Как платить налоги с продаж на Вайлдберриз?
С помощью маркетплейсов продавцы имеют возможность многократно увеличить объем продаж. Wildberries работает по этому же принципу. Как платить налоги при такой организации торговли?
Что представляет собой маркетплейс?
Маркетплейс дословно переводится с английского языка как торговое место. Маркетплейс представляет собой электронную торговую площадку, на которой можно купить самые разные товары. Продавец, выставляющий товары на маркетплейсе, как правило, не имеет своего склада для хранения товаров, собственного сайта. Продавцу не нужно продумывать логистику, покупать кассовый аппарат. В этом случае поставщик освобожден от обязанности выдавать чек покупателю (письмо Минфина РФ №03-01-15/44636).
Конечно, за удобства приходится платить. За посреднические услуги на маркетплейсе взимается комиссия. Так, комиссия Wildberries варьируется от 5% до 15% и зависит от вида размещаемого товара: электроника, одежда и обувь, косметика, строительные товары.
Какой ОКВЭД нужен для торговли на Wildberries
Прежде чем начать продавать товары, селлеры, которые планируют выйти на Wildberries, должны сообщить о том, что одним из видов их деятельности станет онлайн-торговля. Для этого им нужно подать заявление в ИФНС и выбрать код 47.91 по ОКВЭД. Он расшифровывается как: «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет».
Новые тарифы
для работы на маркетплейсах
Вывод прибыли без комиссии, бесплатная бухгалтерия до конца года
Какой режим налогообложения выбрать?
С учетом условий договора и следует решать, какой режим налогообложения выбрать.
У поставщика есть следующие варианты:
налог на профессиональный доход (самозанятость);
упрощенная система налогообложения (УСН);
автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН);
общая система налогообложения (ОСНО).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Самозанятость подходит тем поставщикам, которые реализуют товары собственного производства. Товары, изготовленные наемными работниками или закупленные для перепродажи, в рамках режима самозанятости продавать нельзя.
При этом следует соблюдать условия применения режима НПД:
отсутствие наемных работников;
доход не более 2,4 млн руб. в год.
Ставка налогообложения составит 4% от дохода, поскольку покупатели — физические лица. Оплата производится через приложение «Мой налог». Отчетность и касса при этом не нужны.
Упрощенная система налогообложения — спецрежим, который также позволяет налогоплательщику торговать через маркетплейсы. В этом случае необходимо подходить под следующие параметры:
доход за год — до 219,2 млн руб.;
среднее число сотрудников — до 130 чел.;
остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб.;
доля участия других компаний — не более 25%;
Упрощенка предполагает два варианта налогообложения на выбор:
УСН «доходы» — весь доход облагается по ставке 1-6% (в зависимости от региона);
УСН «доходы минус расходы» — налог платится с разницы между доходами и расходами по ставке 5-15% (также в зависимости от региона).
Не следует просто ориентироваться на то, что 6% меньше, чем 15%. Нужно смотреть на долю расходов, которые предприниматель может подтвердить документально. Если доля таких расходов более 60% от суммы дохода, то в общем случае стоит выбрать УСН «доходы минус расходы». Еще нужно учитывать региональные льготы — фактические ставки в разных регионах могут существенно отличаться от стандартных 6% и 15%.
Также влияет сумма страховых взносов:
при УСН «доходы» страховые взносы вычитаются из налога к уплате: для ИП без работников в полном объеме, для всех остальных — в пределах 50% начисленного налога;
при УСН «доходы минус расходы» страховые взносы являются одним из расходов (т. е. они сначала вычитаются из доходов, а остаток суммы уже умножается на ставку).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если годовой доход превысит 164,4 млн руб. или средняя численность работников будет больше 100 чел., ставки повысятся до 8% и 20% соответственно. В этом случае льготные региональные ставки уже не действуют.
Также УСН 15% не подразумевает, что компания может уйти в убыток. В любом случае придется заплатить минимум 1% от доходов за год.
