1С:ЗУП 3.1. Почему может задвоится стандартный вычет на детей по НДФЛ?
Такое может произойти, если в месяце начисления, помимо дохода по оплате труда (код 2000), был начислен прочий доход, и фактическая дата выплаты этого прочего дохода переходит на следующий месяц. Рассмотрим 2 примера.
1) В организации работает сотрудник, которому предоставляется вычет на одного ребенка 1400р. В январе сотруднику начислен оклад, а так же сотрудник предоставил больничный лист, который будет выплачен с зарплатой в феврале.
При расчете больничного листа в январе программе берет вычет 2800р. Если посмотреть расшифровку НДФЛ, программа указывает что это вычет за январь и февраль.
Почему так происходит?
Все дело в том, что дата фактического получения дохода в виде оплаты труда (код дохода 2000, 2530) – это последний день месяца, за который начислен доход, а для прочих доходов, например отпускных выплат, пособий – дата выплаты. По дате фактического получения дохода определяется месяц налогового периода и налоговый период, в который нужно включать соответствующий доход (как и для справок по форме 2-НДФЛ). Такое разъяснение дает налоговая в письме ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@.
И так как больничный выплачивается 05 февраля, как указано в документе, у сотрудника уже начислен доход февраля, и поэтому предоставляется вычет за январь и за февраль. И это вовсе не задвоение вычета, это правильное поведение программы, просто в дальнейшем при начислении зарплаты за январь и за февраль программа вычет сотруднику уже не предоставит.
2) В организации работает сотрудник, которому предоставляется вычет на одного ребенка 1400р. В январе сотруднику начислен оклад, а так же разовая премия за производственные достижения.
При начислении зарплаты программа так же предоставляет вычет за январь и за февраль отдельно. Как видно из рисунка, премия выплачивается вместе с зарплатой 05 февраля, и как прочий доход, относится к доходу февраля.
ВАЖНО! Отдельная настройка для премий
Для премии, есть настройка, где организация, опираясь на положение об оплате труда, может настроить премии таким образом, чтоб они учитывались по месяцу начисления.
Датой фактического получения дохода в виде ежемесячной премии, которая входит в систему оплаты труда (например, за производственные результаты), является последний день месяца, за который она начислена. Датой фактического получения дохода для других премий, но также входящих в систему оплаты труда, например, годовая премия, определяется как день их выплаты. Для таких премий соответствует код вида дохода – 2002.
Для правильного отражения даты фактического получения дохода для премий в программе необходимо сделать следующие действия:
1. Для кода дохода 2002 (раздел Налоги и взносы – Виды доходов НДФЛ) установите флажок «Соответствует оплате труда»
2. Для видов начислений премий (раздел Настройка — Начисления) выберите категорию дохода – Оплата труда на закладке Налоги, взносы, бухучет. При такой настройке дата фактического получения премии будет последний день месяца, за который она начислена. Если выбрать категорию дохода – Прочие доходы от трудовой деятельности, дата получения дохода в конечном итоге будет учитываться по дате выплаты премии.
Для эффективной работы в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 8 редакции 3.1. рекомендуем пройти курсы 1С по направлению Зарплата и кадры. Учебный центр проводит занятия как для начинающих, так и опытных пользователей 1С.
Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку
Ошибочно предоставлен «лишний» стандартный вычет на детей: как исправить ошибку?
Добрый день. За июнь ошибочно предоставили стандартный вычет на детей, хотя доход работника за 6 месяцев превысил 350000 рублей. Зарплату за июнь выдали 07 июля. Как теперь исправить? 6 НДФЛ за полугодие еще не сдали. Спасибо.
У меня такой же вопрос
г. Москва 6 980 баллов
oooniva, Добрый день!
Цитата (oooniva): За июнь ошибочно предоставили стандартный вычет на детей, хотя доход работника за 6 месяцев превысил 350000 рублей. Зарплату за июнь выдали 07 июля
А можно суммы выплаченного дохода (до удержания НДФЛ) в цифрах и датах выплаты? Возможно никакого «лишнего» вычета и нет?
У Вас доход превысил 350000,00 до или после выплаты окончательного расчета за июнь, выплаченного 07.07?
Рассчитывайте зарплату, взносы и НДФЛ по действующему МРОТ
16+. Реклама. АО «ПФ «СКБ Контур». ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.
oooniva Автор вопроса
Катринчик_, добрый день.
