Штрафы за несдачу отчётности УСН
Юрлица и ИП, использующие упрощённую систему налогообложения, должны представлять декларацию по УСН. Сдача отчётности осуществляется в конце налогового периода:
- до 31 марта — для юрлиц;
- до 30 апреля — для ИП.
Авансовые платежи начисляют за квартал, полугодие, 9 месяцев и год, в срок не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчётного периода.
Документы создают в электронном виде, подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью и отправляют в УФНС через операторов ЭДО.
В статье рассмотрим, какой штраф за несдачу отчётности по УСН ожидает организацию или индивидуального предпринимателя.
Какой штраф за несвоевременную сдачу отчётности УСН
После отправки налоговой отчётности сотрудники УФНС проверяют указанные в документе сведения. За допущенные ошибки в расчётах авансовых платежей налогоплательщику начислят пени. За нарушение сроков сдачи или допущенные погрешности в декларации фирма получит административный штраф.
Размеры штрафа регулирует п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ. Согласно закону, за несвоевременный отчёт с компании взыщут 5% от суммы неуплаченного налога, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тысячи рублей. Штрафные санкции применят, даже если месяц просрочки не полный.
Штрафы за задержку авансовых платежей регулирует ст. 75 Налогового кодекса РФ. С организации взыщут пени, размер которых составляет 1/300 процента от ставки рефинансирования. Сумма пени зависит от неперечисленной суммы взноса или налога за каждый просроченный день.
В соответствии с ст. 122 Налогового кодекса РФ за неуплату налога с фирмы взыщут от 20% до 40% от неуплаченной суммы.
Важно! Согласно п. 2 ст. 76 НК РФ, несдача декларации может грозить фирме блокировкой расчётного счёта, если срок непредставления документа превысил 10 дней.
Заключение
Сдачу деклараций по УСН хотят упразднить. Министерство финансов подготовило соответствующий законопроект, который размещён на портале правовой информации. На данный момент документ рассматривается Государственной думой.
Подачу декларации обеспечат современные технологии. ИФНС будет самостоятельно рассчитывать налог, получая сведения из онлайн-кассы. Налогоплательщику останется только внести платёж.
Изменения в налоговое законодательство сэкономит трудозатраты сотрудников компаний.
1С-Отчетность — сервис передачи отчетности в контролирующие органы из программ «1С:Предприятие». Следите за перемещением отчетности до контролирующего органа. Настройте СМС-уведомления, которые сообщат об успешной сдаче отчетов или новом требовании из ФНС.
Узнайте больше о том, какую отчётность сдают ИП на УСН в нашей статье.
Штраф за непредставление налоговой декларации
Штраф за непредставление налоговой декларации накладывается, если вы не подаёте свою налоговую декларацию в установленный срок.
Штраф, который вы должны заплатить – это процент от суммы налогов не уплаченных вами в установленный срок.
Как узнать, что у вас есть задолженность по штрафу
Мы отправляем вам уведомление или письмо, если у вас есть задолженность по штрафу за непредставление налоговой декларации. Для получения дополнительной информации см. раздел «Как понимать уведомления или письма Налогового управления США».
Как мы высчитываем штраф
Штраф за непредставление налоговой декларации рассчитывается на основании того, насколько поздно вы подали налоговую декларацию, и суммы неуплаченного налога на дату первоначального срока уплаты (не на дату продления). Неуплаченный налог — это общая сумма налога, которая должна быть указана в вашей декларации, за вычетом сумм, уплаченных в виде удержаний, расчетных налоговых платежей и разрешенных возмещаемых кредитов.
Мы рассчитываем штраф за непредставление налоговой декларации следующим образом:
- Штраф за непредставление налоговой декларации составляет 5% от суммы неуплаченных налогов за каждый месяц или часть месяца просрочки подачи декларации. Штраф не будет превышать 25% от суммы неуплаченных вами налогов.
- Если штраф за неподачу и штраф за неуплату применяются в одном и том же месяце со штрафом за непредставление налоговой декларации, то штраф за непредставление декларации уменьшается на сумму штрафа за неуплату за этот месяц, в совокупности штраф составляет 5% за каждый месяц или часть месяца, когда ваша декларация была подана с опозданием.
- Если по истечении 5 месяцев вы все еще не заплатили, штраф за неподачу налоговой декларации будет максимальным, но штраф за неуплату будет действовать до тех пор, пока налог не будет уплачен, и его максимальная сумма составит 25% от суммы неуплаченного налога на дату платежа.
