Фифо почему при усн доходы минус расходы

В учетной политике в списке «по средней», а если зайдем в запись, то там стоит точка «По ФИФО»

Внимание! Данный форум является модерируемым.
Для получения к нему доступа необходимо зарегистрироваться или авторизоваться на сайте.

Доступ к форуму партнерам «1C-Рарус» по дистрибуции предоставляется на сайте rarus-soft.ru
Страницы: 1

В учетной политике в списке «по средней», а если зайдем в запись, то там стоит точка «По ФИФО», Учетная политика Общепит 3.0

Заглянувший
Сообщений: 181 Авторитет: 5 Регистрация: 08.11.2011
30.08.2017 14:51:53

В базе одна организация, одна запись в учетной политике.
В учетной политике в списке «по средней», а если зайдем в запись, то там стоит точка «По ФИФО» (организация на УСН доходы минус расходы).

Попробовал повторить (все перепробовал, получилось вот так): если создадим новую организацию юр лицо и выберем упрощенку 6% то в учетной политике будет по средней (а в организации будет система налогообложения Упрощенная (доходы)), если мы потом перевыберем в организации точку Упрощенная (доходы минус расходы) и месяц применения поставим тот же самый, что и в учетной политике дата записи (месяц) и нажмем записать, то в учетной политике будет гореть серым по средней и фифо и будет точка стоять на фифо (не дает выбрать по средней или фифо). Если сделать запрос к регистру учетная политика, то там выйдет «по средней». Почему не ФИФО?

1С:Предприятие 8.3 (8.3.9.2170)
1С:Предприятие 8. Общепит (3.0.51.22) ( http://v8.1c.ru/buhv8/ )
Copyright © ООО «1С-Софт», 2009 — 2017. Все права защищены
( http://www.1c.ru )

Заглянувший
Сообщений: 381 Авторитет: 0 Регистрация: 02.05.2017
31.08.2017 13:21:41

Добрый день, Андрей.

В данном случае, не зависимо от того, что стоит «в списке «по средней»», программный продукт позволяет при УСН (доходы минус расходы) вести учет списания запасов только методом ФИФО. Это обусловлено тем, что хотя абз. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ и позволяет вести учет списания 3 методами, метод ФИФО наиболее оптимальный при организации учета. В результате этого, программный продукт даже не позволяет пользователю выбрать другой метод для учета списания ТМЦ (подсвечивается серым и стоит галочка на ФИФО).

Изменено: Ирина Воробьева — 31.08.2017 13:22:03
Заглянувший
Сообщений: 181 Авторитет: 5 Регистрация: 08.11.2011
31.08.2017 15:06:16

Добрый день, спасибо за ответ и тут же вопрос. Ирина Воробьева, при закрытии месяца формируется корректировка стоимости списания и подгоняет её в конце месяца до средней в зависимости от операций за месяц, если бы было по фифо, как вы говорите, он бы не делал этого (сейчас горит по ФИФО серым в записи учетной политике организации, а в списке по средней). Правильно?
И почему тогда не горит по ФИФО, раз там на самом деле по фифо, а не по средней и зачем операции корректировки стоимости номенклатуры делаются и догоняет до средней, если стоит, как вы говорите по фифо?

Изменено: Андрей Бесчеревных — 31.08.2017 15:06:41
Заглянувший
Сообщений: 381 Авторитет: 0 Регистрация: 02.05.2017
01.09.2017 11:56:21

Добрый день, Андрей.

Для того чтобы подтвердить мои слова, на Демо-базе было создана новая организация «Ромашка». Первоначально были сделаны настройки учетной политики (Скриншот 1) и, в качестве способа списания запасов, выбран метод «по средней».

После этого, заходим в настройки налогового учета и выбираем систему налогообложения – «УСН с базой обложения доходы минус расходы». Как Вы и описывали, поле, отвечающее за метод списания ТМЦ, стало недоступно для редактирования и точкой отмечен метод учета «ФИФО». (Скриншот 2).

За август месяц было создано 2 документа поступления номенклатуры конфет «Белочка»: приход 100 кг. по цене 200 руб/кг. и 200 кг. по цене 220 руб/кг. (Скриншот 3)

После этого, мы, через документ выпуск продукции, выпустили торты, состоящие из этих конфет (по рецептуре на 2 кг. торта (2 шт) необходимо 6 кг. конфет) – Скриншот 4, 5, 6:

1) в количестве 20 шт. (списано 60 кг. конфет)

2) в количестве 80 шт. (списано 120 кг. конфет).

