Как оформить самозанятого на работу

Как оформить самозанятого на работу

Несмотря на кажущуюся простоту самозанятости, разобраться во всех нюансах НПД достаточно сложно: юрлица и ИП нередко получают штрафы за неправильную работу с самозанятыми. Как избежать проблем с налоговой, расскажем в этой статье.

Елизавета Вельяминова

В 2019 году в России запустили новый налоговый режим для малого бизнеса — налог на профессиональный доход (НПД) или самозанятость. Популярность режима растет, а у юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и пользователей НПД появляются новые вопросы. Например, можно ли принять на работу самозанятого сотрудника? И есть ли возможность устроиться на работу как самозанятый?

В этой статье мы расскажем о двух официальных вариантах трудоустройства самозанятых лиц.

Можно ли брать на работу самозанятых

Если коротко, то да — самозанятые работники могут сотрудничать с компаниями и индивидуальными предпринимателями. Налогоплательщики НПД подойдут для выполнения разовых задач: например, для разработки сайта или настройки контекстной рекламы.

При этом закон не запрещает длительное сотрудничество. После успешной настройки контекстной рекламы заказчик может заключить долгосрочный договор, чтобы исполнитель отслеживал эффективность рекламных кампаний, вносил изменения и размещал новую рекламу. В этом случае юридическое лицо или ИП выступает заказчиком, а не работодателем, а самозанятый — контрагентом или поставщиком услуги.

Также разрешено нанимать специалистов, оформленных как самозанятые, на постоянную работу по трудовому договору, платить за них страховые взносы и НДФЛ. Любой гражданин вправе совмещать трудоустройство с подработкой по НПД.

Когда нельзя работать с самозанятым

Организации и индивидуальные предприниматели не могут заключить договор с самозанятым лицом, если с момента расторжения трудовых отношений прошло менее двух лет. Данное правило прописано в статье 6 Федерального закона № 422-ФЗ.

Плательщик налога на профессиональный доход, трудоустроенный в ООО или ИП, может оказывать услуги и реализовывать продукцию собственного производства, но не действующему работодателю.

Также с плательщиком НПД не получится сотрудничать по договору поручения, комиссии или агентирования. Самозанятые работают на себя и не вправе вести деятельность от лица фирмы или предпринимателя.

По этой же причине ограничение действует и на курьерские услуги. Однако компании или ИП могут заключить договор об оказании услуг по доставке товаров с кассой заказчика, если транспортировка грузов будет оплачиваться отдельными платежами на счет самозанятого. В соглашении размер денежного вознаграждения указывается отдельным пунктом — он должен зависеть от объемов работы или конкретных результатов, например, от количества доставок.

Что грозит за сокрытие трудовых отношений

Уволить работника и заключить с ним договор о сотрудничестве, как с самозанятым, уже не получится. Налоговая посчитает подобную схему уклонением от уплаты налогов.

Сокрытие трудовых отношений с целью не платить НДФЛ и страховые взносы наказывается штрафом, указанном в пункте 4 статьи 5.27 КоАП РФ:

• от 5 000 до 10 000 рублей — для индивидуальных предпринимателей;
• от 10 000 до 20 000 рублей — для должностных лиц;
• от 50 000 до 100 000 рублей — для организаций.

За нарушение правил гражданско-правовой договор признают трудовым, а за каждый месяц налоговые органы попросят уплатить НДФЛ и страховые взносы. Согласно пункту 3 статьи 122 НК РФ, дополнительно за несвоевременную сдачу отчетности и перечисление налогов могут оштрафовать на 40% от суммы недоимки.

Чтобы не нарушить закон, перед составлением и заключением соглашения рекомендуем изучить признаки наемного труда, перечисленные в статье 15 ТК РФ и Постановлении Пленума ВС РФ от 29 мая 2018 года №15.

Пример: вы 6 месяцев сотрудничали с самозанятым, который ранее был устроен в штате, и платили ему 50 000 рублей в месяц. Его годовой доход за весь период составил 300 000 рублей. Если ГПД переквалифицируют в трудовой договор, придется доплатить 39 000 рублей НДФЛ и, как минимум, 90 300 рублей страховых взносов. За просрочку выпишут штраф в размере 51 720 рублей — 40% от 39 000 + 90 300.

Как оформить договор о сотрудничестве

Трудоустройство самозанятых — это не только оформление по трудовому договору, но и заключение гражданско-правового договора на выполнение работ, оказание услуг или на куплю-продажу. Образцы и шаблоны документов можно посмотреть по ссылке.

Чтобы налоговая не переквалифицировала ГПД в трудовой договор, исключите из него:

• фиксированные выплаты, не привязанные к объему работ (услуг) или к результатам;
• правила, предусмотренные для штатных сотрудников;
• гарантии для официально трудоустроенных работников;
• дисциплинарную ответственность за нарушение корпоративных правил;
• доплаты за работу в выходные и праздничные дни;
• должность, квалификации и разряды.

Может ли ИП взять на работу самозанятого

Да, прием на работу самозанятых граждан индивидуальным предпринимателям разрешен. Для ИП действуют те же правила, что и для юридических лиц из предыдущего раздела статьи.

1. Заключить с самозанятым гражданско-правовой договор о сотрудничестве, выплачивать вознаграждение за выполненные работы, поставленную продукцию или результаты. Тогда плательщик НПД не обязан присутствовать в офисе и следовать корпоративным правилам.
2. Трудоустроить спецрежимника как наемного сотрудника, платить за него НДФЛ и страховые взносы. Дополнительная деятельность по НПД не должна сказываться на качестве основной работы — работник обязан присутствовать в офисе и следовать корпоративным правилам.

