Какой налог в тайланде

Ставка подоходного налога для физических лиц в Таиланде

Последние данные по Ставке подоходного налога в Таиланде (%)

Какой налог для физлиц в Таиланде?

• Подоходный налог для физических лиц в Таиланде остался без изменений и составил 35 % в 2023. Максимальная ставка достигала 37 %, а минимальная 35 %.
• Данные публикует Ежегодно Отдел доходов.

История данных (%) по годам

35	2023	03.04.2023
35	2022	24.10.2022
35	2021	02.06.2021
35	2020	28.02.2021
35	2019	13.02.2020
35	2018	10.02.2018
35	2016	11.08.2017

История по Ставке подоходного налога по премьер министрам (%)

Ставка подоходного налога в Таиланде по премьер министрам

Имя	Период	Нач.	Кон.	Макс.	Мин.	Изм.% нач/кон.
Прают Чан-Оча	22.05.2014 —	35.0000	35.0000	35.0000	35.0000	0.00%

Другие налоги в Таиланде

Индикатор	Период	Факт. значение	Пред. значение
Ставка корпоративного налога	2023	20 %	20
Налог с продаж	2023	7 %	7
Ставка социального страхования	2023	10 %	10

Ставка подоходного налога в других странах

Страна	Период	Факт. значение	Пред. значение
Бангладеш	2022	25 %	25
Иордания	2018	20 %	20
Монголия	2022	10 %	10
Таджикистан	2022	12 %	13
Камбоджа	2023	20 %	20
Китай	2023	45 %	45
Грузия	2023	20 %	20
Индия	2022	42.74 %	42.74
Израиль	2023	50 %	50
Пакистан	2023	35 %	35
Южная Корея	2023	45 %	45
Тайвань	2023	40 %	40
Вьетнам	2023	35 %	35
Армения	2018	36 %	36
Гонконг	2023	15 %	15
Индонезия	2023	35 %	35
Япония	2021	55.97 %	55.95
Казахстан	2023	10 %	10
Ливан	2023	25 %	25
Макао	2023	12 %	12
Малайзия	2023	30 %	30
Филиппины	2023	35 %	35
Катар	2023	0 %	0
Сингапур	2022	22 %	22
Шри-Ланка	2023	18 %	18
Таиланд	2023	35 %	35
Оман	2023	0 %	0
Лаос	2023	25 %	25
Азербайджан	2023	25 %	25
Кувейт	2023	0 %	0
Саудовская Аравия	2023	0 %	0
Бахрейн	2023	0 %	0
ОАЭ	2023	0 %	0
Йемен	2021	15 %	15
Узбекистан	2023	12 %	12
Ирак	2023	15 %	15
Сирия	2022	22 %	22
Афганистан	2022	20 %	20
Бруней	2023	0 %	0
Маврикий	2023	15 %	15

ОБУЧАЮЩИЕ СТАТЬИ

• Стратегии Торговля по скользящим средним.15 основных правил
• Фундаментальный анализ Как торговать на новостях?
• Торговая стратегия Торговля на пробоях

• Новости форекс
• Курсы Валют
• Обучение Форекс
• Аналитика Форекс
• Статистика по странам
• Прогнозы банков

• Рейтинг брокеров
• Волатильность валют
• Корреляция валют
• Стратегии Форекс
• Индикаторы Форекс
• Торговые Советники

• Календарь Форекс
• Калькулятор валют
• Сравнение брокеров
• Сравнение спредов и свопов
• Графики предоставлены TradingView

• О проекте
• Обратная связь
• Реклама на портале
• Политика Конфиденциальности

© Take-profit.org, 2023 | Все права защищены.
При полном или частичном использовании материалов сайта, прямая ссылка на ресурс take-profit.org обязательна.
Уведомление о рисках: Администрация портала не несет ответственность за достоверность информации содержащуюся на сайте, а также утрату средств в результате того, что вы положились на аналитические обзоры и сигналы, опубликованные на портале.