АУСН: как не упустить выгоду или, наоборот, не увеличить сумму налога
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — это новый специальный налоговый режим, который начал действовать с 1 июля 2022 года для новых предприятий и ИП, а с 2023 года — для остальных. Пока АУСН можно применять в четырех регионах: Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан. АУСН разработан на базе обычной упрощенки, но есть ряд существенных отличий:
- Более жесткие ограничения: годовая выручка не более 60 млн руб., численность сотрудников — не более 5 человек. речь идет только о микробизнесе.
- Не нужно платить страховые взносы с зарплаты работников, а, а также взносы ИП за себя. Исключение — страхование от несчастных случаев на производстве.
- Установлены повышенные налоговые ставки: 8% для АУСН «доходы» и 20% для АУСН «доходы минус расходы». Минимальный налог при убытке для объекта «доходы минус расходы» нужно платить по ставке 3%.
- Не нужно сдавать налоговую декларацию. ИФНС считает налог самостоятельно, на основе информации полученной от банков и данных из личного кабинета налогоплательщика.
На АУСН также есть «доходы» и «доходы минус расходы».
При выборе между АУСН и обычной упрощенкой нужно рассчитать, что получится выгоднее: отмена страховых взносов при АУСН, либо более низкие налоговые ставки для УСН.
ВАЖНО! Если продавец не выберет спецрежим, он автоматически будет считаться применяющим ОСНО.
Данный режим налогообложения не предполагает никаких ограничений и лимитов, но не для всех будет выгодным, поскольку придется уплачивать большое количество различных налогов по высоким ставкам: налог на прибыль (или НДФЛ для ИП), НДС, налог на имущество.
ОСНО считается системой налогообложения с самой высокой налоговой нагрузкой. Поэтому есть смысл попытаться подогнать свой бизнес под параметры, подходящие для упрощенки, особенно если бизнес не масштабный. Но здесь важно не забывать о налоговых рисках. Налоговики обращают особое внимание на компании и ИП, показатели которых близки к границам лимитов, установленных для спецрежимов.
Когда нужен менеджер по работе с маркетплейсами
Для предпринимателей существует соблазн применять при торговле через маркетплейсы патентную систему налогообложения (ПСН). При этом уплачивается небольшой фиксированный налог, и никаких сложностей у поставщика не возникает. Но следует знать, что использование ПСН при торговле через маркетплейсы запрещено.
Согласно пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ ИП на патенте может продавать товар через торговую сеть только при непосредственном физическом контакте с покупателем (в магазине, на рынке ).
Какие платит налоги поставщик на УСН (АУСН) при работе с Wildberries?
Поставщик может применять «доходную» и «доходно-расходную» УСН или АУСН. В части признания доходов, поставщики должны учитывать нюансы работы с посредниками. Дело в том, что из полученной суммы выручки от покупателя, агент самостоятельно удерживает причитающееся ему вознаграждение. Поэтому продавец по факту получает выручку уже за минусом вознаграждения.
Довольно частой ошибкой плательщика УСН (АУСН) является занижение полученной выручки на сумму агентского вознаграждения.
Например, покупатель оплатил за товар 10 тысяч рублей, на счет поставщика Wildberries перечисляет 9 тысяч рублей, удерживая вознаграждение 10%.
Поставщик, независимо от выбранного объекта УСН, должен включать в налоговую базу всю перечисленную покупателем сумму — 10 тысяч рублей (п. 1 ст.346.15 НК РФ, письма Минфина РФ №03-11-11/112598, №03-11-11/57877).
Если поставщик применяет объект УСН «Доходы за минусом расходов», то сумму агентского вознаграждения он учтет в налоговых расходах (пп.24 п. 1 ст.346.16 НК РФ).
Для АУСН подобных разъяснений пока не было. Но т.к. порядок признания доходов и расходов у АУСН и УСН в целом аналогичен, то эти письма Минфина можно применять и к новому спецрежиму.
Какие платит налоги поставщик на ОСНО при работе с Wildberries?
Если поставщик применяет ОСНО, то по операциям на торговой площадке, возникает обязанность уплаты налога на прибыль (либо НДФЛ для ИП) и НДС.