Подведем итоги: организациям и индивидуальным предпринимателям разрешено сотрудничать с самозанятыми лицами. Можно заключать гражданско-правовые и трудовые договоры.

Однако переводить текущих сотрудников на самозанятость нельзя. Это трактуется как уклонение от уплаты налогов и к штрафам.

Понравилась статья?

Нам будет очень приятно, если вы прокомментируете, поставите оценку или поделитесь материалом в социальных сетях — так о нюансах НПД узнает больше людей ❤️

Как оформить самозанятое лицо на работу в организацию

Альтернативой оформления на работу граждан является сотрудничество с самозанятыми. Организация в таком случае существенно экономит на расходах.

Можно ли нанять на работу самозанятого

Законом запрещено оформлять трудовые договоры с физлицами или предпринимателями, имеющими статус самозанятого. Ограничение действует также в отношении лиц, которые занимали любую должность в компании на протяжении 2 последних лет. Если гражданин покинул штат ранее, чем за 2 года до возникновения гражданско-правовых отношений, то это возможно.

Сотрудничество с лицами, ведущими профессиональную деятельность в статусе самозанятых, выгодно. Организация освобождается от выплаты подоходного налога, страховых взносов. Отчетность значительно упрощена – требуется составление договора либо обмен документами о согласии с совершением сделки на определенных условиях. По результату формируется акт приемки выполненных работ. Самозанятый платит налог самостоятельно и предоставляет заказчику чек.

Важно: проверку статуса нанятого гражданина следует делать регулярно. При отсутствии регистрации в качестве плательщика НПД организации придется сделать выплаты в полном объеме и понести налоговые санкции в виде штрафа.

Как взять самозанятого на работу правильно

Юридически грамотное сотрудничество позволит избежать ошибок, которые могут привести к наложению санкций со стороны фискальных органов.

При сотрудничестве для ведения профессиональной деятельности гражданина следует сразу обратить внимание на ряд существенных моментов.

1. Удостовериться в наличии статуса самозанятого в начале сотрудничества с исполнителем. При отсутствии такой регистрации есть возможность оформить физлицо в штат организации без ограничений. Сервис «Мои самозанятые» помогает контролировать актуальность статуса самозанятых в режиме реального времени. Проверка самозанятого осуществляется моментально, достаточно знать ИНН. Для подтверждения статуса также можно запросить у гражданина справку о постановке на учет из налоговой службы. Но следует обратить внимание, что аннулирование происходит онлайн в течение суток.
2. В отличие от такой справки, в сервисе «Мои самозанятые» проверка статуса проходит оперативно и автоматически на каждом этапе сотрудничества: от заключения договора до выплат вознаграждения.
3. Договор оформляется на выполнение работ либо предоставлении товаров и услуг.
4. При заключении договора на оказание услуг важно не допустить включения условий, характерных для трудовых отношений. Это выявит налоговая служба при проверке и может квалифицировать договор по ТК. К примеру, гарантии для работников, присвоение должности, доплата в выходные и праздничные дни, официальное трудоустройство и др. Тогда организация будет оплачивать все трудовые взносы. Шаблон договора можно скачать здесь.

Оформление отношений с самозанятым

На выполнение работ и их оплату при сотрудничестве с физлицом или предпринимателем – участником профессиональной деятельности, составляются следующие документы:

• договор на выполнение услуг однократно либо регулярно на гражданско-правовой основе без элементов трудового;
• возможно также оформление контракта путем обмена электронными документами по факсу или электронной почте;
• акт приемки-передачи оказанных услуг или предоставлении товаров собственного изготовления;
• счет на оплату выполненных работ с указанием наименования платежа «Оказание услуг», не допускаются формулировки по ТК РФ о выплате заработной платы, компенсаций и гарантиях;
• чек о принятии средств с целью расчета и оплаты налога на профессиональный доход самозанятым.

Так как речь не идет об оформлении самозанятого в штат, организация не несет налоговых обязательств в отношении нанятого гражданина, если отчетные документы составлены в надлежащем порядке. Но потребуется подтверждение взаимоотношений с плательщиком профессионального дохода и подтверждение его статуса для формирования бухгалтерской отчетности. Все это смотрит налоговая служба при проверках.

В договоре обязательно указывается, что исполнитель зарегистрирован в качестве самозанятого и является плательщиком налога на профессиональный доход. Указывается его ИНН. Лучше приложить справку с налоговой о присвоении статуса на дату заключения контракта.

Все операции, связанные с сотрудничеством с плательщиком профессионального налога, фиксируются в приложении «Мои самозанятые». Формы отчетности и счета на оплату формируются в системе моментально и готовы для бухгалтерии. Заказать систему можно у наших менеджеров по тел.: +7 (499) 553-09-77.

Как заключить договор с самозанятым

С самозанятыми работать проще и выгоднее, чем с обычными физлицами.

Заказчику не нужно платить НДФЛ и страховые взносы, отчитываться перед налоговой и Социальным фондом России.

Работать с самозанятыми можно по договорам ГПХ. Но есть нюансы, о которых важно знать, чтобы не возникло проблем с налоговой или трудовой инспекцией. Расскажу о них.

Как выйти из тени
Курс о том, кому выгодно становиться самозанятым, как принимать платежи и платить налоги

Пройти курс

Кто такой самозанятый

Самозанятые — это люди, которые работают сами на себя без наемных сотрудников. В законе они называются плательщиками налога на профессиональный доход — НПД.

На этом налоговом режиме работают многие фрилансеры, мастера по ремонту, репетиторы, бухгалтеры, флористы и другие. При этом самозанятым нельзя заниматься поставкой товаров и еще несколькими видами деятельности — о них расскажу ниже.

