3-НДФЛ. Как снизить сумму штрафа
В случае несвоевременной сдачи декларации 3-НДФЛ налогоплательщикам грозит штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ. Сумма штрафа по декларации с доходами без уплаты составляет 1 000 руб. или 5 % от неуплаченной суммы за каждый день просрочки, но не более 30 % от этой суммы и не менее 1 000 руб.
До 2020 года налогоплательщика невозможно было оштрафовать, если декларация не была сдана в налоговую. С 2020 года при непредставлении декларации 3-НДФЛ налоговая просто проведет камеральную проверку без неё и доначислит сумму штрафа по кадастровой стоимости жилья. При продаже доходом станет цена сделки или 0,7 кадастровой стоимости (то, что будет больше по сумме). При дарении доходом будет считаться кадастровая стоимость недвижимости.
Сумму штрафа можно снизить как минимум в два раза (или больше) при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства. Перечень смягчающих обстоятельств не исчерпывающий: чем их больше, тем меньше может быть сумма штрафа.
Уменьшить можно и минимальный штраф в 1 000 руб. Перечень смягчающих обстоятельств приведен в ст. 112 НК РФ:
совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;
иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.
К последнему пункту можно отнести такие обстоятельства как:
совершение подобного правонарушения впервые;
наличие несовершеннолетних детей или детей до 24 лет, находящихся на очной форе обучения;
преклонный (пенсионный) возраст;
незначительный период непредставления декларации или неуплаты налога (от 1 до 10 дней);
раскаяние и признание своей вины;
отсутствие умысла на совершение нарушения.
Чем больше будет указано смягчающих обстоятельств в ходатайстве, тем больше шансов на снижение суммы штрафа больше чем в два раза.
Пример ходатайства
Примерный текст ходатайства
При вынесении решения о привлечении к налоговой ответственности за непредставление в установленные сроки декларации по 3-НДФЛ за 2019 год прошу принять во внимание следующие смягчающие вину обстоятельства:
Я первый раз привлекаюсь к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.
У меня на иждивении находятся два малолетних ребенка.
Обязуюсь в дальнейшем сдавать налоговую отчетность своевременно, уплачивать налоги в полном объеме и в установленные сроки.
На основании вышеизложенного прошу уменьшить размер штрафных санкций по статье 119 НК РФ.
1. Свидетельство о рождении детей — 2 шт.
Снижении суммы штрафа за несвоевременную сдачу декларации
Подборка наиболее важных документов по запросу Снижении суммы штрафа за несвоевременную сдачу декларации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Налоги:
- 303 счет
- 852 КВР
- Адреса ифнс
- Акт сверки с налоговой
- Апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган образец
- Показать все
- Налоги:
- 303 счет
- 852 КВР
- Адреса ифнс
- Акт сверки с налоговой
- Апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган образец
- Показать все
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ Пленум ВАС РФ указал, что в случае выявления обстоятельств, смягчающих либо отягчающих ответственность налогоплательщика, суд, определяя сумму штрафа за несвоевременное представление (непредставление) декларации, применяет нормы ст. ст. 112 и 114 НК РФ, на основании которых возможно снижение штрафа по сравнению с минимальным размером, установленным ст. 119 НК РФ.
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 30.05.2005 N 04-2-03/72
«О представлении налоговой декларации по форме 4-НДФЛ» Пунктом 10 статьи 227 Кодекса на налогоплательщиков возложена обязанность по представлению новой, то есть уточненной, налоговой декларации с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности или занятия частной практикой на текущий год в случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода.
Определение Конституционного Суда РФ от 16.12.2008 N 1069-О-О
«Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Тарасова Юрия Павловича на нарушение его конституционных прав пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации» Как следует из представленных материалов, Ю.П. Тарасов в 2006 году своевременно и в полном размере внес в бюджет сумму налога, уплачиваемого им в связи с применением упрощенной системы налогообложения (932 956 рублей), однако поскольку налоговая декларация была подана им несвоевременно, с задержкой 166 дней, решением инспекции ФНС России по городу Курску от 28 мая 2008 года он был привлечен к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации в виде штрафа в размере 279 886,80 рублей, сумма которого на основании статьи 112 Налогового кодекса Российской Федерации была снижена в два раза (139 943,40 рублей).
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Штраф от налоговой: как отменить или снизить
Налоговая штрафует за несдачу отчётов и неуплату налогов. Но если предприниматель не виноват, штрафа быть не должно. А если виноват, но не сильно, штраф должны снизить. Разбираемся, как это работает ��
О каких штрафах речь
Штраф от налоговой — это наказание за нарушение закона — ст. 114 НК РФ.
Часто предприниматель узнает о штрафе от банка при блокировке счёта. Вот откуда такой штраф появляется.
