Что такое уточненная декларация 3-НДФЛ
В статье расскажем о том, как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ в 2023 году, как заменить ошибочный первичный документ, и что будет, если этого не сделать. Также рассмотрим, какие ошибки считаются критическими, и в какие сроки их необходимо исправить.
- Что значит уточненная декларация 3-НДФЛ?
- Правила заполнения и способы отправки
- Какие ошибки нужно исправлять
- Частые вопросы
- Заключение эксперта
Что значит уточненная декларация 3-НДФЛ?
Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ — это отчетный документ, заменяющий первичную декларацию в случае ошибок, с указанием данных из первичного документа с учетом корректировок (ст. 81 НК РФ). Проще говоря — это исправленная первичка.
Когда вы сдаете первичную 3-НДФЛ, будьте внимательны, — с момента ее представления в инспекцию откорректировать, изменить данные или исправить неточность уже нельзя. На следующий день начинается камеральная проверка вашего документа, которая длится 3 месяца (ст. 88 НК РФ).
Если налоговый инспектор обнаружит некорректную информацию в декларации, то может отказать в налоговом вычете, а при декларировании дохода выпишет штраф (Письмо ФНС России от 14.10.2022 N ЕА-4-15/13773@).
Важно! Если вы выявили ошибку, то единственный способ ее исправить — оформить уточненную форму, которая обнулит ранее поданные сведения.
Правила заполнения и способы отправки
Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется по аналогии с первичной. Просто там, где были ошибки, напишите верные данные. Не нужно специально подчеркивать или выделять места, где были ошибки. Нужно заново в соответствующих графах написать правильную информацию.
По общему правилу корректирующая 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию теми же способами, что вы сдавали первичку:
Способ подачи отчетности
лично по адресу нахождения инспекции
в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ
по обычной почте с описью вложения
через онлайн-сервисы, например, «Налогия»
Если вы подаете уточненную, то обязательно укажите номер корректировки на титульном листе. Если в текущем году вы впервые подаете корректировку по 3-НДФЛ, то ставьте цифру «1», если повторно — то номер по порядку, соответствующий количеству сданных корректирующих форм.
При заполнении отчетности в специальной программе или стороннем сервисе, как правило, номер корректировки проставляется автоматически.
По закону уточнять данные в документе и подавать корректирующие экземпляры можно неограниченное количество раз. Налоговый орган не имеет права вам отказать в приеме корректирующей отчетности.
Смирнов подал первичную декларацию 3-НДФЛ за 2022 год. Уже после отправки он понял, что ошибся в паспортных данных, поэтому решил составить уточненку. На титульном листе он поставил номер корректировки «1», исправил ошибку и перенес расчетные данные из первичного документа.
Рассчитайте свою сумму Калькулятор всех налоговых вычетов
При необходимости вы можете составить уточненную форму и приложить к ней документы, которые подтверждают внесенные данные или дополняют информацию в отчетности. Если такие документы вы уже отправляли в налоговую, то второй раз их прикладывать не нужно.
Важно! Помните, что камеральная налоговая проверка 3-НДФЛ составляет 3 месяца. Сроки проверки уточненного документа не меняются. Как только вы отправляете корректирующую форму, проверка первоначального документа прекращается и отсчет времени проверки начинается заново.
Образец заявления
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2022 год (форма 3-НДФЛ)
Какие ошибки нужно исправлять
Как мы уже сказали выше, корректировка 3-НДФЛ — это внесение уточнений в первичный расчет. Корректировку налоговой отчетности необходимо подавать тогда, когда есть ошибки в первоначальном документе.
Уточненный документ нужно заполнять по той форме, которая действовала в том периоде, за который вы вносите изменения.
При составлении любой отчетности — как первичной, так и корректирующей — необходимо быть предельно внимательным при расчете сумм подоходного налога, сроках подачи документов и сроках уплаты налога. Это самое главное, что вы должны учесть для соблюдения налогового законодательства.
По действующему законодательству за несдачу уточненки налоговая ответственность не предусмотрена. Если вы вовремя сдали первичку, то вы выполнили свое обязательство и отчитались о полученных доходах. Но если в этой отчетности обнаружились ошибки, то вы имеете право исправить их и направить в инспекцию уточненку.
Фото: Виды налоговых вычетов в Российской Федерации
Давайте разберем, какие ошибки обязательно нужно исправить:
- если недостоверные сведения привели к занижению налога к уплате, то вы обязаны подать новую 3-НДФЛ;
- если ошибки не занизили суммы подоходного налога к уплате, но исказили правильные данные, то вы сами решаете, подавать корректировку или нет.
