Как платить самозанятому

Как платить самозанятому

Юридическое лицо может выплачивать вознаграждение самозанятому наличным или безналичным способом на реквизиты счета. Чтобы провести оплату через банк, нужно оформить специальный документ — платежное поручение. Составить его можно онлайн через личный кабинет банка либо с помощью бухгалтерских программ, например «1С».

И в том, и в другом случае нужно внимательно проверять все поля платежки и знать, какую информацию обязательно нужно внести. Оставляем инструкцию, как сделать это правильно.

Рассказываем, какие документы можно считать основанием для выплат, что учесть при оплате вознаграждения самозанятому. А также даем инструкцию, как правильно заполнить платежку.

Что является основанием для оплаты самозанятому

Если сотрудничество с самозанятым компания оформляет документально, основаниями для оплаты можно считать следующие документы.

Договор

Сделки между юридическими лицами и плательщиками налога на профессиональный доход (НПД) можно совершать в устной или письменной форме. Устная сделка возможна только в одном случае — если она немедленная, исполняемая при самом ее совершении, единовременно с оплатой (п. 2 ст. 159 ГК РФ). Например, самозанятый изготовил для компании визитки, привез в офис и получил за них деньги — сделка исполнилась при ее совершении, а значит, письменный договор не нужен. По желанию стороны могут заключить письменный договор и при немедленной сделке. Кроме того, он обязателен, если для такой сделки законом установлена нотариальная форма или стороны договорились заверить договор у нотариуса.

Если сделка не относится к немедленным, юридическое лицо и физлицо на НПД заключают письменный договор (п. 1 ст.161 ГК РФ) в простой или нотариальной форме.

Заключайте с плательщиками НПД договор ГПХ — только по нему можно сотрудничать с самозанятыми. Чаще всего оформляют договор возмездного оказания услуг или договор подряда.

Не заключайте договор со своими текущими или бывшими работниками, если с момента их увольнения не прошло 2 лет — в рамках самозанятости такое сотрудничество запрещено.

Подробно пропишите в договоре порядок расчетов: цену или метод ее определения, сроки и способы оплаты, обязанность исполнителя предоставлять чек и меры ответственности при его непредставлении.

В соглашении заказчик и исполнитель могут перечислить документы, которые станут основаниями для оплаты, помимо договора.

Например: «Оплата Услуг Исполнителя осуществляется на основании выставленного Исполнителем счета в течение _____ дней (календарных, банковских, рабочих) после подписания Сторонами Акта об оказании услуг».

Акт оказания услуг или выполнения работ

Закон не обязывает составлять акт при сотрудничестве с самозанятыми. Но советуем не пренебрегать этим документом. Принимая результат услуг по акту, компания может зафиксировать в нем недочеты, которые необходимо исправить. Кроме того, акт наряду с чеком подтверждает обоснованность расходов организации перед ФНС, а также гражданско-правовой характер правоотношений.

Подписанный сторонами акт закрывает сделку и может быть основанием для оплаты. Это условие зафиксируйте в договоре — пропишите период после подписания акта, в течение которого произойдет оплата. В акте обозначьте платежные реквизиты сторон для взаиморасчетов.

Счет

По закону счет также не считается обязательным документом, если иное не предусмотрено в договоре. Если бухгалтерии проще проводить оплату самозанятому по счету, в соглашении между сторонами пропишите, что выставлять его необходимо. Укажите, что заказчик выплачивает исполнителю вознаграждение на основании счета через определенное количество дней после его получения. Если в условиях договора такого пункта не будет, самозанятый вправе не выставлять счет. Для подтверждения расходов организации этот документ не требуется.

Самозанятому не нужно искать бланк и образец, чтобы выставить счет. Он, как и чек, автоматически формируется в приложении «Мой налог».

Читайте также:
Какие закрывающие документы предоставляет самозанятый юридическому лицу | Konsol.pro

Какие закрывающие документы должен предоставить самозанятый при сотрудничестве с юрлицом и ИП. Является ли чек самозанятого закрывающим документом. Какие трудности могут возникнуть при отсутствии закрывающих документов от самозанятых. Подробнее в нашей статье.