- Если ваша декларация была подана с опозданием более чем на 60 дней, минимальный штраф за неподачу налоговой декларации составляет $435 (для налоговых деклараций, которые должны были быть поданы в 2020, 2021, 2022 году) или 100% налога, указанного в декларации, в зависимости от того, что меньше.
- Если декларация подана с опозданием более чем на 60 дней, минимальный штраф за непредставление декларации составляет сумму, указанную ниже, или 100% от суммы недоплаты, в зависимости от того, какая сумма меньше:
Проценты по штрафу
Мы начисляем процент на штрафы.
Дата, с которой мы начинаем начислять проценты, зависит от типа штрафа. Проценты увеличивают сумму вашего долга до тех пор, пока вы не погасите баланс полностью. Для получения дополнительной информации о процентах, которые мы начисляем на штрафы, см. раздел «Проценты за недоплату и переплату».
Оплатить штраф
Снятие или уменьшение штрафа
Мы можем снять или уменьшить некоторые штрафы, если вы действовали добросовестно и можете привести уважительные причины, по которым вы не смогли выполнить свои налоговые обязательства. По закону мы не можем снять или уменьшить проценты, пока не будет снят или уменьшен штраф.
Для получения дополнительной информации см. раздел «Освобождение от штрафов».
Оспаривание штрафа
Если вы не согласны с суммой вашего долга, вы можете оспорить штраф.
Позвоните нам по бесплатному номеру, указанному в правом верхнем углу вашего уведомления или письма, или напишите нам письмо, в котором указав, причины почему мы должны пересмотреть штраф. Подпишите и отправьте письмо вместе с любыми подтверждающими документами по адресу, указанному в уведомлении или письме.
Имейте под руками следующую информацию при звонке или отправке письма:
- Уведомление или письмо, которое мы вам отправили
- Штраф, который вы хотите, чтобы мы пересмотрели
- Для каждого штрафа объяснение, почему вы считаете, что мы должны его отменить
Если вы не получили уведомление, воспользуйтесь услугой помощь по телефону.
Предотвращение наложения штрафа
Вы можете избежать штрафа, подав и уплатив налог в установленный срок. Если вы не можете этого сделать, вы можете подать заявление на продление срока подачи налоговой декларации или программу уплаты.
Подать заявление на продление срока подачи налоговой декларации
Если вам нужно больше времени для подготовки налоговой декларации, подайте заявление на продление срока подачи декларации. Это не дает вам права на продление срока оплаты. План выплат может помочь вам платить в течение определенного времени.
Подать заявку на программу уплаты
Если вы не можете вовремя заплатить всю сумму налогов или штрафа, заплатите то, что можете, сейчас и подайте заявление на программу уплаты. Вы можете уменьшить будущие штрафы, если составите программу уплаты.
Получить помощь
Чтобы получить помощь по поводу штрафа, позвоните по номеру телефона, указанному в уведомлении. Если вы не получили уведомление, воспользуйтесь услугой помощь по телефону.
Законодательные и нормативные акты
- Непредставление налоговой декларации — 26 Кодекс США § 6651 (Английский)
- Непредставление налоговой декларации — 26 Свод федеральных правил § 301.6665-1 (Английский)
3-НДФЛ. Как снизить сумму штрафа
В случае несвоевременной сдачи декларации 3-НДФЛ налогоплательщикам грозит штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ. Сумма штрафа по декларации с доходами без уплаты составляет 1 000 руб. или 5 % от неуплаченной суммы за каждый день просрочки, но не более 30 % от этой суммы и не менее 1 000 руб.
До 2020 года налогоплательщика невозможно было оштрафовать, если декларация не была сдана в налоговую. С 2020 года при непредставлении декларации 3-НДФЛ налоговая просто проведет камеральную проверку без неё и доначислит сумму штрафа по кадастровой стоимости жилья. При продаже доходом станет цена сделки или 0,7 кадастровой стоимости (то, что будет больше по сумме). При дарении доходом будет считаться кадастровая стоимость недвижимости.
Сумму штрафа можно снизить как минимум в два раза (или больше) при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства. Перечень смягчающих обстоятельств не исчерпывающий: чем их больше, тем меньше может быть сумма штрафа.
Уменьшить можно и минимальный штраф в 1 000 руб. Перечень смягчающих обстоятельств приведен в ст. 112 НК РФ:
совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;
иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.
