Какие претензии предъявляемые к оффшорным зонам

Минфин России утвердил новый Перечень офшорных зон

Юридическая компания «Пепеляев Групп» сообщает, что опубликован Приказ Минфина России от 05.06.2023 № 86н, существенным образом расширяющий Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны).

С 01 июля 2023 года к офшорным зонам будут отнесены 91 государство и территория вместо 42, предусмотренных Перечнем, действующим сейчас. В основном это расширение произошло за счёт иностранных государств и территорий, совершающих в отношении РФ, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия. Но при этом, например, Объединенные Арабские Эмираты в этом Перечне остались.

Что это значит для российских налогоплательщиков

• российские компании, получающие дивиденды от иностранных организаций, находящихся в государствах и территориях, попавших в Перечень, не смогут применить ставку 0 % по таким дивидендам (подпункт 1 пункта 3 статьи 284 НК РФ);
• сделки с иностранными организациями, находящимися в государствах и территориях, попавших в Перечень, могут оказаться контролируемыми и в отсутствии взаимозависимости между сторонами (подпункт 3 пункта 1 статьи 105.14 НК РФ);
• к безвозмездному получению имущества, имущественных прав от иностранных участников, находящимися в государствах и территориях попавших в Перечень, следует относиться аккуратно, поскольку по общему правилу на такие операции не будет распространяться освобождение от налогообложения, предусмотренное подпунктом 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ;
• возникают некоторые нюансы применительно к налогообложению контролируемых иностранных компаний и международных холдинговых компаний.

Что это значит для российских финансовых организаций

Ряду российских финансовых организаций запрещается прямо или косвенно иметь в структуре собственности участников (акционеров) из таких государств. Такой запрет полностью или в части установлен, например, для:

• страховых компаний и филиалов иностранных страховых компаний в РФ,
• пенсионных фондов,
• микрофинансовых организаций,
• управляющих компаний инвестиционных фондов,
• операторов обмена цифровыми финансовыми активами,
• операторов инвестиционных платформ,
• операторов финансовых платформ,
• форекс-дилеров,
• управляющих компаний специализированных обществ,
• клиринговых организаций,
• организаторов торговли,
• специализированных депозитариев,
• специализированных финансовых обществ,
• специализированных обществ проектного финансирования.

Комментарий

При отсутствии специальных разъяснений со стороны Банка России и/или внесения уточнений в отраслевое законодательство о деятельности соответствующих финансовых организаций может возникнуть необходимость в изменении структуры собственности тех из них, где есть лица из таких юрисдикций.

Также эти изменения могут затрагивать деятельность организаторов азартных игр и операторов лотереи.

Для кредитных организаций существует отдельный перечень[1], утверждаемый Банком России, для целей открытия корреспондентских счетов, а также для оценки прозрачности структуры собственности кредитных организаций. Такой перечень данные изменения не затрагивают.

Законодательство РФ содержит и иные ограничения/запреты для российских компаний с участниками из «офшорных зон».

О чем подумать, что сделать

Такое существенное расширение Перечня офшорных зон может создать налоговые проблемы для российских налогоплательщиков, продолжающих вести бизнес с иностранными компаниями из этих юрисдикций. Мы предполагаем, что значительная часть вопросов будет относиться к трансфертному ценообразованию.

Финансовым организациям необходимо проанализировать структуру собственности на предмет наличия в ней лиц, не отвечающих требованиям отраслевого законодательства, предъявляемым к участникам (акционерам) таких компаний, а также наличия ограничений на сделки с долями (акциями) таких организаций, установленных специальными экономическими мерами.

Мы предполагаем, что в случае неприведения структуры собственности в соответствие с требованиями законодательства могут быть установлены ограничения на возможность лиц из таких юрисдикций осуществлять права участников (акционеров) соответствующих финансовых организаций. Для совершения таких действий может требоваться разрешение Правительственной комиссии.

Помощь консультанта

Специалисты юридической компании «Пепеляев Групп» готовы оказать содействие в практическом применении новых правил, в частности, в анализе вопросов, относящихся к трансфертному ценообразованию (помощь в определении суммовых порогов по контролируемым сделкам, рекомендации по составлению уведомлений по контролируемым сделкам, подготовка документации по ТЦО).

Мы также готовы проанализировать возможное влияние новых правил на необходимость изменения структуры собственности конкретных финансовых организаций, а также проверить, какие препятствия создают участники из «офшорных зон» в конкретных ситуациях деятельности российских компаний.

[1] Указание Банка России от 07.08.2003 N 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)».

Вам понравился материал?