У работника 3 детей до 16 лет ( вычет 5800 в месяц,).Еще он сдает в аренду автомобиль , каждый месяц доход 15000 рублей. Вот аренда оказывается тоже входит в доход для лимита 350000 рублей. Как я понимаю сейчас я не доудержала налог за 2 месяца 1508 рублей.
Прикреплен 1 файл:
г. Москва 6 980 баллов
oooniva,
Давайте смотреть!
Доход января — 64560, вычет положен
Доход февраля- 31040, нарастающим итогом — 95600, вычет положен
Доход марта- 45500, нарастающим итогом — 141100, вычет положен
Доход апреля- 75850, нарастающим итогом — 216950, вычет положен
Доход мая- 94750, нарастающим итогом — 311700, вычет положен
Теперь идем в июнь:
09.06 — 35800, нарастающим итогом — 347500,00 вычет положен
09.06 — 15000, нарастающим итогом — 362500,00 вычет не положен, вот получили превышение, значит начиная с доходов, выплаченных в июне, вычет не полагается, итого имеем:
вычет полагается за 5 месяцев, это 5800*5
«Лишний» вычет, это тот, который Вы применили уже к выплате июля.
Все дело в том, что с 01.01.2023г. Федеральным законом от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» внесены изменения в частности и в правила исчисления НДФЛ.
В соответствии со ст. 223 НК РФ датой выплаты дохода теперь признается:
Цитата (ст. 223 НК РФ): 1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 — 6 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме;
Вот и получается, что вычет применяется не к начисленному доходу (зарплате начисленной последним днем месяца) за месяц, а именно к доходу выплаченному в данном месяце.
Давайте теперь посчитаем доход на 30.06 и НДФЛ к удержанию (период для заполнения Р2 6-НДФЛ за полугодие):
Доход — 381700,00
НДФЛ — (381700-5800*5)*13%=45851,00
Считаем НДФЛ, который Вы исчислили и удержали в период 01.01-30.06: 45851,00
На 30.06 у Вас с исчисленным и удержанным НДФЛ все в порядке, только в суммах удержания по датам немного не то))
А вот вычет примененный к выплате 08.07 действительно лишний и нужно доудержать НДФЛ с ближайшей выплаты, которая будет в июле.
oooniva, Вам нужно перестроиться в части определения дохода в целях исчисления и удержания НДФЛ, больше нет понятия, что доход это когда закрыли месяц начислением зп за месяц (последний день месяца) и на этот момент исчислили НДФЛ, теперь в каком месяце выплатили доход, к этому месяцу он и относится и не важно когда он был начислен, и соответственно НДФЛ исчисляется и удерживается в момент выплаты дохода.
Повторное предоставление?! Это не шутка, это — обман
Гражданин обратился с просьбой дать правовую оценку законности требования налогового органа о возврате суммы необоснованно предоставленного имущественного налогового вычета в качестве неосновательного обогащения.
По мнению инспекции, налогоплательщику за 2014 год неправомерно предоставлен имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ), так как ранее ему уже предоставлялся вычет за 2004 год.
Содержание требования мне показалось интересным с практической точки зрения. Полагаю, изложенные здесь правовые выкладки и заключения помогут не только разобраться в нюансах предоставления имущественных налоговых вычетов, но и грамотно воспользоваться своими правами в полной мере тем, кто этого еще, возможно, не сделал.
Фабула (кратко)
Физическому лицу (далее – ФЛ) за 2004 год действительно был предоставлен имущественный налоговый вычет по приобретенному объекту жилой недвижимости, но всего в сумме 10 000 руб. (примечание: суммы немного изменены для удобства восприятия, при этом незначительная корректировка сумм никак не отражается на существе рассматриваемого вопроса), и произведен возврат из бюджета 1 300 руб. (10 000 х 13%) НДФЛ.
В 2014 году ФЛ приобретает другой объект жилой недвижимости и предъявляет имущественный налоговый вычет в размере 1 100 000 руб. Налоговый орган посчитал этот вычет правомерным и с 2015 по 2019 год произвел возврат НДФЛ в общей сумме 143 000 руб. (1 100 000 х 13%).
Однако в 2020 году налоговый орган признаёт заявленный имущественный налоговый вычет за 2014 год повторным, ссылаясь на предоставленный ранее вычет за 2004 год и пункт 11 статьи 220 Налогового Кодекса РФ (далее — НК РФ) о недопустимости повторного предоставления вычета, после чего направляет ФЛ требование о возврате неосновательного обогащения в сумме 143 000 руб.