Специалист по налогообложению
Если в отчетности вы занизите налог к уплате или не уплатите налог в полном объеме, то инспектор начислит штрафы и пени. Правильно оформить декларацию вам помогут наши эксперты — в течение 2 дней заполнят форму и самостоятельно отправят в вашу ИФНС.
Заполним декларацию 3-НДФЛ за вас
Стандартный
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Максимальный
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Оптимальный
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Показать все
Частые вопросы
Обнаружила ошибку в декларации, которую уже сдала в инспекцию. Что делать?
Если вы сдали декларацию 3-НДФЛ и обнаружили в ней ошибку, то исправить данные в этом же документе уже нельзя, так как придется сделать уточненную декларацию. В корректирующем документе вы укажете нужные данные.
Как правильно — уточненная или корректирующая? В чем разница?
Разницы нет. Называйте так, как вам удобно. И уточненная и корректирующая декларация — это замена первичной, если в ней есть ошибки.
Забыл внести часть расходов. Могу я сдать уточненную после получения вычета?
Если налога, уплаченного в течение отчетного года, достаточно, чтобы учесть дополнительные расходы, вы можете подать уточненную декларацию. Если же вы уже выбрали весь годовой НДФЛ, отменить выплату возмещения и заменить данные нельзя.
Заключение эксперта
Уточненная налоговая декларация за 2022 год подается в том случае, если в первичном документе были обнаружены критические ошибки. Новая декларация отменяет предыдущую, поэтому укажите в ней всю информацию о доходах, налогах и вычетах за соответствующий год. Проверяйте внимательно все данные — так вы избежите вопросов инспектора и вернете налоги в срок.
Публикуем только проверенную информацию
В каких случаях подается уточненная декларация 3-НДФЛ
Часто встречаются ситуации, когда физлица в ранее поданных налоговых декларациях 3-НДФЛ находят ошибки.
При этом, в зависимости от обнаруженных ошибок, у налогоплательщика может возникнуть либо обязанность по подаче уточняющей налоговой декларации, либо право:
- обязанность возникает в случае, если выявленные ошибки приводят к занижению налоговой базы, то есть в свое время налог был рассчитан (и, возможно, уже уплачен) в меньшем размере, чем это необходимо;
- право возникает во всех остальных случаях: например, Вы подали декларацию на возврат налога по расходам за лечение, но забыли отразить в ней еще расходы на обучение (по которым Вы также имеете право вернуть налог).
Вышеперечисленное правило подходит для деклараций, заполненных не только для целей декларирования каких-либо доходов, но и для целей получения налоговых вычетов.
Например, физлицо подало налоговую декларацию за 2019 год с целью получения имущественного вычета, но забыло отразить еще один доход, с которого также удерживался НДФЛ. Таким образом, физлицо имеет право на подачу уточненной декларации, если захочет также включить этот доход в расчет и вернуть уплаченный с него подоходный налог.
На сайте Вы можете заполнить уточненную декларацию 3-ндфл онлайн и отправить ее на проверку нашему специалисту.
Особенности заполнения и подачи уточненной декларации 3-НДФЛ:
- Уточненная декларация, по сути, это та же самая декларация, только с корректными данными, без ошибок. Другими словами, заполнить такую декларацию не означает заполнить и подать только какие-то отдельные листы, в которых были обнаружены и исправлены ошибки. Это означает заново заполнить 3-НДФЛ, но уже без ошибок.
- По общему правилу, если, например, в 2020 году выявлена ошибка по декларации за 2018 год, тогда уточненную декларацию нужно делать по форме, действовавшей в 2018 году.
- На титульном листе декларации есть поле «Номер корректировки». Если налогоплательщик подает первый раз уточняющую декларацию за какой-то год, тогда в ячейку проставляется «1—«. Напомним, что в первичной декларации (не уточненной) в эту ячейку проставляется запись «0—«.
- Декларация может быть заполнена как от руки, так и на компьютере. Необходимо приложить документы, которые «объясняют» почему физлицо подает уточненную декларацию, пояснительную записку, а также заявление на возврат НДФЛ (при необходимости).
Ранее поданные документы прикладывать не нужно, за исключением некоторых случаев:
— если ранее поданные документы были подлинниками и позднее были возвращены налогоплательщику;
— если ранее поданные документы были утрачены инспекцией (из-за обстоятельств непреодолимой силы).
Также, если ранее поданные документы были копиями, тогда инспектор вправе попросить оригиналы для сверки. - Декларация подается в инспекцию по месту жительства. Сделать это можно лично, почтой, через представителя, через Интернет, через кабинет налогоплательщика. Срок подачи декларации — любое время. После того, как физлицо подало уточняющую декларацию, ошибки считаются исправленными.
