P&L (отчет о прибыли и убытках) с любыми детализациями
P&L (управленческий отчет о прибылях и убытках) является краеугольным камнем в области финансового управления. В организациях обычно разрабатываются отдельные P&L для различных подразделений или направлений деятельности. Более того, нередко свои P&L формируются и для отдельных продуктов.
Самостоятельно, вручную контролировать все хозяйственные операции по каждому P&L чрезвычайно хлопотно.
Часто для этих целей пытаются использовать программу Excel, но в этом случае получают большие трудозатраты высококвалифицированных и высококомпетентных сотрудников на ведение и обслуживание этих файлов.
Кроме того, при малейшем изменении учётных данных приходится производить трудоёмкие операции с файлами, которые чреваты всевозможными ошибками и неточностями. Сверить итоговую информацию, как правило, крайне сложно, ведь зачастую управленческая информация разделена физически на разные базы.
Чтобы «разгрузить» себя, обеспечить точность и аккуратность формирования P&L с любыми детализациями, воспользуйтесь специальным программным обеспечением, которое я предлагаю разработать для Вас с учётом всех Ваших специфических особенностей.
Поскольку далеко не всегда производимые операции осуществляются в рамках регламентированного бухгалтерского учета (некоторые операции туда вовсе не попадают, а другие – попадают в искаженных суммах), впоследствии трудно бывает определить состав расходов и доходов. Вручную проверять, какие финансовые операции производились, какие были проведены и учтены бухгалтерией, а какие нужно дополнительно учитывать, очень трудоёмко. Подобная работа требует усилий нескольких сотрудников на протяжении большого периода времени.
В случае же использования специальной информационной подсистемы – Вы всегда можете соединить данные из различных учётных баз, причём использовать их в отчете по разным правилам, чтобы в отчет попадала только актуальная и реальная информация.
У любой организации различаются алгоритмы, по которым происходит автоматическое формирование и выгрузка отчетности. Следовательно, у каждой компании отчет обладает своими особенностями. А при стремлении компании к дальнейшему развитию, эти отчеты постоянно изменяются и расширяются. Для того, чтобы состав доходов и расходов из разных баз или закрытых источников был отражен в единой базе, причем сгруппированный должным образом, можно потратить массу человеко-часов. А можно воспользоваться разработанным мной и настроенным под Ваш бизнес программным обеспечением.
Формирование корректного P&L с нужными разрезами детализации очень важно и при сотрудничестве с западными партнерами. Поскольку за рубежом очень серьезно относятся к финансовой отчетности, необходимо, чтобы все данные были точными и выверенными. Даже незначительные, на первый взгляд, «шероховатости» в P&L могут сформировать негативный имидж компании в глазах западных партнеров, что приведет к расторжению сотрудничества. Чтобы обезопасить себя от подобных неприятностей, воспользуйтесь моими услугами и автоматизируйте систему формирования отчета P&L.
Произведя автоматизацию отчетности, Вы получите возможность накапливать историю показателей. Соответственно, становится проще анализировать ситуацию развития организации в динамике – наблюдать, как менялись показатели в разные периоды, проводить статистические исследования этих показателей в различные временные периоды.
Кроме того, возможно накопление данных и формирование отчетов в разрезе различных вариантов данных. Например, данные за январь в начале февраля могут быть получены как вариант № 1, а данные за тот же период, но полученные в середине февраля – вариант № 2 (когда бухгалтерия отразит все первичные документы, которых еще не поступило в начале месяца). Таких вариантов может быть сколько угодно, и Вы сможете подбирать в отчет нужные Вам варианты данных.
Также важно упомянуть о возможности получить в любой момент расшифровки отчетных данных, и эту расшифровку тоже можно построить в соответствии с Вашими пожеланиями.
Одним словом, обратившись ко мне, Вы можете получить удобный и гибкий инструмент финансового управления. Принципы, о которых я писал выше, хорошо зарекомендовали себя в реальном финансовом учете. Более того – это не все возможные инновации, которые я готов внедрить для Вашей компании. Реальные стратегические инструменты управления всегда заточены под Вашу специфику, под Ваш бизнес-процесс. И это залог Вашего успеха, это – Ваше конкурентное преимущество.
Звоните или пишите мне на электронную почту, я обязательно отвечу Вам, а при необходимости приеду в Ваш офис, чтобы лично проанализировать именно Вашу ситуацию, обсудить все нюансы и предложить лучшее решение.