При методе ФИФО у нас должно получиться следующее:

Себестоимость 1 выпуска = 60 * 200 = 12 000 руб. Остаток после 1 выпуска 40 кг. по 200 руб/кг и 200 кг. по 220 руб/кг

Себестоимость 2 выпуска = (40*200 + 80*220) = 8000 + 17600 = 25600 руб. и Остаток 120 кг. по цене 220 руб/кг.

При корректировке стоимости в конце месяца при использовании метода ФИФО происходит следующее (Скриншот 7): фраза подсвечивается зеленым (т.е. этап закрытия месяца завершен), при этом отсутствуют проводки по операции корректировка стоимости номенклатуры – Скриншот 8.

Данные выводы подтверждает и оборотно-сальдовая ведомость по счету 41 и карточка счета (Скриншот 9 и 10).

Если бы программный продукт использовал при списании метод «по средней» то расчеты при выпуске продукции были бы следующими:

1) рассчитываем среднюю цену = (100*200 + 200*220) / 300 = 64000 / 300 = 213,33

2) Себестоимость 1 выпуска = 60 * 231,33 = 13879,8

3) Себестоимость 2 выпуска = 120 * 231,33 = 25599,6

И в результате корректировки в конце месяца будут проводки по корректировке стоимости номенклатуры, если в период до конца месяца было бы хоть 1 поступление продукции.

Ответы на вопросы

Уважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества — это великая сила, а кроме того — по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!

Учет списания МПЗ при УСН «доходы-расходы» (С 2011-07-12)

20.06.2011, Мокрова Наталья Анатольевна (С 2019-03-22)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Упрощенка «доходы минус расходы» с 01.01.2011, до этого момента «доходы».
1. С 01.01.2009 стоимость полученных и оприходованных материалов учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на дату их оплаты поставщику независимо от факта их списания в производство. Этот факт лучше отразить в учетной политике?
2. В 1С 8.1. оценка стоимости МПЗ при выбытии была по средней стоимости, при переходе на 1С 8.2. программа сама выбрала ФИФО, есть ссылка — при применении УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» оценка стоимости МПЗ при выбытии возможна только методом ФИФО. Насколько это верно? Можем ли мы оставить как было раньше и отразить это в учетной политике?

28.06.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Отражать в учетной политике установленные НК РФ правила не нужно. Но следует учесть, что условием признания в расходах является не только оплата поставщику, но и факт оприходования МПЗ (по мнению Минфина РФ — этого достаточно, см. письма от 27.10.2010 N 03-11-11/284, от 15.01.2010 N 03-11-06/2/2 и т.д.) Хотя абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ устанавливает, что материальные расходы при УСН принимаются в порядке, который предусмотрен ст. 254 НК РФ, в частности, п. 5 ст. 254 НК РФ. Из него следует, что в материальные расходы текущего месяца принимаются только затраты на сырье и материалы, отпущенные в производство. Но противоречие между двумя нормами Минфином РФ решено в пользу плательщиков — очевидно, что списать материалы раньше, независимо от факта списания оплаченных МПЗ в производство, выгоднее.
2. Формально при УСН для списания МПЗ может быть применен любой метод из указанных в п.8 ст.254 НК РФ, ссылку на которую содержит абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ (ФИФО, ЛИФО, по средней стоимости или по стоимости единицы). Но все эти методы предусмотрены при списании МПЗ в производства (для формирования материальных расходов по факту списания в производство). Однако при УСН, как рассмотрели выше, подлежит применению специальная норма (пп.1 п.2 ст. 346.17 НК РФ), предлагающая формировать материальные расходы в момент погашения задолженности за поставленные конкретные материалы. Поэтому выбор вообще не актуален — по-видимому, 1С 8.2 просто условно относит к ФИФО свой, особый метод признания материльных расходов при УСН — по факту оплаты поставщикам за оприходованные материалы.

Зачем в программе Бухгалтерия 1С 8.2. партионный учет?

Партионный учет как правило необходим в случае системы налогообложения «УСН «Доходы минус Расходы». Так как в соответствии со статьей 26.1 Налогового кодекса, материальные расходы и товары должны быть оплачены, оприходованны и списаны в расход (проданы), необходимо отслеживать движение по регистрам конкретной единицы. При первоначальной настройке параметров учета обязательно выбирайте партионный учет; в учетной политике: оценка стоимости МПЗ при выбытие возможна только методом ФИФО.

