Код тарифа плательщика в РСВ в 2023 году
Каждому бухгалтеру, занимающемуся составлением квартальной отчетности, необходимо знать код тарифа плательщика РСВ 2023. В статье рассмотрим, что представляет собой этот шифр, где его брать и для чего он нужен.
- Код тарифа плательщика в РСВ – что это такое?
- Виды тарифов плательщиков страхвзносов
- Актуальные на 2023 год коды тарифов плательщиков (таблица)
- Итоги
Код тарифа плательщика в РСВ – что это такое?
Код тарифа плательщика в РСВ выглядит как число, состоящее из двух цифр. Он показывает, к какой категории относится плательщик страховых взносов – льготник или субъект на базовом тарифе.
Шифр необходим для заполнении формы КНД 1151111 «Расчет по страховым взносам», которая подается на проверку в ИФНС ежеквартально. Даже если в отчетном периоде налоговый агент не рассчитывал и не перечислял страховые взносы, ему нужно сдавать нулевой расчет. Для заполнения этого документа в любом случае понадобится узнать код тарифа плательщика в РСВ.
Данный показатель фиксируется в двух приложениях к разделу 1 формы:
- графа 001 в приложении №1;
- графа 001 в приложении №2.
Случается, что в рамках отчетного периода юрлицо либо ИП применяет более одного тарифа. В такой ситуации заполняются сразу несколько приложений 1 и 2 – по числу используемых тарифов.
Где же взять код тарифа плательщика в РСВ 2023? Актуальный перечень шифров содержится в пятом приложении к Приказу ФНС России от 29.09.22 № ЕД-7-11/878@ «Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме».
Стоит еще отметить, что фигурирующий в РСВ код тарифа плательщика влияет на заполнение третьего раздела формы КНД 1151111. Например, если выбран шифр 01 (базовый тариф страхвзносов), то в разделе 3 формы по работнику, с которым заключен трудовой договор и который является гражданином РФ, проставляется код «НР». Другим видам тарифов соответствуют свои коды категорий застрахованных лиц. Полный их перечень содержится в Приложении 7.
Проверить правильно ли вы заполнили РСВ вам поможет Готовое решение от «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ бесплатно.
Виды тарифов плательщиков страхвзносов
Существует несколько типов тарифов для плательщиков страхвзносов:
- базовый тариф;
- льготные ставки, предполагающие как частичную уплату взносов, так и их начисление на особых условиях либо полное освобождение от уплаты страхвзносов (о них подробно рассказывается в 427 ст. НК РФ);
- дополнительные тарифы (регламентированы 428 и 429 ст. НК РФ).
Код тарифа плательщика в РСВ «01» предназначен для субъектов хозяйствования, на которые не распространяются льготы. Это основной тариф, предполагающий следующие размеры отчислений в фонды:
- 30 % единый тариф страховых взносов, начисленных при доходе сотрудника, не превышающего лимит;
- 15,1% при доходе сотрудника сверхлимита.
Шифры «06-24» созданы для льготников. Например, код тарифа 20 в РСВ используют плательщики страхвзносов, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства. Они уплачивают страховые взносы по пониженным тарифам. Критерии отнесения к этой категории прописаны в Федеральном Законе от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
В 2022 году список кодов тарифов плательщиков претерпел существенные изменения. Появились новые показатели для субъектов МСП, работающих в сфере общепита, а также для предприятий-участников определённых проектов. Исчезли шифры для отельных категорий юрлиц и ИП, ранее имевших право на пониженные тарифы. Льготы были связаны с тем, что некоторые отрасли особенно пострадали от пандемии ковида и потому нуждались в усиленной поддержке. Для нулевого тарифа, в том числе, был предусмотрен код 21, который в 2023 году более не используется.
С 2020 года из таблицы кодов исчезли показатели 02-05, 08-09 и 12. Плательщики, ранее их применявшие, теперь должны указывать в ЕРСВ шифр «01».
Актуальные на 2023 год коды тарифов плательщиков (таблица)
Как уже говорилось выше, перечень кодов тарифов плательщиков страхвзносов приведен в приложении 5 к Приказу ФНС России от 29.09.22 № ЕД-7-11/878@. Эта информация актуальна для 2023 года.