Законодательная база. Главный нормативный документ, который регулирует деятельность самозанятых, — закон № 422-ФЗ. Кроме него при заключении договоров с плательщиками НПД нужно ориентироваться на часть 1 и часть 2 Гражданского кодекса РФ. По некоторым вопросам разъяснения дают ФНС и Минфин в своих письмах.

Кто может стать самозанятым. Чтобы работать в этом статусе, нужно выполнить четыре условия:

1. Быть гражданином России, Армении, Казахстана, Беларуси, Киргизии или Украины.
2. Суммарный заработок должен быть не более 2 400 000 ₽ в год.
3. Не нанимать сотрудников по трудовым договорам.
4. Не вести деятельность, которая подпадает под запреты.

Стать самозанятым может совершеннолетний. Но закон позволяет и детям с 14 до 16 лет применять режим НПД — для этого нужно получить письменное согласие от родителей, вступить в брак или пройти эмансипацию.

Какие налоги платят самозанятые. Только НПД, от других налогов с доходов они освобождены. Налоговые ставки: 4% — с поступлений от людей без статуса ИП, 6% — с доходов от ИП и организаций.

Налог, перечисленный самозанятым, делится на две части: 37% идет в Фонд обязательного медицинского страхования, а 63% — в бюджет того субъекта РФ, который самозанятый указал при регистрации.

Плательщику НПД не нужно ничего вычислять самому: налог будет определен автоматически на основании сведений о заработках, которые самозанятый вносил в приложение «Мой налог» в течение месяца. Напоминание об уплате придет до 12-го числа следующего месяца. Можно задать в настройках приложения автоплатеж — тогда деньги спишутся автоматически.

Срок уплаты налога за месяц — до 28-го числа следующего месяца. Например, налог с доходов сентября надо заплатить до 28 октября. Исключение — налог за месяц регистрации статуса, его уплачивают вместе с налогом за второй месяц. Скажем, если зарегистрироваться в феврале, то налог с доходов этого месяца нужно заплатить до 28 апреля. Если доходов за отчетный месяц не было, то есть в приложение ничего не вносилось, — налог не начислится и платить ничего не нужно.

Как стать самозанятым. Зарегистрироваться как самозанятый можно через мобильное приложение «Мой налог», на портале госуслуг, личный кабинет плательщика НПД на сайте ФНС и через уполномоченные банки, например Тинькофф. В мобильном приложении плательщик НПД также взаимодействует с ИФНС — формирует чеки.

Стать самозанятым может не только обычный человек, но и индивидуальный предприниматель. Сниматься с учета в качестве ИП не потребуется. А вот совмещать НПД с другими налоговыми режимами нельзя. После регистрации самозанятости предприниматель на УСН должен подать в ИФНС уведомление об отказе от прежнего режима. На это дается один месяц, иначе режим НПД аннулируют и будет считаться, что ИП все это время работал на прежнем налоговом режиме.

Получить статус самозанятого можно и при регистрации ИП. В этом случае не нужно выбирать другой спецрежим — вы уже выбрали НПД.

После получения денег за товары, работы или услуги самозанятый должен сформировать чек в приложении или личном кабинете плательщика НПД и переслать его заказчику. Данные автоматически поступят в налоговую. Передать чек можно по-разному : распечатать на бумаге, отправить через электронную почту или по мессенджеру.

Может ли самозанятый работать по трудовому договору

Закон разрешает совмещать самозанятость и работу по найму. Например, можно преподавать в институте и одновременно проводить частные уроки в свободное время. С зарплаты в институте работодатель будет платить НДФЛ и страховые взносы. А с гонораров от частных уроков платить НПД будет уже самозанятый преподаватель.

Какие документы понадобятся самозанятому для работы с заказчиком

Чек — главный документ, который нужен самозанятому для работы. Плательщик НПД должен формировать чеки и передавать их заказчикам работ или услуг каждый раз при получении денег. Так он сообщает налоговой о том, сколько он заработал, а заказчик сможет не начислять НДФЛ и взносы.

Договор — это официальное соглашение между заказчиком и исполнителем.

Обязательно ли заключать договор с самозанятыми

Закон не обязывает, но так можно зафиксировать, кто для кого что делает и сколько и когда платит. Это поможет сторонам защитить свои права. Так, если заказчик вдруг откажется платить, самозанятый сможет обратиться в суд и потребовать деньги. И наоборот: заказчик может взыскать с исполнителя неустойку за срыв сроков.

Еще договор защищает от «переменчивого настроения» сторон. Например, прописываете, что исполнитель должен выполнить ремонт в помещении. Если в дальнейшем заказчик потребует что-то еще: вывезти мусор, завезти мебель, установить кухню — все эти работы оформляются допсоглашением и оплачиваются отдельно.

Иногда работодатели с целью экономии на НДФЛ и страховых взносах не заключают с работниками трудовой договор, а оформляют их как самозанятых. В этом случае работодателю не нужно платить 13% НДФЛ и страховые взносы, а также сдавать отчетности. Налог со своего дохода заплатит самозанятый.

Чем рискует работодатель. Отношения с плательщиком НПД могут переквалифицировать в трудовые. Это можно сделать по заявлению работника, по предписанию трудовой инспекции или через суд.

При признании договора трудовым налоговая доначислит работодателю недоимку по НДФЛ и страховым взносам за все время сотрудничества. Кроме того, налоговая может потребовать пени и штрафы за несвоевременную сдачу отчетности.

СФР также может потребовать недоимку по взносам за травматизм вместе со штрафами. Их должны платить все работодатели за наемных работников.

Маскировка трудовых отношений под гражданские служит поводом для внеплановой проверки трудовой инспекцией. По ее результатам работодателя, который маскировался заказчиком, могут оштрафовать на сумму до 100 тысяч рублей.