Имущественные налоговые вычеты регулируются статьей 220 НК РФ.
Чтобы понять, являются ли требования налогового органа обоснованными и правомерными, первым делом сравним редакцию статьи 220 НК РФ, действующую в 2004 году, с редакцией 2014 года.
В 2004 году подпункт 2 пункта 1 статья 220 НК РФ предусматривал следующее:
- налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов;
- общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 000 000 рублей;
- повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается;
- если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
С 2014 года статья 220 НК РФ действовала в редакции Федерального закона от 23.07.2013 №212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй НК РФ» и содержала ряд интересных новшеств, в сравнении с редакцией 2004 года.
Помимо увеличения предельного размера имущественного вычета до 2 000 000 руб. пункт 3 статьи 220 НК РФ предусматривал возможность предоставления вычета по нескольким объектам недвижимости до полного его использования, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы. При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды. Норма о недопущении повторного предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета осталась прежней и нашла свое отражение в пункте 11 статьи 220 НК РФ.
Согласно пункту 2 статьи 2 Федерального закона от 23.07.2013 №212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй НК РФ» положения статьи 220 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после дня вступления в силу настоящего Федерального закона (то есть с 01.01.2014).
Вернемся к требованию налогового органа. Инспекция считает, что положения Федерального закона от 23.07.2013 №212-ФЗ применимы к налогоплательщикам, которые впервые обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета по НДФЛ, и в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных после 01.01.2014. Поскольку налогоплательщик воспользовался имущественным налоговым вычетом по НДФЛ по недвижимости, приобретенной до 01.01.2014, постольку оснований для получения вычета в связи с приобретением еще одного жилого объекта в 2014 году у него не имелось.
Прав ли налоговый орган?
Налогоплательщик приобрел недвижимость в 2014 году, когда статья 220 НК РФ уже действовала в редакции Федерального закона от 23.07.2013 №212-ФЗ. Следовательно, эта редакция распространялась на правоотношения по предоставлению имущественного налогового вычета по указанному объекту недвижимости.
То, что новая редакция распространяется исключительно на тех, кто впервые обращается за вычетом – придумка самого налогового органа. Слово «впервые» в Федеральном законе от 23.07.2013 №212-ФЗ не фигурирует.
Теперь ответим на вопрос: является ли предоставление вычета за 2014 год повторным, с учетом того, что ранее ФЛ уже предоставляли вычет?
Не надо быть сверходаренным юристом, чтобы понимать: повторное предоставление вычета – это предоставление вычета после того, как налогоплательщиком уже был получен вычет в полном объеме, то есть в размере предельно допустимой величины. Предельная величина со временем менялась: если с 01 января 2001 по 31 декабря 2002 она составляла 600 000 руб. , то с 01 января 2003 года по 31 декабря 2007 года равнялась уже 1 000 000 руб., а с 01 января 2008 года выросла до 2 000 000 руб.
Как было указано выше, с 2014 года законодатель предоставил налогоплательщикам возможность получения вычета по нескольким объектам недвижимости до полного его использования, но с оговоркой о том, что предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды
В нашем случае у налогоплательщика право на получение имущественного вычета впервые возникло в 2004 году, когда ему был предоставлен вычет всего на сумму 10 000 руб. На тот момент предельно допустимая величина вычета составляла 1 000 000 руб. Следовательно, у налогоплательщика в остатке еще 990 000 руб. недополученного вычета. И именно на эту сумму он был вправе претендовать.
Учитывая то, что ФЛ по предоставленным имущественным налоговым вычетам был возвращен НДФЛ на общую сумму 144 300 руб. (1 300 руб. за 2004 и 143 000 руб. за 2014), требования налогового органа обоснованы лишь на сумму 14 300 руб. НДФЛ:
144 300 руб. (общая сумма возвращенного НДФЛ) – 130 000 руб. (максимально возможная сумма НДФЛ к возврату, исходя из предельно допустимого размера вычета (1 000 000 х 13%)) = 14 300 руб. (переплата по возвращенному НДФЛ).
Налоговый орган считает, что нормы о возможности получения вычета по нескольким объектам недвижимости и до полного его использования не применимы к нашему налогоплательщику, потому что он воспользовался своим правом на вычет до 2014 года.