Ответы: Правовое регулирование офшорных компаний и трастов. Синергия

Ответы представлены на ИТОГОВЫЙ ТЕСТ
Правовое регулирование офшорных компаний и трастов.фю_МАГ
Результат — 100 баллов
Перед покупкой сверьте список вопросов и убедитесь, что вам нужны ответы именно на эти вопросы!
С вопросами вы можете ознакомиться ДО покупки.
Для быстрого поиска вопроса используйте Ctrl+F.

• в 2009г.
• в 1975г.
• 1986

• Чечня
• Калмыкия
• КЧР

• 2010
• 2000
• 2016

• 5 %
• 0 %
• 1 %

• таможенная очистка
• лоббирование
• лицензирование

• 50% налогообложение
• трогая секретность и отсутствие эффективного обмена информацией (с налоговыми органами других стран)
• достаточная прозрачность в действии закона и административных правил

• перестраховочные фирмы
• компании внешнего страхования
• посредники оффшорных фирмы

• джобберы
• консигнаторы
• брокеры
• дилеры

• налоговая конкуренция
• содействие криминалу (прежде всего, в «отмывании» денег
• добросовестная конкуренция.

• Ирландия
• Испания
• Франция

• маскировка преступных предприятий под вид респектабельных банков
• открытые действия организаторов и исполнителей финансовых операций
• осуществление добросовестной банковской деятельности

• распределением денежных средств
• противодействие отмыванию денег, уход от налогов, коррупции и взяточничество
• экономическим и политическим объединением европейских государств.

• 15 процентов
• процентов
• 7 процентов.

• 15 процентов
• 12,5 процентов
• 7 процентов

• лиц, указанных банком банком-эмитентом в качестве владельца документарного аккредитива
• лиц, не получающих финансовую выгоду от траста
• лиц, получающих моральную выгоду

• специалист, ведущий финансовый учет в организации в соответствии с действующим законодательством
• физическое или юридическое лицо, которому предназначен денежный платеж, получатель денег
• специалист, который разбирается в политике, экономике, знает обороты конкурентов

• на всех хозяйствующих субъектов
• на нерезидентов
• на нерезидентов, не осуществляющих деятельность на территории оффшорной зоны

• среднеотраслевые цены
• конкурентные цены
• внутренние цены

• исключительно в криминальных целях
• исключительно в законных целях
• как в законных, так и в криминальных целях

• не удерживается
• удерживается по ставке 5 процентов
• удерживается по ставке 10 процентов

• три типа
• пять типов
• семь типов.

• разработкой финансовых мер борьбы с отмыванием денег
• координацией проектов экономической реконструкции Европы в рамках плана Маршала
• экономическим и политическим объединением европейских государств

• междуфирменное (в пределах консолидированного налогоплательщика (концерн, объединение, холдин налоговое планирование
• пределах консолидированного налогоплательщика (концерн, объединение, холдинг и т.п.) налоговое планирование
• личное (семейное) налоговое планирование
• организация, которая зарегистрирована в зоне со льготным налогообложением

• монопольная организация, занимающаяся преимущественно внешней торговлей
• эффективный инструмент налогового планирования
• организация, которая предоставляет всем желающим доступ на финансовые рынки для ведения торговли

• процент от прибыли или дохода
• вид авторских прав
• оба варианта верны

• Клиринг
• Факторинг
• Демпинг

• налоги
• лимиты
• запреты
• тарифы

• это инструменты, способы, схемы, в том числе оффшоры, трасты, фонды и иные корпоративные структуры
• целенаправленные действия налогоплательщика, направленные на уменьшение его налоговых обязательств, производимых им в виде налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей
• целенаправленная деятельность, заключающая в получении наилучших результатов при соответствующих условиях

• льготный режим налогообложения
• финансовая секретность
• система двойного валютного контроля
• упрощенный порядок регистрации оффшорных юридических лиц

• совокупность материнской компании и контролируемых ею дочерних компаний
• финансово-кредитное учреждение
• бюджетное учреждение