Отношения с самозанятым могут признать трудовыми, если работник ежедневно выполняет одни и те же обязанности, получает фиксированную оплату раз в месяц или соблюдает рабочий график.

С кем нельзя сотрудничать. Самозанятые могут работать с любыми заказчиками: организациями, ИП и людьми без такого статуса. Они даже могут оказывать услуги друг другу. Во всех случаях подойдет договор ГПХ — подробнее об этом расскажу дальше.

Другое дело, что есть несколько ограничений. На НПД нельзя:

1. Продавать чужие товары.
2. Продавать подакцизные товары и те, которые нужно маркировать, например алкоголь или сигареты.
3. Добывать полезные ископаемые. Например, песок.
4. Работать посредником по договорам комиссии, поручения и агентским.
5. Сдавать в аренду нежилую недвижимость, в том числе машино-место или гараж.

Под режим самозанятости не подпадают доходы по гражданско-правовым договорам с текущим работодателем и бывшими, с которыми расстались за последние два года. Платить НПД с этих заработков нельзя — в таком случае заказчик должен начислить на вознаграждение страховые взносы и удержать из него 13% НДФЛ.

Когда договор с самозанятым может быть устным

Договор может быть письменным и устным. Договориться на словах можно, если стоимость сделки не более 10 000 ₽ и ее заключают самозанятый и физлицо.

Но подтверждать расходы в спорных ситуациях только на основании чека и устных соглашений недостаточно. Понадобится еще договор и акт выполненных работ или оказанных услуг.

Как единого документа договора может и не быть, если работа проходит через оферту-акцепт.

Какой договор подходит для работы с самозанятым

Для работы с самозанятыми подойдет договор гражданско-правового характера: подряда, возмездного оказания услуг, авторского заказа или хранения. Специальной формы документа для плательщиков НПД в законе нет.

По договору ГПХ исполнитель обязуется выполнить работу или услугу по заданию заказчика, а он, в свою очередь, — принять и оплатить их. Такое соглашение можно заключить независимо от того, кто выступает заказчиком: организация, ИП или обычный человек без такого статуса. Договор ГПХ также подойдет, если самозанятые оказывают услуги друг другу.

Стороны могут заключить и смешанный договор — когда один документ содержит элементы разных соглашений. Главное, чтобы услуги или работы не подпадали под запреты для самозанятости. Например, плательщик НПД должен выполнить ремонт оборудования, а затем проводить техобслуживание в течение года. В этом случае стороны заключают смешанный договор — подряда и возмездного оказания услуг.

Договор можно заключить на разовую услугу или на проектное сотрудничество: например, на установку сантехники в офис или ведение блога компании в ближайшие несколько месяцев.

В документе прописывают предмет соглашения, объем, стоимость работ или услуг, сроки и порядок их выполнения, ответственность сторон и другие условия. Содержание самого договора стандартное, как и в случае соглашения с обычным человеком, ИП или организацией.

Более подробно о структуре и особенностях договоров можно почитать в статьях «Что такое договор подряда» и «Как заключить договор возмездного оказания услуг». Здесь же расскажу об особенностях, которые касаются именно самозанятых.

Как составить договор с самозанятым

Перед заключением договора стоит проверить, зарегистрирован ли человек в налоговой как плательщик НПД. Запросите у него справку о постановке на учет в качестве самозанятого — ее можно сформировать в приложении «Мой налог» или в личном кабинете плательщика НПД. Заказчик также может проверить статус исполнителя по ИНН самостоятельно через сервис налоговой службы. Данные в нем обновляются ежедневно.

Проверять статус нужно не только перед сделкой, но и при каждой выплате. Если выяснится, что в момент выплаты исполнитель не зарегистрирован как самозанятый, заказчику придется удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы, как при сотрудничестве с обычным человеком. Подробнее об этом расскажу ниже.

Справку о постановке на учет в качестве самозанятого можно сформировать в приложении «Мой налог» или в личном кабинете плательщика НПД. Ее стоит приложить к договору

Заказчик может проверить статус исполнителя и самостоятельно — по ИНН

Основные условия. Исполнитель — самозанятый, и в договоре стоит это отметить. Например, так: «Исполнитель зарегистрирован как плательщик налога на профессиональный доход». Указание на статус самозанятого и чеки от него освобождают заказчика от уплаты НДФЛ и страховых взносов за исполнителя, а также от подачи отчетности.

Порядок расчетов и обязанности сторон. Передавать деньги самозанятым можно любым способом:

1. наличными;
2. по выставленному счету;
3. на личную банковскую карту;
4. почтовым переводом.

После того как плательщик НПД получит оплату, он должен передать заказчику сформированный в приложении чек. Без чека заказчик не сможет включить выплату самозанятому в налоговые расходы. Также ему придется начислить НДФЛ и взносы.

Договор или акт не заменит чек из приложения. Поэтому надо предусмотреть не только обязанность передать чек, но и ответственность за нарушения этого требования. Прописать можно так: «Исполнитель обязан передать заказчику чек не позднее трех рабочих дней с момента оплаты услуг. Иначе исполнитель обязуется выплатить заказчику штраф — 50% от каждой суммы, на которую не выдан чек, в течение 10 рабочих дней со дня истечения срока выдачи чека».

Штраф можно назначить, например, в размере 50% от суммы платежа. Здесь же надо указать способ передачи чека: на электронную почту или в распечатанном виде.

Если плательщик НПД не передает чеки, заказчик может пожаловаться на него в налоговую. Инспекторы проведут проверку и обяжут самозанятого передать чеки. Если при этом выяснится, что чеки вообще не формировались, налогоплательщика оштрафуют — в первый раз на 20% от заработанной суммы.