Ваше сообщение

Заявка

Экспресс-проверка бухучета бесплатно — при заключении договора.

«Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c политикой конфиденциальности»

Заявка

Экспресс-проверка бухучета бесплатно — при заключении договора.

«Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c политикой конфиденциальности»

16 лет на рынке СПб
Компаний на обслуживании
Отчетов и деклараций пройдено

Список услуг ООО «Перспектива»

Бухгалтерские услуги

По типам услуг

• нулевая отчетность
• аутсорсинг бухгалтерских услуг
• расчет заработной платы и ведение кадрового учета
• восстановление бухгалтерского учета
• восстановление кадрового учета
• аудит бухгалтерской отчетности
• восстановление бухгалтерского учета Фондов и НКО

По видам деятельности

• бухучет ИП
• бухучет в ООО
• бухучет НКО
• бухучет в благотворительных фондах
• бухучет в интернет-магазине
• бухучет в медицинском центре
• бухучет в ресторанном бизнесе
• бухучет в оптовой торговле
• бухучет в производстве
• бухучет на предприятии
• бухучет в розничной торговле
• бухучет в строительстве
• бухучет в торговле с Белоруссией
• бухучет в типографии
• бухучет в салоне красоты

Статьи: Консультации по 1С

• общий интерфейс 1С8.3 и небольшие тонкости настройки
• обмен между «родственными» базами 1С8
• учет бухгалтерских операций по выпуску продукции
• внешняя печатная форма в программе 1С8
• как прописать рабочую базу 1С?
• как сохранить базу 1С 8?
• зачем в программе Бухгалтерия 1С 8.2. партионный учет?
• учет бухгалтерских операций по отгрузке продукции в 1С

Статьи: Бизнес-консультации

• начисление заработной платы — уточнения в связи с коронавирусом
• бухгалтерия на страже природы
• бухгалтер или банковская программа?
• первичная консультация предпринимателей
• как убрать убыток в балансе?
• как открыть интернет-магазин с нуля
• открытие фирмы по оказанию транспортных услуг
• как открыть розничный магазин?
• можно ли вернуть НДС при возврате товара поставщику?
• камеральная налоговая проверка по налогу на прибыль
• операции по кредитам и займам от физических лиц

Юридические услуги

Регистрация предприятий

• регистрация компании
• регистрация ООО
• регистрация ИП
• регистрация НКО

Ликвидация и реорганизация

• ликвидация компании
• ликвидация ООО
• закрытие ИП
• бухгалтерия при ликвидации фирмы
• увольнение сотрудников
• реорганизация юридического лица

Статьи: Законодательство и налоги

• изменение ставок по УСН в Санкт-Петербурге
• отмена ЕНВД с 2021
• налоговый вычет на покупку ККТ
• онлайн-касса для интернет-магазина
• налоговой тайны больше нет
• НДС при аренде государственного имущества
• выбор налогообложения для ИП
• выбор системы налогообложения
• как внести изменения в Устав ЧОУ?
• как сменить генерального директора ООО?
• когда закрывать расчетный счет при ликвидации фирмы?
• счет-фактура организации на УСН
• налогообложение от сдачи квартиры в аренду
• бухгалтерские операции по лизингу
• нулевой отчет формы СЗВ-М в Пенсионный фонд РФ
• патент для ИП
• правомерность заключения договора займа в условных единицах
• как ликвидировать фирму?
• раздельный учет НДС в медицинском центре

Аренда и продажа 1С

Декларация по форме 3-НДФЛ

Контакты
ООО «Перспектива»
бухгалтерские и юридические услуги
г. СПб, Большой Проспект П.С., БЦ в д. 100, офис 400, 4-ый этаж
Пн-Пт 09:00-17:00
Отзывы клиентов

Мы сотрудничаем с компанией «Перспектива» уже далеко не первый год. Так сложилось, что у нас особенные условия работы — есть свой штат бухгалтеров, а отдельные участки работы ведут специалисты «Перспективы», например, кадровыми вопросами и взаимодействуем с ПФР и ФСС РФ.

За все годы совместной работы не было ни одного случая, когда бы у нас были разногласия или мы были бы недовольны качеством оказываемых услуг, очень приятно видеть живое участие и искреннюю заинтересованность в процветании нашего фонда. У контролирующих органов не возникает к нам вопросов, что характеризует высокое качество работы сотрудников ООО «Перспектива».

