддавайтесь — вас пытаются обмануть.

Чем имеет право заниматься самозанятый:

• сдавать в аренду жилые помещения;
• консультировать по вопросам бухгалтерского учета;
• предоставлять юридические услуги;
• продавать товары своего производства;
• заниматься копирайтингом, маркетингом, дизайном и т.д.

Полный перечень разрешенных видов деятельности для НПД доступен в приложении «Мой налог» при регистрации самозанятости.

Плюсы работы с самозанятыми

Не нужно думать о налогах. Самозанятый сам платит налоги. Вы перечисляете исполнителю оговоренную сумму сразу, без дополнительных удержаний. Самозанятый уплачивает налог в размере 4 % или 6 % от полученной суммы.

Не нужно платить страховые взносы. Работая с самозанятыми по договору или без, вы не перечисляете деньги в Социальный фонд России, а за работника в штате приходится отчислять в СФР до 30 % от зарплаты: на обязательное медицинское и пенсионное страхование, на случай временной нетрудоспособности, в том числе в связи с материнством. Предприниматель на НПД сам отчисляет часть заработка в СФР добровольно, если хочет получать выплаты во время декретного отпуска или другие пособия.

Большой выбор кандидатов. Когда компания работает с самозанятыми, она может выбирать между исполнителями из всех уголков России, что помогает найти подходящих специалистов без необходимости выделять бюджет на прием сотрудника в штат.

Меньше бюрократии и затрат на организацию работы. Самозанятые не сотрудники компании, поэтому не придется тратить время и деньги на то, чтобы обеспечить для них комфортные условия. Рабочий компьютер, место в офисе, кофе и прочее — всем этим самозанятый снабжает себя сам.

Минусы работы с самозанятыми

ФНС и трудовая инспекция могут счесть договор трудовым и начислить штраф. Если сотрудник каждый день выполняет одни и те же задачи, работает по графику и получает фиксированную оплату каждый месяц, отношения с самозанятым могут признать трудовыми, невзирая на его статус. Если это случится, ФНС доначислит работодателю НДФЛ и страховые взносы с момента начала сотрудничества, а еще может потребовать заплатить штраф за несвоевременную уплату налогов.

Признаки трудовых отношений перечислены в 15 и 56 статьях ТК РФ.

Кроме того, эта история привлечет трудовую инспекцию для внеплановой проверки вашей компании. А по результатам проверки юрлицо, которое по документам считалось заказчиком, могут оштрафовать на сумму до 100 тысяч рублей в соответствии с ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ.

ФНС может заподозрить уход от уплаты налогов. Поэтому рекомендуем перед заключением договора проверить, что контрагент не является вашим работником и не состоял с вами в трудовых отношениях в течение последних двух лет до даты заключения договора.

Самозанятый может потерять статус, и ФНС придет к вам. Человек, с которым вы работаете, может оказаться обычным физлицом, если он намеренно скрыл правду или не знал о том, что его статус аннулирован. Например, если его доход превысил 2,4 млн рублей в год. При этом уведомления от налоговой не будет.

В этом случае ФНС обяжет вас заплатить НДФЛ с перечисленной исполнителю суммы, внести страховые суммы за всё время сотрудничества, а также уплатить штраф и пени за несвоевременную уплату налога.

Чтобы не оказаться в такой ситуации, проверяйте статус исполнителя перед каждой выплатой и пропишите в договоре условие о том, что самозанятый обязан предоставить скриншот с сайта ФНС о статусе самозанятого на дату договора, приложения и акта. Он также обязан незамедлительно уведомить вас о прекращении применения контрагентом специального налогового режима.

Сложно планировать работу. Большинство самозанятых ведут несколько проектов одновременно. Чтобы избежать срыва сроков, нужно четко выстроить работу с самозанятым и мотивировать его выполнять свои обязательства.

Обязательно ли заключать договор

Нет, заключать договор с самозанятым закон не обязывает. Но контракт защищает интересы обеих сторон, делает их сотрудничество прозрачным.

1. Наличие договора обеспечивает защиту прав и интересов компании. Соглашение определяет условия сотрудничества, расценки, сроки, гарантии, заказанные услуги и товары.
2. Договор поможет предотвратить недоразумения и конфликты между заказчиком и самозанятым. В договоре должны быть четко определены права и обязанности каждой стороны, это уменьшает риск возникновения споров.
3. Заключение договора помогает сторонам обеспечить налоговую и финансовую прозрачность. Если в контракте определена стоимость услуг и сроки оплаты, сторонам проще учитывать свои доходы, расходы и выплаты по налогам.
4. Договор способен помочь компании защитить свою интеллектуальную собственность. В соглашении можно определить условия использования работ самозанятого, ограничить их распространение и передачу третьим лицам, а еще указать момент перехода заказчику исключительных прав на работы.