Какие есть способы оплаты

Платить самозанятым можно наличными деньгами или безналичным способом: на личную банковскую карту, расчетный счет, электронный кошелек. Ограничений по закону для самозанятых нет. Но они есть у организаций — ООО или ИП не могут перевести выплату только по номеру карты, поскольку для бухгалтерских расчетов нужны полные реквизиты: расчетный счет, к которому прикреплена карта исполнителя, название банка, БИК, корреспондентский счет и другие.

При безналичной оплате банки могут взимать комиссию за перевод денежных средств самозанятому. Ее размер зависит от суммы и тарифов банка.

Закон запрещает оплачивать услуги самозанятым в натуральной форме (пп.11 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Под ней понимается как вознаграждение в виде продукции компании, так и оплата/приобретение в интересах плательщика НПД товаров, услуг, работ, имущественных прав. Если самозанятый получит доход в натуральной форме, к нему применяют положения ст. 211 НК РФ. То есть доход облагается НДФЛ, а внести его за самозанятого должна компания-заказчик, поскольку становится его налоговым агентом (Письмо Минфина РФ № 03−04−06/96 694). Если у компании не с чего удержать НДФЛ, она обязана уведомить об этом ФНС. Тогда рассчитывать и оплачивать налог с натурального дохода самозанятый будет сам.

Например, самозанятый Иван оказал услуги по разработке сайта онлайн-школе. Организация в счет вознаграждения оплатила Ивану обучение по интересующему курсу. По закону этот доход — натуральный, и он не может быть признан объектом налогообложения по НПД. То есть с суммы оплаченного курса необходимо уплатить НДФЛ.

Как подтвердить факт оплаты

Чек — главный документ, который подтверждает оплату услуг самозанятому. После получения вознаграждения исполнитель обязан выдать его заказчику. Самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог», может передать его как в бумажном, так и электронном виде.

Если исполнитель получил от компании наличные или электронный перевод, он обязан сразу передать чек заказчику. Если компания отправила вознаграждение банковским переводом, чек нужно прислать не позднее 9 числа следующего месяца.

Компании важно получить чек, поскольку он подтверждает факт сотрудничества с самозанятым и считается главным закрывающим документом. При его отсутствии организация не сможет подтвердить расходы в налоговой, уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль или по налогу на спецрежиме на сумму выплаченного вознаграждения (п. 8-10 статьи 15 Федерального закона № 422-ФЗ).

Если самозанятый не передал чек компании, она становится его налоговым агентом, а значит, должна уплатить с его дохода НДФЛ и страховые взносы как при стандартном сотрудничестве с физическим лицом. А вот если самозанятый передал чек заказчику, аннулировал его, но не вернул деньги, компания вправе принять расходы к учету (письмо ФНС от 28.10.2021 № ПА-4-20/15213@).

Какие действуют лимиты на выплату самозанятым

Лимиты на сумму выплат самозанятым действуют только в отношении тех из них, кто имеет статус ИП, и только при оплате наличными. Согласно Указанию Банка России № 5348-У, сумма выплаты не может превышать 100 000 рублей по одному договору между участниками наличных расчетов. Если оплата совершается в иностранной валюте, лимитом считается сумма, эквивалентная 100 000 рублей по текущему курсу.

Участниками наличных расчетов по закону считаются только юридические лица и индивидуальные предприниматели, поэтому на плательщиков НПД без статуса ИП ограничение на платежи наличными деньгами не распространяется. Превышение лимита выплаты признается административным правонарушением, за которое для юрлиц предусмотрен штраф в размере от 40 000 до 50 000 рублей, для ИП — от 4 000 до 5 000 рублей (ст. 15.1 КоАП).

Что касается безналичного расчета организации с самозанятым, то каких-либо лимитов на перечисляемую сумму законодательством не установлено.

Зато есть ограничение на годовой доход самозанятого — по достижении им уровня 2,4 млн рублей статус аннулируется до следующего года. С этого момента компания становится налоговым агентом физлица и обязана перечислять за него НДФЛ и страховые взносы. В противном случае организации грозят пени за просрочку и штраф — от 20 до 40 % от суммы налогов и взносов. Исключение — если бывший самозанятый имеет статус ИП, тогда при превышении им уровня дохода режим НПД меняется на ОСНО. В этом случае платежи в бюджет он вносит сам.