Агент должен составлять отчет по проделанной работе и приложить к нему документы, которые подтверждают расходы (п. 2 ст.1008 ГК РФ).
Рассчитать юнит-экономику при выходе на Wildberries
Начисленное агентское вознаграждение поставщик включает в прочие расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль или НДФЛ (пп. 3 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина РФ № 03-03-06/1/71792).
В части выручки от реализации товара датой признания доходов для налога на прибыль у поставщика является дата фактической передачи товара покупателю (п. 3 ст. 271 НК РФ).
ИП должны признавать доход для расчета НДФЛ в дату поступления денег от покупателя на счет маркетплейса (п. 1 ст. 223 НК РФ).
Для того чтобы разобраться: в какой момент продавец обязан начислить НДС, необходимо обратиться к общим нормам.
Так, поставщик должен начислить НДС на одну из ранних дат:
на дату отгрузки товаров;
на дату получения предоплаты за товар.
При продаже товаров физическим лицам счет-фактуру на каждую отгрузку или аванс составлять не нужно, достаточно выдать чек (п. 7 ст. 168 НК РФ).
Продавец может составить и зарегистрировать в книге продаж один сводный счет-фактуру за месяц или квартал на все розничные продажи на основании отчета маркетплейса (письмо Минфина РФ № 03-07-11/77929).
Wildberries является плательщиком НДС, а поэтому на сумму своего вознаграждения предъявляют поставщику счет-фактуру или УПД с НДС. В свою очередь, поставщик на ОСНО имеет право предъявить НДС к вычету.
Как платить налоги с доходов на маркетплейсах: советы экспертов
У каждой площадки есть свои правила и ограничения для селлеров. Например, на Wildberries, Ozon и Яндекс Маркете могут размещаться самозанятые, ИП и ООО. А вот Lamoda или МегаМаркете доступны только ИП и юрлицам. От статуса селлера и режима налогообложения зависит размер будущего налога. Чаще всего селлеры выбирают ИП на УСН, но есть и другие варианты. Мы попросили экспертов из интернет-бухгалтерии Контур.Эльба рассказать, как платить налоги на маркетплейсе и какие здесь есть нюансы.
Налогообложение на маркетплейсе при НПД
У плательщиков НПД (налога на профессиональный доход) есть неофициальное, но более привычное название — самозанятые. Самозанятым может быть как физлицо, так и ИП. Продавать можно только товары собственного производства. Если вы своими руками делаете украшения из бисера – самозанятость подойдёт. А вот если собираете подарочные боксы со сладостями из магазина – уже нет. Перепродавать чужие или маркированные товары самозанятым нельзя. Продажа изделий, которые сделал подрядчик, тоже под запретом. Если ваш доход за год превысит 2,4 миллиона ₽, применять НПД вы уже не сможете. Налог придётся считать по ставке 13%. Или становиться ИП на другом режиме. Размер составит всего 4% при продаже физическим лицам и 6% – если товар покупает юрлицо, ИП или выкупает сам маркетплейс. Для начинающих самозанятых действует налоговый вычет – 10 000 ₽, который частично покрывает налоги. Работает он так: с каждой продажи физлицу 1% налога идёт в пользу вычета, отчего вы платите всего 3%. А при торговле с юрлицами – 4% вместо 6%. Схема действует до тех пор, пока сумма льготных процентов не превысит 10 000 ₽. НПД платят с дохода от продажи товара. Комиссия маркетплейса, оплата услуг за хранение заказа и доставки товара – это расход предпринимателя, а на НПД расходы не учитывают. Поэтому в Мой налог надо внести всю сумму, которую заплатил покупатель, а не ту, что маркетплейс перевёл вам на счёт за вычетом комиссий. Эту сумму выручки с продаж можно найти в личном кабинете в отчёте маркетплейса. Пример:
Патент
Многие ИП выбирают патент за простоту и выгоду — налоговая не смотрит на сумму дохода, а считает налог от потенциально возможного дохода в вашем регионе. Отсюда и название спецрежима. Предприниматель заранее знает, сколько надо будет заплатить в бюджет. Но, к сожалению, селлерам патентная система налогообложения не подходит. Патент выдают на конкретный вид деятельности, и вроде даже есть подходящий — розничная торговля. Но интернет-торговля на маркетплейсах не считается розничной в рамках патента, о чём говорит подпункт 1 пункта 3 статьи 346.43 НК. Это подтверждает и письмо Минфина от 02.06.2021 № 03-11-11/43056. Так что селлеры не могут выбрать патентную систему налогообложения для расчёта налогов при работе на маркетплейсе.