Если согласиться с мнением налогового органа, то налицо явная дискриминация по отношению ко всем тем налогоплательщикам, которые в свое время, до 2014 года, получали имущественные налоговые вычеты, но в суммах менее предельной величины: мало того, что для них предельная величина вычетов в два раза меньше по сравнению с теми, кто впервые воспользовался вычетами после 2014 года, так еще они лишаются права получить вычет в полной сумме, то есть до 1 000 000 руб. включительно.
Конституционный суд РФ в своих судебных актах неоднократно подчеркивает, что «Налоговые правоотношения имеют публично-правовую природу, обусловленную целями обеспечения равного налогового бремени и защиты прав, свобод и законных интересов налогоплательщиков». Это касается и применения льгот, несмотря на императивный характер предписаний налогового закона (см., например, пункт 2.2. постановления КС РФ от 01.03.2012 №6-П, пункт 2 определения КС РФ от 07.11.2008 №1049-О-О).
Кроме того, в силу пункта 3 статьи 5 НК РФ акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, имеют обратную силу.
Нормы о возможности получения вычета по нескольким объектам недвижимости и до полного его использования, с оговоркой о предельном размере вычета, как раз и есть те самые дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков. И эти нормы в равной степени распространяются на всех налогоплательщиков независимо от того, когда предоставлялись имущественные налоговые вычеты: до или после 2014 года.
Откуда дует ветер?
Позиция налогового органа не вызвала у меня удивления. А чему тут удивляться, если налоговому органу есть на кого равняться. Например, на Министерство финансов РФ, которое в своих письмах (см. письмо от 24.10. 2013 №03-04-05/44997) прямо говорит о том, что «получение имущественного налогового вычета в сумме разницы между его максимальным размером и фактически предоставленным налогоплательщику Федеральным законом не предусмотрено».
Государственные органы не должны обманывать или вводить в заблуждение своих граждан. Но у Минфина РФ, похоже, свое мнение на этот счет.
Когда можно получить налоговый вычет в 2023 году
Кто может игнорировать требование о подаче декларации до конца апреля
Поделиться
Читать нас в
© Игорь Самохвалов/ПГ
У нас две новости и обе хорошие. В этом году впервые можно получить налоговый вычет за фитнес, если в прошлом году вы тратились на занятия в спортзале. И второе — не нужно торопиться сделать это до конца апреля, как утверждают некоторые авторы на просторах интернета. Со сроками, суммами вычетов и их особенностями разбиралась «Парламентская газета».
Заявление на вычет можно подавать в течение всего календарного года
Некоторые налогоплательщики ошибочно считают, что подать документы на налоговый вычет они обязаны до 30 апреля. Но это не так. Объясним подробнее. Апрель — традиционно самое горячее время для работников налоговых инспекций. Дело в том, что это последний месяц для подачи налогоплательщиками декларации 3-НДФЛ. Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически — он удерживается из заработной платы. Но в ряде случаев его нужно рассчитать самостоятельно и подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Исполнить эту обязанность можно с 1 января до 30 апреля. В этом году 30 апреля приходится на выходной, а следующий день, 1 мая — праздник, поэтому крайний срок предоставления декларации в 2023 году — 2 мая. Задекларировать доход должны те, кто:
— продал квартиру, машину или переуступил права требования;
— получил в дар не от близких родственников недвижимость, машину, акции, доли, паи;
— сдает в аренду квартиру, выиграл в лотерею;
— получил доход от имущества, находящегося в другой стране.
Эта обязанность распространяется также на индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты. Член Палаты налоговых консультантов России, советник налоговой службы 2-го ранга Наталья Шаповалова рассказала «Парламентской газете», что на граждан, представляющих налоговую декларацию за 2022 год исключительно для получения налоговых вычетов по НДФЛ — стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья, установленный срок подачи декларации — 2 мая 2023 года — не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций. Главное правило — вернуть налог можно лишь за три последних года. Других ограничений по срокам нет. Рассмотрим, в каких случаях можно подавать декларацию и заявление на вычет без суеты в любое время года.
Социальные налоговые вычеты
Социальные налоговые вычеты получают те, кто занимается благотворительностью, учится. Кроме того, на вычет могут рассчитывать те, кто тратится на платное лечение и медикаменты, на добровольное пенсионное страхование и страхование жизни, а с этого года можно получить вычет еще и за оплаченные в прошлом году физкультурно-оздоровительные услуги.