Какие договоры заключают с самозанятым

Для оформления отношений с самозанятыми подходит договор гражданско-правового характера (ГПХ). При заключении договора ГПХ исполнитель и заказчик не вступают в трудовые отношения.

Закон не предусматривает специальную форму документа для плательщиков НПД. Достаточно указать все важные условия, такие как сроки, стоимость, ответственность сторон и иные детали, чтобы избежать конфликтов в будущем.

Предмет гражданско-правовых отношений — результат работы или услуги исполнителя. Например, заказчик обязуется принять прототип сайта в определенный срок. Сам процесс при этом заказчику не очень важен, но при желании можно прописать сроки промежуточного контроля.

Договор ГПХ оформляется на конкретный срок, например на год. Если вы хотите продолжить сотрудничество, договор перезаключается на новый срок.

Исполнитель получает вознаграждение на основании двустороннего акта выполненных работ.

Чаще всего с самозанятыми заключают договоры подряда, возмездного оказания услуг и авторского заказа. Сравним их по основным признакам: тип деятельности, результат, кому подходит.

Договор подряда	Возмездного оказания услуг	Авторского заказа
Тип деятельности	Исполнитель выполняет работы	Исполнитель оказывает услуги	Исполнитель создает произведение
Результат	Всегда есть материальный результат: дом построен, пальто сшито, сайт разработан	Результат неотделим от процесса: экскурсии, учебные занятия, охрана объекта	В творческом процессе рожден уникальный результат: логотип, персонаж, книга
Кому подходит	Для сотрудничества со строителями, автослесарями, швеями, копирайтерами, разработчиками	Для сотрудничества с репетиторами, маркетологами, организаторами мероприятий	Для сотрудничества с художниками, редакторами, фотографами

Стороны могут заключить и смешанный договор — когда один документ содержит элементы различных договоров. Главное, чтобы услуги или работы были в перечне допустимых для самозанятости. К примеру, плательщик НПД должен выполнить ремонт оборудования, а затем проводить техобслуживание в течение года. В этом случае стороны заключают смешанный договор — подряда и возмездного оказания услуг.

Пример смешанного договора с самозанятым — контракт на создание и поддержку сайта для компании. В рамках такого соглашения самозанятый выполняет работы по созданию и настройке сайта (что соответствует признакам договора подряда), а также берет на себя обслуживание сайта, например, наполнение контентом или обновление информации (что соответствует признакам договора возмездного оказания услуг).

Как заключить договор с самозанятым

Шаг 1. Проверить регистрацию самозанятого

Самый простой и надежный способ — проверить исполнителя на сайте Федеральной налоговой службы. Это бесплатно. Достаточно ввести ИНН человека и дату, на момент которой вы хотите узнать статус.

Если сервис ФНС показал, что человек с указанным ИНН — плательщик налога на профессиональных доход, вы можете заключать с ним договор ГПХ. А еще значит, что чеки, которые самозанятый сформировал в приложении, действительно уходят в налоговую, и вы можете учитывать их в расходах.

Шаг 2. Запросить документы

Что нужно для составления договора:

• скан-копия или фотография паспорта (разворот с основными данными, страница с пропиской);
• скриншот с сайта ФНС о статусе самозанятого на дату договора;
• скан-копия или фотография ИНН;
• номер телефона;
• адрес электронной почты;
• реквизиты банка (наименование банка, БИК, ИНН, к/c, р/c получателя);
• адрес фактического проживания для отправки оригинала договора на подпись (если нет возможности использовать электронную подпись).

Шаг 3. Составить договор

Итак, вы проверили статус исполнителя, собрали его данные и выбрали тип договора: подряда, возмездного оказания услуг или авторского заказа. На последнем этапе важно добавить в контракт все условия, которые защитят интересы каждой из сторон.

Исполнитель и заказчик. В шапке договора укажите, кто и с кем работает, а также пропишите налоговый статус исполнителя: «Петрова А. А. зарегистрирована в ФНС в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход в соответствии с ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ».