Как платить налоги с продаж на маркетплейсе на ОСНО
Основная система налогообложения (ОСНО) доступна ИП и ООО, но для торговли на маркетплейсах её выбирают редко. Да и вообще малый бизнес не очень любит ОСНО, ведь это самая дорогая система с кучей налогов и отчётов. ООО на ОСНО платят налог на прибыль, налог на имущество и НДС. А если на ОСНО работает ИП, то вместо налога на прибыль, он платит НДФЛ. Из плюсов основной системы налогообложения — отсутствие лимитов и ограничений, но и на упрощенных системах есть много свободы, например, на УСН.
Как платить налоги с продаж на Ozon, WB и других маркетплейсах на УСН
На упрощённой системе могут работать и ИП, и ООО. Здесь достаточно широкие лимиты по доходам за год, можно трудоустраивать сотрудников и спокойно продавать на маркетплейсах. Собственно, большинство селлеров регистрируют именно ИП на УСН. За год ИП на УСН 4 раза платят налог и один раз сдают декларацию. Предприниматели на упрощённой системе считают налог с дохода на маркетплейсе по-разному, в зависимости от выбранного объекта УСН. Вдобавок все ИП должны платить страховые взносы за себя, но если делать это с умом, то взносы могут значительно облегчить налоговое бремя. Ниже расскажем об этом подробнее.
УСН «Доходы»
Если расходы на услуги маркетплейса невелики, или подтвердить их документально невозможно, подойдёт УСН «Доходы». В расчёте налога будут участвовать только доходы предпринимателя – их просто умножают на налоговую ставку. Чаще всего – 6%, но региональные власти могут уменьшить ставки для УСН до 1%. Поэтому советуем заранее проверять ставку налога в вашем регионе. Доходы на УСН записывают в КУДиР — книгу учёта доходов и расходов, которую можно вести электронно, например, в Эльбе. А вот расходы на сумму налога не влияют, поэтому и в КУДиР их не заносят. Раз в год книгу распечатывают и сшивают. Сдавать КУДиР в налоговую, как отчёт, не нужно, но инспектор может запросить её на проверку. Главная ошибка селлеров на УСН: считать налог с суммы, которую продавец получил на счёт от маркетплейса. Это неправильно. Площадка обычно удерживает свой процент, а на счёт переводит остаток. Однако на УСН нужно рассчитать налоги с общей суммы выручки от продаж. Учитывать только фактические поступления от маркетплейса – значит, занижать свой налог. Если налоговая это обнаружит, то доначислит и сам налог, и штраф.
Главное преимущество УСН «Доходы»
Оно (главное преимущество) состоит в том, что налог можно уменьшать на страховые взносы ИП и взносы за сотрудников, если они есть. Как мы упоминали выше, все ИП платят за себя страховые взносы: фиксированные + 1% с дохода свыше 300 000₽. В 2023 году фиксированная часть составляет 45 842 ₽, эту сумму надо заплатить до 31 декабря 2023 года. А срок уплаты 1% свыше 300 000₽ — 1 июля следующего года. Однако мы не советуем платить взносы в конце года и вот почему: налог уменьшают только те взносы, которые заплатили в том же периоде, за который рассчитывают налог. Например, платёж за первый квартал уменьшают взносы, которые заплатили с 1 января по 31 марта. Поэтому фиксированные страховые взносы выгоднее платить по частям, каждый квартал. Взносы за сотрудников платят по итогам каждого месяца, поэтому они участвуют в уменьшении налога естественным образом. Правда, в этом случае налог можно уменьшить лишь до 50% — это правило для всех ИП-работодателей. Таким образом ИП без сотрудников могут уменьшить налог до 100% за счёт взносов за себя, а ИП с сотрудниками — до 50% за счёт взносов за себя и сотрудников. Пользуйтесь этим перед тем, как рассчитать налоги с продаж на Вайлдберриз или с других маркетплейсов.