Таиланд с 2024 года начнет взимать налог с иностранных доходов резидентов

БАНГКОК, 19 сен — ПРАЙМ. Таиланд начнет с 2024 года взимать подоходный налог с иностранных доходов налоговых резидентов в части, которая используется на территории страны, эта мера коснется и иностранных налоговых резидентов Таиланда, в том числе россиян, говорится в сообщении, размещенном на интернет-сайте налогового департамента министерства финансов Таиланда.

Налоговое законодательство Таиланда содержит положение о взимании подоходного налога с иностранного дохода резидентов десятки лет, однако фактического применения это положение до сих пор, практически, не имело, так как налог должен был взиматься только с тех средств из иностранных доходов, которые были переведены на счета в таиландских банках в год заполнения налоговой декларации. Большинство налогоплательщиков, имевших доходы за рубежом, переводили деньги в Таиланд после года «передержки» на зарубежных счетах, и, таким образом, легально избегали уплаты налогов.

С 1 января 2024 года этот режим отменяется, и налоги будут взиматься с любых сумм, полученных резидентом Таиланда за рубежом и переведенных на его счета в таиландских банках, независимо от года получения средств, говорится в сообщении департамента. Налогу подлежат как заработок, так и доходы с активов и операций на фондовых биржах, также говорится в документе.

Ставка подоходного налога в Таиланде установлена по прогрессивной шкале. Годовой доход до 150 тысяч таиландских бат (около 4,2 тысячи долларов) налогом не облагается. Ставка налога на доход в размере от 150 до 300 тысяч бат (4,2 – 8,4 тысячи долларов) составляет 5%, на доход от 300 до 500 тысяч бат (8,4 – 13 тысяч долларов) — 10%, доход от 500 тысяч до 750 тысяч бат (13 тысяч – около 21 тысячи долларов) — 15%, от 750 тысяч до 1 миллиона бат (21 тысяча – 27,8 тысячи долларов) — 20%, от 1 миллиона до 2 миллионов бат (27,8 – 55,6 тысячи долларов) — 25%, от 2 миллионов до 5 миллионов бат (55,6 – 138,9 тысячи долларов) — 30%, от 5 миллионов бат и выше (138,9 тысячи долларов и выше) — 35%.

Для налогоплательщика существуют льготы на уплату подоходного налога: из годовой суммы налога делаются вычеты в связи с отсутствием дохода у супруги/супруга, в связи с наличием в семье несовершеннолетних детей, в связи с наличием медицинской страховки, благотворительной деятельностью, и другие.

Департамент уточняет, что подоходный налог будет взиматься только с иностранного дохода лиц — как граждан Таиланда, так и иностранных граждан — находящихся в стране не менее 180 дней в году. При вступлении в силу новых правил с 1 января 2024 года, первая оплата подоходного налога по новым правилам придется на 2025 финансовый год, говорится в сообщении.

Газета Bangkok Post во вторник сообщила, что новые правила взимания подоходного налога с иностранных доходов были введены по инициативе нового правительства Таиланда, которому необходимы значительные средства для реализации объявленных во время избирательной кампании социальных программ, в том числе выдачи всем гражданам страны старше 16 лет электронных кошельков с 10 тысячами таиландских бат (около 300 долларов) и списания части долгов фермерских хозяйств. Правительство ведет глубокий пересмотр налоговой системы. В частности, планируются также изменения в части налогообложения наследства, в котором в настоящее время приняты минимальные налоговые ставки.

Новый премьер-министр Таиланда Сеттха Тхависин, одновременно занимающий пост министра финансов, заявил на бизнес-форуме в понедельник, что новые правила налогообложения иностранного дохода резидентов Таиланда вводятся из соображений социальной справедливости, и касаются, в первую очередь, лиц, играющих на зарубежных фондовых биржах.

«Некоторые могут быть недовольны тем, что я копаю в этом направлении, но социальное неравенство — это большая проблема», — сказал премьер, слова которого цитирует издание.

«Принцип налогообложения состоит в том, что вы должны платить налог с вашего дохода вне зависимости от того, каким образом вы этот доход зарабатываете», — подытожил Тхависин.