К последнему пункту можно отнести такие обстоятельства как:
совершение подобного правонарушения впервые;
наличие несовершеннолетних детей или детей до 24 лет, находящихся на очной форе обучения;
преклонный (пенсионный) возраст;
незначительный период непредставления декларации или неуплаты налога (от 1 до 10 дней);
раскаяние и признание своей вины;
отсутствие умысла на совершение нарушения.
Чем больше будет указано смягчающих обстоятельств в ходатайстве, тем больше шансов на снижение суммы штрафа больше чем в два раза.
Пример ходатайства
Примерный текст ходатайства
При вынесении решения о привлечении к налоговой ответственности за непредставление в установленные сроки декларации по 3-НДФЛ за 2019 год прошу принять во внимание следующие смягчающие вину обстоятельства:
Я первый раз привлекаюсь к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.
У меня на иждивении находятся два малолетних ребенка.
Обязуюсь в дальнейшем сдавать налоговую отчетность своевременно, уплачивать налоги в полном объеме и в установленные сроки.
На основании вышеизложенного прошу уменьшить размер штрафных санкций по статье 119 НК РФ.
1. Свидетельство о рождении детей — 2 шт.
Налоговые штрафы и пени для физических лиц от ФНС
Получили требование ФНС? Скорее всего, речь в таком требовании идет о непредставлении вами сведений о наличии доходов и необходимости уплатить налоги. Часто такая новость застает человека врасплох, ведь он и не знал, что должен отчитаться или заплатить в бюджет за что-то. В статье разберемся, как быть, если вы получили требование ФНС. Какие бывают пени и штрафы за налоговые правонарушения, как законно избежать уплаты сумм, указанных в требовании или уменьшить их.
Полномочия ФНС в отношении налогоплательщиков — физических лиц
- контроль и выявление доходов;
- проверку правильности исчисления налогов;
- взыскание налоговой задолженности.
Согласно законодательству о налогах и сборах инспекции вправе:
- проводить налоговые проверки;
- требовать документы, на основании которых рассчитывался налог и прочие пояснения;
- вызывать налогоплательщика для дачи пояснений по данным декларации, по суммам уплаченных налогов;
- требовать устранения выявленных ошибок и нарушений и контролировать выполнение данных требований;
- блокировать банковские счета и карты физлиц, арестовывать их имущество.
За отсутствием пояснений ФНС вправе доначислять суммы налогов на основании имеющихся у нее данных (из Росреестра, ГИБДД, иностранных государств), налоговые штрафы и направлять требования об их уплате. Все недоимки, налоговые пени и штрафы предлагается погасить в срок, указанный в требовании.
В настоящее время ФНС уполномочена взыскивать долги без судебных исков с ИП и юрлиц.Со следующего года, возможно, это коснется и физлиц.
Наконец, если срок взыскания задолженности по требованию истек, ФНС имеет право подать судебный иск в отношении правонарушителя. Налоговый орган может инициировать наложение ареста на имущество должника. Это может произойти, если на банковском счете налогоплательщика недостаточно средств для списания задолженности.
Виды штрафов за налоговые правонарушения
Что следует считать правонарушением с точки зрения НК РФ, и какие предусмотрены размеры налоговых штрафов.
1. Декларация с заявленным доходом не представлена или представлена с опозданием. Штраф за непредставление налоговой декларации в установленный срок — 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц, но не более 30%. За повторное нарушение штраф могут увеличить. Минимальный размер штрафа — 1 тыс. рублей.
2. Не подана нулевая декларация. Если вы получили доход, но подтвержденные расходы его превысили, вы ничего не платите. Тем не менее вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ в общем порядке. Налоговый штраф за непредставление нулевой декларации составит 1 тыс. рублей.
3. Декларация подана вовремя, срок уплаты налога нарушен. За просрочку платежа начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Налоговая начисляет пени на сумму задолженности со следующего дня после наступления срока платежа до дня, когда задолженность была полностью погашена. Если налог по декларации был занижен, то инспектор его доначислит и на разницу насчитает 20% штрафа плюс пени.
В случае умышленного занижения или сокрытия дохода и, соответственно, налога — 40 % от суммы начисленного к уплате НДФЛ.