УСН «Доходы минус расходы»
- Расход обоснован. Уменьшить налог может только расход, который относится к предпринимательской деятельности и направлен на получение дохода продавца. Оплата хранения товаров на складе маркетплейса – обоснованный расход. Кофе в любимой кофейне по утрам – к сожалению, нет.
- Расход соответствует списку из НК РФ. Учесть можно только расходы из списка в ст. 346.16 НК РФ. Расходы на себестоимость, упаковку и доставку заказа в этот список входят.
- Расход уже оплатили и подтвердили документами. Нужно подтвердить факт получения товара или оказания услуги – накладной или актом. И факт оплаты, например, платёжкой. Или и то, и другое — кассовым чеком. Учесть расход до обработки заказа нельзя.
- Товары для перепродажи уже проданы. Если вы закупили футболки на 10 000 ₽ 10 марта, а перепродали их 15 апреля, то учесть в расходах 10 000 ₽ нужно именно 15 апреля.
ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут включить страховые взносы в сумму расходов, тем самым уменьшив налоговую базу, а не сам налог.
Часто именно УСН «Доходы минус расходы» оказываются самыми выгодными для селлеров. Обязательно проведите предварительные расчёты перед началом работы. Учитывайте стоимость реализованного товара, и эквайринг. Не забывайте, что часть своих расходов маркетплейс перекладывает на селлера. Определиться с примерным доходом на любом маркетплейсе поможет грамотная аналитика.
Разобраться в налогах и особенностях спецрежимов, подобрать оптимальный режим и правильно вести учёт поможет Контур.Эльба: онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО на УСН и патенте. Сервис умеет считать налоги с учётом комиссии маркетплейса и уменьшает его на взносы. Вам не придётся думать, как заполнять декларации и платёжки на уплату налогов — система подготовит всё автоматически.
Новым ИП (младше трёх месяцев) Эльба дарит целый год работы на тарифе Премиум, а всем остальным новым пользователям – 30 дней на том же тарифе. Переходите по ссылке и регистрируйтесь.
Как платить налоги на маркетплейсе Wildberries?
Wildberries — это один из крупнейших маркетплейсов в Казахстане, который предоставляет возможность продавать товары через свою платформу. Для того, чтобы стать поставщиком товара, нужно заключить договор оферты, в котором определены условия сотрудничества, в том числе размер комиссии и порядок расчетов. А теперь разбираемся как платить налоги на маркетплейсе Wildberries.
Какой налоговый режим выбрать?
Поставщики Wildberries могут выбрать один из трех налоговых режимов
- Общий режим подразумевает уплату корпоративного подоходного налога (КПН) по ставке 20% или индивидуального подоходного налога (ИПН) по ставке 10% от чистой прибыли, а также уплату НДС по ставке 12% от выручки. При этом необходимо вести полный бухгалтерский учет и отчетность, а также выписывать электронные счета-фактуры покупателям.
- Упрощенный режим подразумевает уплату КПН или ИПН по ставке 3% от выручки без вычета расходов. При этом необходимо вести упрощенный бухгалтерский учет и отчетность, а также выписывать электронные счета-фактуры покупателям. Упрощенный режим доступен для субъектов малого и среднего предпринимательства, которые соответствуют определенным критериям.
- Розничный налог — это специальный налоговый режим, который действует в Казахстане с 1 января 2021 года. Он предназначен для субъектов малого и среднего предпринимательства, которые работают в секторах, пострадавших от пандемии. Он подразумевает налог в 4-8% по всем доходам, полученным (подлежащим получению) за налоговый период в Республике Казахстан и за ее пределами. При этом местные представительные органы имеют право понижать размер ставки розничного налога на 50 %. Розничный налог доступен для субъектов малого и среднего предпринимательства, которые занимаются одним или несколькими видами деятельности, которые определены Правительством РК для целей применения данного режима.
