Статус плательщика 13 что это означает

Статус «13» налогоплательщика в платежном поручении

В документах на перечисление средств в бюджет обязательно указывается статус плательщика. Без этого реквизита отправить деньги на налоги, госпошлины, пени или штрафы невозможно, банковские программы не пропустят платеж без этого кода. В ряде случаев плательщику необходимо выбрать статус налогоплательщика «13». Что это значит, и в каких ситуациях правила предписывают его использовать, рассмотрим далее.

Для чего нужен статус

Чтобы перечисляемые платежи было легче идентифицировать, была разработана система указания информации в документах, поступающих в казначейство. В платежных поручениях и квитанциях часть сведений указывается в закодированном виде, например:

статус того, кто платит;
КБК, обозначающий, какой именно платеж перечисляется – конкретный налог, штраф, пени и т.д.;
ОКТМО – код территории;
другие сведения.

Принятые обозначения позволяют быстрее разнести средства по видам бюджетных доходов, и в то же время автоматически зачесть произведенные оплаты по лицевым счетам налогоплательщиков.

Для обозначения статуса плательщика отведено поле «101» платежного поручения или квитанции. Фактически этот двузначный код предназначен для расшифровки того, кто именно вносит средства в бюджет – юридическое лицо, предприниматель, физическое лицо, участник консолидированной группы налогоплательщиков и т.д. Выбранное значение позволяет точно идентифицировать лицо (орган), распорядившийся перечислить деньги.

Когда указывают статус «13» налогоплательщика в платежном поручении

Все указываемые в платежках коды перечислены в приложениях к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н о правилах указания информации в реквизитах платежных документов. Значения, которые предлагаются для статусов, указаны в приложении № 5 Правил. Согласно этому нормативному документу, обязательному для исполнения участниками банковских операций (п. 7 ст. 45 НК РФ), статус плательщика «13» применяется физическими лицами для оплаты сборов, налогов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами.

Чаще всего код «13» применяется при уплате физлицами налогов:

на имущество физлиц;
по транспортным средствам;
на землю.

Также код используется для перечисления госпошлин для регистрационных действий и штрафов, налагаемых на граждан в рамках административных наказаний.

То есть, статус «13» применяют при перечислении платежей от физлиц вне рамок коммерческой, предпринимательской деятельности.

Что делать, если совершили ошибку в статусе

Обычно неверное указание другого статуса вместо «13» не влечет за собой негативных последствий. Денежные средства все равно будут зачислены в бюджетную систему, а значит, налогоплательщик исполнил свои обязательства (Письмо ФНС от 10.10.2016 № СА-4-7/19125@). Но правильнее убедиться, что сумма не попала в невыясненные (иначе будет числиться недоимка, на которую налоговые инспекторы могут начислить пени). Рекомендуется поступить следующим образом:

запросить для сверки с ИФНС выписки из лицевых счетов по тем налогам, при уплате которых совершена ошибка;
проверить, занесен ли в карточку расчетов платеж с неверным кодом;
при отсутствии оплаты в выписке подать заявление на уточнение реквизитов платежа.

Составляется уточняющий документ в произвольной форме. К заявлению прикладывается копия платежного документа, подтверждающего перечисление в бюджет.

Особенно рекомендуется регулярно сверять данные гражданам, являющимся предпринимателями. Иногда ИФНС вводит разные статусы (13 – для физлиц и 09 для ИП) для лицевых счетов по имущественным налогам, между которыми возможна путаница. В таких случаях требуется особенно внимательно относиться к выбору статуса, иначе по одному из них будет числиться недоимка, а по другому коду возможна переплата.

Таким образом, статус налогоплательщика «13» используют граждане-физические лица для перечисления личных налогов или других платежей в бюджет, не связанных с предпринимательской деятельностью.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Что произошло со статусами «01», «02» и «13» в платежных поручениях

10.02.2023 распечатать Минфин утвердил поправки в Приказ № 107н. Стало ясно, остался ли в правилах заполнения платежных поручений статус плательщика «13» (его хотели отменить совсем), и что теперь обозначают статусы «01» и «02».

Приказом Минфина от 30 декабря 2022 г. № 199н внесены изменения в порядок оформления платежных документов для перечислений в бюджет, утвержденный приказом Минфина от 12 ноября 2013 № 107н. Заменено на новое Приложение № 2. Приказ вступает в силу 11 февраля 2023 года. Изменения связаны, разумеется, с введением ЕНП и ЕНС. Поэтому пришлось устанавливать правила для заполнения платежек на ЕНП с уведомлением и без, а также на платежи, не входящие в ЕНП. Вы помните, что в стадии проекта приказ предполагал отмену статусов плательщиков «01», «02» и введение новых, а статус «13» хотели совсем исключить. В результате номера остались, а вот формулировки изменили.

Статус «01»

юридические лица;
физические лица;
ИП;
нотариусы, занимающиеся частной практикой;
адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
главы КФХ.

Статус «01» нужно указывать также для отдельных платежных получений при перечислении сумм, которые входят в ЕНП.

Статус «02»

Статус «02» указывают в платежных поручениях на перечисление ЕНП. Это налогоплательщики (плательщики сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами):

юридические лица;
ИП;
нотариусы, занимающиеся частной практикой;
адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
главы КФХ.

Статус «02» нужно указывать для отдельных платежей, распоряжения по которым (платежные поручения) в 2023 году составляются вместо уведомлений об исчисленных суммах.

Статус «13»

Статус «13» указывают иностранные лица, не состоящее на учете в налоговых органах РФ и не имеющие ИНН, при осуществлении перевода денежных средств в уплату иных платежей, администрируемых налоговыми органами, в бюджетную систему РФ (за исключением ЕНП).