ОСОБЕННОСТИ РАЗВИТИЯ И РЕГУЛИРОВАНИЯ ОФФШОРНЫХ ЗОН В МИРОВОЙ ЭКОНОМИКЕ

В статье рассматриваются некоторые вызванные глобализацией экономические тенденции, в частности возрастающие уклонение и избежание налогов, рост нелегального вывоза капитала и разрастание глобальных криминальных сетей. Автор обращает внимание на некоторые новые явления, порождённые глобализацией, в частности, на космополитизацию части национальных элит и растущий разрыв между национальными интересами и частными интересами элит. Современные СМИ, как российские, так и зарубежные, имеют тенденцию интерпретировать процессы глобализации исключительно с конформистских позиций, а для некоторых исследователей глобализация фактически стала «священной коровой», которой нужно только поклоняться. Критический анализ сопутствующих глобализации процессов воспринимается в штыки. В ответ на критику глобализации чаще всего можно услышать один и тот же довод: «Глобализация неизбежна!». Такое положение вещей вызывает, по меньшей мере, недоумение. Некоторые тенденции в мировом развитии, которые наблюдались в последние годы, дают серьёзные основания для беспокойства, так как явно несут в себе угрозу благополучию и безопасности народов мира. Одной из таких тенденций является глобализация теневой экономической деятельности. Методы борьбы с криминальной экономикой, применяемые в международной практике, можно объединить в две группы: 1) карательно-охранительные (или уголовно-правовые) и 2) социально-экономические. Как свидетельствуют результаты различных исследований, карательно-охранительные методы, не поддержанные социально-экономическими мерами, малоэффективны. Ужесточение контроля над экономической криминальной деятельностью в отсутствие превентивных и корректирующих мер, направленных на нейтрализацию институциональных, социальных и иных способствующих криминализации хозяйственной деятельности стимулов, может обернуться для страны значительными потерями финансовых активов в виде массового вывоза капитала. Abstract: The article reviews some development trends brought about by globalization, particularly, a growing tax evasion and tax avoidance, an expansion of illicit financial flows and the proliferation of a global criminal network. The author draws attention to some new phenomena, particularly, cosmopolitanization of some parts of national elites and a deepening divide between national interests and the private interests of elites as a consequence of financial globalization. Modern mass media, both Russian and foreign, tend to interpret globalization processes exclusively from the position of conformism, and for some of the researchers globalization became the “sacred cow”, which one may only worship. Critical analysis of the processes associated with globalization is given a hostile reception. In response to criticism of globalization, one can hear the very same argument: “globalization is inevitable!” Such a state of affairs, the very least, causes perplexity. Some of the world development trends been observed over the past years raise serious concerns about the security and welfare of the peoples of the world. One of such trends has been the globalization of shadow economic activities. Methods of fight against the criminal economy been applied in international practice can be grouped into: 1) punitive enforcement (or criminal-legal) methods) and 2) socio-economic methods. As the results of various research works evidence punitive enforcement methods not supported by socio-economic measures have not been effective enough. Toughening the control over criminal economic activities in the absence of preventive and corrective actions aiming to neutralize institutional, social and other stimuli facilitating criminalization of economic activities can result in large losses of financial assets in the form of mass capital flight

Download Free PDF View PDF

Сегодня мы живём в условиях стремительных перемен, затрагивающих основы нашего бытия. Многие традиционные представления и понятия фактически устарели, приобретя совершенно новое содержание. Условия максимизация индивидуального и национального благосостояния изменились и продолжают модифицироваться под влиянием процессов глобализации. Это требует от нас постоянного обновления знаний и навыков, чтобы не быть выброшенными на обочину мирового развития. В равной степени это относится к государственной политике и дипломатии. Дипломатия – инструмент политики. И, если ей поручают реализацию задач, которые или противоречат друг другу, или имеют неясную формулировку, или же невыполнимы априори, то результаты могут быть весьма плачевными для страны и общества в целом: обострение или разрыв отношений, «тихая» или «горячая» конфронтация с теми или иными странами. В условиях углубляющейся интеграции национальных экономик это будет означать только одно: возрастание проблем национального развития в результате утерянных возможностей, которые несёт в себе конструктивное и взаимовыгодное сотрудничество. Вместе с тем, глобализация, будучи многоплановым и системным процессом мировой трансформации, выдвигает на повестку дня международного сообщества одну комплексную проблему за другой. Их разрешение требует, с одной стороны, высокой реактивности и гибкости со стороны государства и его дипломатии, а, с другой, специальных знаний и экспертизы, которые выходят за рамки традиционной профессиональной подготовки дипломатов. В результате, возникает потребность в подключении к дипломатическому процессу экспертов из нетрационных для дипломатии сфер деятельности. В последние годы к дипломатическому процессу стали также подключаться представители отраслевых министерств, госучреждений и различных социальных групп, интересы и перспективы которых находятся под всё возрастающим воздействием глобализационных процессов. Расширение сферы деятельности дипломатии сопровождается не только дифференциацией и ростом круга участников дипломатического процесса, но также усложнением проблем и задачь, стоящих перед дипломатами, включая необходимость координации действий национальных субъектов. Это особенно важно в свете стремления некоторых национальных субъектов к проведению своей самостоятельной внешнеэкономической политики и дипломатии, которые могут войти в противоречие с общенациональными внешнеэкономическими целями и задачами.Данный учебник «Дипломатия глобализации» написан в соответствие с потребностями подготовки профессиональных кадров для современной государственной службы, в частности, в области дипломатии, на таких направлениях, как: международные торговые и валютно-финансовые отношения; экономическое сотрудничество в области инвестиционной деятельности; международное сотрудничество в области защиты и реабилитации окружающей среды; и международное сотрудничество в области ИТТ и управления Интернет. В подготовке учебника приняли участие специалисты, имеющие, как научно- исследовательский, так и практический опыт работы, включая опыт работы в международных организациях и Министерстве иностранных дел. Цель учебника – ознакомить читателя с результатами многосторонних дипломатических усилий, способствовавших ускорению двух важнейших процессов, двигающих глобализацию: интернационализации мирового правового поля и транснационализации мирового воспроизводственного процесса. Вторая цель учебника – углубить понимание читателя места и роли дипломатии в обеспечении выполнения задач внутренней и внешней экономической политики государства.

