Доходы за пределами рф как заполнить

VII. Порядок заполнения Листа Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)» формы Декларации

7.1. Лист Б заполняется только налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

7.2. На страницах Листа Б указываются суммы доходов от всех источников выплаты за пределами Российской Федерации, облагаемые по ставке, указанной в поле показателя 001 Листа Б.

Если в налоговом периоде были получены доходы, в отношении которых в Российской Федерации установлены различные ставки налога, то соответствующие расчеты производятся на отдельных Листах Б.

Если сведения в отношении всех доходов, облагаемых по соответствующей ставке, не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц Листа Б с данной ставкой налога. Итоговые данные (пункт 2 Листа Б) в этом случае отражаются только на последней странице.

7.3. В пункте 1 Листа Б указываются следующие показатели отдельно по каждому источнику выплаты дохода:

в строке 010 — код страны — цифровой код страны, от источника в которой был получен доход, согласно ОКСМ;

в строке 020 — наименование источника выплаты дохода, при написании которого допускается использование букв латинского алфавита;

в строке 030 — код валюты — согласно Общероссийскому классификатору валют (ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000);

в строке 031 — код вида дохода. При отражении дохода в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании в соответствующем поле проставляется 1. При отражении иных доходов — 2;

в строке 032 — номер контролируемой иностранной компании.

Строка 032 заполняется только в случае отражения в Декларации дохода в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании.

В строке 032 указывается цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, являющейся источником выплаты дохода в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании, отраженный налогоплательщиком в отношении данной иностранной организации в представленном им в соответствии со статьей 25.14 Кодекса Уведомлении о контролируемых иностранных компаниях;

в строке 040 — дата получения дохода — цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ;

в строке 050 — курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату получения дохода, за исключением заполнения данной строки в отношении доходов в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании.

В отношении доходов в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании в строке 050 указывается средний курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России, определяемый за период, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность за финансовый год.

В случае определения суммы прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 309.1 Кодекса в строке 050 указывается средний курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России, определяемый за календарный год, за который определяется сумма прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании;

в строке 060 — сумма дохода, полученная в иностранной валюте;

в строке 070 — сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете в рубли, определяемая путем умножения суммы дохода, полученного в иностранной валюте, на курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату получения дохода;

в строке 071 — сумма дохода в виде стоимости имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации иностранной организации, освобождаемая от налогообложения на основании положений пункта 60 статьи 217 Кодекса;

в строке 072 — сумма дохода в виде дивидендов, полученных от контролируемой иностранной компании, освобождаемая от налогообложения на основании положений пункта 66 статьи 217 Кодекса;

в строке 073 — код применяемого порядка определения прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, выбранного налогоплательщиком в соответствии с пунктом 14 статьи 309.1 Кодекса;

в строке 080 — дата уплаты налога — цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ;

в строке 090 — курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога;

в строке 100 — сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте — на основании документа о полученном доходе и об уплате налога за пределами Российской Федерации, подтвержденная налоговым (финансовым) органом соответствующего иностранного государства. Если от одного и того же источника выплаты доход был получен неоднократно, то суммы дохода, уплаченные суммы налога и курсы валют указываются отдельно на каждую дату получения дохода и уплаты налога;

в строке 110 — сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, в пересчете в рубли, определяемая путем умножения суммы налога, уплаченной в иностранном государстве в иностранной валюте, на курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога;

в строке 120 — расчетная сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке, определяемая путем умножения суммы дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли, на соответствующую ставку налога, установленную законодательством Российской Федерации, с учетом предусмотренных главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса налоговых вычетов к такому доходу;

в строке 130 — расчетная сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в Российской Федерации — не может превышать значений полей «Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в пересчете в рубли» и «Сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке».

Строка 130 «Расчетная сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в Российской Федерации» должна соответствовать сумме налога, уплаченной в иностранном государстве, в пересчете в рубли (строка 110), но не может превышать сумму налога, исчисленную с такого дохода в Российской Федерации по соответствующей налоговой ставке (строка 120).