Алина Вилкова, финансовый директор
Благотворительный некоммерческий фонд «АдВита»

Мы обратились в компанию «Перспектива» много лет назад за консультацией по бухгалтерским вопросам, но помимо консультации нам предложили продуманную схему работы бухгалтерской службы и помогли перейти на новую, более удобную версию профессионального программного продукта для бухгалтеров.

Поскольку у нас есть собственный отдел бухгалтеров, наша компания не перешла на обслуживание к «Перспективе», но на протяжении многих лет мы обращаемся за советом по неординарным и сложным вопросам в сфере бухгалтерского учета. Помощь, которая нам оказывается неоценима, здесь работают профессионалы, которые всегда держат руку на пульсе и обладают необходимыми для нашей сферы деятельности знаниями. Спасибо вам за сотрудничество!

Лариса Витальевна, финансовый директор

Когда я только открывала бизнес пять лет назад, я обратилась в «Перспективу» просто за консультацией, мне подробно и бесплатно объяснили какие формы юридического лица я могу использовать, какое будет налогообложение и как будет происходить делопроизводство. Самостоятельно я этот вопрос изучала полтора месяца, но ясность появилась только после беседы с высококвалифицированным специалистом с многолетней практикой работы. С тех пор я сотрудничаю с ООО «Перспектива», спокойно рекомендую их всем коллегам, кому нужна бухгалтерская поддержка на аутсорсе.

Большой плюс этой фирмы перед нанятым бухгалтером на часть ставки в том, что по каждому направлению сидит специалист, который разбирается в своем деле: делопроизводство по сотрудникам, налогообложение, интернет-банкинг. Конечно, уровень услуг, предлагаемых частично занятыми бухгалтерами существенно ниже. В общем, если вы хотите тратить свое рабочее время на развитие бизнеса, а не на разбор проблем с налоговой, пенсионным фондом или трудовой инспекцией, то имеет смысл обратиться в компанию «Перспектива» и отдать эту задачу профессионалам.

Софья Прислонова, директор
Визовая служба «Абориген»

Наша компания пришла на обслуживание в «Перспективу» в 2007 году. Тогда мы были еще новичками в бизнесе и тем более в бухгалтерии, поэтому были некоторые проблемы с контролирующими органами. Бухгалтерский состав вместе с юристами «Перспективы» смогли решить все затруднения в максимально короткие сроки, почти сразу с успехом прошли налоговую проверку, был восстановлен и настроен бухгалтерский учет, все вопросы после консультаций ушли сами собой. Конечно, у нас даже тени сомнения не было, чтобы остаться на обслуживании в «Перспективе». С тех пор мы плодотворно сотрудничаем уже много лет, прошли не одну проверку и очень рады, что уже давно не переживаем за правильность ведения бухгалтерии.

Учет материалов при УСН

Учет материалов при УСН имеет свои особенности, и они, прежде всего, связаны с особыми правилами налогового учета материалов. Разберем в вопросе более подробно.

1. Учет поступления материалов при УСН в бухгалтерском учете

2. Учет списания материалов при УСН в бухгалтерском учете

3. Налоговый учет материалов при УСН

4. Учет материалов на УСН в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0

1. Учет поступления материалов при УСН в бухгалтерском учете

Компании на УСН в бухгалтерском учете отражают материалы, являющиеся частью материально-производственных запасов (МПЗ), в соответствии с ПБУ 5/01. ПБУ 5/01 касается только бухгалтерского учета и предполагает одинаковый подход для компаний, использующих разные системы налогообложения.

1.1. Поступление материалов

Материалы в организации приходуются либо по фактической себестоимости (этот способ использует большинство компаний), либо по учетным ценам (с использованием счетов 15 и 16).

Фактическая стоимость материалов при покупке определяется не только исходя из цен поставщика, но и включает в себя прочие затраты, связанные с приобретением материалов (п. 6 ПБУ 5/01):

• стоимость информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением материально-производственных запасов (в налоговом учете при УСН не признаются),
• таможенные пошлины,
• невозмещаемые налоги, уплачиваемые при приобретении материалов,
• стоимость посреднических услуг,
• стоимость затрат по доставке материалов и другие аналогичные.

Для учета материалов предназначен счет 10. Планом счетов к счету предусмотрено несколько субсчетов, на которых обособленно учитываются материалы, имеющих различные характерные особенности. Например, строительные материалы учитываются на субсчете 10.08, канцелярия для бухгалтерии – в составе прочих материалов на субсчете 10.06.