Предмет договора. Сделайте акцент на том, что работа по этому договору проектная и нацелена на определенный результат. Укажите, что должен сделать исполнитель и в какой срок.

Права и обязанности сторон. Закрепите обязанность исполнителя оказывать услуги и выполнять работы лично. Укажите порядок оказания услуг и работ и предоставления отчетности. Если договором предусмотрена поэтапная сдача результатов, укажите сроки сдачи этапов.

Порядок расчетов. Пропишите, как, когда и сколько вы платите за работу:

• способ расчета, например, передача наличных или перевод на расчетный счет;
• сроки оплаты.

Еще важно добавить в текст соглашения пункт о том, что исполнитель обязуется сформировать и передать заказчику кассовые чеки в определенный срок с момента совершения оплаты стоимости работы или услуги заказчиком.

Ответственность сторон. Опишите, что произойдет, если стороны не выполнят свои обязанности. Например, если исполнитель утратил статус самозанятого и не предупредил об этом, то обязан компенсировать убытки заказчика.

Работа с самозанятыми выгодна для компаний, которые ведут проектную деятельность, имеют краткосрочные задачи, нуждаются в дополнительных ресурсах. Привлечение самозанятых может сократить затраты. Главное при заключении договора максимально точно определить все условия сотрудничества и минимизировать возможные риски для обеих сторон.

Документы от самозанятых. Как проводить в учете

Можно с полной уверенностью утверждать, что самозанятые заняли значительную нишу в бизнесе. Их уже воспринимают не как внештатников, а как полноценных партнеров. Давайте разберемся, какие документы нужно иметь заказчику при работе с самозанятыми, как их отразить в учете и что делать, если даты в документах (чеке и акте) не совпадают.

Документооборот с самозанятыми

Все компании и предприниматели, вступая в договорные отношения с самозанятыми, должны иметь четкое представление о том, как документально оформить такое сотрудничество.

Если кратко, то взаимодействие с самозанятым сводится к следующему:

• подтверждение статуса самозанятого;
• заключение договора;
• выполнение работ (оказание услуг);
• сдача-приемка выполненных работ (акт);
• оплата (получение чека).

Законом о самозанятых предусмотрен один обязательный документ — это чек, который является одновременно документом, подтверждающим доход самого налогоплательщика, и отчетным документом для заказчика.

Несмотря на то, что плательщик НПД не обязан вести бухучет и организовывать документооборот, часто появляется необходимость в оформлении дополнительных подтверждающих документов.

Платформа для работы с самозанятыми

Возьмем на себя всю рутинную работу, автоматизируем документооборот и выплаты

Получите образец договора с самозанятым

Оставьте свои контакты, и мы пришлем вам документы:

Компании и ИП применяют разные системы налогообложения, и если это ОСНО или УСН «доходы — расходы», то заказчику понадобится не только подтверждение перечисления денег исполнителю, но и документы, которые позволят на 100% учесть расходы в бухгалтерском и налоговом учете.

Кроме того, если самозанятый передает кроме чека еще и акт, а также подписывает договор, то это повышает к нему лояльность клиентов. Исполнитель, который передал полный пакет документов, и по которому не возникло проблем с налоговой, будет востребован.

Заказчикам, снижающим свою налогооблагаемую базу за счет расходов на услуги самозанятого, нужны гарантии в спорных ситуациях с налоговыми органами. Им нужно обосновать легитимность и экономическую оправданность расхода средств.

Чтобы подтвердить, что сделка состоялась не ради оптимизации налогообложения, а из-за реальной необходимости, потребуется собрать:

• справку о статусе самозанятого (ее можно запросить у исполнителя или самостоятельно проверить статус на сайте налоговой, а на платформе для взаимодействия с самозанятыми Qugo такая проверка происходит автоматически перед каждой выплатой);
• договор;

При заключении договора с самозанятым, кроме стандартных пунктов, следует учесть некоторые специфические моменты: нужно указать, что исполнителем является физлицо, зарегистрированное в качестве плательщика НПД, зафиксировать порядок оплаты и получение от него чека, предусмотреть обязанность уведомить заказчика в случае утери статуса самозанятого.

• акт (подтверждает факт выполнения работ или оказания услуг, более полно и конкретно описывает суть работы);
• счет (содержит реквизиты для оплаты, но без него как раз можно обойтись, если реквизиты есть в договоре или оплата происходит наличными);
• чек (самый главный и обязательный документ, который подтверждает оплату, выдается на бумаге или в электронном виде).