Обычно клиенты обращаются, чтобы:
- Помог подобрать или разработать наилучшую настройку программы 1С, потому что должен быть порядок в учёте и контроль.
- Проработал и выразил каждое конкурентное преимущество в цифрах, в процессах, заложил в программу 1С возможность накапливать и анализировать маркетинговую информацию.
- Составил план-проект комплексной автоматизации бизнеса.
- Проконсультировал в ходе проекта автоматизации по любому вопросу или взял управление этим проектом в свои руки.
- Разработал оригинальные инструменты управления бизнес-процессами в программе 1С.
- Помог разработать и внедрить сбалансированную систему показателей.
- Помог разобраться с какой-либо бизнес-проблемой в силу своих возможностей.
Финансовые отчеты. Отчет о прибылях и убытках
Первоочередной целью финансового планирования является разработка финансовых отчетов, одним из которых является «Отчет о прибылях и убытках» (Profit and Loss report, P&L).
В P&L прибыль и убытки приводятся без НДС. Налог на прибыль считается в два этапа: после предварительного расчета, выполняются корректировки, учитывающие в том числе задолженности прошлых периодов, и только после дополнительного расчета налога на прибыль в P&L, информация о налоге заносится в таблицу «Плана расчетов с кредиторами».
Расчеты «Отчета о прибылях и убытках» и «Плана расчетов с кредиторами» выполняются параллельно (одновременно).
Для формирования статей «Отчета о прибылях и убытках» в основном используется информация из операционных планов и таблицы «расчетов с кредиторами» – о выручки компании, об издержках и обязательствах (расчеты с поставщиками и подрядчиками, долговые обязательства, налоговые и прочие обязательства). Часть данных формируется из внереализационных доходов и расходов, в составе «специальных» планов («Кредитные продукты», «Операционная и финансовая аренда», «Резервы предстоящих расходов», «Размещенные долевые инструменты», «Основные средства и прочие активы», «Инвестиционные активы»). Кроме того, в формировании статей «Отчета о прибылях и убытках» используется информация из таблицы «корректировок» (см. следующий пункт).
Budget-Plan Express – программный продукт для подготовки бизнес-планов и презентаций в формате Word и Excel, оптимальный для малого бизнеса и учебы (для студентов, аспирантов, слушателей MBI и т. д.)
Постройте финансовую модель своего проекта или рассчитайте кредитное финансирование на разных условиях! Cмотрите видеоурок «Пример расчета бизнес-плана с нуля» .
Таблица «Отчет о прибылях и убытках»
Структура и содержание таблицы «Отчет о прибылях и убытках»:
| № | Название | Исходные и расчетные данные |
| 01 | Выручка от реализации | Выручка от реализации продуктов/услуг (План дебиторской задолженности → Дебиторская задолженность без НДС) |
Если метод признания выручки:
(1) по начислению = Начисления,
(2) по оплате = Оплаты
() – в круглый скобках указан источник данных.
Таблица «корректировок»
В таблице «корректировок», кроме редактируемых строк, представлены также нередактируемые и уже рассчитанные данные из операционных, финансовых и инвестиционных планов – в качестве контрольных строк (формат нередактируемых данных выделен синим или фиолетовым фоном). Таблица корректировок открывается из главного меню: «Главное меню → Настройки → Настройки корректировок и баланса → вкладка «Таблица корректировок»«.
Используемые корректировки в «Отчете о прибылях и убытках»:
Определите часть суммы от прибыли за период, сумма (или процент от суммы) – в качестве доли меньшинства.
Редактируется одна из 2-х строк – либо это строка «процентов», либо – строка «суммы». В алгоритме расчета первый приоритет – расчет строки процентов (если строка процентов ≠ 0), в другом случае будет проверятся строка суммы.
Применяемые и рекомендуемые процедуры и функции
- Если вы удалили часть данных по ошибке или выполнили действие, наносящее ущерб данным, нужно выйти из программы без сохранения: «Главное меню → Файл проекта → Выход без сохранения«.
- Если вы завершаете работу с программой, сохраните изменения: «Главное меню → Файл проекта → Сохранить» (или Ctrl+S). Или используйте выход из программы с сохранением.
- Периодически выполняйте резервное копирование данных: «Главное меню → Файл проекта → Сохранение и резервирование» или Ctrl+Shift+S. Файл проекта сохраниться в папке «backup», имя проекта будет отображать дату и время сохранения. Для восстановления файла, просто скопируйте его в системную папку («BPlanExpress»).