Строка 130 «Расчетная сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в Российской Федерации» определяется отдельно в отношении налогов, уплаченных в каждом иностранном государстве, в отношениях с которым действует в соответствующем налоговом периоде (или его части) соглашение (договор) об избежании двойного налогообложения.

(п. 7.3 в ред. Приказа ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@)

(см. текст в предыдущей редакции)

7.4 — 7.5. Исключены. — Приказ ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@.

VIII. Заполнение Приложения 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации»

8.1. Приложение 2 заполняется налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

8.2. В Приложении 2 указываются доходы, полученные за пределами Российской Федерации, отдельно по каждому источнику выплаты дохода и коду вида дохода, отражаемому в строке 031.

В случае если налогоплательщиком в налоговом периоде были получены доходы по разным кодам вида дохода, то для каждого вида дохода заполняется отдельная страница Приложения 2.

8.3. В Приложении 2 указываются следующие показатели:

в строке 010 — код страны источника выплаты — цифровой код (согласно классификатору ОКСМ) иностранного государства (территории), налоговым резидентом которого является лицо, являющееся источником выплаты дохода налогоплательщику за пределами Российской Федерации (например, эмитент ценных бумаг, по которым производится выплата дохода). В случае, если такое лицо не является резидентом ни в одном из иностранных государств (территорий), то указывается код страны его регистрации (инкорпорации) либо гражданства (для физических лиц);

(в ред. Приказа ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

(см. текст в предыдущей редакции)

в строке 011 — код страны зачисления выплаты — цифровой код (согласно классификатору ОКСМ) иностранного государства (территории), налоговым резидентом которого является организация финансового рынка, с которой у налогоплательщика заключен договор об оказании финансовых услуг, либо оператор информационной системы, оператор обмена цифровых финансовых активов, с которыми налогоплательщик вступил в правоотношения, в рамках исполнения которых налогоплательщику зачисляются выплаты дохода за пределами Российской Федерации. В случае если выплата дохода от источников за рубежом производилась в наличной или натуральной формах, то указывается код «999». В случае если организация финансового рынка, оператор информационной системы или оператор обмена цифровых финансовых активов не являются резидентом ни в одном из иностранных государств (территорий), то указывается код страны его регистрации (инкорпорации) либо гражданства (для физических лиц);

в строке 020 — наименование источника выплаты дохода, при написании которого допускается использование букв латинского алфавита. В случае если на основании имеющихся в распоряжении налогоплательщика документов невозможно сделать вывод о наименовании источника выплаты дохода, в строке 020 допускается указание вида совершенной налогоплательщиком операции;

в строке 030 — код валюты согласно Общероссийскому классификатору валют;

в строке 031 — код вида дохода. Строка 031 заполняется в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку;

в строке 032 — цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, являющейся источником выплаты дохода в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании, отраженный налогоплательщиком в отношении данной иностранной организации в представленном им в соответствии со статьей 25.14 Кодекса уведомлении о контролируемых иностранных компаниях. Строка 032 заполняется только в случае отражения в Декларации дохода в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании;

в строке 040 — дата получения дохода (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);

в строке 041 — налоговая ставка. Строка 041 заполняется только в отношении кода вида дохода «25»;

в строке 050 — курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России на дату получения дохода, за исключением случаев заполнения данной строки в отношении доходов в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании.

в строке 060 — сумма дохода, полученного в иностранной валюте;

в строке 070 — сумма дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли, определяемая путем умножения суммы дохода, полученного в иностранной валюте, на курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России на дату получения дохода;

в строке 080 — сумма дохода, освобождаемого от налогообложения в соответствии с пунктами 60, 60.1 или 66 статьи 217 Кодекса;

в строке 090 — код вида освобождения от налогообложения: «1» — в соответствии с пунктом 60 статьи 217 Кодекса, «2» — в соответствии с пунктом 60.1 статьи 217 Кодекса, «3» — в соответствии с пунктом 66 статьи 217 Кодекса, «4» — в соответствии с пунктом 60.2 статьи 217 Кодекса;

(в ред. Приказа ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)

(см. текст в предыдущей редакции)

в строке 100 — код применяемого порядка определения прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, выбранного налогоплательщиком в соответствии с пунктом 1.4 статьи 309.1 Кодекса: «1» — по данным финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, «2» — по правилам, установленным для российских организаций;