Категория субъекта хозяйственной деятельности.
Плательщики взносов по базовым ставкам.
Деятели в сфере информационных технологий.
Работодатели, перечисляющие трудовое вознаграждение членам экипажей судов, которые зарегистрированы в Российском международном реестре судов.
Некоммерческие предприятия, действующие в сферах социального обслуживания, образования, здравоохранения, научных изысканий, спорта и при этом работающие на УСН.
Деятели в области благотворительности, практикующие УСН.
Плательщики, задействованные в проекте «Сколково».
Плательщики, ставшие участниками свободной экономической зоны (Крым, Севастополь).
Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития.
Резиденты свободного порта Владивосток.
Деятели особой экономической зоны Калининграда.
Производители и продавцы анимационной и аудиовизуальной продукции.
Субъекты хозяйствования, действующие в спецрайонах Калининграда и Приморья и являющиеся работодателями экипажей судов.
Представители малого и среднего предпринимательства.
Деятели в сфере проектирования и разработки электронной и радиоэлектронной продукции.
Участники проекта, оформленного Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
Плательщики, вид деятельности которых прописан в пункте 13.1 статьи 427 НК РФ (предоставление продуктов питания и напитков).
Плательщики страховых взносов, зарегистрированные на территории Курильских островов
Итоги
Итак, коды тарифов плательщиков в РСВ 2023 определены в приложении 5 к Приказу ФНС России от 29.09.22 № ЕД-7-11/878@. Они представляют собой шифры, состоящие из двух цифр. Этими числами кодируется категория плательщиков взносов: субъекты, работающие по базовому тарифу и льготники. Код указывается в двух местах формы КНД 1151111 «Расчет по страховым взносам»: в графах 001 приложений №1 и №2 к разделу 1.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Как фирме МСП заполнять РСВ в 2023 году
23.05.2023 распечатать Если организация является субъектом малого и среднего предпринимательства, то она вправе применить пониженные тарифы страховых взносов с выплат, превышающих МРОТ. Такие организации и ИП при заполнении расчета по страховым взносам имеют свои особенности, о которых должен знать каждый бухгалтер.
- с зарплаты в размере МРОТ ставка составляет 30%;
- всю остальную часть (выше МРОТ) облагают по ставке 15%.
При этом учитывается МРОТ, действующий на начало расчетного периода, т.е. действующий с 1 января текущего года. В 2023 году – это 16 242 руб.
Заполняем два подраздела 1 раздела 1 РСВ
Субъекты МСП, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов с выплат, превышающих МРОТ на сотрудника в месяц, заполняют два подраздела 1 раздела 1 РСВ.
Код «20» — для льготного тарифа МСП.
Код «01» — общий тариф страховых взносов.
Эти коды отражают в сроке 001.
Обратите внимание: на каждого сотрудника, у которого зарплата выше МРОТ, должны быть заполнены два подраздела 1 раздела 1 РСВ с кодом «01» и с кодом «20».
Если же зарплата сотрудника равно или меньше МРОТ, то его включают только в подраздел 1 с кодом «01».
Это значит, что в подразделе 1 раздела 1 с кодом «20» по строке 020 отражают только тех работников, выплаты которым превысили МРОТ.
Кроме того, что нужно помнить о единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника. В 2023 году она составляет 1 917 000 рублей.
Что учитывать при заполнении раздела 3
В разделе 3 РСВ тоже должно быть по два подраздела 3.2.1 на работника с кодами категории застрахованного лица: НР и МС. Это если выплаты превышают МРОТ.
- НР – в пределах МРОТ;
- МС – для выплат свыше МРОТ.
Отметим, зарплата ниже МРОТ возможно в следующих случаях:
- отработал неполный месяц (например, новый работник ушел в отпуск за свой счет);
- неполная ставка у работника (тогда размер МРОТ при расчете пропорционально уменьшается);
- уменьшена зарплата из-за прогула или иного нарушения трудовой дисциплины.
Лента тегов
В порядок заполнения расчета по страховым взносам внесли изменения. Добавили новые коды для бизнеса на Курильских островах. Дело в том, что льготы уже ввели, а кодов для нее пока не было.