- Если по результатам декларации получилось так, что в свое время была занижена налоговая база, тем самым НДФЛ не был рассчитан и уплачен в полном размере, тогда налоговая направит физлицу уведомление об уплате налога, а также штрафа и пени.
Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!
Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:
Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!
Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:
Возврат ндфл по уточненной декларации
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат ндфл по уточненной декларации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- НДФЛ:
- 1 ндфл
- 1-НДФЛ
- 18210102010011000110
- 18210102010012100110
- 18210102010013000110
- Показать все
- НДФЛ:
- 1 ндфл
- 1-НДФЛ
- 18210102010011000110
- 18210102010012100110
- 18210102010013000110
- Показать все
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 210 «Налоговая база» главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY») Налоговый орган доначислил физическому лицу НДФЛ в связи с получением доходов от сдачи в аренду недвижимого имущества. В дальнейшем физическое лицо подавало в налоговый орган уточненные налоговые декларации по НДФЛ, отразив в них НДФЛ к возврату из бюджета. Налоговый орган подтвердил наличие переплаты в части сумм. Налогоплательщик полагал, что полученные им в период нахождения в браке доходы (и соответствующие им суммы НДФЛ) должны быть распределены между ним и бывшей супругой, поскольку они расходовались на нужды семьи. Суд поддержал вывод налогового органа об отсутствии оснований для раздела налоговых обязательств, возникших в период брака, между налогоплательщиком и супругой, поскольку предметом проверок являлись уточненные налоговые декларации по НДФЛ, поданные налогоплательщиком в отношении его собственной предпринимательской деятельности и удержанных из его доходов сумм НДФЛ, бывшая супруга налогоплательщика налоговые декларации не подавала. Кроме того, каких-либо доначислений по итогам проверки налоговый орган не производил. В случае если налогоплательщик считает определенные налоговым органом суммы переплаты по НДФЛ общим имуществом супругов, право на которое возникло до расторжения брака, он вправе решить этот вопрос в соответствии с семейным и гражданским законодательством самостоятельно либо обратиться в суд общей юрисдикции с соответствующим иском.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как вернуть переплату НДФЛ за 2019 год по проданной новостройке
(Шаронова Е.А.)
(«Главная книга», 2021, N 13) Прежде чем подавать уточненку 3-НДФЛ и заявление о возврате, убедитесь, что перед получением и подписанием акта приема-передачи квартиры по ДДУ вы ничего не доплачивали застройщику. Иначе минимальный срок владения квартирой для целей освобождения от НДФЛ будет отсчитываться с даты последней оплаты. Подробнее см. ГК, 2020, N 11, с. 84.
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Что делать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка
Если вы сдали налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и впоследствии обнаружили, что в ней не отражены некоторые сведения или имеются ошибки, которые приводят к изменению налогооблагаемой базы и, соответственно, влияют на исчисленный размер НДФЛ, значит, в налоговую декларацию нужно внести изменения и подать в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (ст. 81 НК РФ). Чтобы подать уточненную налоговую декларацию, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.
Шаг 1. Определите, приводят ли обнаруженные ошибки к занижению сумм налога, подлежащего уплате.
Если ошибки (искажения) в поданной вами в налоговый орган налоговой декларации по форме 3-НДФЛ приводят к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате, то вы обязаны внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию (абз. 1 п. 1 ст. 81 НК РФ).
Если выявленная вами ошибка или недостоверные сведения не приводят к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате, то вы вправе, но не обязаны внести в декларацию по форме 3-НДФЛ необходимые изменения и представить уточненную декларацию (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).
Это правило распространяется на всех налогоплательщиков, в том числе физических лиц, заявивших в декларации по форме 3-НДФЛ тот или иной налоговый вычет.
Пример. Действия налогоплательщика при обнаружении ошибки в декларации 3-НДФЛ
Гражданин подал налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2016 г. и заявил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры (право собственности на квартиру оформлено в 2016 г.). После подачи декларации обнаружилось, что не учтен доход, по которому был уплачен НДФЛ, в результате чего была занижена сумма имущественного вычета.
В этом случае гражданин вправе подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ и произвести перерасчет размера имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры.
Шаг 2. Заполните уточненную налоговую декларацию.
В общем случае перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки (п. 1 ст. 54 НК РФ). То есть если в 2016 г. вы обнаружили ошибку в декларации по форме 3-НДФЛ, поданной за 2013 г., то для заполнения уточненной налоговой декларации необходимо использовать форму 3-НДФЛ, которая использовалась при представлении отчетности за 2013 г.