Пример чека от самозанятого

Приемка работы. Чтобы избежать возможных споров, в договоре стоит установить порядок приема результатов работ или услуг. Обычно подтверждением выполнения договора, всего или какой-то части, является акт. Исполнитель подписывает его и направляет заказчику. По закону составлять такой документ необязательно, но он, как и чеки о выплатах, пригодится заказчику для учета расходов.

В акте нужно указать выполненный объем работ или услуг и цену. Документ поможет зафиксировать нарушения сроков и недостатки сделанного. А еще это дополнительное доказательство того, что отношения между сторонами именно гражданско-правовые, а не трудовые.

Составлять акт можно так часто, как это необходимо исходя из специфики: если работа либо услуга разбита на этапы, акт можно подписывать после каждого выполненного этапа. Например, дизайнер делает дизайн загородного дома. После отрисовки каждого этажа стороны подписывают акт — он подтвердит, что заказчик принял и оплатил работу. При полном исполнении договора можно подписать итоговый акт.

Ответственность, штрафы и форс-мажор. Кроме штрафов по предмету договора, например за срыв сроков выполнения работ, рекомендую предусмотреть ответственность за неуведомление заказчика о потере статуса самозанятого.

Если исполнителю выплатили вознаграждение, а он к этому моменту уже утратил статус плательщика НПД, налоговая может доначислить заказчику НДФЛ и страховые взносы. Кроме того, заказчика могут оштрафовать за просрочку уплаты налогов и несвоевременную подачу отчетов.

Ответственность за неуведомление можно прописать так: «Если исполнитель снимается с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, он обязуется сообщить об этом заказчику письменно в течение трех дней со дня снятия с учета. Иначе исполнитель должен заплатить штраф заказчику — 50% от суммы платежа».

Срок. Договор ГПХ с самозанятым можно заключать на любой срок: день, месяц или год. Закон не устанавливает конкретных периодов. Главное, чтобы исполнителю хватило времени на выполнение работы или оказание услуги.

Расторжение договора. Расторгнуть договор можно в одностороннем порядке, по соглашению сторон или через суд. При расторжении в одностороннем порядке одна из сторон обязана компенсировать другой понесенные расходы.

Если обе стороны решили прекратить сотрудничество, они оформляют письменное соглашение о расторжении. Порядок может быть прописан в договоре — тогда стороны действуют по правилам из документа.

Шаблон соглашения о расторжении договора ГПХ

Признаки трудового договора. Договор ГПХ не должен содержать признаки трудовых отношений, когда исполнителя оформляют в штат, заключают трудовой договор и платят ему зарплату. Такими признаками могут быть работа по графику, материальная ответственность или фиксированная оплата каждый месяц. Если налоговая признает договор ГПХ трудовым, то оштрафует заказчика и доначислит ему НДФЛ со взносами.

Оферта. Чтобы работать с плательщиком НПД, подойдет и оферта. Это когда одна сторона публикует унифицированную форму договора, а другая может принять ее или отказаться. Например, водитель автомобиля регистрируется в сервисе агрегатора такси и дальше работает по его условиям.

Шаблон договора. Для вашего удобства я составил шаблон договора с самозанятым — остается лишь вписать свои данные.

Шаблон договора с самозанятым на выполнение работ

Как подписать договор с самозанятым удаленно

Если стороны не могут встретиться лично, договор можно заключить удаленно. Например, обменяться подписанными сканами документов по электронной почте. В этом случае нужно предварительно прописать в договоре условие о том, что стороны признают юридическую силу скана наравне с бумажным вариантом, и указать адреса электронной почты.

Это не единственный вариант. Стороны также могут обменяться подписанными бумажными экземплярами по почте или заключить договор с помощью электронной подписи. Такой способ документооборота тоже нужно предусмотреть в договоре.

Чтобы соглашение считалось заключенным, нужно выполнить два условия:

1. Содержание документа можно воспроизвести в неизменном виде на материальном носителе. То есть электронный вариант не меняли и не дополняли после подписания.
2. По подписи, ее аналогу или способу обмена документами можно точно установить, кто заключил сделку.

Как составить приложение к договору с самозанятым

Приложение расширяет и уточняет некоторые условия договора, но не изменяет их. Например, для договора поставки приложением будет перечень товаров и их цена. Если в договоре указан лишь вид работ, то приложение к нему обычно содержит техническое задание с более конкретными требованиями заказчика. Также для договоров подряда приложением может быть смета.

Приложение должно быть неразрывно связано с договором. Для этого в его заглавии указывают отсылки на номер и дату заключения основного договора. Прописать можно так: «Документ является неотъемлемой частью договора от 01.01.2023 № 1». Приложение составляют в произвольной форме — установленной в законе нет.

Приложение к договору с плательщиком НПД не отличается от приложения к договору с обычным человеком.

Какие документы самозанятый предоставляет после заключения договора

Чеки. Как я уже писал выше, после получения денег самозанятый должен сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его заказчику. Заказчику чек нужен для учета выплат самозанятому в налоговых расходах и как основание не начислять НДФЛ и страховые взносы.

Акты подтверждают, что заказчик принял и оплатил результаты работ или услуг, это нужно для налогового учета расходов. Также акты нужны для урегулирования возможных споров.

Счета. Самозанятые могут принимать деньги от заказчиков как захотят: наличными, на личную карту, расчетный счет ИП или почтовым переводом — в законе нет ограничений. Главное — плательщики НПД должны сообщить налоговой о своем доходе чеком.