в строке 110 — дата уплаты налога (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);

в строке 120 — курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России на дату уплаты налога;

в строке 130 — сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте — на основании документа о полученном доходе и об уплате налога за пределами Российской Федерации, подтвержденная налоговым (финансовым) органом соответствующего иностранного государства. В случае если от одного и того же источника выплаты доход был получен неоднократно, то суммы дохода, уплаченные суммы налога и курсы валют указываются отдельно на каждую дату получения дохода и уплаты налога;

в строке 140 — сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в пересчете в рубли, определяемая как произведение суммы налога, уплаченной в иностранном государстве в иностранной валюте, и курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России на дату уплаты налога;

в строке 150 — сумма налога, исчисленная в отношении прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе налога на доходы, удержанного у источника выплаты дохода);

в строке 160 — расчетная сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке, определяемая как произведение суммы дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли (с учетом предусмотренных главой 23 Кодекса налоговых вычетов к такому доходу) и ставки налога (в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку);

в строке 170 — расчетная сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в Российской Федерации.

Строка 170 должна соответствовать совокупности суммы налога, уплаченной в иностранном государстве, в пересчете в рубли (строка 140) и суммы налога, исчисленного в отношении этой прибыли в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе налога на доходы, удержанного у источника выплаты дохода) (строка 150), но не может превышать сумму налога, исчисленную с такого дохода в Российской Федерации по соответствующей налоговой ставке (строка 160).

Строка 170 определяется отдельно в отношении налогов, уплаченных в каждом иностранном государстве, в отношениях с которым действует в соответствующем налоговом периоде (или его части) соглашение (договор) об избежании двойного налогообложения.

Заполнение 3-НДФЛ по иностранным дивидендам, валюте и золоту: инструкция

Российский налогоплательщик должен отчитаться перед налоговой службой и заполнить декларацию 3-НДФЛ о полученных дивидендах по акциям иностранных компаний, при продаже валюты и драгметаллов. Инструкция, как это сделать

Заполнение 3-НДФЛ по иностранным дивидендам, валюте и золоту: инструкция

Получил дивиденды от иностранных компаний — отчитайся перед российской налоговой
(Фото: Shutterstock )

1. По иностранным дивидендам
2. По доходам от продажи валюты и драгметаллов

Декларация 3-НДФЛ подается ежегодно в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (налоговый период — календарный год). Если срок подачи выпадает на выходной день, то он переносится на ближайший рабочий.

Дата уплаты налога по декларации 3-НДФЛ — до 15 июля года, следующего за отчетным. Если 15 июля — выходной, то срок переносится на следующий рабочий день.

Декларацию за 2022 год нужно сдать в срок не позднее 2 мая 2023 года, так как 30 апреля выходной. Заплатить налог на доходы, начисленные по этой декларации, нужно до 17 июля, так как 15 июля также выходной.

За какие доходы инвестору нужно отчитаться в декларации 3-НДФЛ и уплатить налог самостоятельно:

дивиденды от иностранных компаний;
доход от продажи валюты и драгоценных металлов;
любые доходы, полученные на счет иностранного брокера.

Декларацию можно подать:

в письменной форме в налоговую по месту жительства;
в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика;
с помощью программы «Декларация».

Какие документы понадобятся при заполнении 3-НДФЛ:

паспорт и/или ИНН;
справка о доходах за пределами Российской Федерации за предыдущий год, также этот документ может называться «Отчет о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов». Одним из подтверждающих документов может выступать форма 1042-S. Один из этих документов запрашивается у брокера, большинство брокерских компаний уже выгрузили его сразу после формирования, его можно найти в приложении в разделе «Отчеты»;
договор на брокерское обслуживание тем, кто впервые сообщает о доходах за пределами России или поменял брокера.

На Мосбирже предложили освободить от подоходного налога дивиденды на ИИС

Как заполнить 3-НДФЛ по иностранным дивидендам

С дивидендов по иностранным акциям налог может удерживаться в пользу двух стран: России и страны регистрации компании. В некоторых случаях налог в России доплачивать не придется, однако в декларации 3-НДФЛ необходимо указать абсолютно все дивиденды, полученные за пределами страны.