Новые статусы

Кроме того, добавлены новые статусы:

«32» — таможенный орган (в рамках бесспорного взыскания);

«33» — плательщики (физическое лицо, юридическое лицо, индивидуальный предприниматель), осуществляющие перевод денежных средств в счет оплаты приобретаемого государственного (муниципального) имущества, имущества, обращенного в собственность государства, вещественных доказательств и изъятых вещей, а также задержанных таможенными органами товаров).

Прочие реквизиты платежных поручений

Прочие реквизиты платежных поручений также приведены в приложении № 2 к приказу Минфина № 107н в новой редакции:

для платежек на перечисление ЕНП — в пунктах 4 — 4.12;
для платежек, заменяющих собой уведомления — в пунктах 7 — 7.13.

Читайте на сайте также:

Ведите бухгалтерию спокойно. Экономьте время. Не переживайте о проверках. Читайте только нужное для работы.

III. Заполнение Раздела 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода»

3.1. В Разделе 1 указываются данные о физическом лице.

3.2. В поле «ИНН в Российской Федерации» указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица, подтверждающий постановку данного физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогового агента информации об ИНН физического лица — получателя дохода данный реквизит не заполняется.

3.3. В полях «Фамилия», «Имя», «Отчество» указывается фамилия, имя и отчество физического лица — налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика.

3.4. Для иностранных граждан фамилию, имя и отчество допускается указывать буквами латинского алфавита.

3.5. В поле «Статус налогоплательщика» указывается код статуса налогоплательщика:

цифра «1» — если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации (кроме налогоплательщиков, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента);

цифра «2» — если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации;

цифра «3» — если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом Российской Федерации;

цифра «4» — если налогоплательщик участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации), не является налоговым резидентом Российской Федерации;

цифра «5» — если налогоплательщик — иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации;

цифра «6» — если налогоплательщик — иностранный гражданин, осуществляет трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.

3.6. В поле «Дата рождения» указывается дата рождения (число, порядковый номер месяца, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами.

3.7. В поле «Гражданство (код страны)» указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

3.8. В поле «Код документа, удостоверяющего личность» указывается код вида документа, удостоверяющего личность, в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку.

3.9. В поле «Серия и номер» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак «N» не проставляется.

Верно указываем статус в платежных поручениях в 2022 — 2023 годах

Статус в платежных поручениях в 2022-2023 годах при расчетах налогоплательщика с государственными структурами должен указываться с некоторыми особенностями, которые обусловлены предписаниями Минфина России, в том числе новыми, связанными с переходом на ЕНП с 2023 года. Рассмотрим их, а также иные актуальные положения законодательства в части заполнения платежек.

Вам помогут документы и бланки:

Показатель статуса в платежном поручении с 2023 года
Статус плательщика в платежном поручении до 2023 года
Итоги

Внимание! С 1 января 2023 года налоги, страховые взносы уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов/взносов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.

Показатель статуса в платежном поручении с 2023 года

Основной источник права, в соответствии с которым в бюджетных платежках, формируемых налогоплательщиками, фиксируется тот или иной статус, — приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н (приложение № 5). Периодически в него вносят изменения. Последняя редакция действует с 11.02.2023 (приказ от 30.12.2022 № 199н) и появилась в связи с переходом на ЕНП.

Как и ожидалось, с 2023 года изменились правила указания статуса плательщика:

статус 01 теперь предназначен для перечисления единого налогового платежа, а также налогов (сборов), не входящих в ЕНП;
статус 02 — для отдельных платежек на каждый налог, взнос, составляемых в 2023 году взамен уведомлений по налогам.

При этом для взносов на травматизм статус плательщика не изменился. Это код 08.

Статус плательщика в платежном поручении до 2023 года

До 2023 года основые статусы в поле 101 были такие:

01 — указывался налогоплательщиком в статусе юрлица (таковым может быть, например, ООО, АО, ПАО);
02 — налоговым агентом (таковым может быть юрлицо либо ИП, которые, к примеру, обязаны исчислять НДФЛ с зарплаты наемных сотрудников и перечислять его в бюджет);
08 — юрлицом, ИП, нотариусом, адвокатом, главой фермерского хозяйства, которые переводят денежные средства в уплату страховых взносов и иных платежей в российскую бюджетную систему;
13 — плательщиком в статусе физлица, который владеет банковским счетом, а также с 01.10.2021 в статусе ИП, нотариуса, адвоката, главы КФХ.

Напомним, что ранее (с 01.10.2021) приказом Минфина от 14.09.2020 № 199н были упразднены коды:

09 — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
10 — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
11 — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
12 — глава КФХ, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами.

Тогда данные лица перешли на единый код 13, который ранее использовали только обычные «физики».

Также с 01.10.2021 были исключены следующие статусы:

18 — плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством РФ возложена обязанность по уплате таможенных платежей;
21 — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;
22 — участник консолидированной группы налогоплательщиков;
25 — банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему РФ при возврате НДС, излишне полученного налогоплательщиком (зачтенного ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории РФ, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
26 — учредители (участники) должника, собственники имущества должника — унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.

О нюансах заполнения полей платежного поручения расскажут статьи:

«Верно указываем назначение платежа в платежном поручении»;
«Указываем очередность платежа в платежном поручении».

Как оформить платежное поручение на уплату пени или штрафа, наглядно показали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

О платежке по единому налоговому платежу читайте в нашей статье.

Итоги

В платежном поручении на оплату платежей в бюджетную систему РФ статус плательщика указывается в поле 101. Он представляет собой двузначный код из приложения 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. С 2023 года поле со статусом плательщика заполняется по-новому.