Счет самозанятый выставлять не обязан, но обычно это удобно обеим сторонам договора. Счет можно выставить прямо из приложения «Мой налог». А когда придут деньги, перевести его в статус «Оплачен».

Нужно ли перезаключать договор, если исполнитель меняет налоговый режим на НПД

С исполнителем — ИП, который перешел на НПД, перезаключать договор не нужно. Но это не касается тех случаев, когда существенно меняются его условия: например, если изменилась стоимость услуг или если раньше ИП платил НДС, а теперь — НПД.

Если исполнитель снялся с регистрации в качестве ИП и стал платить НПД как обычный человек, тогда нужно изменить договор в части наименований сторон. Если же исполнитель был обычным человеком, за которого заказчик платил НДФЛ и взносы, а затем исполнитель стал самозанятым, то договор желательно изменить. Указать на новый статус исполнителя, исключить упоминание НДФЛ и предусмотреть санкции за невыдачу чеков или снятие с регистрации в качестве плательщика НПД без ведома заказчика.

Что делать заказчику, если самозанятый потеряет свой статус

Налоговая может аннулировать статус самозанятого по разным причинам. Например, если его суммарный заработок превысит 2 400 000 ₽ с начала года.

Чтобы сократить риски, заказчику нужно перед каждой выплатой проверять статус исполнителя через сервис налоговой службы. Если окажется, что плательщик НПД снят с учета, из оплаты нужно исчислить НДФЛ и страховые взносы.

• Например, статус самозанятого аннулировали 10 мая. Если заказчик заплатил ему раньше, работа подпадает под режим НПД и на основании чека от самозанятого можно не начислять НДФЛ и взносы, а также включить выплату в налоговые расходы. А если оплата прошла позднее — заказчик становится налоговым агентом и должен заплатить за исполнителя НДФЛ, страховые взносы и отчитаться перед налоговой. Важна именно дата оплаты, а не дата выполнения работ или услуг.

Что делать, если самозанятый аннулирует чек

По закону самозанятые могут аннулировать чек в приложении «Мой налог» в двух случаях: при возврате денег заказчику или при вводе ошибочных данных, например при опечатках в дате или назначении платежа.

Если вы самозанятый и меняете данные в чеке, то сначала аннулируйте выданный чек, а затем сформируйте новый, на ту же дату. Просто внести изменения в уже существующий не получится. При возврате денег заказчику вы только аннулируете чек, новый не формируете.

Программа автоматически пересчитает доход и налог. Результат сразу же отобразится в приложении или личном кабинете самозанятого.

В законе нет конкретных сроков, когда можно аннулировать чеки. То есть вы можете аннулировать любой чек за все время начиная со дня постановки на учет.

Для заказчика не играет особой роли, почему самозанятый аннулировал чек, главное, что работы выполнены или услуги оказаны. Если он вдруг сделал это и не сообщил заказчику, ответственности для последнего не будет. Делать ему ничего не нужно — у него остался старый чек, и этого достаточно.

Если вы сообщили заказчику об аннулировании, то должны передать ему новый чек.

Кратко: как работать с самозанятым по договору

1. Для работы с самозанятым подойдет договор ГПХ. Главное, чтобы услуги или работы не подпадали под перечень видов деятельности, которыми запрещено заниматься плательщикам НПД.
2. Перед тем как заключить сделку, нужно убедиться, что статус самозанятого действителен. Для этого запросите справку о постановке на учет или воспользуйтесь сервисом на сайте налоговой службы. Перед каждым новым перечислением денег эту проверку надо повторять.
3. Договор ГПХ с самозанятым не должен содержать признаков трудового договора. Иначе у налоговой могут возникнуть вопросы к компании или ИП.
4. В договоре нужно указать, что исполнитель — самозанятый. Кроме того, нужно прописать обязанности предоставлять чеки из приложения и сообщать об утрате своего статуса. Можно предусмотреть штрафные санкции — так заказчик сократит свои риски.
5. Договор с самозанятым можно подписать удаленно, если предусмотреть в документе такую возможность.

Обложка — Polina Tankilevich / Pexels

Александр Майфет
А вы заключали договор с самозанятыми? По какому поводу?

Спасибо большое за содержательную статью, наконец всё в одном месте

>> Договор ГПХ с самозанятым не должен содержать признаков трудового договора.
да-да-да, нанимать курьеров на самозанятость относительно безопасно можно только если вы яндекс или деливери.
Хотя там все признаки трудового договора.

Если вы просто обычная компания то в рамках плановой, налоговая вменит «носит униформу» как признак трудовых отношений со всеми остановками по дороге (и не работа этих же курьеров еще на 2 заказчиков один из которых тот же яндекс, ни отсутствие графика против онного у яндекса никого интересовать уже не будут, ведь «там у них существенно меньшие объёмы» и это для «формального выполнения критериев» и «налоговой оптимизации ФОТ»).
Короче хотели курьеров которым платим за ожидание + успешные доставки + премия за хорошую работу перевести на НПД , а экономию пустить им же на рост тарифа, в итоге взяли их обратно в штат без существенного роста дохода (всё белое).

Отредактировано

Помогите прояснить такой момент:я ИП на НПД, выставляю клиентам счета, все оплаты через р/с. Не всегда успеваю отследить, в какой день клиент заплатил, и, соответственно, не выписываю чек именно в этот день. Это чревато?

Лелик, отчётный период = месяцу, следите за приходом денег в конце месяца .