Россия и Таиланд подписали в 1999 году конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы. Однако этот документ, который таиландские власти принимают во внимание в части налогообложения с заработной платы, получаемой некоторыми категориями россиян, находящихся долгосрочно в Таиланде и работающих удаленно в российских предприятиях и организациях, может оказаться применимым к средствам, которые российские граждане, являющиеся налоговыми резидентами Таиланда, переводят из-за границы на свои таиландские банковские счета, например, в случае приобретения недвижимости.

По данным иммиграционной полиции Таиланда, только на одном туристическом острове Пхукет находятся на долгосрочных визах более 7 тысяч россиян.

Налоговая система Таиланда — налогообложение таиландских компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль). Налоговые соглашения Таиланда.

Как резиденты, так и нерезиденты Таиланда уплачивают налог в отношении доходов от трудовой деятельности и ведения бизнеса в Таиланде, независимо от места получения вознаграждения. Резиденты Таиланда уплачивают налог в отношении доходов из иностранных источников при их получении в Таиланде.

Налог уплачивается по прогрессивным ставкам:

• в отношении дохода до 150 000 THB — по ставке 0%;
• в отношении дохода от 150 000 TBH до 300 000 TBH — по ставке 5%;
• в отношении дохода от 300 000 TBH до 500 000 TBH — по ставке 10%;
• в отношении дохода от 500 000 TBH до 750 000 TBH — по ставке 15%;
• в отношении дохода от 750 000 TBH до 1 000 000 TBH — по ставке 20%;
• в отношении дохода от 1 000 000 TBH до 2 000 000 TBH — по ставке 25%;
• в отношении дохода от 2 000 000 TBH до 5 000 000 TBH — по ставке 30%;
• в отношении дохода свыше 5 000 000 CBH по ставке 35%.

Прибыль от реализации активов облагается налогом как обычный доход. Не облагается налогом прибыль от реализации акций на тайской фондовой бирже, определенных ценных бумаг на биржах стран АСЕАН и некоторых других активов.

Дивиденды от тайских компаний облагаются налогом у источника по ставке 10%, при этом возможно выбрать обложение налогом по прогрессивным ставкам с зачетом удержанного налога по особым правилам. Для процентных доходов ставка налога – 15%, также возможно обложение по прогрессивным ставкам.

Налог на прибыль

Тайские компании уплачивают налог на прибыль в отношении своего мирового дохода, иностранные компании – в отношении доходов из источников в Таиланде.

Стандартная ставка налога на прибыль составляет 20%.

Прибыль от реализации активов включается в общий налогооблагаемый доход.

Дивиденды, получаемые компанией, чьи акции торгуются на тайской фондовой бирже, от другой тайской компании освобождены от налога при условии владения акциями в течение трех месяцев до и трех месяцев после получения дивидендов. У компаний, не котирующихся на тайской бирже, освобождается только половина полученных дивидендов при соблюдении указанных выше условий; полное освобождение предоставляется при соблюдении дополнительного условия – не менее чем 25%-ной доле в голосующих акциях тайской компании, распределяющей дивиденды.

Дивиденды от иностранных компаний освобождаются от налогообложения при условии владения не менее чем 25% голосующих акций иностранной компании на протяжении не менее 6 месяцев и налогообложения прибыли в соответствующей иностранной юрисдикции по ставке не менее 15%.

Правила КИК

В Таиланде нет правил КИК.

Налог на доходы у источника выплаты

При выплате дивидендов налог у источника выплаты удерживается поставке 10%. При выплате процентов и роялти налог удерживается по ставке 15%.

Ставки налога могут снижаться в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения (СИДН).

НДС

Стандартная ставка НДС составляет 10%.

Социальные взносы

Социальные взносы, в целом, уплачиваются по ставке 5% от трудового вознаграждения работника, но не более 750 TBH в месяц. Взносы уплачиваются как работодателем, так и работником.

Налог на имущество

В отношении земельных участков и зданий уплачивается ежегодный муниципальный налог. Максимальные возможные ставки налога в зависимости от вида использования объекта варьируются от 0,01% до 0,7% и увеличились до 0,15% — 3% с 2022 года.