Используйте готовые шаблоны или обменивайтесь своими вариантами договора и акта в сервисе Qugo. Рассчитывайтесь с самозанятыми и получайте чеки сразу после оплаты.

Записаться на бесплатную демонстрацию платформы

Отражаем в учете документы от самозанятого

Расчеты с самозанятыми проводим в бухгалтерском учете как обычные расчеты с любыми другими контрагентами (ИП или ООО) и отражаем на счете 76.16 «Расчеты с самозанятыми» в корреспонденции со счетом в зависимости от выполненных работ (оказанных услуг).

• Дт 44 — Кт 76.16 — начислено вознаграждение самозанятому за услуги, связанные с продажей продукции, товара, работ, услуг (например, за курьерскую доставку). Данная проводка характерна для торговых организаций.
• Дт 20 — Кт 76.16 — начислено вознаграждение самозанятому, который выполнил работы для нужд основного производства (например, расходы на ремонт станка).
• Дт 26 — Кт 76.16 — вознаграждение самозанятому за услуги для общехозяйственных нужд (за настройку компьютера, клининг офиса).
• Дт 08 — Кт 76.16 — начислено вознаграждение самозанятому за монтаж (настройку) нового основного средства. Например, дизель-генераторной электростанции, сервера.
• Дт 91.2 — Кт 76.16 — начислено вознаграждение за работы и услуги, оказанные самозанятым, не связанные с производством (услуги по ликвидации последствий ЧС — ремонт после пожара на складе).

Выплата вознаграждения отражается проводкой Дт 76.16 — Кт 51(50).

Расчеты с самозанятыми автоматизированы в бухгалтерских программах. Например, в 1С:Бухгалтерии добавлен новый вид контрагента «Самозанятый» и документ «Выплаты самозанятым», с помощью которого в учете отражаются услуги, полученные от исполнителей. Из документа можно сформировать реестр для банка в формате .xlsx, а после оплаты и загрузки чеков распечатать его.

Qugo позволяет взаимодействовать с вашей учетной системой (выгружать и загружать документы), работать с платформой по API и максимально автоматизировать всё взаимодействие с самозанятыми, в т.ч. выплаты, формирование и получение документов. Вы можете работать с несколькими исполнителями или сразу с массовыми задачами (например, сразу с десятками или сотнями курьеров, программистов или клинеров).

Задайте нам вопрос, если хотите узнать больше.

Для заказчиков также важно правильное отражение расчетов в налоговом учете. С одной стороны нужно сделать это по НК, тем самым оградив себя от штрафов и доначислений, а с другой стороны снизить налоговые расходы легально и без негативных последствий.

Если выплата вознаграждения самозанятому происходит в момент приобретения товара или услуги, то проблем с признанием расходов не возникает. В момент передачи денег, совпадающий с приобретением товара или услуги, самозанятый выдает чек. Именно в этом периоде можно учесть расходы на выплату самозанятому.

Согласно положениям частей 8 — 10 статьи 15 закона № 422-ФЗ для организаций и индивидуальных предпринимателей наличие чека, сформированного налогоплательщиком НПД (продавцом, исполнителем), является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы.

Что делать, если в акте и чеке разные даты?

Есть общие правила признания расходов в соответствии с НК:

1. При кассовом методе расходы признаются по мере их фактической оплаты (). То есть датой чека.
2. При методе начисления расходы признаются в том периоде, к которому они относятся исходя из условий сделок (). Другими словами, на дату подписания акта.

Из положений НК и закона о самозанятых не следует однозначного вывода о дате принятия к налоговому учету, если расплатились с плательщиком НПД до подписания акта или если договором предусмотрена отсрочка платежа.

Анализируя разъяснения ФНС, можно сделать следующие выводы:

• для признания расходов на услуги самозанятого чек обязателен, а акт крайне желателен;
• если дата чека раньше даты акта (то есть произведена предоплата), то такие расходы принимаются датой акта при наличии чека;
• если дата акта раньше даты чека (то есть оплата предусмотрена после приема-передачи работ и услуг), то расходы следует принять на дату чека.

Платформа для работы с самозанятыми

Возьмем на себя всю рутинную работу, автоматизируем документооборот и выплаты

Получите образец договора с самозанятым

Оставьте свои контакты, и мы пришлем вам документы:

• #подтверждающие документы
• #сотрудничество с самозанятыми
• #бухгалтерские проводки
• #Qugo