Через личный кабинет налогоплательщика

В личном кабинете налогоплательщика выбираем в меню пункт «Заявить доход», далее — «Подать декларацию 3-НДФЛ».

Как в личном кабинете налогоплательщика заполнить 3-НДФЛ по дивидендам от иностранных компаний

Как в личном кабинете налогоплательщика заполнить 3-НДФЛ по дивидендам от иностранных компаний
(Фото: РБК Инвестиции )

Прежде чем система разрешит перейти к этапу заполнения, может потребоваться создание неквалифицированной электронной подписи — на это уходит от 15 минут до суток, поэтому не следует откладывать заполнение декларации на последний день. Для создания электронной подписи следуйте подсказкам из экранного окна.

Перед заполнением 3-НДФЛ потребуется выпустить или перевыпустить электронную подпись

На вкладке «Данные» по умолчанию выставлены сведения, что декларация подается за предыдущий год, впервые и от налогового резидента. При необходимости поменять данные делаем это в соответствующих полях и нажимаем кнопку «Далее».

С чего начать заполнение декларации 3-НДФЛ по дивидендам от иностранных компаний

С чего начать заполнение декларации 3-НДФЛ по дивидендам от иностранных компаний
(Фото: РБК Инвестиции )

Открываем отчет о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов, чтобы далее заполнять форму.

Пример отчета о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов

На вкладке «Доходы» выбираем подвкладку «За пределами РФ» и нажимаем кнопку «Добавить источник дохода».

Как указать источник дохода за пределами России

Как указать источник дохода за пределами России
(Фото: РБК Инвестиции )

На вкладке появляется «Источник дохода № 1», при нажатии на нее разворачивается форма для заполнения:

наименование — полное юридическое название компании, от которой получены дивиденды;

страна источника выплаты — указываем страну, в которой зарегистрирован эмитент, выбрав из выпадающего списка;

если у бумаги указана страна «Россия», то ее можно не вносить, налог доплачивать не нужно. Действует и обратное правило: если компания окажется российской, но в отчете указано, что ее страна регистрации другая, то ее нужно внести в декларацию и, возможно, придется доплатить налог;

страна зачисления выплаты — указываем ту страну, в которой открыт брокерский счет, согласно подписанному договору на оказание финансовых услуг;

код дохода — 1010 Дивиденды;

предоставить налоговый вычет — выбираем «Не предоставлять вычет», по иностранным акциям вычет не применяется;

сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету — не заполняем, оставляем строку пустой;

сумма дохода в валюте — вписываем сумму, которая в отчете брокера находится в графе «Сумма до удержания налога»;

сумма дохода в рублях по курсу ЦБ — не заполняем, она будет выставлена автоматически, если ниже поставить галочку в поле «Определить курс автоматически»;

дата получения дохода — вписываем дату, когда вы получили дивиденды, в отчете брокера она указана в графе «Дата выплаты»;

дата уплаты налога — вписываем ту же дату, когда были получены дивиденды. Но если налог не был удержан и равен нулю, то дату не заполняем;

наименование валюты — выбираем из выпадающего списка, в какой валюте был получен доход, в отчете брокера сведения находятся в графе «Валюта»;

курс на дату дохода / курс на дату уплаты налога — ставим галочку «определить курс автоматически»;

сумма налога в иностранном государстве — укажите сумму налога, которую удержали за пределами России при выплате дивидендов (в отчете о доходах за пределами страны эта информация находится в графе «Сумма налога, удержанного агентом»).

Заполнение источника выплаты дохода за пределами РФ в личном кабинете налогоплательщика

Нажимаем кнопку «Добавить источник дохода» и повторяем действия по заполнению столько раз, сколько раз вы получали дивиденды в предыдущем году. Если дивиденды приходили от одной и той же компании несколько раз, то объединять их нельзя, для каждой выплаты нужно заполнять отдельную форму.

Как получить налоговый вычет по ИИС: пошаговая инструкция

С помощью программы «Декларация»

При отсутствии возможности заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте это можно сделать с помощью специальной программы «Декларация». Ее нужно скачать и установить на компьютер.