4. Декларация не представлена, налог не уплачен. Это худшая ситуация. За отсутствие декларации в сочетании с неуплатой НДФЛ влечет за собой наказание в виде:
- штрафа от 5 до 30%, но не менее 1 тыс. рублей — за непредставление декларации;
- пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на момент возникновения задолженности,от суммы неуплаченного НДФЛ .
Сам налог рассчитает ФНС на основании имеющейся в ее распоряжении информации.
Как НДФЛка снизила налог и штрафные санкции на 650 тыс. рублей
К нам обратился клиент, который не представил своевременно декларацию за 2020 год по продаже квартиры и получил требование. ФНС насчитала налогов, штрафов и пеней в общей сложности на 650 тыс. рублей.
В ходе работы с документами, эксперт счел возможным принять к вычету расходы на покупку этой квартиры, а также на уплаченные проценты по ипотеке, взятой на ее покупку.
Кроме того, выяснилось, что клиент не обращался за имущественным вычетом на покупку той же квартиры. Он не знал, что факт продажи не лишает его права на вычет при покупке проданной квартиры.
Эксперт подготовил налоговую декларацию и отправил ее в ФНС. Кроме того, в налоговую было направлено ходатайство о снижении штрафа и пени. По итогам работы сервиса клиент получил налоговый вычет, который уменьшил сумму НДФЛ до 0.
Если ФНС обнаружит, что человек годами не платил налоги, то дело может закончиться не только налоговым штрафом. Уклонение от уплаты налогов в крупных размерах влечет за собой более серьезные наказания вплоть до уголовной ответственности.
Уголовная ответственность
Уголовное преследование наступает в случае уклонения от уплаты налогов в крупных и особо крупных размерах.
Согласно Уголовному кодексу РФ крупным размером считается сумма неуплаченных налогов за три финансовых года подряд, превышающая 2,7 млн рублей.
Так, за неуплату физлицом налогов в крупном размере взимается штраф от 100 до 300 тыс. рублей либо в размере годовой или двухгодичной зарплаты.
Штраф могут заменить принудительными работами на срок до одного года, либо арестом сроком до шести месяцев, либо тюрьмой на срок до одного года.
Особо крупный размер — это сумма налоговой задолженности, превышающая за три финансовых года подряд 13,5 млн рублей.
За уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере предусмотрено более тяжкое наказание: штраф от 200 до 500 тыс. рублей либо в размере заработной платы за период от 18 месяцев до трех лет.
Вместо этого суд может назначить принудительные работы, либо тюремный срок до трех лет.
Помимо указанных правонарушений, существует множество оснований, по которым налогоплательщики подвергаются штрафам налоговой инспекции и привлекаются к административной ответственности. В число этих нарушений входят: непредставление документов и пояснений по требованию, отчетов о движении денежных средств и финансовых активов за рубежом; непредставление информации об открытии/закрытии/изменении реквизитов зарубежных счетов и многие другие.
Особое внимание следует уделить доходам физических лиц, поступающим на их зарубежные счета. Если вы являетесь налоговым резидентом Российской Федерации, то обязаны декларировать иностранные доходы и платить налоги в России. Подать декларацию 3-НДФЛ нужно и тогда, если по итогам года вы понесли убытки от инвестиционной деятельности за рубежом.
Дело в том, что в результате автообмена финансовой информацией с другими странами, ФНС получает сведения о зачислениях денег на зарубежные счета.
Убытки от операций с ценными бумагами, понесенные инвестором у российского брокера, декларировать не нужно.
Для лиц, нарушающих валютное законодательство (не декларирующих зарубежные доходы), предусмотрены административные штрафы 20 — 40% от общей суммы всех операций по иностранному счету.
Обратите внимание, что налоговая задолженность является прямым основанием для запрета выезда за границу.
Существуют правила исчисления и уплаты налогов по зарубежным доходам от операций с ценными активами. О них мы подробно написали в статье «Налогообложение иностранных акций».
Как НДФЛка помогла обнулить налог и в разы снизить размер штрафа
Тамара несколько лет оказывала платные IT-услуги иностранной компании. Компания выплачивала ей вознаграждение, при этом удерживала налог и перечисляла в бюджет своей страны.
Работая удаленно из России, Тамара оставалась налоговым резидентом. По незнанию российских законов, она считала, что налоговые обязательства за нее исполняла зарубежная компания.
В рамках обмена финансовой информацией ФНС узнала о зарубежных доходах Тамары и начислила ей 3,5 млн. рублей налогов, штрафов и пеней!