Налог на наследство

Наследники уплачивает налог на наследство, если его общая сумма кумулятивно превышает 100 000 000 TBH. Ставка налога составляет 10%, для родственников по восходящей и нисходящей линии – 5%, с супругов налог не взимается.

Гербовый сбор

Гербовый сбор взимается в отношении различных документов. Ставки разнятся в зависимости от вида документа. В отношении большинства коммерческих документов они установлены в твердых суммах либо по 1 TBH за 1 000 TBH стоимости, указанной в контракте.

Международные налоговые соглашения

Таиланд заключил 49 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC) со следующими юрисдикциями:

49 DTCs: Австралия, Австрия, Бахрейн, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Германия, Гонконг, Дания, Израиль, Индия, Индонезия, Ирландия, Испания, Италия, Канада, Кипр, Китай, Корея, Кувейт, Люксембург, Маврикий, Малайзия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Пакистан, Польша, Россия, Румыния, Сейшелы, Сингапур, Словения, США, Турция, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Чехия, Чили, Швейцария, Швеция, Эстония, ЮАР, Япония.

Кроме того Таиланд подписал и ратифицировал (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Таиланда с 1 июля 2022 года.

Валютный контроль

В Таиланде существуют меры валютного контроля, направленные на централизацию валютно-обменных операций, отслеживание оттока капитала, поддержание стабильности местной валюты.

Существуют правила обязательной репатриации и продажи валютной выручки, размещения средств на депозит, покупки иностранной валюты для торговых и инвестиционных операций, и др.

КОМПАНИЯ В ТАИЛАНДЕ

Таиланд является второй страной по развитию экономики в Юго-Восточной Азии, с ориентированной на экспорт моделью экономики переходного типа.

Ключевые особенности Таиланда

Внешнеполитический курс Таиланда ориентирован, в первую очередь, на обеспечение условий, способствующих стабильному экономическому развитию и сохранению хорошей репутации страны на международной арене. Не смотря на медленно продвигающиеся рыночные реформы, дефицит трудоспособной рабочей силы и коррупцию, страна демонстрирует относительно высокие темпы экономического роста и стремительное улучшение бизнес-климата в области исполнения контрактов, регистрации собственности и уплаты налогов.

Таиланд не входит в черные списки офшоров в Украине, России, Казахстане.

С целью обеспечения и привлечения инвестиций, правительством было принято решение о создании десяти специальных экономических зон (СЭЗ) на территории Королевства Таиланд. Основная цель – активизация приграничной торговли и развитие индустриальных кластеров за счет привлечения инвестиций и льготного налогообложения в данных районах. Для привлечения инвестиций в СЭЗ установлен специальный льготный режим налогообложения, согласно которому инвесторам предоставляются определенные льготы и освобождения от уплаты некоторых налогов.

С целью соответствия интересам налогоплательщиков Таиланд заключил договор об избежании двойного налогообложения со многими странами, в том числе и с Украиной.

Тайланд не подписал Common Reporting Standard (CRS). Соответственно, тайские банки не собирают и не передают информацию о вашем счете. Поэтому информация о наличии у вас счета за рубежом (в Тайланде) будет недоступна в стране вашей резидентности.

Основные направления налогово-бюджетной политики Таиланда

В Таиланде действует классическая система налогообложения и осуществляется в соответствии с «Законом о налогах» (Revenue Code, 1995), который регламентирует 3 основных категории налогов: налог на корпоративные доходы, налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на доходы частных лиц.

Налог на корпоративные доходы (CIT – Corporate Income Tax). Налогообложению подлежит доход юридического лица, занимающегося бизнесом и зарегистрированного на территории Таиланда или другой страны (но получающее доходы с территории Таиланда). Ставка налога на корпоративные доходы составляет от 15% до 20% в зависимости от размера компании и объема прибыли (малые предприятия с доходом до 5 тыс. долл. США в год освобождаются от уплаты налога). Налог рассчитывается на основании годового дохода компании и уплачивается 1 раз в год, соответственно. Тайская компания со счетом в Тайланде, но не ведущая деятельность непосредственно в Тайланде, также платит налоги со своих доходов.