Как загрузить программу «Декларация»

Задание условий — указать номер инспекции, ОКТМО и поставить галочку в графе «Имеются доходы в иностранной валюте»:

Задание условий в 3-НДФЛ

Сведения о декларанте: заполняем ФИО, ИНН, дату рождения, данные документа, удостоверяющего личность, номер телефона.

Доходы за пределами России — заполняем по тому же алгоритму, который используется при заполнении на сайте.

Заполнение источника выплаты дохода за пределами РФ в программе «Декларация»

Сохранить файл xml из программы и отправить его можно через личный кабинет налогоплательщика. Кнопка для загрузки 3-НДФЛ находится, если пройти по пути «Доходы и вычеты» — «Декларации» — «Заявить доход» — «Подать декларацию 3-НДФЛ» — «Загрузить готовую декларацию».

Как загрузить готовую декларацию

Сумма налога к доплате в бюджет посчитается автоматически, она будет указана на вкладке «Просмотр».

Там же нужно прикрепить подтверждающие документы: справку/отчет/ форму 1042-S, на основании которых вносились данные в декларацию. Тем, кто впервые сообщает о доходах за пределами России или поменял брокерскую компанию, необходимо прикрепить договор на брокерское обслуживание (он может включать в себя пакет из документов — заявление-анкету, регламент и тариф). Эти документы можно запросить у брокера или найти в личном кабинете на сайте либо в приложении брокерской компании.

Завершающим шагом оформления декларации станет введение пароля от электронной цифровой подписи, затем нажмите кнопку «Подтвердить и отправить».

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже валюты и драгметаллов

Иностранная валюта и драгоценные металлы — это имущество, по операциям с ними брокер не является налоговым агентом. Соответственно, физическое лицо обязано самостоятельно исчислить и уплатить налог на доход от продажи валюты и драгоценных металлов.

В 2023 году россияне не должны платить НДФЛ при продаже золотых слитков. Такая льгота действовала и в 2022 году. Доход от продажи биржевого золота или любых других драгметаллов налогом облагается.

На вкладке «Доходы» выбираем подвкладку «В пределах РФ» и нажимаем кнопку «Добавить источник дохода».

Как в личном кабинете налогоплательщика заполнить 3-НДФЛ при продаже валюты и драгметаллов

Указать информацию об источнике дохода: наименование, ИНН, КПП и код по ОКТМО. Эти данные указаны на официальных сайтах организаций, через которые вы продавали валюту или драгметаллы. Аналогично нужно выбрать и заполнить данные индивидуального предпринимателя или физического лица, если они купили у вас валюту или драгметаллы.

Как заполнить реквизиты источника дохода при продаже иностранной валюты и драгметаллов

Как заполнить реквизиты источника дохода при продаже иностранной валюты и драгметаллов
(Фото: РБК Инвестиции )

Рассчитать доход. Если в отчетном периоде налогоплательщик получил доход от продажи валюты, то, прежде чем переходить к следующему шагу в заполнении декларации, следует самостоятельно подсчитать доход. Для этого могут понадобиться чеки о покупке и продаже валюты и драгметаллов из банковских касс, брокерский отчет, если операции проводились на бирже, расписки с физлицами и т. п.

Например, в брокерском отчете нужно выделить все операции покупки и продажи валюты. Для удобства это можно сделать разными цветами. Затем считаем доход в рублях. Из примера ниже берем сделку по продаже $5 тыс., сумма которой составила ₽291 287,5.

Поскольку валюта — это имущество, к ней можно применять имущественные вычеты, согласно ст. 220 Налогового кодекса:

имущественный вычет в размере ₽250 тыс. в год;
зачет стоимости покупки имущества для снижения налоговой базы.

Кроме того, к валюте применяется льгота долгосрочного владения — если вы владеете валютой более трех лет, то платить налог не нужно.

Пример брокерского отчета с информацией о сделках с иностранной валютой

Пример брокерского отчета с информацией о сделках с иностранной валютой
(Фото: РБК Инвестиции )

Соответственно, если эти $5 тыс. были приобретены более трех лет назад и этому есть документальное подтверждение, то налог платить не нужно.