Налоговая следит, чтобы предприниматели платили налоги и страховые взносы, правильно их считали и вовремя сдавали отчёты. Для этого предпринимателя проверяет районная инспекция, в которой он стоит на учёте. Проверки бывают такие:
�� Камеральные — когда инспектор у себя в кабинете проверяет отчёт за текущий период. Проверка происходит каждый раз, когда предприниматель сдаёт отчёт. Или наоборот, не сдаёт в срок, хотя обязан.
�� Выездные — когда инспектор приезжает в офис предпринимателя и смотрит документы по конкретному налогу за последние три года.
За каждое найденное нарушение налоговая выписывает штраф, он идёт плюсом к недоимке по налогу и пени. Точно так же действуют Пенсионный фонд и ФСС по своим вопросам.
Вот самые частые штрафы для предпринимателей:
— Не сдать или сдать позже срока декларацию УСН, 6-НДФЛ за сотрудников, РСВ — минимум 1000 ₽ за каждую декларацию — ст. 119 НК РФ;
— Грубое нарушение учёта доходов и расходов. Например, отсутствие платежек на покупку товаров для перепродажи, которые поставили в расходы — от 10 000 до 40 000 ₽ — ст. 120 НК РФ;
— Неуплата или просрочка уплаты налога по патентной системе, УСН, НДС, НДФЛ, страховых взносов — от 20 до 40 % от неуплаченной суммы — ст. 122 НК РФ;
— Непредставление документов по требованию налоговой в ходе проверки — 200 ₽ за документ — ст. 126 НК РФ;
— Непредставление документов на контрагента по требованию налоговой, если проверяют контрагента — 10 000 ₽ за документ — ст. 126 НК РФ;
— Неудержание и неуплата НДФЛ в качестве налогового агента с зарплаты сотрудников — 20 % от неуплаченной суммы — ст. 123 НК РФ;
— Не сдать или сдать позже срока отчёты СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ за сотрудников — 500 ₽ за каждый отчёт — ст. 17 Закона № 27-ФЗ.
Другие налоговые штрафы есть в Главе 16 НК РФ.
Если налоговая находит нарушения, она составляет акт, а через месяц выносит решение. В решении сказано, сколько налогов доплатить, какие пени набежали и какой штраф назначается.
Налоговая не может оштрафовать, если предприниматель не виноват в нарушении. А если есть смягчающие обстоятельства, штраф должен быть снижен минимум в два раза — ст. 106, 108 НК РФ.
На основании решения налоговая выставляет требование об уплате. Если предприниматель не платит по требованию, налоговая блокирует счёт. Сначала спишут долг и пени, и в последнюю очередь штраф — ст. 114 НК РФ.
Когда налогоплательщик не виноват и штраф должны отменить
Отмена штрафа из-за невиновности — это не отмена всего долга по налогам. Недоимку и пени надо оспаривать отдельно, уже не ссылаясь на невиновность — или платить, если предприниматель с ней согласен. Но даже если отбить только штраф, итоговая сумма долга перед налоговой станет меньше, иногда существенно.
В Налоговом кодексе есть три обстоятельства, при которых налогоплательщик не виноват в нарушении закона. Но быть невиновным можно и по любой другой причине — ст. 111 НК РФ.
1. Стихийное бедствие и чрезвычайное обстоятельство
Налоговая не может штрафовать за неуплату налогов и несдачу отчётов, если так вышло из-за пожара, аварии или пандемии. Если о форс-мажоре и так известно на всю страну, никакие справки не нужны. На пожар или аварию в офисе надо предоставить документы.
Суд отменил компании штраф на 136 900 ₽ за непредоставление 2 738 штук первичных документов на проверку. Первичка хранилась в арендованном офисе. В здании арендодателя случился пожар, документы сгорели. Компания показала суду справку о пожаре от МЧС. А часть сгоревших документов в итоге восстановили и принесли инспекторам уже после штрафа. Но налоговая это не учла. Суд согласился, что компания не виновата — дело № А41-31823/2010.
2. Предприниматель не мог думать о налогах и отчётах из-за болезни
Это работает только для ИП. Организации по такому основанию не освобождают.
Бывают болезни и состояния, из-за которых человек не может нормально думать. Это ментальные расстройства, кома, высокая температура, очень сильные боли. Для подтверждения болезни нужна справка. Болезнь должна быть в отчётный период.
Физические недомогания не считаются. В таком случае дела по налогам можно перепоручить представителю. Но любую болезнь должны засчитать за смягчающее обстоятельство.
3. Выполнение рекомендаций из писем Минфина, ФНС и других госорганов
Госорганы разъясняют спорные моменты по налогам. Ещё налогоплательщик может задать госоргану вопрос от себя, а у своей налоговой запросить мотивированное мнение.
Если предприниматель следовал рекомендациям из письма госоргана, а инспекция истолковала спорный вопрос по-своему, штрафа быть не должно. Основание не применяется, если разъяснение основано на неполной или недостоверной информации.