Налог на добавленную стоимость (VAT – Value Added Tax) уплачивается как юридическими, так и физическими лицами, которые занимаются коммерческой деятельностью и получают прибыль от реализации продукции и услуг с добавленной стоимостью. Ставка НДС составляет 7%, в том числе, 6,3% -это стандартная ставка и 0,7% – муниципальная. От уплаты НДС освобождены частные предприниматели и мелкие предприятия с годовыми доходами менее 1,8 млн. бат. Также данным налогом не облагаются некоторые товары и услуги: первичная сельхозпродукция, удобрения, животный корм и пестициды, зарубежная печатная продукция, услуги здравоохранения, образование и транспортная сфера.

Налог на доходы частных лиц (PIT – Personal Income Tax). Налог на доходы физических лиц в Таиланде рассчитывается по прогрессивной шкале от 0% до 35%. При этом, различают резидентов (граждан Таиланда) и нерезидентов (проживающих на территории Таиланда менее 180 дней в год). Резиденты осуществляют уплату налога в течение 6 месяцев после подачи декларации о доходах. Нерезиденты также осуществляют уплату налога каждые 6 месяцев, но без декларирования доходов на территории своего резидентства, фактически они платят налоги только с той суммы, которую заработали на территории Тайланда.

Согласно действующей шкале, доходы физических лиц облагаются налогами по следующим ставкам:

• до 150000 бат в год: 0%;
• 150000-300000 бат: 5%;
• 300000-500000 бат: 10%;
• 500000-750000 бат: 15%;
• 750000-1000000 бат: 20%;
• 1000000-2000000 бат: 25 %;
• 2000000-5000000 бат: 30%;
• больше 5000000 бат: 35 %.

Налог на имущество. В Таиланде применяются 2 вида налога на имущество:

• налог на строения: на владение – 12,5%, на аренду – 7%;
• налог на землю: от 0,25% до 0,95%, в зависимости от размера владения.

Налог у источника. Данный налог взымается со следующих видов доходов:

• Дивиденды – 10%;
• Проценты – 1%;
• Роялти – 3%;
• Премии – 5%;
• Реклама – 2%.

Гербовый сбор применятся при оформлении широкого перечня документов. Размер платежа зависит от вида документа (от 1 до 200 бат).

Особенности регистрации компании в Таиланде и ее структура

Законодательство страны ориентировано на поддержку внутреннего бизнеса. Поэтому 100% капитала может принадлежать собственнику-нерезиденту только в случае получения им бизнес-лицензии. Правительство выдает ее тем, кто инвестирует в развитие тайской экономики значительные средства, передает стратегическую технологию или трудоустроил много граждан страны.

В случае ведения деятельности компании на территории Таиланда иностранным предпринимателям не может принадлежать больше 49% собственности. Есть возможность избежать ограничений — к примеру, занимаясь только экспортными операциями. Также можно сконцентрировать в своих руках управление и право подписи — директор в фирме может быть один, и эту должность разрешено занимать нерезидентам.

Для нерезидентов наиболее популярной является компания с ограниченной ответственностью (Limited Company). Минимальный размер объявленного и выпущенного уставного капитала составляет 15 бат, рекомендуемый – от 200000 бат (примерно 3000$). Требований по оплате уставного капитала нет.

Данный тип компании имеет следующую структуру: минимум 1 директор и 3 акционера. Это могут быть граждане абсолютно любой страны, ограничений по их резидентству не установлено. Если есть необходимость в пребывании в Таиланде, существуют визы, позволяющие находится в стране без выезда на протяжение года. При соблюдении определенных требований можно оформить визу на 5 лет, на 20 лет. Если вам 50+ и вы пенсионер, можно получить пенсионную визу, которая тоже дает право длительного нахождения в стране. Более детально с информацией по длительному пребыванию в стране можно ознакомиться на официальном портале.

При регистрации компании возникает регистрационная пошлина, которая зависит от размера уставного капитала (примерно 6500000 за каждый 1 млн. в уставном фонде).

Сроки регистрации компании – от 2-х рабочих дней после предоставления всех необходимых документов.