В нашем случае, при работе с WB розничный налог будет составлять 4% и действовать на сумму вплоть до 2 миллиардов тенге. Вот что стоит запомнить. При этом селлеры освобождаются от уплаты НДС, социальных платежей и взносов в обязательное социальное медицинское страхование, а также от ведения бухгалтерского учета и отчетности. Если вы сомневаетесь, посмотрите это видео, там будет четкий и подробный ответ.
Как рассчитывать комиссию Wildberries?
Комиссия Wildberries — это вознаграждение маркетплейса за реализацию товара поставщика. Комиссия Wildberries зависит от вида размещаемого товара и составляет от 5% до 15%. Комиссия Wildberries включает в себя НДС по ставке 12%. Комиссия Wildberries удерживается из суммы, которую Wildberries перечисляет поставщику за реализованный товар.
Кроме того, Wildberries может применять коэффициент дополнительного вознаграждения (кДВ) в размере 10%, если цена поставщика была выше минимальной розничной цены, рекомендуемой Wildberries на период проведения акции. Если товар реализован в период проведения акции с применением рекомендуемой цены, то Wildberries может снизить комиссию на 5%, но не ниже 3%.
Пример расчета комиссии Wildberries:
Поставщик продает товар по цене 10 000 тенге. Wildberries устанавливает минимальную розничную цену в 9 000 тенге. Поставщик не согласен снизить цену и продает товар по своей цене. Комиссия Wildberries по данному товару составляет 12%. Тогда:
Размер кВВ без НДС,% Базовый = 12% / (1 + 12%) = 10,71%
Размер кВВ,% = Размер кВВ без НДС,% Базовый + Размер кДВ,% = 10,71% + 10% = 20,71%
Сумма кВВ = Цена поставщика × Размер кВВ,% = 10 000 × 20,71% = 2 071 тенге
Сумма НДС с кВВ = Сумма кВВ × Ставка НДС = 2 071 × 12% = 248,52 тенге
Сумма к перечислению поставщику = Цена поставщика — Сумма кВВ — Сумма НДС с кВВ = 10 000 — 2 071 — 248,52 = 7 680,48 тенге
Заключение
Wildberries — это популярный маркетплейс в Казахстане, который предоставляет возможность продавать товары через свою платформу. Для того, чтобы стать поставщиком Wildberries, нужно заключить договор оферты, в котором определены условия сотрудничества, в том числе размер комиссии и порядок расчетов. Поставщики Wildberries могут выбрать один из налоговых режимов: общий, упрощенный или розничный налог. При этом нужно учитывать, что Wildberries удерживает комиссию из суммы, которую перечисляет поставщику за реализованный товар, и выписывает электронный счет-фактуру на сумму комиссии с указанием или без указания НДС в зависимости от выбранного налогового режима. Для того, чтобы правильно понимать и анализировать отчет реализации Wildberries, необходимо знать значение терминов и показателей, которые используются в отчете.
Как платить налоги на маркетплейс (Wildberries)?
С помощью маркетплейсов продавцы имеют возможность многократно увеличить объем продаж. Известный интернет магазин Wildberries работает по этому же принципу. Как платить налоги при такой организации торговли?
В период пандемии большинство покупателей предпочитали покупки в Интернете. Спрос рождает предложение.
Что представляет собой маркетплейс?
Маркетплейс дословно переводится с английского языка как торговое место. Маркетплейс представляет собой электронную торговую площадку, на которой можно купить самые разнообразные товары.
Продавец, выставляющий товары на маркетплейсе, как правило, не имеет своего склада для хранения товаров, собственного сайта. Продавцу не нужно продумывать логистику, покупать кассовый аппарат. В этом случае поставщик освобожден от обязанности выдавать чек покупателю (письмо Минфина от 27.05.2020 № 03-01-15/44636).
Конечно, за удобства приходится платить. За посреднические услуги на маркетплейсе взимается комиссия.
Так, комиссия Wildberries варьируется от 5 % до 15% и зависит от вида размещаемого товара: электроника, одежда и обувь, косметика, строительные товары.