Налоговая оштрафовала ИП на 193 000 ₽ за занижение базы по УСН Доходы и на 1700 ₽ за непредставление декларации. Бизнес ИП заключался в сдаче в аренду помещений. В отчётном году предприниматель продал помещение за 15 300 000 ₽ и решил свернуть бизнес. На этот случай было Письмо Минфина. В нём говорилось, что если ИП прекратил работу и продал недвижимость, то доход от продажи в выручку не ставится. А по доходу НДФЛ можно получить вычет. Предприниматель так и сделал. Но налоговая посчитала, что доход надо учесть при УСН. Суд согласился с доначислением, но отменил штраф, потому что письмо Минфина запутало предпринимателя — дело № А05-13186/2013.
4. Любые другие обстоятельства
Предприниматель может ссылаться на любые обстоятельства невиновности.
Компанию оштрафовали на 1 600 000 ₽ за недоплату налога на имущество. Компания применила неположенную ей льготу для налога на новое здание с высокой энергоэффективностью. Но предыдущие два года инспекция подтверждала льготу на камералках. И вдруг на выездной проверке выяснила, что здание под льготу не попадает. Суд оставил доначисление, но штраф отменил — дело № А56-129672/2019.
В другом деле компания отбилась от штрафа ПФР в 48 000 ₽ за просрочку сдачи СЗВ-М на 96 работников. Отчёты надо было сдать до 15 июня. В этот день в офисе отключили свет. Бухгалтер не могла сдать отчёт онлайн или распечатать на бумаге и послать почтой. Компания показала суду письмо от энергетиков, что в тот день в их здании была авария. Аргумент налоговой, что нечего было тянуть до последнего дня, суд не принял. Отчётность не запрещено откладывать на последний день срока. С компании сняли вину — дело А39-10767/2018.
Когда штраф снижают: смягчающие обстоятельства
В Налоговом кодексе перечислены смягчающие обстоятельства. Можно воспользоваться списком или сослаться на что-то своё. Если хотя бы одно обстоятельство смягчает вину, налоговая обязана снизить штраф минимум в два раза, а то и больше — ст. 114 НК РФ, п. 16 Постановления Пленума ВАС РФ № 57.
Смягчающие обстоятельства из 112 НК РФ такие:
— Отчёт не сдали и налог не заплатили из-за стечения тяжёлых личных обстоятельств. Например, болезнь и отсутствие денег;
— Предпринимателю угрожали или он нарушил закон из-за материальной зависимости;
— На счёте ИП не было денег.
— Просрочка в подаче отчёта и уплате налога незначительна;
— Признание вины, самостоятельная доплата налога, подача уточнённой декларации;
— Социальная направленность бизнеса, например, сельхозпроизводство;
— Остановка деятельности ИП;
— Пенсионный возраст ИП;
— Отсутствие ущерба бюджету, постоянная переплата, совершение нарушения впервые.
Примеры смягчающих обстоятельств, которые сработали
Предпринимателя оштрафовали на 29 000 ₽ за неуплату НДФЛ после утраты права на патент. Суд снизил штраф до 900 ₽. Учли, что у предпринимателя не было умысла и старых долгов по налогам — дело № А63-12226/2016.
Компания сдала невовремя уточненки по СЗВ-М за работников. При этом страховые взносы были уплачены вовремя. ПФР оштрафовал на 4500 ₽. Суд снизил штраф в четыре раза до 1 125 ₽. Права работников не были не нарушены, бюджет тоже не пострадал — дело № А28-14462/2020.
Ещё в кодексе есть отягчающее обстоятельство — к счастью, только одно. Штраф увеличивается в два раза, если в последние 12 месяцев налоговая уже штрафовала за то же самое нарушение.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Как снизить штраф на несвоевременную сдачу декларации
Инструкция для индивидуальных предпринимателей и граждан: как снизить сумму штрафа за несвоевременную сдачу налоговой декларации минимум в 2 раза.
От налоговых санкций в наше сложное время не может быть застрахован ни один налогоплательщик. Происходит это чаще всего от незнания предпринимателем или гражданином своих обязанностей по предоставлению отчетности, а также в связи с регулярными обновлениями положений налогового кодекса и других нормативно-правовых актов законодательства. Самый распространенный штраф за несоблюдение налогового законодательства — это штраф в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса РФ за несвоевременное предоставление налоговых деклараций.
Справка: Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества).
1. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета — влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1.000,00 рублей.
2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок — влечет взыскание штрафа в размере 1.000,00 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.
Если Вы внимательно прочитали пункт 1 статьи 119 НК РФ, то должны были обратить внимание на 3 важных момента:
во-первых, чем больше сумма налога, тем выше штраф (5% от суммы налога);
во-вторых, чем больше «просрочка», тем также больше размер штрафа (за каждый полный или неполный месяц);
и в-третьих, минимальный размер штрафа составляет 1.000,00 рублей, а максимальный — 30%, т.е. штраф по «нулевым» декларациям составляет 1.000,00 рублей!Приведу пару примеров, чтобы всем стало понятно о чем идет речь:
1. Гражданин продал в 2011 году личное имущество, например: автомобиль, за 300.000,00 рублей. Данный автомобиль он приобрел в 2009 году за 350.000,00 рублей. Дохода по данной сделке у гражданина не возникло, налицо убыток, но так как гражданин владел имуществом менее 3-х лет, то в соответствии в налоговым кодексом обязан был предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля 2012 года. Гражданин не знал, что ему необходимо было подать декларацию. В мае 2012 года ему пришло письмо из налоговой инспекции с требованием отчитаться по сделке и подать декларацию. Гражданин предоставляет декларацию 25 мая 2012 года, т.е. не в установленный законодательством срок. Сумма налога по указанной декларации равна нулю, но в соответствии со ст. 119 пунктом 1 НК РФ ему грозит штраф в размере 1.000,00 рублей.
2. Индивидуальный предприниматель подал налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2012 года не 20 апреля, а 25 мая 2012 года. Сумма налога, которую ИП должен уплатить, равна 20.000,00 рублей. Считаем сумму штрафа: «просрок» составил 2 месяца (один полный и один неполный), и штраф составит 10% от 20.000 рублей, т.е. 2.000 рублей.
Что делать в данной ситуации? Варианты:
— добровольно уплатить штраф;
— попытаться уменьшить его как минимум в два раза;
— ничего не делать и ждать когда придут судебные приставы;Первый и третий варианты мы по понятным причинам не рассматриваем, а вот второй вариант со снижением штрафа рассмотрим поподробнее:
Итак, Вас вызвали в налоговую инспекцию, где под роспись ознакомили с Актом налоговой проверки. С момента подписания акта у вас есть 14 рабочих дней на написание ходатайства о снижении штрафа. Надежду на то, что штраф будет снижен, нам дает статья 114 НК РФ пункт 3:
Статья 114. Налоговые санкции
3. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.
Понятие «обстоятельств, смягчающих вину» частично дает пункт 1 статьи 112 НК РФ:
Статья 112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения
1. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:
1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;
3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.
С подпунктами 1, 2 и 2.1 более или менее понятно, а вот про п/п 3 пункта 1 статьи 112 НК РФ я расскажу поподробнее. Самыми распространенными «иными смягчающими вину обстоятельствами» бывают:
1. Привлечение к налоговой ответственности в первый раз;
2. Наличие у предпринимателя иждивенцев (иждивенцами, в том числе, являются несовершеннолетние дети до 18 лет включительно или до 23 лет, при условии если дети обучаются по очной форме обучения);Чем больше Вы укажите в ходатайстве таких обстоятельств, тем больше будет вероятность того, что штраф снизят не в 2 раза, а в большем размере. Ниже приведу пример ходатайства, которое я недавно подготовил одной своей клиентке, которая забыла представить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2011 года. Кстати, штраф ей снизили в 4 раза! (ФИО и прочие паспортные данные изменены).
Начальнику МРИ № 13
по Кировской области
Вершинину О.А.от ИП Ивановой Анатасии
Александровны,
ИНН 432912345678,
проживающей по адресу:
Кировская область, г. Слободской,
ул. Советская, д. 301, кв. 102ХОДАТАЙСТВО
о снижении штрафных санкций
по Акту № 51-43/17504 от 11.03.2012При вынесении Решения о привлечении меня к налоговой ответственности за непредоставление в установленные сроки декларации по единому налогу на вмененный доход за 4 квартал 2011 г., прошу принять во внимание следующие смягчающие вину обстоятельства:
1. Я первый раз привлекаюсь к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.
2. Я не осуществляла предпринимательскую деятельность в 2011 г., и не знала, что надо сдавать «нулевую» налоговую декларацию.
3. У меня на иждивении находятся 2 малолетних детей: 2006 г.р. и 2007 г.р.
4. Обязуюсь в дальнейшем сдавать налоговую отчетность своевременно, уплачивать налоги в полном объеме и в установленные сроки.На основании вышеизложенного, прошу уменьшить размер штрафных санкций по статье 119 НК РФ.
Приложение:
1. Свидетельство о рождении детей — 2 шт.
2. Распоряжение Администрации г. Слободского об учреждении опеки.
3. Справка из службы судебных приставов о том, что алименты не получает.ИП Иванова А.А. ___________________
На этом статью заканчиваю. Надеюсь она не пригодится Вам и вся налоговая отчетность будет подаваться своевременно. Если у Вас остались вопросы — можете смело задавать их здесь в комментариях, попробую помочь всем!
Об авторе: Николай
Николай Соковнин — главный автор и администратор этого сайта. Цель моего сайта — помочь начинающим предпринимателям и бухгалтерам разобраться в налогах, декларациях и бухгалтерских программах!
« Предыдущая запись
Шпаргалка для начинающего предпринимателя. Отчетность по УСН 6%
Следующая запись »
В связи с праздником выходные в июне переносятся
Другие новости
Николай , здравствуйте!
Подскажите пожалуйся, я написала ходатайство о снижении штрафа за несвоевременную уплата налога на доходы физ. лиц. Скажите, мне нужно прикладывать копии подтверждающих документов? Такие как свидетельство о рождении малолетнего ребенка, трудовая книжка( с отметкой об увольнении), п/п об уплате налога и пени. Или обязательно заверенные у нотариуса копии таких документов.Добрый день! Я думаю, достаточно приложить ксерокопии документов. Но приложить нужно обязательно!
Здравствуйте! Случайно наткнулась на темку и теперь в ужасе! Николай, подскажите пожалуйста, такая ситуация: закрыла ип 17.02.2015г. По не знанию за 4 квартал 2014г. Декларацию не сдала ( они у меня нулевые, работников нет) ПФ все оплачено вплодь до остатка 2015г . в пенсионный захаживаю т.к в 2014 по ошибке перевели не на тот кбк сумму, этот вопрос сейчас решаю ( это на всякий случай вдруг вам для ответа пригодится) а к вам вопрос такой, попадаю ли я со своей ситуацией под этот страшный штраф?
Добрый день, Николай! ИП при открытии в декабре 2014 г. , забыл написать заявление о выборе УСН. Сейчас налоговая заблокировала расчетный счет и требует сдачи НД по НДС за 1 квартал и 2 квартал 2015 г.За 2014 год сдали нулевую НД по УСН (6%) . Оборот с начала 2015 года 450 т.р. (розничная торговля населению, в т.ч. и по картам).
Подскажите выход из этой ситуации.Здравствуйте,Николай!У меня такая ситуация.В 2007 году зарегистрирована как ИП.Но предпринимательскую деятельность так и не вела,доходов соотвественно никаких не получала.И я не знала,что нужно подавать нулевые декларации.Пришло письмо из НПФ,что мною не подана декларация за 2014 году,и они не знаю какие у меня были доходы.И если я не предоставлю им копию поданных деклараций,они мне насчитают максимальный взнос около 129000 руб.Я собираюсь закрывать ИП.Как мне быть?Подавать декларации за 2012,2013,2014 год и за оставшиеся месяцы 2015 года.Или достаточно будет за 2014 и 2015?3-НДФЛ мне нужно по одной за год,а вот по НДС получается по четыре за год?Спасибо заранее за ответ.
Я просто боюсь,что мне начислят большую сумму штрафов за все эти декларации.А платить их нет возможности.
Добрый день! Декларации за 2014 год нужно сдать как можно скорее, и затем копии деклараций (с отметкой о приеме налоговой инспекцией) представить в Пенсионный фонд.
Если получится при закрытии ИП сдать отчетность только за 2015 г., то так и сделайте. Если не получится, то придется сдавать за все годы.
Если в отчетные периоды не было доходов и движения денег по р/счету ИП, то декларацию по НДС лучше заменить Единой упрощенной декларацией, т.к. единая декларация может подаваться на бумаге, а по НДС — только по телекоммуникационным каналам связи.Спасибо большое!А если я сейчас подам декларации за 2014 год и за 2015 ЕУД за два прошедших квартала.По результам проверки мне выпишут акт за все эти декларации.А мне могут предъявить за остальные года?Просто я не знаю как поступить сейчас,сразу за все 3 года сдать или за 2014 и 2015 только?А с закытием я потом определюсь.
Налоговая инспекция по идее не может выписать штраф, если декларация не подана. Но на 100% не поручусь, т.к. все меняется и налоговики постоянно придумывают новые схемы по борьбе с подобными ситуациями. Если ИП не нужно, то лучше его закрыть. Понадобиться — откроете вновь. Это не трудно и не долго.
Огромное вам спасибо!
Добрый день!
ИП ведет деятельность в другом городе на ЕНВД (по месту прописки встал на учет, но деятельность не велась), налоговая по месту прописки требует сдать отчеты на общих основаниях (нулевые декларации) и 3-НДФЛ, и грозят штрафом. Правомерны ли требования налоговой и можно ли избежать штрафа?Добрый день! Нет, требования налоговой инспекции не правомерны. Но для начала попробуйте представить в налоговую инспекцию по месту прописки копии налоговых деклараций по ЕНВД с отметкой ИФНС.
А можно снизить, если штраф равен минимуму — 1 000 руб, в связи с смягчающими обстоятельствами?
Здравствуйте, Николай!
У меня такой вопрос-я в 2014 году получила от своей мамы в дар здание магазина, меня вызывали в налоговую спрашивали как так мне подарила мама здание, и были очень удивлены что такое бывает, при этом они мне ни чего не сказали, о том что нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2015 г., я про это тоже не знала, позавчера т.е. 27.06.15 г. мне приходит письмо о том что я должна сдать декларацию до 30 апреля 2015 г. и заплатить налог!
Про декларацию конечно я уже опоздала. Но я не знала, а про налог разве я должна его платить, если получила в дар от матери? Как мне сдать декларацию и что мне за это грозит?Если Вы получили имущество от близкого родственника( мать, брат, сестра, муж и тд), то Вы не должны платить налог. Отчитываемся годом позже, т.е. получили в дар в 2014году, в 2015 году до 30 апреля. Декларацию подавать не надо, пишите пояснение в свободной форме( кто получил, что именно и от кого) и прикладываете копии документов, подтверждающих родство.
Здравствуйте.Подскажите,я брала кредит в сбербанке(кредитную карту), платила исправно и опять пользовалась.Потом платить перестала уже в течении года.Думала через суд или суд.приставов буду с зарплаты платить. А мне пришло письмо, не заказное, из налоговой о том что сбербанк подал на меня справку 2-НДФЛ о получении мной такой -то суммы в виде дохода и я на основании этого должна подать декларацию 3-НДФЛ. я ничего не подала ,чем мне это грозит.
Добрый день! Светлана, я с такой ситуацией не сталкивался. Могу предположить, что банк простил Вам долг по кредиту. Соответственно у Вас возник доход в виде некой материальной выгоды, с которой нужно заплатить подоходный налог и подать декларацию 3-НДФЛ. Будете подавать декларацию или нет — решать Вам. С точки зрения закона такая обязанность существует. После подачи декларации налоговики попробуют привлечь Вас к ответственности. Размер штрафа можете посмотреть в данной статье. В возражениях на акт проверки укажите, что никаких справок 2-НДФЛ банк по почте не высылал, Вы не знали о списании долга, соответственно у Вас не было возможности подать декларацию. Это является основанием для освобождения от штрафа. Но налог все равно придется заплатить. Повторюсь — это только мои предположения. Удачи Вам!
Добрый день, Николай. Бухгалтер, забыла сдать отчет 2НДФЛ за 2014г. Сдала 6 апреля. численность 29чел. Штраф 5800,00. Что можно написать в налоговую, чтобы снизить эту сумму. Бухгалтер как бы была занята подготовкой документов к плановой проверке Роспотребнадзора. а также подготовкой данных для новых проектов по выбросам в атмосферу и по отходам и упустила срок сдачи данного отчета
Здравствуйте, Николай.
В июле 2014 г. мною был куплен земельный участок (оформлен на физ. лицо). Я не знала, что нужно подать декларацию до 01.02.2015 г. У меня открыто ИП и мой счёт в банке был заблокирован. Правомерны ли действия налоговой? Налог мною был оплачен и предоставлена декларация, но уже с опозданием. По факту был составлен акт и мне грозит штраф. Подскажите пожалуйста, что можно написать в ходатайстве.
Спасибо.Здравствуйте, Николай!
В 2014г. применил ПСН как ИП. Оплату 1/3 суммы патента и 2/3 осуществил своевременно, но, как выяснилось позже, в платежках КБК был указан как для ЕНВД (на котором состоял в 2013г.). Хотя в графе «наименование платежа» указал: «Одна треть (Две трети) от суммы патента №… . При этом, в течении года ездил в налоговую и звонил, узнавал — все ли у меня нормально, — отвечали что да. В декабре 2014г. при закрытии ИП выяснилось, что у меня есть недоплата по патенту (примерно 40% от суммы патента), но раза в три большая переплата (т.е. налоговая мне должна), почему так получилось — не знаю. возможно я переплачивал по ЕНВД в 2013г. Документы на закрытие ИП сдал в конце декабря 2014г. 12.01.2015г. получил Уведомление о снятии с учета. Мою переплату вернули мне в конце января 2015г. Сразу же оплатил свою недоплату по патенту + пени.
Вчера пришло Сообщение о несоответствии требованиям применения ПСН от 10.02.15г., в котором (наконец-то. ) сообщают о нарушении сроков уплаты патента. Ездил в налоговую, сказали сдавать НДС за 1-4кв. 2014г. + 3 НДФЛ. И готовиться к большим выплатам! (сказано очень радостно).
Что делать?! Деятельность вести больше не планирую. Как избавится от ничего не производящих нахлебников?Здравствуйте! А если ситуация такая. ИП сдал не вовремя декларацию 3ндфл (декларацию по налогу на доходы физических лиц). Декларация по налогу на доходы на доходы ФЛ как индивидуальным предпринимателем. В декларации указаны нулевые доходы от ведения предпринимательской деятельности и доход от физического лица в сумме…. руб.
Налоговая по результатам проверки говорит, что ИП вовремя не сдал декларацию и насчитывает ему штраф в %-тах от налогооблагаемой базы физического лица.
Предприниматель действует по УСН.
Имела ли право так сделать налоговая. Если доходы от предпринимательской деятельности указаны нулевые.Добрый день. За 2012 и за 2013 год отчетность по земельному налогу индивидуального предпринимателя сдана несвоевременно (март—апрель), хотя все платежи (включая авансовые) сделаны вовремя и полном размере. В 2014 году (с апреля по июль) была проведена камеральная проверка, о которой ИП не был уведомлен. В январе 2015 года ИП получен акт камеральной проверки от 30 декабря 2014 года, в котором предлагается увеличить штраф на 100 % из-за отягчающих обстоятельств (неоднократная несвоевременная сдача отчетности). Вопрос: является ли смягчающим обстоятельством своевременнаz оплата платежей? А также является ли нарушением составление акта камеральной проверки по истечении 5 месяцев с момента ее проведения?
Здравствуйте, Николай. Я закрыла ИП (деятельность не велась) в сентябре 2014г. Взносы в Пенсионный фонд за весь срок с 01.01.14 по 15.09.14 оплатила 30 декабря 2014г. Декларацию отправлю по почте 26.01.2015г.(просрочила по незнанию, думала, что сдам как и все до 30.04.2015г.) Что я натворила? Чего ожидать?
Добрый день! Сложно сказать.
Декларации, конечно, лучше сдавать в момент закрытия ИП. Но налоговая инспекция, по крайней мере у нас, до 30.04 не штрафовала закрывшихся предпринимателей.
Даже если оштрафуют по ст. 119 НК, то там санкция — 1000 руб. Можно попытаться снизить по методу, указанному в данной статье.
Про пенсионный фонд почитайте здесь.Спасибо за ответ. По сравнению со 163000 одна тысяча рублей-это не деньги. Я у них даже не думаю. А вот пенсионный фонд это просто кошмар. Сегодня почти ночь не спала от расстройства. Надо же так сглупить, какая самонадеянность. Ведь и злого умысла даже не было, элементарная безграмотность. Николай, получается, что если придет решение из ПФ, то идти придется в суд, писать иск?
Если придет Решение — тогда придется отменять. Процедуру оспаривания Решения ПФР я пока не изучал, но если придет — пишите, помогу. В любом случае, считаю, что аннулировать Решение можно!
Спасибо за поддержку!
Николай, здравствуйте.Я тут блуждала со своей проблемой в сети интернета и прочитала, что в моем случае, нужно обращаться в суд до того, как налоговая подаст заявление о взыскании, потому что налоговая доначислит ещё и проценты, и судебные расходы, а приставы — семипроцентный исполнительский сбор.Правильно ли я поняла или нет? Мне ведь Решение на максимальный взнос восьмикратный из ПФ придет, а не из налоговой.
Зоя, а как вы вообще закрыли ИП без справки об отсутствии задолженности из ПФР?
Светлана, а где в законе написано, что ИП при закрытии должен нести справку из пенсионного фонда? Это требование придумали в некоторых налоговых инспекциях, их кстати не так и много. Если отказывают — жалуйтесь в вышестоящий орган, иногда хватает только звонка.
Здравствуйте! Я ИП вид деятельности технический ремонт автомобилей, на ОСНО как уже сейчас выяснила, а сдавала 3 квартала как енвд без работников ( думала что данный вид деятельности автоматически на енвд). В налоговой сказали сдать за 4 квартал ндс нулевую и 3 НДФЛ. Вопрос в том, надо ли за те 3 квартала сдать НДС нулевую? И еще вопрос вернут ли те деньги с енвд? И сколько штрафов могут начислить?
Добрый день! Светлана, переход на ЕНВД с 2013 года стал добровольным, поэтому если Вы не подавали заявление по форме ЕНВД-2, то обязаны отчитываться по ОСНО. За первые 3 квартала необходимо подать декларации по НДС. Штраф за несвоевременную подачу декларации указан в статье. Как вернуть уплаченные суммы по ЕНВД, я честное слово не знаю. Можно попытаться написать письмо в произвольной форме, описать ситуацию и заявить просьбу о возврате налога на Ваш р/счет (сберкнижку). Уточните этот момент в Вашей налоговой инспекции.
Добрый день, Николай!
Помогите, пожалуйста. Было открыто ИП в марте 2009г., изменились обстоятельства и деятельности по ИП никакой не было. Сейчас хотим закрыть ИП. Как правильно поступить и можно ли снизить штрафы, если: 1. Была сдана только одна декларация по УСН «нулевка» за 2011г. и по ней вынесено решение штраф 1000,00, т.к. не явились в ИФНС на подписание акта; 2. частично были оплаты за 2011г. в ПФР, ФОМС, ТФОМС?
Заранее благодарю!P.S. по 2009-2010гг. можно ли ссылаться на статью 113 НК РФ о сроке давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения?
Правильно ли я поняла, что согласно статье 113 п.1 (лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года) ИП не понесет штрафы за не сдачу деклараций и оплату в ПФР?
Забыла добавить также, что у данного ИП Петров К.И. есть 2 детей 7 и 3 годика.Добрый день! Ольга, ИП Петрову К.И. для закрытия своего ИП необходимо сдать декларации за 2012, 2013 и 2014 год. Также заполняется заявление «о гос. регистрации прекращения физ. лицом деятельности в качестве ИП» и уплачивается гос. пошлина 160 руб. Если предприниматель идет в ИФНС закрываться лично, то заявление у нотариуса заверять не надо. Если будете отправлять по почте, то надо заверить. Не думаю, что налоговая инспекция потребует предоставления деклараций за 2009-2010 г.г. У нас не требуют. Если предприниматель не был работодателем, то налоговая инспекция обязана аннулировать ИП. Если был, то необходимо еще подать отчетность в ПФР. Долги по налогам и страховым взносам не являются препятствием для закрытия ИП. После получения актов — заявляйте ходатайство о снижении штрафов.
Нет, работодателем никогда не являлся.
Спасибо огромное, Николай, за помощь!Добрый день.
Моя мама в 2012 году получила в наследство часть квартиры продала её (не была в собственности 3 года) и сразу же купила квартиру в строящемся доме по договору ДДУ. В 2013 году маме пришло уведомление что она должна предоставить документы о продаже и заплатить налог. Когда мама продавал квартиру риэлтор сказал что есть какой-то закон или поправка что при продаже одной квартиры и покупке другой прибыли не получается и налог не платится. Но в налоговой маме сказали что им нужен акт приемки квартиры и договора ДДУ недостаточно (дом на тот момент был недостроен). И требуют заплатить налог. В итоге декларацию 3-НДФЛ мы не подали. Подскажите как нам правильно поступить, и есть ли какая нибудь поправка что с договором ДДУ без акта приемки можно всё сделать и не платить налог с прибыли. Акт приемки сдачи был получен в декабре 2013, выписка для БТИ весной 2014 и свидетельство в августе 2014, территориальность — Московская область.Добрый день! Дмитрий, в принципе налоговая инспекция права. Уточните:
1. Наследство было от близкого родственника или нет?
2. Ваша мама сейчас работает?Добрый день. Наследство было от родителей.
Мама на пенсии. В налоговой говорят, заплатите налог, а потом мы его будем возращать через подоходный налог. Подскажите есть ли какие либо штрафы на несвоевременную подачу 3-НДФЛ. Есть ли какие либо сроки давности на такие налоги? Спасибо.По налоговой ответственности: Статья 119. Непредставление налоговой декларации 1. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. По исковой давности: 3 года, предшествующие году проверки, т.е. в 2014 году могут проверить за 2011, 2012, 2013 г.г. Получается да, декларацию подавать надо, да и налог платить тоже. Как налоговая инспекция будет возвращать «через подоходный налог» я честное слово не представляю.
Спасибо, за разъяснения.
Светлана Мельник :Дмитрий, если ваша мама продала квартиру в 2012 году, а купила новую в 2013 году, то здесь присутствуют два разных отчетных периода — 2012 и 2013 гг. Налоговым периодом признается календарный год и смешивать два года нельзя.
Сначала необходимо подать декларацию за 2012 год (в 2013 году) и заплатить налог. Затем подать декларацию за 2013 год ( в 2014 году) и подать заявление о возмещении.
Возмещение НДФЛ производится только работающим гражданам, поскольку налог удерживается только у них. У пенсионеров с пенсии НДФЛ не удерживается. И возмещать не из чего.
Налоговая права: оплатить налог — это ваша обязанность. А вот возмещать — это ваше право, которого у вашей мамы как пенсионерки, по-моему, нет.Николай добрый вечер! Помогите пожалуйста. Открыла ИП В ноябре 2011, деятельность не вела,резко поменялись планы-ушла в декрет. Потом начала только входить в курс дела,сдавала невовремя декларации.Закрыла ИП В 05.2013.И только сейчас узнаю о штрафах,верней приставы сняли деньги с карты. Можно что нибудь сделать,как вы писали о том,что написать ходатайство в ФНС или в моем случае уже бесполезно?
Добрый! Ходатайство писать уже поздно. Его пишут до вынесения решения о наложении штрафа.
Вопрос: когда сдавали декларации и приходили или нет по почте из налоговой инспекции уведомления о проведении проверки и вызов на рассмотрение?Декларации сдавала в два захода. Один за 2011 и часть 2012 сдала 8.08.2012, второй раз оставшуюся часть за 2012 и первый квартал 2013 сдала 29.04.2013 ндс и 3ндфл. и среднесписочную численность работников. Декларации делала в фирме по этим делам. Зря я их вообще сдавала))) А письма приходили,одно уведомление,о том чтобы предоставила отчетность, извещение о проведении проверки,и два решения по 1000р.за НДС,но т.к. я не явилась на проверку,а позвонила по телефону и поговорила,ко мне применили смягчение по 200р. А про остальные штрафы я знать,не знала. Вот и плачу за свою глупость и незнание. Хорошо что есть ВЫ,который поможет разобраться подобным мне!
Вера, я к сожалению не вижу, как можно помочь в Вашей ситуации. Все сроки пропущены. А для обжалования нет оснований(