Хотелось бы статью со стороны самозанятых как им обезопасить себя и на каком основании требуют указывать паспортные данные, если это не дог.с физ лицом

На основании какой статьи сз должен указывать паспортные данные и тем более снилс? Для чего снилс в вашем шаблоне? В договоре с физлицом понятно — т.к. предприятие перечисляет взносы за это физ.лицо, в случае работы с самозанятым предприятие от этого освобождается, так для чего тогда эти данные в шаблоне?
Разве не достаточно только Инн, в крайнем случае справки о постановке на учёт в качестве самозанятого?
Заранее спасибо за ответ

Anastasia, в случае если доход сз превысит 2,4млн в год, заказчик должен на все последующие выплаты начислить НДФЛ и страховые взносы, а без СНИЛС и паспортных данных это невозможно.

Я НПД заключаю договор с Ооо на строительные работы, заказчик хочет перевести мне всю сумму как за работу так и за материал. Вопрос: каким образом я должен отделить сумму полученную за материал и заплатить налог только за выполнению мной работу? Спасибо

Заказ, в договоре отразить отдельно сумму за работу и сумму за материалы, по сумме за материалы лучше собирать все документы подтверждающие оплату — чеки из магазинов и пр.

А почему Тинькофф нанимать представителей решил самозанятым? Разве представитель попадает под разрешенные для самозанятости работы?

Если закон не обязывает самозанятых оформлять договора с физическими лицами, и сз и физ.лицо не настаивают на договоре при сумме более 10000 р, договор все равно нужно заключать? Существуют ли какие либо требования по предоставлению договоров налоговой или др. на суммы более 10 тыс.р.?

Здравствуйте, как составить договор услуг с бухгалтером если он самозанятый? Он утверждает, что ТСЖ не нужно составлять с ним договор.

Подскажите, как оформить согласие несовершеннолетнему 17 лет на работу самозанятым? Он зарегистрирован, но статус не активный. Везде речь идет о согласии родителей. В какой форме? Куда подавать?

Добрый день! Наша организация заключила договор на реставрацию мебели, но штатных сотрудников не хватает, чтобы вовремя выполнить работы, т.к. большой объем работ . Мы хотим заключить договор с самозанятыми, чтобы переложить на них часть работ. Не усмотрит ли тут ФНС признаки трудовых отношений?

? Как скачать: Шаблон договора с самозанятым на выполнение работ DOCX, 19,5 КБ

Подскажите, пожалуйста, наша организация работала с физлицом по договору подряда, срок последнего договора закончился месяц назад. Теперь он получил статус самозанятого. Можем ли мы заключить с ним новый договор, как с самозанятым? Или должно пройти какое-то время?

Здравствуйте! можно заключить договор с самозанятым (физ. лицо) на перевозку грузов ?

Спасибо за содержательную статью!����

Никогда не связывайтесь с самозанятыми — сплошные мошенники. Принес в ремонт электрогазонокосику в августе — в мастерской сказал «мастер» не глядя даже на неё, ок — давай предоплатой 6 тыс.р сделаю быстрее чем за 20 дней. Тащить ее уже никуда не хотелось — да и обещал сделать быстрее — мол она места много занимает у него. Выдал мне договор-квитанцию (два в одном) от имени ИП, заполненный экземпляр из под копировальной бумаги отвратительным почерком без своих паспортных данных, без адреса регистрации — только ОГРН и ИНН — ну типа ка ИП же. Я две недели потерпел — тишина — позвонил — ответил в работе. Полез искать данные по его ОРГН и ИНН — оказывается ИП его уже два года как ликвидировано. Сроки он прописал в договоре даже не отдельным пунктом — а просто «примерно от 20 дней»! Из 6 тыр 2 тыс. — невозвратная сумма за диагностику (в которую еще не входит разбор/сборка косилки). За 70 рабочих дней нет ни косилки, ни подтверждения диагностики, ни факта заказа запчастей хоть каких то — даже отказывается называть что сломалось и что именно он чинит. Письменные претензии просто порвал, — хорошо что видео я снимал при этом. Нашел данные, что год назад Роспотребнадзор уже выносил ему предостережение, о том, что согласно Правил бытового обслуживания он должен указывать точную дату окончания ремонта! Весь интернет оказывается завален антиотзывами на него, что мол просто собирает деньги за якобы диагностику и отдает после скандалов технику не отремонтированную обратно. Хочу обратится в прокуратуру на него, потом может и до суда дойду — просто ужас что твориться.

Лиза, ВАШ СЛУЧАЙ не имеет отношения ко всем самозанятым. Обманувшее Вас лицо по своей сущности не честный человек (с Ваших слов) и это не имеет никакого отношения к статусу «самозанятый». А как Вы назовете самозанятых, которых обманывают заказчики. Такие заказчики тоже есть и я лично имела с ними дело: сначала я им многократно предлагала заключить договор письменный, они категорически отказывались, закон не обязывает, работаю без договора. всё решено в суде в пользу заказчика, а он потом не платит. И самозанятый не может защитить себя в суде? Тут КТО будет нечестным- самозанятый или заказчик? Так что, ПРОШУ Вас не оскорблять честных людей, даже если они самозанятые на законном основании.

Как организовать работу с самозанятым: инструкция для юридических лиц

С 19 октября 2020 года статус самозанятого доступен для физлиц и ИП по всей России. Самозанятым он позволяет платить пониженный налог на профессиональный доход, а юрлицам — сократить расходы на сотрудников и не сдавать отчеты. В сотрудничестве с самозанятыми есть нюансы, из-за которых организацию могут оштрафовать. Поэтому мы разберем особенности работы и условия, которые сделают работу взаимовыгодной.

В чем плюсы сотрудничества с самозанятыми

Многие юрлица не сотрудничают с самозанятыми, потому что боятся правовых и экономических последствий, но это напрасно. Работу с самозанятыми регулирует 422-ФЗ, в котором прописаны все особенности. Если правильно оформить договор, проверить подлинность статуса и учесть некоторые нюансы, юрлицо сможет получить нужные работы и услуги с меньшими затратами, без отчетов перед налоговой и организации трудовых отношений. Работа с самозанятым позволяет:

Не платить налоги и взносы

Эта обязанность самозанятого. Компания или предприниматель не несет расходов.