Какую систему налогообложения можно применять?
Учет на маркетплейсе имеет свои особенности. Прежде всего, это связано с тем, что при работе через электронные площадки используется агентская схема.
Например, Wildberries заключает с поставщиками агентский договор (ст. 1005 ГК).
По агентскому договору агент — Wildberries обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны — принципала — поставщика товара юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
В случае торговли через маркетплейс, как правило, поставщики могут применять либо УСН либо ОСН.
Патентную систему налогообложения поставщики применять не могут — это продажа через агента-посредника и через Интернет (письма Минфина от 02.06.2021 № 03-11-11/43056, от 17.03.2021 № 03-11-11/19095).
Wildberries работает и с самозанятыми
Но в таком случае самозанятым нужно учитывать ограничения для применения данного режима: торговать на площадке они могут только товарами собственного производства, а не купленными, выручка от продажи товаров не должна превышать 2,4 млн рублей в год.
Какие платит налоги поставщик на УСН при работе с Wildberries?
Поставщик может применять «доходную» и «доходно-расходную» УСН. В части признания доходов, поставщики должны учитывать нюансы работы с посредниками.
Дело в том, что из полученной суммы выручки от покупателя, агент самостоятельно удерживает причитающееся ему вознаграждение. Поэтому продавец по факту получает выручку уже за минусом вознаграждения.
Довольно частой ошибкой плательщика УСН является занижение полученной выручки на сумму агентского вознаграждения.
Например, покупатель оплатил за товар 10 тысяч рублей, на счет поставщика Wildberries перечисляет 9 тысяч рублей, удерживая вознаграждение 10%.
Поставщик, независимо от выбранного объекта УСН, должен включать в налоговую базу всю перечисленную покупателем сумму — 10 тысяч рублей (п. 1 ст. 346.15 НК, письма Минфина от 22.12.2020 № 03-11-11/112598, от 01.08.2019 № 03-11-11/57877).
Если поставщик применяет объект УСН «доходы за минусом расходов», то сумму агентского вознаграждения он учтет в налоговых расходах (пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК).
Какие платит налоги поставщик на ОСН при работе с Wildberries?
Если поставщик применяет ОСН, то по операциям на торговой площадке, возникает обязанность уплаты налога на прибыль и НДС.
Агент должен составлять отчет по проделанной работе и приложить к нему документы, которые подтверждают расходы (п. 2 ст. 1008 ГК).
Начисленное агентское вознаграждение поставщик включает в прочие расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль (пп. 3 п. 1 ст. 264, письмо Минфина от 06.09.2021 № 03-03-06/1/71792).
В части выручки от реализации товара датой признания доходов у поставщика является дата фактической передачи товара покупателю (п. 3 ст. 271 НК).
Wildberries является плательщиком НДС, а поэтому на сумму своего вознаграждения предъявляют поставщику счет-фактуру или УПД с НДС. В свою очередь, поставщик имеет право предъявить НДС к вычету.
Для того чтобы разобраться, в какой момент продавец обязан начислить НДС, необходимо обратиться к общим нормам. Так, поставщик должен начислить НДС на одну из ранних дат:
- на дату отгрузки товаров;
- на дату получения предоплаты за товар.
Первая дата определяется по дате фактической передачи товара покупателю и передачи отгрузочных документов (письмо Минфина РФ от 16.03.2020 № 03-07-08/19635).
Вторая дата возникает, если покупатель перечисляет предоплату за товар.
У поставщика возникает обязанность начислить НДС с полученного аванса.
Причем, «авансовый» счет-фактуру будет выставлять посредник — Wildberries. Счет-фактура не подлежит регистрации у агента-Wildberries в книге продаж, а копия выданного покупателю счета-фактуры передается поставщику.
На основании полученного счета-фактуры, поставщик формирует и передает агенту счет-фактуру, в которой отражены показатели счета-фактуры агента.
Поставщик регистрирует авансовую счет-фактуру в книге продаж.
Алгоритм перевыставления счетов-фактур подробно прописан в постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.