Отследить уровень дохода самозанятого непросто — он не получает ежемесячно фиксированную зарплату, как по трудовому договору. А каждый раз просить справку о доходах у самозанятых слишком трудоемко, особенно если вы сотрудничаете со многими исполнителями. Поэтому обязательно пропишите в договоре обязанность плательщика НПД уведомлять компанию о потере статуса, а также меры ответственности за неуведомление. Например, штраф в размере компенсации НДФЛ, взносов и т. д.

Не допустить превышения лимита дохода самозанятого поможет платформа Консоль.Про. Доход исполнителей автоматически проверяется по базе ФНС до заключения договора и перед каждой оплатой. Если сумма выплаты превысит установленный лимит, платформа не даст совершить платеж, а компания получит соответствующее уведомление.

Как бизнесу безопасно платить самозанятым

Организация или ИП не может просто «закинуть» самозанятому деньги на карту — расходы нужно подтвердить документами. И ошибки в этих документах могут обернуться штрафами или блокировкой счёта. Рассказываем, как настроить выплаты самозанятым фрилансерам, чтобы не потерять деньги.

Елизавета Вылкина

Выберите способ оплаты

Самозанятому можно платить наличными, на банковскую карту или электронный кошелёк. Но процедура будет отличаться.

Наличный расчёт

Если вы работаете с самозанятым не удалённо, можно расплатиться наличными, законом это не запрещено. Главное — внести эту операцию в бухгалтерию и получить чек, чтобы вычесть расходы из налогооблагаемой базы.

А ещё исполнитель может сказать, что вы ему не заплатили и снова потребовать гонорар. И будет прав. Так что чек — «наше всё» даже при наличных расчётах.

Безналичный расчёт

Здесь всё немного усложняется. У ИП и ООО есть расчётный счёт, с которого можно проводить выплаты «с обоснованием». А у самозанятого (если он не ИП на НПД) есть только лицевой счёт или обычная банковская карта. ИП или ООО не может перевести деньги только по номеру карты, потому что:

• Платёж не пройдёт через бухгалтерию . Для перевода узнайте у самозанятого полные реквизиты: имя получателя, номер расчётного счета, наименование банка, БИК, корреспондентский счёт, код подразделения банка и его адрес.

Эти реквизиты самозанятый может найти в интернете или получить в банке.

• Банк может заблокировать счёт. Оплата поступает физлицу, а не ИП или ООО, а налоги и взносы вы при этом не платите. Это кажется подозрительным, и банк может временно заблокировать счёт. Чтобы снять блокировку, достаточно предоставить банку договор с самозанятым.

Сервис для выплат самозанятым ��‍��

Поможем найти исполнителя, подготовим документы, автоматизируем процессы и повысим эффективность вашей компании

Оплата через сервис

С выплатами для пары-тройки самозанятых в месяц предприниматель может справиться сам. Проблемы возникают, когда число самозанятых в компании приближается к двузначным числам. Проводить выплаты, следить за документацией и чеками — большая нагрузка на бухгалтерию и высокая вероятность ошибок, которые приводят к штрафам.

Эту проблему решает сервис «Бизнес» : вам нужно только пополнить счёт для выплат исполнителям, а мы — подключим к вашей компании самозанятых, подготовим документы, оплатим услуги и пришлём чеки.

Чтобы подключиться к сервису «Бизнес», нужно:

• Связаться с нами: проконсультируем и откроем демо-доступ к сервису.
• Подписать договор: подберём индивидуальный тариф и подключим к платформе.
• Заполнить данные: добавить самозанятых и пополнить баланс для выплат.

Если вы планируете проводить выплаты самозанятым самостоятельно, то следующие пункты для вас.

Без проблем с ФНС
Безопасная работа с самозанятым. Как защититься от блокировки расчётного счёта

Зафиксируйте способ и порядок оплаты в договоре

Договор с самозанятым понадобится для банка в случае блокировки счёта. В нём нужно указать:

• способ расчётов: наличными или на банковскую карту,
• сроки оплаты, например в течение 5 дней после принятия работы,
• условия предоплаты и постоплаты.

И самое главное — зафиксировать, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход . Это объяснит, почему вы не платите за него налоги и взносы. В разделе с контактами и реквизитами нужно указать ФИО, ИНН, адрес фрилансера, а также полные реквизиты его банковской карты.