Если подтверждающих сведений о долгосрочном владении нет, то инвестор может выбрать, какой налоговый вычет он использует:

по имущественному вычету из суммы ₽291 287,5 дохода вычитаем ₽250 тыс. Налог нужно будет заплатить с ₽41 287,5. Налог к уплате = (₽291 287,5 — ₽250 000) / 100 × 13 = ₽5367,38;
с зачетом стоимости покупки из суммы ₽291 287,5 дохода вычитаем сумму, потраченную на приобретение валюты. Из нашего примера это будет сумма покупки $5 тыс. за ₽283 337,5. Налог нужно будет заплатить с ₽7950. Налог к уплате = (₽291 287,5 — ₽283337,5) / 100 × 13 = ₽1033,5.

В Налоговом кодексе нет четко прописанной системы учета валюты. Наиболее распространенным считается метод учета по FIFO, так как в отличие от валюты он прописан в законе для сделок с ценными бумагами. По методу FIFO из суммы дохода вычитается сначала сумма расходов на приобретение иностранной валюты, которую купили раньше всего. И так последовательно закрываем всю сумму дохода.

Например, если бы не было двух встречных сделок по $5 тыс., а покупки прошли бы двумя сделками по $2 тыс. и $3 тыс., то для каждой из них последовательно учитываем сумму расходов в рублях. Допустим, $2 тыс. были приобретены по ₽56,67, то есть за ₽113 340, затем $3 тыс. по ₽57,12, то есть за ₽171 360. Итого расходы на покупку составили ₽113 340 + ₽171 360 = ₽284 700. Налог к уплате = (₽291 287,5 — ₽284 700) / 100 × 13 = ₽856,38.

Заполняем информацию о доходе в декларации.

Пример заполнения информации о доходе для валюты и для драгоценных металлов

Пример заполнения информации о доходе для валюты и для драгоценных металлов
(Фото: РБК Инвестиции )

Код дохода — 1520 — доходы от продажи имущества (и для валюты, и для драгоценных металлов одинаковый код).

Сумма дохода — рассчитанная ранее полная сумма дохода. В нашем примере это ₽291 287,5.

Налоговый вычет: «906 — Продажа имущества, находящегося в собственности менее 3 лет (в пределах ₽250 тыс.)» или «903 — В сумме документально подтвержденных расходов». В нашем примере налог будет ниже по последнему вычету.

Сумма вычета (расхода) — если указали вычет «903 — В сумме документально подтвержденных расходов», то пишем сумму расходов. В нашем примере это ₽283 337,5. Если выбрали вычет «906 — Продажа имущества, находящегося в собственности менее 3 лет (в пределах ₽250 тыс.)», то всю сумму дохода, то есть ₽291 287,5 (но так налог будет выше).

Сумма облагаемого дохода рассчитается автоматически.

Сумма налога удержанная — 0, так как никто ранее не удерживал налог при сделках с валютой и драгметаллами.

Нажимаем кнопку «Далее». Аналогично поступаем на следующих шагах «Выбор вычетов» и «Возврат переплаты», так как указанные вычеты не связаны с торговлей иностранной валютой, а переплаты не может быть в силу отсутствия ранее уплаченного налога по этому доходу.

На шаге «Документы» прикрепляем документы, подтверждающие доходы и расходы на покупку иностранной валюты. Опционально, но не обязательно, можно прикрепить файл с собственными расчетами суммы вычета или расхода.

Как прикрепить документы к декларации 3-НДФЛ

Как прикрепить документы к декларации 3-НДФЛ
(Фото: РБК Инвестиции )

На шаге «Подтверждение» вы увидите рассчитанную к уплате сумму налога, здесь же можно проверить, как она была сформирована, и готовую декларацию. Если все заполнено верно, то вводим электронную цифровую подпись и нажимаем кнопку «Отправить».