Download Free PDF View PDF

Описание юрисдикций

Выбор юрисдикции для регистрации компании («оффшорной зоны») — один из ключевых вопросов международного налогового планирования, требущий анализа многочисленных факторов, связанных как с регистрацией самой компании, так и открытием банковского счета.

Классические оффшорные зоны

Сейшелы

Белиз

Панама

Британские Виргинские Острова

Основные характеристики «классических» оффшорных компаний:

• они освобождены от уплаты налогов при условии, что они не ведут свою деятельность на территории страны регистрации,
• финансовая отчетность не предоставляется в государственные органы (при этом сейчас в большинстве оффшорных зон компании должны осуществлять ведение и хранение бухгалтерских записей),
• компании обязаны уплачивать фиксированную ежегодную пошлину.

Что такое оффшорная зона?

Оффшорная зона — это государство (или его часть), где действует льготный или нулевой режим налогообложения для компаний определенного типа. Классические оффшоры традиционно гарантировали конфиденциальность информации о бенефициарных владельцах, директорах и владельцах компаний. При этом в последние годы наблюдается устойчивые тенденции повышению уровня прозрачности в деятельности оффшоров. Появляются дополнительные требования к отчетности и хранению финансовых документов компаний.

В свою очередь, оффшор — это юридическое лицо, созданное в юрисдикции с льготным налоговым режимом, предназначенное для ведения внешнеэкономической деятельности, при этом его операции и доходы обычно не облагаются налогами в месте регистрации.

Компании в Европе

Латвия

Кипр

Великобритания

Ирландия

Гибралтар

Оншоры (on-shore) — это государства с обычным (или высоким) налогообложением. Они могут использоваться максимально широко в международном налоговом планировании, в частности, в агентских схемах, при построении холдинговых структур, а также для применения договоров об избежании двойного налогообложения.

Иные юрисдикции: Австрия, Болгария, Венгрия, Дания, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Чехия, Швейцария, Эстония.

Низконалоговые и иные юрисдикции

Гонконг

Сингапур

Объединенные Арабские Эмираты

Канада

Низконалоговые юрисдикции и оншоры имеют высокий авторитет в международном сообществе, не рассматриваются в качестве оффшоров, но при соблюдении определенных условий могут быть использованы в безналоговом (низконалоговом) режиме. Для таких компаний требуется ведение бухгалтерского учета, сдача налоговой отчетности, а в некоторых случаях — аудит.

Иные юрисдикции: Грузия, Китай (КНР), Маврикий, США.

Мы сотрудничаем с прямыми регистрационными агентами в большинстве оффшорных зон и низконалоговых юрисдикций, что позволяет нам осуществлять регистрацию компаний в минимальные сроки и на выгодных условиях. Предлагаемые нами юрисдикции для регистрации компании тщательно отобраны по многочисленным критериям.

Учредительные документы оффшорных компаний составляются квалифицированными адвокатами (юристами) в полном соответствии с нормами местного законодательства. Предоставляемый нами комплект документов компании достаточен для полноценного ведения деятельности и открытия счета в большинстве банков.

Зарегистрировать компанию можно в течение нескольких дней, оформление полного комплекта документов компании занимает в среднем 2-3 недели. В некоторых случаях возможно приобретение готовой оффшорной компании, документы которой могут быть оформлены в кратчайшие сроки.