Когда можно платить самозанятым без договора?

Устные сделки возможны в ситуациях * Сноска : П. 2 ст. 159 ГК РФ , когда они совершаются моментально. Например, ИП заказал у самозанятого флориста цветы в офис, получил товар и тут же заплатил. В этом случае договор заменяет чек: с его помощью заказчик может подтвердить легальность расходов.

Составляем договор с самозанятым: инструкция для компаний и ИП

Получите от фрилансера счёт на оплату

Счёт на оплату подтверждает, что вы оплатили работу исполнителя, а не поездку начальника на Мальдивы — то есть дополнительно обосновывает эти расходы. И бухгалтерии так удобнее: не выяснять реквизиты самому, а использовать готовые.

Может ли самозанятый выставить счёт?

Такой обязанности по закону у самозанятого нет, получить оплату можно и без счёта. Но вы можете попросить его сформировать и отправить документ, займёт это пару минут.

В приложении «Мой налог» у самозанятого есть такая функция — здесь инструкция по заполнению. Если по каким-то причинам исполнитель не может прислать вам счёт из приложения, воспользуйтесь нашим шаблоном .

Правильно укажите назначение платежа

Чтобы провести безналичную оплату самозанятому через банк, нужно оформить платёжное поручение. Этот документ подтверждает, что деньги вы переводите самозанятому и налоги со страховыми взносами платить не должны. Обычно платёжку отправляют в банк вместе с копией договора.

Образец заполнения платёжного поручения — здесь. На что обратить внимание при заполнении:

1. Попросить у исполнителя полные ФИО, номер лицевого счёта и реквизиты банка: название, ИНН/КПП, БИК, номер корреспондентского счета. К этому моменту информация об исполнителе у вас уже есть (в договоре и счёте на оплату).
2. В поле «Вид оплаты» пишем код «01».
3. В поле «Назначение платежа» — код «1». Он означает выплату самозанятым по договорам ГПХ.
4. В поле «Очерёдность платежа» — код «5» (выплаты по договорам).
5. Перед подписью остаётся поле «Назначение платежа»: там нужно подробно его описать. Например, «Оплата по договору подряда №51 от 10.03.2023 за услуги по дизайну корпоративного сайта».

Но ни в коем случае не писать «зарплата», «премия» или другие слова, которые намекают на трудовые отношения . Зарплату и премию можно платить только сотрудникам, а сотрудника вы обязаны устроить по трудовому договору и платить за него налоги и отчисления. За такую ошибку банк заблокирует счёт, а налоговая оштрафует за неуплату налогов и взносов.

И главное — перед каждой выплатой нужно проверять статус самозанятого. Исполнитель может «слететь» с налогового режима из-за превышения годового лимита или из-за других нарушений. И тогда заказчик заплатит не самозанятому, а обычному физику. А значит, к гонорару исполнителя нужно плюсовать 13% НДФЛ, страховые и пенсионные взносы. Проверить статус самозанятого можно здесь .

Сервис «Бизнес» автоматически проверяет статус исполнителя перед каждой выплатой, чтобы вам не пришлось переплачивать налог и страховые взносы.

Обязательно требуйте чек

При расчетах с самозанятыми вам не нужны акты . Их официально заменяет чек, который самозанятый формирует в приложении «Мой налог» и отправляет вам на электронную почту или в любой мессенджер. Чек можно приложить к бухгалтерским документам и использовать как доказательство, что вы приняли и оплатили работу. Ставить на нём подписи не нужно.

По закону самозанятый должен сам отправить вам чек. Если он забыл — напомните. Если всё равно не отправляет — пожалуйтесь в ФНС на сайте налоговой .

Понравилась статья?

Нам будет очень приятно, если вы прокомментируете, поставите оценку или поделитесь материалом в социальных сетях — так о нюансах НПД узнает больше людей ❤️

Как платить самозанятому. Все способы

Если компания и самозанятый контактируют лично, то оплатить работу исполнителя можно наличными из кассы.

Компании и ИП вправе тратить наличную выручку на оплату работ и услуг ( указание ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У ). При этом организации обязаны оформить при выдаче денег расходный кассовый ордер и зафиксировать операцию в кассовой книге .