По социальным вычетам можно вернуть 13 процентов от потраченных средств. При этом максимальная сумма расходов, за которую можно получить социальный вычет, — 120 тысяч рублей. В этот лимит не входят расходы на обучение детей и дорогостоящее лечение. Размер дополнительной суммы, от которой рассчитывается вычет на обучение, не может превышать 50 тысяч рублей в год на каждого ребенка (для обоих родителей). При оплате дорогостоящего лечения размер вычета не ограничен.
Социальные вычеты можно получить двумя способами: у работодателя в течение налогового периода или в налоговом органе, подав по итогам года декларацию в форме 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов.
Например, для получения в 2023 году социального вычета за физкультурно-оздоровительные услуги, оплаченные в 2022 году, путем представления налоговой декларации 3-НДФЛ необходимо приложить следующие документы: договор с фитнес-центром и документы, подтверждающие оплату. При оформлении вычета по расходам за спортивные занятия детей необходимо приложить свидетельство о рождении ребенка.
Но получить деньги можно за занятие не в любом спортивном центре, а только если он входит в соответствующий перечень Минспорта.
Имущественные налоговые вычеты
Их могут получить налогоплательщики, купившие готовое жилье или строящие дом, либо приобретающие земельные участки для этих целей. Так, при покупке недвижимости можно вернуть 13 процентов от максимального лимита — 2 миллионов рублей.
Если недвижимость стоит 1,9 миллиона рублей, 13 процентов вернут именно от этой суммы, в итоге получится 247 тысяч рублей. Если же, например, недвижимость стоит 5 миллионов рублей, сумма возврата составит 13 процентов от 2 миллионов рублей. Таким образом, максимальный размер возврата по имущественному вычету — 260 тысяч рублей. Эту сумму не удастся получить, если недвижимость приобретена на средства, выделенные работодателем, или же если сделка купли-продажи заключена между взаимозависимыми лицами: супругами, родителями и детьми, даже если дети усыновленные, а также между дедушкой, бабушкой и внуками. Если же при покупке использовался материнский капитал, то его стоимость вычитается при расчете суммы, с которой можно претендовать на вычет. Помимо этого, россияне, купившие недвижимость с помощью ипотеки, имеют возможность вернуть 13 процентов от суммы уплаченных процентов по кредиту. Есть лимит — 3 миллиона рублей. Таким образом, максимальная сумма к возврату по процентам составляет 390 тысяч рублей.
Это правило распространяется на кредиты, которые оформлены после 1 января 2014 года. Для ипотечных кредитов, которые выдавались до этого времени, ограничений по верхнему пределу нет — 13 процентов можно вернуть от всей суммы погашенных процентов.
То есть если проценты по оформленной до 2014 года ипотеке составляли 4 миллиона рублей, то можно вернуть 520 тысяч рублей.
Читайте также:
Инвестиционные вычеты
Правом на этот вычет возникает у тех, кто получил доход от продажи ценных бумаг, вносил личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет, получал доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
Самый популярный из этих видов вычетов — за внесение денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет. Он рассчитывается от суммы, внесенной на счет в налоговом периоде, но не более 400 тысяч рублей в целом за год. Следует учесть, что иметь одновременно два индивидуальных инвестиционных счета запрещено.
Стандартные налоговые вычеты
Как правило, их предоставляет работодатель по заявлению сотрудника. Получить их могут льготные категории граждан: инвалиды с детства, инвалиды I и II групп, ветераны Великой Отечественной войны. Также этот вычет положен родителям или опекунам, имеющим детей до 18 лет. Срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он студент-очник, аспирант, ординатор, интерн или курсант. По общему правилу вычеты не суммируются, если есть право на два вычета по разным основаниям, то дадут тот, которые больше по сумме. Но это не касается вычетов на детей. То есть если человек получает вычет как инвалид детства, вычет на детей ему тоже полагается.
Вычет на ребенка предоставляется каждый месяц до тех пор, пока доход не превысит 350 тысяч рублей. На первого и второго ребенка полагается вычет в сумме 1 тысяча 400 рублей в месяц. На третьего ребенка и каждого последующего — 3 тысячи рублей. На каждого ребенка-инвалида до 18 лет или обучающегося на очной форме ребенка-инвалида I или II группы в возрасте до 24 лет — 12 тысяч рублей родителям и усыновителям, 6 тысяч рублей — опекунам и попечителям.
38434