НДС, отраженный в документах поставщика, компании на УНС могут включать в стоимость приобретенных материалов, не отражая его предварительно на счете 19. Такой подход следует из принципа рациональности, и должен быть отражен в учетной политике организации.

Компании, имеющие право применять упрощенные способы бухгалтерского учета , некоторые материалы (например, для управленческих нужд) могут учитываться упрощенно, без отражения на счетах учета материалов. Если соответствующий способ предусмотрен учетной политикой фирмы, то такие материалы оцениваются по ценам поставщика и отражаются сразу на счетах учета затрат (26 или 20, если компания применяет сокращенный список счетов бухгалтерского учета).

В упрощенном порядке такие компании могут списывать и основные материалы, если их доля в себестоимости товаров, работ, услуг незначительна.

Приобретены материалы для основной деятельности компании на сумму 240 тысяч рублей, в т.ч. НДС (20%) 40 тысяч рублей. Оплата произведена в размере 60% в день поступления материалов, в июне 2019 года, оставшиеся 40% оплачены в июле 2019 года. Отразить поступление материалов в бухгалтерском учете. Компания применяет УСН.

1. Поступление материалов (включая входной НДС) – Дебет 10.01 Кредит 60.01 — 240 000,00 — если в учетной политике компании отражено, НДС, предъявленный поставщиком, учитывается в стоимости материалов без использования счета 19.
2. Оплата материалов (60%) — Дебет 60.01 Кредит 51 — 144 000,00 в июне 2019 г.
3. Оплата материалов (40%) — Дебет 60.01 Кредит 51 — 96 000,00 в июле 2019 г.

Для отражения поступления материалов в бухгалтерском учете, на наш взгляд, достаточно товарной накладной поставщика.

1.2. Особенности учета инвентаря и хозяйственных принадлежностей

Необходимо помнить, что инвентарь и хозяйственные принадлежности, учитываемые на счете 10.09, могут использоваться достаточно долго. Для того, чтобы контролировать сохранность таких активов после отражения их на счетах затрат (списания на производственные и хозяйственные нужны), организация должна разработать и отразить в учетной политике способ их учета.

Можно, например, вести:

• ведомости учета инвентаря и хозяйственных принадлежностей в эксплуатации по подразделениям компании,
• забалансовый учет, создав дополнительный забалансовый счет (например, присвоив ему номер 013). В программах 1С предусмотрен механизм учета на забалансовом счете МЦ.04 — «Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации».

При этом обязательно указывается работник, ответственный за сохранность конкретного инвентаря.

Когда актив приходит в негодность, проводится его списание из эксплуатации.

2. Учет списания материалов при УСН в бухгалтерском учете

Себестоимость материалов при списании их в производство или при реализации определяется исходя из способа, отраженного в учетной политике по бухгалтерскому учету:

• по методу ФИФО (по стоимости первых приобретенных),

• по средней цене,

• по цене единицы товара.

Как и при других системах налогообложения, материалы в бухгалтерском учете списываются (с кредита счета 10) тогда, когда начинают использоваться. Такой подход содержится в п. 93 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28.12.2001 № 119н. При этом не имеет значения, были материалы оплачены, или нет.

Учет списания материалов при усн можно вести, используя одну из унифицированных форм, утвержденных Постановлением Го c комстата РФ от 30.10.1997 № 71а:

• лимитно-заборную карту по форме № М-8,
• требование-накладную по форме № М-22.

Но рациональнее для списания материалов в расходы использовать Акт на списание материалов. Унифицированной формы такого акта. Можно утвердить свою форму, либо использовать форму, которую добавили в 2019 году в свои конфигурации разработчики программы 1С.

Эта рекомендация обусловлена тем, что переданные по унифицированным формам, приведенным выше, материалы могут использоваться в производстве, не сразу, а частями, либо некоторое время просто хранится в производственном подразделении.

В марте 2019 года приобретены материалы на сумму 20 тысяч рублей, в т.ч. НДС (20%) 2 тысячи рублей. В апреле 2019 года все материалы использованы для изготовления опытного образца продукции. Отразить списание материалов в бухгалтерском учете для компании на УСН.

Предположим, что компания учитывает изготовленные образцы как один из видов продукции. Есть соответствующие локальные нормативные акты и смета на изготовление таких образцов.

Тогда материалы списываются (учитываются в качестве расходов) при изготовлении образца следующим образом:

Дебет 43 Кредит 10 — 20 000,00.

Типовые бухгалтерские проводки по учету материалов приведены в Таблице 1.

Факт хозяйственной жизни