Силуанов попросил Путина сохранить низкий налог по купонам от евробондов

Размер налога с иностранных дивидендов

Размер налога будет зависеть от страны эмитента:

если страна эмитента не входит в список стран, с которыми у России есть соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН), то в России с дивидендов придется заплатить еще 13% или 15% сверх автоматически удержанного иностранного налога;
если у России и страны эмитента заключено СОИДН и ставка налога в иностранном государстве равна или выше 13%, то в России платить ничего не придется;
если у России и страны эмитента заключено СОИДН, но ставка налога в иностранном государстве меньше 13%, то в России придется заплатить разницу. Например, за границей ставка 8%, тогда в России надо доплатить 5% или 7% в зависимости от ставки российского налогообложения. По ряду стран соглашения об избежании двойного налогообложения содержат отдельные указания, какая конкретно сумма налога может пойти в зачет.

У России заключены соглашения об избежании двойного налогообложения с 84 странами, по данным Минфина на январь 2023 года. Они позволяют инвесторам перезачитывать налоги, оплаченные в других странах в полном или частичном объеме.

В середине марта Минфин и МИД России предложили президенту отказаться от налоговых соглашений с недружественными странами. Если эти договоры будут приостановлены, то российские инвесторы будут платить двойной налог с иностранных дивидендов — как за границей, так и в России. Поскольку в 2022 году соглашения еще действовали, то в текущей декларации инвестор может действовать по прежнему алгоритму. Вопросы могут возникнуть только с Латвией, с которой действие СОИДН было приостановлено 26 сентября 2022 года. Запрос «РБК Инвестиций» в Минфин России с вопросом, будут ли разделяться доходы, пришедшие из Латвии, на «полученные до 26 сентября» и «полученные после 26 сентября», остался без ответа.

Инвесторы столкнулись с риском двойных налогов по иностранным акциям

Для того чтобы налоги были зачтены по дивидендам ценных бумаг, размещенных в США, инвестору следует подписать через брокера справку формы W8-BEN. Она подтверждает, что инвестор не является налоговым резидентом США, и дает ему право платить подоходный налог с дивидендов в размере 13% (10% удерживают в США, еще 3% нужно доплатить в России). В случае если инвестор не подписывал такую справку, то он фактически облагается «штрафной» ставкой в размере 30%.

«Если с дивидендов из США было удержано 30%, то российский налогоплательщик может воспользоваться правом на зачет по ст. 232 НК и правилами Соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и США. Это означает, что гражданин в России лишь отчитывается о такой сумме, но фактически налог не платит, поскольку сумма удержанного налога перекрывает сумму налога к уплате в России. Главное — не забыть подать декларацию», — пояснил «РБК Ивестициям» исполнительный директор «НДФЛка.ру» Дмитрий Костальгин.

Рекомендуем наш аккаунт в сети «ВКонтакте» — оперативный контент об инвестициях, много видео и полезных лайфхаков

Заполнение 3-НДФЛ по иностранным дивидендам, валюте и золоту: инструкция

Получил дивиденды от иностранных компаний — отчитайся перед российской налоговой

Получил дивиденды от иностранных компаний — отчитайся перед российской налоговой (Фото: Shutterstock)

По иностранным дивидендам
По доходам от продажи валюты и драгметаллов

За какие доходы инвестору нужно отчитаться в декларации 3-НДФЛ и уплатить налог самостоятельно:

дивиденды от иностранных компаний;
доход от продажи валюты и драгоценных металлов;
любые доходы, полученные на счет иностранного брокера.

Декларацию можно подать:

в письменной форме в налоговую по месту жительства;
в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика;
с помощью программы «Декларация».

Какие документы понадобятся при заполнении 3-НДФЛ:

паспорт и/или ИНН;
справка о доходах за пределами Российской Федерации за предыдущий год, также этот документ может называться «Отчет о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов». Одним из подтверждающих документов может выступать форма 1042-S. Один из этих документов запрашивается у брокера, большинство брокерских компаний уже выгрузили его сразу после формирования, его можно найти в приложении в разделе «Отчеты»;
договор на брокерское обслуживание тем, кто впервые сообщает о доходах за пределами России или поменял брокера.

Информационный стенд с графиками фондовых и валютных рынков в офисе Московской биржи

Как заполнить 3-НДФЛ по иностранным дивидендам

С дивидендов по иностранным акциям налог может удерживаться в пользу двух стран: России и страны регистрации компании. В некоторых случаях налог в России доплачивать не придется, однако в декларации 3-НДФЛ необходимо указать абсолютно все дивиденды , полученные за пределами страны.