Если вы не можете установить, когда были допущены ошибка или искажение, или допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога, то в этом случае перерасчет может производиться в периоде выявления ошибки (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ).
Если корректировать декларацию вы будете впервые, на титульном листе декларации поле «Номер корректировки» следует заполнить следующим образом: «1—«. Для вторичной уточненной декларации — «2—» и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@).
В уточненной декларации необходимо отразить все данные без ошибок, поскольку смысл уточненной декларации в том, что налогоплательщик вносит изменения в исходную декларацию, а не сдает еще один дополнительный отчет за какой-то из прошлых периодов (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно (п. 1.1 Порядка; Информация ФНС России от 23.03.2015):
2) на компьютере;
3) с использованием компьютерной программы «Декларация», размещенной на сайте ФНС России;
4) в интерактивном режиме с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
К декларации приложите документы, обосновывающие внесение соответствующих изменений/дополнений в декларацию, а также заявление на возврат НДФЛ/вычет НДФЛ (при необходимости). Кроме того, можно приложить к декларации пояснительную записку о том, по какой причине уточняется сумма НДФЛ/размер вычета по НДФЛ. Это позволит избежать лишних вопросов инспектора при камеральной проверке.
Что касается уже представленных ранее документов, то нужно учитывать следующее.
В ходе проведения проверки налоговые органы не вправе истребовать у проверяемого лица документы, ранее представленные им в ИФНС при проведении камеральных или выездных проверок. Указанное ограничение не распространяется на два случая (п. 5 ст. 93 НК РФ):
1) когда документы ранее представлялись в ИФНС в виде подлинников и впоследствии были возвращены проверяемому лицу;
2) когда документы, представленные в ИФНС, были утрачены налоговой инспекцией вследствие непреодолимой силы.
Таким образом, если вместе с первой декларацией вы представили все необходимые документы, то представлять их повторно вы уже не обязаны. Если подтверждающие документы были представлены в налоговый орган в виде копий, инспектор имеет право ознакомиться с оригиналами указанных документов (абз. 5 п. 2 ст. 93 НК РФ).
Шаг 3. Представьте уточненную налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства.
Уточненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ подается в налоговый орган в одном экземпляре.
Представить налоговую декларацию можно (п. 4 ст. 80 НК РФ):
2) через представителя, действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности (п. 3 ст. 29 НК РФ). Копию доверенности следует приложить к декларации, а оригинал показать налоговому инспектору.
При желании вы можете заполнить и подписать два экземпляра декларации: один останется в налоговом органе, а на втором инспектор сделает отметку о том, что декларация принята. Рекомендуем также составить сопроводительное письмо в двух экземплярах с указанием всех переданных в налоговый орган документов: первый передать в налоговый орган, а на втором попросить инспектора поставить отметку о принятии документов с указанием даты. В случае спора с налоговым органом у вас будет подтверждение того, что документы были представлены;
3) по почте ценным письмом с описью вложения.
Вы также можете отправить письмо (декларацию) с уведомлением о вручении получателю. В этом случае у вас будет дополнительное доказательство того, что налоговый орган получил декларацию;
4) по телекоммуникационным каналам связи (через Интернет);
5) через личный кабинет налогоплательщика.
Срок представления уточненной декларации законодательством не установлен, поэтому вы можете направить в налоговый орган уточненную декларацию в любое время после обнаружения ошибки (искажения). Ошибка будет считаться исправленной, только если вы подали уточняющую декларацию.
Шаг 4. Доплатите налог в бюджет.
Если допущенные ошибки (искажения) привели к занижению НДФЛ, доплатите соответствующую сумму налога в бюджет.
В случае нарушения сроков уплаты налога налоговый орган направит вам требование об уплате налога (недоимки), пеней и штрафа. Если вы не исполните это требование вовремя, то налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет вашего имущества (п. п. 1, 2 ст. 48, ст. 75, п. 1 ст. 122 НК РФ).
Связанные вопросы
Каковы особенности подачи декларации 3-НДФЛ по почте? >>>
Каковы сроки подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога? >>>
Полезная информация по вопросу
Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru
© 2014-2023 Официальный сайт ООО «НПО Консультант»
Аккредитованная IT-компания, № 4037 в Реестре от 17.06.2014 г. Контактная информация: Общество с ограниченной ответственностью «Научно-производственное объединение Консультант»
ИНН 3702615530, ОГРН 1103702009410 | 153000, г. Иваново, ул. Палехская, 10 | Тел. (4932) 41-01-21 | office@ivcons.ru
Центр консультирования и поддержки: 93-77-78 | hotline@ivcons.ru Политика конфиденциальности сайта