- Если у вас несколько проектов (или вариантов расчета) создайте файл-шаблон, и, начиная новый проект, открывайте файл-шаблон, в котором сохранены ваши настройки или предварительные расчеты проекта, выберите пункт меню: «Главное меню → Файл проекта → Создать новый проект«. Это позволит сократить время разработки проектов. ☛ Заметьте, новый проект создается в системной папке («BPlanExpress»), которая открывается по умолчанию.
| © 2007-2023, support@strategic-line.ru: написать |
Что такое P&L. Объясняем простыми словами
P&L (Profit and loss statement), или PNL, — отчёт, показывающий прибыль и убытки компании за определённый период.
Принцип построения отчёта очень простой: берутся все доходы за период, от них отнимаются расходы. На основе полученных данных можно понять, сработала ли компания в убыток или получила доход.
P&L-отчёт выступает связующим звеном между балансом на начало периода и на конец периода, так как показывает динамику изменения ситуации.
_Например, выручка летней шашлычной за месяц составила 300 000 рублей, из них 230 000 рублей принесла непосредственно продажа шашлыка, ещё 50 000 рублей было получено за счёт торговли напитками и 20 000 выручили на продаже полуфабрикатов. При этом расходы за период составили 230 000 рублей, из них порядка 120 000 ушло на закупку мяса, ещё 70 000 было потрачено на уголь, 30 000 — на работу повара и 10 000 — на аренду точки. _
Ниже представим самый простой вариант того, как считается прибыль в P&L-отчёте:
Как мы видим, наша шашлычная не заработала чистые 70 000 рублей, хотя казалось, что она вышла в плюс и принесла хорошую прибыль. Именно для этого и нужны отчёты P&L, чтобы понять, на каком этапе начинается серьёзная потеря средств и как можно вывести компанию в плюс.
Пример употребления на «Секрете»:
«Предположим, вы заинтересовали инвестора, он провёл свою оценку рынка, и она его устроила. Следующий этап — сверка цифр. Инвестор просит у вас стандартный P&L-отчёт, балансы, когортный анализ и т. д. Практика показывает, что даже у крупных стартапов с хорошей выручкой таких отчётов нет, ими располагают максимум 2% компаний».
(Генеральный директор онлайн-школы английского языка Skyeng Георгий Соловьёв — о том, как очаровать инвестора.)
Нюансы
В отчёт не вносят показатели, которые не могут быть надёжно измерены, но влияют на доходы (например, лояльность клиентов или узнаваемость бренда). Некоторые цифры могут зависеть от используемых методов подсчёта (например, расходы на амортизацию зависят от предполагаемого срока использования оборудования).
Отчеты P&L и CashFlow
В любом бизнесе необходимо контролировать два основных параметра:
1. Прибыльность бизнеса – P&L или P’n’L (profit and lost = прибыль и убытки, сокращение аналогичное как для rock’n’roll = rock and roll = раскачиваться и крутиться)
2. Движение денежных средств – CashFlow (в варианте РСБУ это называется ДДС = движение денежных средства)
Если бизнес прибыльный, зачем беспокоиться о движении денег.
Прибыль есть и хорошо.
Посмотрим на примере УСНО (для ОСНО ситуация другая — там отгрузки как маржинальная прибыль).
Есть ООО на УСНО, платит 6% от прихода денег. Есть сотрудник с окладом 100 000 (т.е. 87 000 на руки и 13 000 НДФЛ), который приносит компании в месяц договоров на 200 000 рублей. И конечно, на зарплату еще есть оплата в фонды 30% (грубо) в сумме 30 000 р.
Бюджет в формате P&L
| январь | февраль | март | апрель | |
| Сумма по договорам | 200 000 | 200 000 | 200 000 | 200 000 |
| ЗП сотрудника | 87 000 | 87 000 | 87 000 | 87 000 |
| НДФЛ | 13 000 | 13 000 | 13 000 | 13 000 |
| Фонды | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 |
| Налог 6% | 12 000 | 12 000 | 12 000 | 12 000 |
| Прибыль | 58 000 | 58 000 | 58 000 | 58 000 |
Вроде все прекрасно = 58 000 рублей прибыли ежемесячно.