�� ФНС обещает разъяснить, как надо было заполнять годовой РСВ
Бухгалтеры сдали РСВ за 2021 год, так и не дождавшись разъяснений от налоговиков по поводу необлагаемых выплат в пострадавшем бизнесе. ФНС обещает такие разъяснения дать, как только согласует свою позицию с Минфином.
РСВ за полугодие 2020 года: обзор нововведений
2 новых тарифа, 8 новых кодов и 2 новых письма с поправками в контрольные соотношения.
Новый РСВ за 1 квартал 2020: инструкция и образец
За 1 квартал 2020 года РСВ сдается по новой форме. Рассказываем, что изменилось.
Фирмы на УСН сдают РСВ с кодом тарифа 01, потому что «коней на переправе не меняют»
Начиная с отчетности за 1 квартал 2018, программа 1С автоматически проставляет код тарифа 01 в РСВ, даже если страхователь применяет УСН или ЕНВД.
Код тарифа в РСВ при УСН: опрос
При сдаче РСВ за 1 квартал 2018 года бухгалтеры обнаружили, что 1С неправильно проставляет код тарифа. А что делать во 2 квартале?
«Упрощенцы» указывают в РСВ код тарифа 02
Сегодня на нашем сайте завершился опрос на тему заполнения РСВ в части кода тарифа страхователями, применяющими УСН.
Последние вопросы бухгалтеров из сервиса «Консультации»
Код тарифа плательщика страховых взносов в 2023 году
Код тарифа плательщика страховых взносов указывается в подразделе 1 раздела 1 расчета по страховым взносам. По коду ФНС понимает, к какой категории относится тот или иной страхователь и по какому тарифу он уплачивает страховые взносы. Разберемся, в каких случаях и какой код проставлять.
В этой статье:
- О чем расскажет код
- Где нужно указать код
- Таблица кодов тарифа плательщика для РСВ в 2023 году
В 2023 году количество применяемых кодов тарифа в очередной раз изменилось (приложение № 5 к Порядку заполнения РСВ, утвержденному Приказом ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@). Еще два кода доведены отдельными письмами ФНС от 21.03.2023 N БС-4-11/3237@ и от 30.06.2023 N БС-4-11/8341@.
С 2023 года плательщики взносов, которые платят работникам студотрядов, выделены в отдельную категорию с пониженным тарифом взносов. Они уплачивают взносы по ставке 7,6% и применяют код 26. Еще две новые категории пока не закреплены в приказе ФНС:
- Организации, включенные в реестр участников промышленных кластеров, подтвердивших соответствие требованиям и являющихся одновременно сторонами специальных инвестиционных контрактов с РФ — код 27 и тариф 7,6%.
- Плательщики взносов, получившие статус участников свободной экономической зоны на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей — код 28 и тариф 7,6%.
Вышеназванным плательщикам страховых взносов ФНС рекомендует представлять расчеты по страховым взносам с указанием в подразделе 1 раздела 1 соответствующего кода тарифа плательщика и кода категории застрахованного лица в подразделе 3.2.1 раздела 3.
О чем расскажет код
Некоторые коды расскажут ФНС о виде деятельности. Например, код 06 проставляют в отчетности IT-компании, а код 11 — благотворительные фонды на УСН.
Зачем же налоговой инспекции знать эти коды? По коду ФНС сможет понять, какой тариф применен страхователем при исчислении взносов, и проверить правильность расчета суммы взносов в сданной отчетности.
Где нужно указать код
Код тарифа плательщика нужно указать в подразделе 1 раздела 1 строке 001. Если плательщик применяет несколько тарифов одновременно, нужно заполнить самостоятельный подраздел на каждый тариф.
Кроме того, в разделе 3 в подразделе 3.2.1 в графе 130 должен быть проставлен код категории застрахованного лица, соответствующий коду тарифа, указанному в разделе 1.
Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчётов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!
Таблица кодов тарифа плательщика для РСВ в 2023 году
Плательщики, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов
Плательщики взносов, производящие выплаты участникам студотрядов по трудовым или гражданско-правовым договорам. Есть условия:
- студенты должны обучаться в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения;
- студотряды должны быть включены в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой