Расчёт налога при УСН
Информация о ставках УСН в вашем регионе содержится в подразделе «Упрощенная система налогообложения» раздела «Действующие в РФ налоги и сборы» сайта www.nalog.gov.ru.
Укажите основную ставку
Заполняется автоматически в зависимости от введенных доходов
Заполняется автоматически в зависимости от введенных доходов
Заполняется автоматически в зависимости от введенных доходов
Заполняется автоматически в зависимости от введенных доходов
Страховые взносы
Суммы страховых взносов и торгового сбора включаются в состав расходов.
Авансовые платежи
Указываются исчисленные авансовые платежи за каждый квартал независимо от даты уплаты.
Рассчитать
Примечание
Доходы превысили лимит в 150 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора. Для расчёта применяется ставка 8%. Подробнее п. 1.1 ст. 346.20, п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Доходы превысили лимит в 150 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора. Для расчёта применяется ставка 20%. Подробнее п. 2.1 ст. 346.20, п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Численность работников превышает 100 человек. Для расчёта применяется ставка 8%. Подробнее п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ. Численность работников превышает 100 человек. Для расчёта применяется ставка 20%. Подробнее п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ. Доходы превысили лимит в 150 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора. К части налоговой базы применяется ставка 8%. Подробнее п. 1.1 ст. 346.20, п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Доходы превысили лимит в 150 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора. К части налоговой базы применяется ставка 20%. Подробнее п. 2.1 ст. 346.20, п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Численность работников превышает 100 человек. К части налоговой базы применяется ставка 8%. Подробнее п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ. Численность работников превышает 100 человек. К части налоговой базы применяется ставка 20%. Подробнее п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ.
Убыток по итогам года составляет и может быть учтен в течение следующих 10 лет. Перенос убытков на будущие годы производится в той очередности, в которой они получены п. 7 ст. 346.18 НК РФ
Объект налогообложения , расчётный период , отчетный год
Основная ставка % Основная ставка изменена с % на % ( п. 1.1 ст. 346.20 п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ) Основная ставка % – 1 квартал, % – 2 , 3 , 4 квартал Основная ставка % – 1, 2 квартал, % – 3 , 4 квартал Основная ставка % – 1, 2, 3 квартал, % – 4 квартал
Пониженные ставки УСН в 2020 году
Основные отличия упрощенной системы налогообложения (УСН) от ОСНО — сокращенная бухгалтерская отчетность и уплата единого налога, который заменяет собой НДС, налог на прибыль и на имущество. Ставка налога зависит от выбранного объекта налогообложения. Обычно она составляет 6% для объекта «доходы» и 15% для объекта «доходы минус расходы». Но регионы имеют право устанавливать пониженные ставки. Расскажем, как изменились ставки налога на УСН в 2020 году по разным регионам.
Кто применяет УСН
НК РФ устанавливает определенные условия для желающих применять УСН. Основные лимиты — доходы и среднесписочная численность сотрудников. Лимит доходов — 150 млн рублей, численности — 100 человек. В 2020 году эти лимиты можно незначительно превысить — на 50 млн рублей и на 30 человек в штате сотрудников. Однако в этом случае придется платить налог по повышенной ставке: 8% для «доходов» и 20% для объекта «доходы минус расходы».
Ставки УСН в 2020 году по регионам
Пониженная ставка налога по УСН применяется во многих регионах. Льготный налоговый режим вводится не для всех: право его применения и размер льготы зависит от формы бизнеса (ИП или ООО) и видов деятельности. Среднесписочная численность и процент доходов от конкретного вида деятельности также имеют значение.
Льготные налоговые ставки обычно предоставляются на ту деятельность, которая обеспечивает основной доход в регионе. Например, Краснодарский край в 2020 году определяет ставку УСН 3% для объекта «доходы», и 5% для объекта «доходы минус расходы» для тех видов деятельности, которые связаны с растениеводством, животноводством, а также переработкой и консервированием продуктов.
Свердловская область, в том числе Екатеринбург, а также Липецкая область разрешили бизнесу на УСН платить 5% с объекта «доходы минус расходы» почти для всех видов деятельности: в сфере легкой и пищевой промышленности, образования и спорта, социальной сфере, сфере услуг.
В г. Москве действует ставка УСН 10% для объекта «доходы минус расходы».
Применять ее может бизнес, который вовлечен в следующие виды деятельности:
- обрабатывающие производства;
- управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда;
- научные исследования и разработки;
- деятельность по уходу с обеспечением проживания и предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
- деятельность в области спорта;
- растениеводство, животноводство и предоставление соответствующих услуг в этих областях.
Удмуртия установила лимит 5% для объекта «доходы минус расходы» для сельского хозяйства, обрабатывающих производств, здравоохранения, образования, строительства и прочих услуг; 10% для всех остальных видов деятельности на УСН.