Посмотрим на CashFlow и вспомним:
а) 25-го числа в аванс платится 30% от оклада
б) 10-го числа платится остальная часть зп и налог НДФЛ
в) фактически оплата по договорам поступает в конце квартала
г) оплата в фонды по итогам квартала
Движение денежных средств CashFlow
| январь | февраль | март | апрель | |
| Поступление денег на счет | 0 | 0 | 600 000 | 0 |
| Аванс | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 |
| ЗП сотрудника | 0 | 57 000 | 57 000 | 57 000 |
| НДФЛ | 0 | 13 000 | 13 000 | 13 000 |
| Фонды | 0 | 0 | 0 | 90 000 |
| Налог 6% | 0 | 0 | 36 000 | 0 |
Видно, что в январе и февраля расходы денег есть, а прихода денег нет. Если на начала года в кассе нет 130 000 рублей, то образуется кассовый разрыв. Платить нечем и фирма может закрыться. Это все несмотря на то, что сам бизнес прибыльный.
Более того, из таблиц видно, что приход денег на счет в марте в количестве 464 т.руб. вовсе не означает, что в этом месяце компания много заработала. Эти деньги нельзя просто взять и потратить на свои хотелки. Необходимо вычислять, какие есть обязательные платежи сейчас, какие потом, какие долги надо закрыть. Возможна ситуация, когда деньги на счете есть, а сам бизнес убыточный (т.е. просто часть платежей не была вовремя сделана).
Успешный бизнес — это:
1. Есть прибыль, т.е. бизнес работает выше точки безубыточности
2. Нет кассовых разрывов, т.е. есть контроль над движением денежных средств.
Принципиальное различие P&L и CashFlow
CashFlow — движение денежных средств (ДДС). Движение денежных средств это реальность движения денег, деньги пришли, деньги ушли (он же отчет о движении денежных средств)
P&L (P and L) — оценка прибыльности бизнеса (он же отчет о прибылях и убытках):
отгрузки (маржинальная прибыль)- т.е. товар Вы отгрузили клиенту, но денег еще пока не получили (но в соответствии с правилами бухучета РСБУ для ОСНО Вы уже получили прибыль и должны заплатить налоги, в P&L Ваши отгрузки отразятся как продажи)
расходы — не по реальным расходам денег, а по наличию закрывающих документов (Актов и прочее), т.е. если поставщик Акты вовремя не сделал, то расходов денег не видно, прибыль больше, акционеры радуются (но на конец года все равно все Акты закроются и акционеры расстроятся резкому падению прибыли)
P&L фактически показывает прибыль в формате EBITDA — но для оперативного управления компанией лучше не использовать по причинам, указанным выше (маржинальная прибыль показана по отгрузкам, расходы только по закрытым Актам).
Скажем так, некоторые менеджеры смогут данный показатель очень хорошо сделать в 1-м квартале — быстро нагрузить товара всем клиентам (включая и тех, которые платить особо не любят) и «договориться» с контрагентами о переносе подписании Актов по услугам в следующий квартал. Цифра EBITDA будет отличной для первого квартала — но потом придется решать проблемы долгов с покупателями и закрывать Акты по реально израсходованным деньгам.
site_post@bk.ru
или просто скопируйте адрес e-mail
Почитать в разделе
РСБУ и МСФО
С финансовой отчетностью не всё так просто 🙂 Существуют две РАЗНЫЕ базовые системы учета. МСФО = Международные стандарты финансовой отчетности (IFRS англ. International Financial Reporting Standards) Набор документов (стандартов и интерпретаций), регламентирующих правила составления финансовой отчётности, необходимой внешним пользователям для принятия ими экономических решений в отношении предприятия. С 1973 по 2001 год стандарты разрабатывал Комитет по международным стандартам финансовой отчетности (Board of the International Accounting Standards Committee) (IASC) и выпускал их под названием International Accounting Standards (IAS). В 2001 году IASC был реорганизован в Совет по.
(Читать полностью. )
- Всего статей в разделе: 10
- Показано статей в списке: 9
- Сортировка: название по алфавиту
SWOT анализ
Это метод стратегического планирования, основанный на разделении всех факторов (влияющих на бизнес) на 4 категории. Акроним SWOT был впервые введён в 1963 году в Гарварде на конференции по проблемам бизнес-политики профессором Кеннетом Эндрюсом. Акроним SWOT основан на первых буквах английских терминов: Strengths (сильные стороны) Weaknesses (слабые стороны) Opportunities (возможности) Threats (угрозы) Обычно SWOT анализ бизнеса/предприятия представлен в виде таблицы. Положительное влияние Отрицательное влияние Внутренняя среда Strengths Weaknesses Внешняя среда Opportunities Threats Задача SWOT анализа – дать описание бизнеса на основе четырех.
(Читать полностью. )
Анализ баланса предприятия
Анализ баланса предприятия. На что обратить.