После регистрации нужно стать на учет в Налоговом департаменте и получить Tax ID. Если учредителю-иностранцу нужно разрешение на работу или обороты фирмы превышают 1,8 млн. бат, потребуется получить свидетельство для НДС.

Банковский счет в Таиланде

Таиланд является привлекательным тем, что имеет ряд преимуществ при открытии счета:

• Eсть возможность зарегистрировать компанию и открыть банковский счет в одной стране;
• Открытие счета занимает до 2 недель, можно утверждать, что это самое быстрое открытие банковского счета для ведения бизнеса на сегодняшний момент;
• При этом счет будет хорошо работать и с долларом, и с евро и с другой (азиатской) валютой;
• Банки хорошо относятся к распорядителям счета из других стран, в том числе из стран бывшего СНГ;
• Местные банки еще не пользуются распространенным правилом мировой банковской системы: «нет существенного сабстенса в стране регистрации – пожалуйста, на выход»;
• Тайские банки имеют хороший имидж, у них нет негативной истории, как у латвийских, например.

Одним из ведущих и самых популярных банков Юго-Восточной Азии является Bangkok Bank. Имеет широкую клиентскую базу, лидер на рынке бизнес-кредитов. Основной задачей банка является ведение бизнеса в соответствии с этическими международными стандартами с осознанием того, что корпоративное управление является основой устойчивого роста.

Bangkok Bank предоставляет для бизнес-клиентов широкий перечень услуг. Он прост в использовании, и клиенты могут совершать транзакции на английском языке. Это позволяет клиентам оперативно управлять своими финансами 24 часа в сутки через систему интернет-банкинга.

Банк имеет 31 зарубежную сеть, охватывающую 14 экономических зон по всему миру, а также сеть из более чем 1000 зарубежных представительств. Отличается лояльным отношением к клиентам из других стран, включая страны СНГ. Отсутствуют ограничения по валютным операциям. Документальное сопровождение транзакций является обязательным только при переводе суммы в размере больше 50 000 тыс. долларов США.

Сроки: открытие банковского счета происходит в течение 1-2 рабочих дней с даты регистрации компании и в течение следующих 4 рабочих дней клиент получает номер счета.

Для открытия счета в банке необходимо личное присутствие управляющего счета.

Отчетность для компании в Таиланде

В соответствии с законодательными нормами Таиланда, все лица, которые зарегистрированы в реестре, обязаны хранить бухгалтерскую документацию в офисе по адресу регистрации. Срок хранения – не менее 5 лет.

Требования к годовой отчетности по компании отсутствуют.

Финансовая отчётность утверждается Общим собранием акционеров. Обязательным условием является проведение аудита согласно Тайских стандартов. Аудиторский отчет аналогично утверждается Общим собранием и подается в налоговый орган в течение 5 месяцев после окончания финансового года. В случае нарушений сроков возникает к уплате штрафы.

Что касается оплаты налогов, четкой даты нет. Налоговый период может быть представлен любыми 12-ю месяцами, выбранными самой компанией. Оплата налога на прибыль происходит каждые 6 месяцев. Форма подачи налоговой декларации может быть, как в бумажном, так и в электронном виде. В зависимости от базы налогообложения, к декларации необходимо дополнительно подавать отчетность и баланс. Первая налоговая выплата составляет 50% от общей налоговой суммы, базирующейся на предполагаемой чистой прибыли и налоговых отчислениях. И тайские, и иностранные компании обязаны подавать декларацию о налоговой предоплате в течение 2 месяцев по окончании первого полугодия налогового периода. Годовая налоговая декларация подается в течение 150 дней после закрытия финансового года компании, а налоговые выплаты должны быть произведены одновременно с подачей налоговой декларации.

Список документов, необходимых для регистрации фирмы в Таиланде и открытия банковского счета:

• Копия загран. паспорта директора и учредителей;
• Адреса проживания директора и учредителей;
• Оригинал нотариально заверенной доверенности для дистанционной регистрации компании;
• Несколько вариантов названия компании;
• Вид основной деятельности и краткое описание бизнес-модели;
• Контактная информация.