Не сдавать отчеты

Всю нужную информацию налоговая получает от операций самозанятого в приложении «Мой налог».

Учитывать расходы на оплату труда самозанятого в расходах по УСН

Самозанятый пришлет вам чек сразу после получения оплаты, чтобы вы смогли учесть сумму в расходах. Акт не нужен.

Не обеспечивать ресурсами

Самозанятый обеспечивает себя необходимым для работы, вам ничего предоставлять не нужно.

Работать с ИП на НПД

Самозанятым может быть предприниматель на особом режиме — НПД (налог на профессиональный доход). Разницы в работе нет, остается статус ИП и расчетный счет предпринимателя.

Работать с самозанятыми удаленно

Самозанятые не ходят в офис, поэтому работы и услуги можно заказывать по всей стране или за границей, если у исполнителя есть регистрация в РФ. Подписать договор с самозанятым дистанционно можно с помощью сервиса «Подписант». Быстро и юридически значимо.

Что учесть при работе с самозанятым

Проверьте статус самозанятого на сайте налоговой. Физлицо или ИП могут потерять статус, если превысят лимит годового дохода, займутся запрещенной для самозанятого экономической деятельностью или откажутся от него сами. При долгосрочном сотрудничестве лучше проверять статус регулярно, чтобы не выплачивать НДФЛ и не получить штраф до 20% от неуплаченной суммы в дополнение к сумме налога. Узнайте, не был ли самозанятый вашим сотрудником за последние два года. Если был, вам придется платить за него НДФЛ. Если вы это не учли и работали с ним как с самозанятым, вас оштрафуют и обяжут выплатить налог за все время сотрудничества. Проверьте вид работ самозанятого. Самозанятый не может работать курьером, агентом, нанимать сотрудников и исполнять обязательства по вашему договору в формате простого товарищества. Для этого ему потребуется статус ИП или юрлица. Перечень запрещенной работы в 4 ст. 422-ФЗ.

Что нужно прописать в договоре юрлица с самозанятым

С самозанятым заключают гражданско-правовой договор, в зависимости от особенности сделки это может быть купля-продажа, оказание услуг/работ, авторский заказ и др. Оферта тоже подходит. Главное, чтобы договор не был похож на трудовой. Поэтому вы не можете прописать обязательное посещение офиса, строгие часы работы, ставку. Работа с самозанятым временная, и после ее окончания должен быть конкретный результат. Любые материалы для работы самозанятого закупает он сам, а не заказчик. Чтобы обезопасить себя от штрафов и уплаты НДФЛ, укажите в договоре, что самозанятый обязан сообщить, если его статус потерян. И пропишите штраф за нарушение. Заодно вы избавите себя от постоянных проверок самозанятого перед оплатой по договору. Укажите, что исполнитель на специальном налоговом режиме и применяет НПД. Для бухгалтерского учета компании это подтверждение, что самозанятый не платит НДС. Обозначьте сроки сдачи чеков за оплату. Можно запросить их сразу же после получения оплаты или ежемесячно, но не позднее 9 числа следующего месяца. Самозанятому не оформляют кадровые документы, для работы нужен только договор. Подпишите его быстро в режиме онлайн с помощью сервиса «Подписант».

Когда договориться с самозанятым можно устно

Только если вы покупаете готовый товар сразу же. Всё то, что требует работы со стороны самозанятого и будет сделано через любой промежуток времени, нужно закрепить в письменном договоре.

Как вычесть расходы на услуги самозанятого из налоговой базы

Учесть расходы можно, если у вас ОСНО, ЕСХН и УСН «Доходы минус расходы». Для этого потребуются чеки от самозанятого на каждую операцию. Акт не подойдет. Внимательно проверьте данные, любая ошибка может привести к штрафу. После учета расходов не уничтожайте чеки, они могут пригодится для подтверждения фактов сотрудничества при запросе налоговой. Хранить их можно в электронном виде. Если самозанятый не присылает чеки, на него можно пожаловаться.

Нужно ли перезаключать договор, если исполнитель переходит на НПД

Если предприниматель, с которым вы сотрудничали, платил НДС, то после перехода на статус ИП на НПД нужно перезаключить договор. Если НДС не было, при этом все условия сохраняются, договор можно не перезаключать (П. 3, Письмо ФНС N СД-4-3/2899@). С физическим лицом договор перезаключать не нужно.

Что делать юрлицу, если самозанятый потерял статус

Если самозанятый потерял статус из-за превышения лимита дохода или отказался от него по иным причинам, работать по специальному налоговому режиму не получится. Чтобы компании не платить НДФЛ и не нарваться на штрафы, статус нужно проверять перед отправкой денег исполнителю. И закрепить в договоре обязанность самозанятого оповещать об изменениях, как мы писали выше.

Как оформить расчет и какие нужны закрывающие документы

Оплатить услуги самозанятого можно наличными или со счета компании по банковским реквизитам физлица. Электронный кошелек тоже подходит. Комиссия за перевод оплачивается заказчиком. После получения оплаты самозанятый обязан предоставить чек с помощью сервиса «Мой налог», для работы физлицу не нужна касса. Чек — единственный обязательный документ. Акт оказанных услуг или выполненных работ можно использовать для подтверждения периода расходов.
Чтобы быстро подписать договор с самозанятым удаленно, воспользуйтесь сервисом «Подписант». Подпись физлицу мы предоставим бесплатно.