Девушка обратилась к нам за помощью. Эксперт НДФЛка.ру внимательно изучил документы и пришел к выводу, что налог, выставленный в требовании, можно обнулить. Дело в том, что государство — источник дохода, имеет соглашение с РФ об устранении двойного налогообложения. А значит, налоги, подлежащие уплате в российский бюджет, можно зачесть налогами, уплаченными за границей.
Специалист подготовил ходатайство в налоговую о снижении штрафа, налоговые декларации и вместе с документами отправил в ФНС. По итогам работы эксперта сумма НДФЛ, подлежащая уплате в российский бюджет, составила 0 руб. Клиенту только пришлось заплатить небольшой штраф за несвоевременную подачу отчетности.
Как законно добиться снижения налоговых штрафов и доначислений НДФЛ
Если ФНС прислала вам требование, в первую очередь необходимо разобраться с ним. И если окажется, что требование обоснованно, попробовать уточнить детали и применить законные способы снижения этих сумм.
Как НДФЛка. ру уменьшила налог клиента в 10 раз
В сентябре 2022 года Сергей получил требование ФНС о представлении документов по двум зарубежным брокерским счетам, зарегистрированным на Кипре.
Налоговая потребовала договоры, брокерские отчеты, декларации, а также фактическое подтверждение уплаты налогов с доходов в Республике Кипр за период с 2019 по 2021 годы.
В требовании были указаны доходы клиента, которые в пересчете на рубли по курсу ЦБ РФ на конец каждого года, суммарно составили 48,6 млн рублей. Подоходный налог к уплате за 2017-2021 г.г. потенциально составил 6,3 млн рублей!
Стали разбираться. В своем требовании ФНС указала сумму денежных зачислений на счет, принимая ее за доход от реализации активов. На основании представленных документов, эксперту удалось восстановить и подтвердить расходы на покупку ценных бумаг, реализованных с одного брокерского счета, а приобретенных на другом брокерском счете.
Усилиями специалиста онлайн-сервиса НДФЛка.ру размер налогооблагаемого дохода и, соответственно, налога был снижен более, чем в 10 раз! Штраф за налоговую декларацию клиенту не поступил.
Налоговые вычеты и льготы также относятся к законным методам снижения налоговой нагрузки или полного освобождения от нее. Вы можете платить меньше налогов, если вам положены льготы.
Как с услугой НДФЛка. ру по снижению штрафов и пеней сумма требования была сокращена вдвое
Олег самостоятельно подал налоговую декларацию о доходе с продажи квартиры. В ходе налоговой проверки документов инспектор выявил ошибки и начислил приличную сумму налога к доплате. Олег не отреагировал вовремя на требование ФНС. В итоге было вынесено решение о взыскании налогового штрафа.
Клиент обратился за помощью в НДФЛку. Налоговый эксперт расспросил Олега о его доходах и расходах, проанализировал документы, подготовил и отправил в ФНС уточненную налоговую декларацию.
В декларацию были включены расходы по уплаченным процентам за ипотеку, а также социальные вычеты на лечение. Вместе с этим специалист подал ходатайство в налоговую о снижении штрафа. В итоге сумма налога и штрафных санкций сократилась в два раза!
Краткие выводы о налоговых штрафах от ФНС:
- ФНС контролирует все доходы физлиц — налоговых резидентов РФ. Информация о доходах поступает из Росреестра, ГИБДД, в результате автообмена информацией с другими странами.
- Если не задекларирован доход и не уплачен налог, то ФНС начислит налоги вместе со штрафами и выставит требование об их уплате.
- ФНС налагает административные и налоговые штрафы, но они могут достигать крупных размеров. Сумма рассчитывается в зависимости от типа налогового нарушения и статуса нарушителя. За особо тяжкие нарушения могут привлечь к уголовной ответственности.
- Существуют способы смягчения налоговых претензий, которые можно применить в индивидуальном случае. Это могут быть неучтенные расходы, налоговые льготы и вычеты, различные обстоятельства, трактующие нормы НК в пользу налогоплательщика.
Если вы получили требование ФНС, не стоит впадать в панику. Далеко не всегда НДФЛ или налоговый штраф необходимо оплачивать в том размере, который указан в требовании.
Вам нужно обратиться к компетентным специалистам НДФЛки, имеющих опыт подготовки грамотных ответов на требования и оспаривания штрафов. Они сами будут разбираться с претензиями налоговых органов, вести документооборот и фиксировать переписку с ФНС.