(Читать полностью. )
Анализ финансового состояния
Проведение финансового анализа предприятия позволяет оценить правильность управления финансовыми ресурсами организации и определяется способность организации погасить свои долги и обязательства. Можно отметить, что финансы имеют абсолютный приоритет. Может быть такая ситуация, что с продажами (услуг, товаров) все очень хорошо (рост в разы), но на продвижение потрачено много денег и на выходе просто нет прибыли…. Удобнее всего для анализа брать итоги работы за год и сравнивать с предыдущим годом. Финансовый анализ в базовом варианте состоит из 3-х этапов. Этап 1 Анализ финансовых результатов — схема формирования и распределения прибыли — анализ доходности предприятия по.
(Читать полностью. )
Бизнес план
Бизнес-план — это планирование бизнеса до момента начала вложения денег. То есть сначала планируем и считаем — только потом начинаем тратить деньги. Вне зависимости от сложности бизнеса и его сферы, инвесторы хотят получить от бизнес-плана ответы на ряд важных вопросов: 1. Сколько денег может в принципе приносить бизнес (максимальная прибыль в год) 2. Какой размер инвестиций для запуска или покупки бизнеса 3. Период подготовки запуска бизнеса (строительство, оформление документации, прочее) Комментарий: Пункт 1 на самом деле состоит из двух важных частей: — будет ли ЭТО (товары, услуги) продаваться? Тут чистый маркетинг — цены по сравнению с конкурентами, насыщенность рынка.
(Читать полностью. )
Бюджетирование
Это достаточно простая вещь, но не всегда понятно, зачем она нужна (тем более, что при всей простоте достаточно большие временные затраты на расчеты). В двух словах – мы планируем бюджет продаж на год по месяцам (т.е. наши оценки, сколько продадим) и бюджеты расходов тоже на год по месяцам (фонд ЗП, маркетинг, расходы на офис и прочее). Традиционно в бюджетировании учитывается только расчет прибыли до налогообложения. Зачем на это тратить время? Данные варианты расчетов позволяют оценить и продажи и возможные расходы и оценить прибыль. Сравнение фактических цифр по итогам каждого месяца (и потом по итогам года) с расчетными бюджетными цифрами позволяет обеспечить принятие правильных.
(Читать полностью. )
Инвестиции
Инвестиции. Учет.
(Читать полностью. )
Какая бывает прибыль
Прибыль бывает разная, данным словом могут обозначаться совершенно разные понятия. И прежде чем обсуждать вопрос «какую мы ожидаем прибыль?» необходимо определиться, что мы имеем ввиду. Рассмотрим три основных вида прибыли. 1. Маржинальная прибыль Это не совсем прибыль, маржинальной прибылью называется сумма денег, которую компания получила от продажи товара (без учетов расходов компании). Маржинальная прибыль = Чистый доход от продаж — Себестоимость реализованной продукции или услуги Следует понимать, что еще маржинальную прибыль вычисляется при продаже товаров следующим образом = количество проданных товаров, умноженное на среднюю маржу на товар (цена -.
(Читать полностью. )
Оборачиваемость
Здесь мы рассмотрим оборачиваемость товара, т.е. за сколько времени продаем средний товарный запас на складе. Это соотношение скорости продаж к среднему запасу товара. Оборачиваемость товара считается только там, где есть физически товар. Для услуг понятия оборачиваемости не существует. С практической точки зрения – очень важный параметр, особенно в ритейле, т.е на рынке b2c. Многие ритейлеры требуют, что бы оборачиваемость товара была полной за 3 месяца (обычный тестовый период для нового поставщика). Т.е. поставили на полки 100 единиц товара – значит за период 3 месяца должно продаться 100 единиц товара. С точки зрения ритейлера это означает: — товар знают конечные покупатели -.
(Читать полностью. )
Точка безубыточности
Точка безубыточности и почему она очень важна. Точка безубыточности – это пожалуй один из самых главных показателей. Это такое состояние бизнеса, когда расходы равны доходам, т.е. прибыль равна 0. Это фактически самый первый параметр, который нужно просчитывать при организации бизнеса. Иначе смысла нет заниматься бизнесом, все бегают, куча народа работает – а выхлопа нет…. Более того, годовая прибыль должна быть на уровне выше чем 15% от вложенных денег – иначе проще бизнес продать, деньги вытащить и положить в банк под 10% годовых. Можно пояснить примером: Допустим, в месяц расходы Вашей фирмы составляют 100 000 руб., средняя наценка на товар 30% (если фирма занимается торговлей).
(Читать полностью. )