ИП вправе отказаться от применения кассовых документов. Если ИП воспользовался этим правом, то на выплату вознаграждения самозанятому никаких кассовых документов оформлять не нужно.

Если работа разовая, то можно не заключать с самозанятым договор в письменной форме. Исполнитель сделает работу, а заказчик сразу ее оплатит. Главное, чтобы самозанятый выдал вам чек .

Например: самозанятый собрал шкаф в офисе заказчика, получил оплату за работу и выдал чек на полученную сумму.

Во всех других ситуациях (например, если работы выполняются поэтапно на протяжении определенного периода) лучше заключить письменный договор и принимать работы по актам приема-передачи.

Хотите получить шаблон договора и акта для безопасной работы с самозанятыми? Перейдите по ссылке или оставьте контакты в форме в конце статьи, и мы вышлем вам документы на электронную почту.

Если договором между самозанятым и заказчиком предусмотрена выплата авансов, то на каждую выплату самозанятый должен выдать чек в момент расчета ( п. 3 ст. 14 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Важно: если ваш исполнитель не физическое лицо в статусе самозанятого, а ИП, который применяет налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД), вам нужно соблюдать лимит расчетов наличными — не более 100 тысяч рублей по одному договору ( п. 4 Указания ЦБ № 5348-У ).

Расчет с использованием электронного средства платежа

Если ваш исполнитель — ИП, который применяет НПД и имеет POS-терминал (то есть подключил в банке услугу эквайринга), можно рассчитаться с ним корпоративной банковской картой.

Терминал напечатает слип — подтверждение проведения платежа. Однако, в данном случае в силе остается главное условие — ИП обязан выдать вам чек в момент расчета.

Сервис Мои самозанятые — безопасная работа с исполнителями. Подписывайте договоры и акты электронно. Получайте чеки и закрывающие документы сразу после выплаты. Проверим статус самозанятого и лимит доходов.

Безналичный расчет

Компания (ИП) перечисляет деньги следующими способами:

1. На личный банковский счет исполнителя.

Самозанятый указывает в договоре или счете свои платежные реквизиты, а бухгалтерия заказчика производит оплату платежным поручением через свой интернет-банк.

2. С бизнес-карты на карту исполнителя.

Сотрудник — держатель бизнес-карты или сам руководитель (ИП) переводит деньги исполнителю по номеру его банковской карты.

3. Через сервис интернет-эквайринга.

Если у вашего исполнителя есть свой сайт, на котором подключен сервис приема платежей.

Например: самозанятый оказывает консультационные услуги онлайн и принимает безналичную оплату за свои услуги таким способом.

При перечисленных способах расчета самозанятый обязан выдать чек не позднее 9-го числа месяца , следующего за месяцем, в котором была произведена оплата. При этом в чеке должна стоять дата поступления денег, а не дата оформления чека.

О том, как вести бухгалтерский учет при работе с самозанятыми через сервис, мы рассказали здесь .

Расчет через сервис для работы с самозанятыми

Если самозанятых много, то удобнее организовать работу через специальный сервис.

В сервисе Мои самозанятые заказчик может оформлять выплаты вручную или проводить их централизованно — через реестр. Это удобно, если вам приходится часто оплачивать работу десяткам исполнителей сразу. Можно платить на счета и карты любых банков РФ круглосуточно и без выходных.

Сервис сам проконтролирует расчеты и позаботится обо всех закрывающих документах: договорах, актах, чеках. У бухгалтерии будет круглосуточный доступ к нужным документам, и она сможет вовремя заявить расходы.

Мои самозанятые

Платформа помогает компаниям автоматизировать работу с исполнителями. Есть API для интеграции с 1С

Хотите получить пример идеального договора с самозанятыми?

Мы можем прислать вам такой шаблон на электронную почту, просто заполните форму ниже:

• #расчеты с самозанятыми
• #платформенная занятость
• #Мои самозанятые

Оплата услуг самозанятых от юридического лица: что нужно учитывать

Платить самозанятому за оказанные услуги простым переводом на карту нельзя — налоговой нужны документы, подтверждающие расходы. Разбираемся, как правильно провести оплату самозанятому, чтобы не привлечь внимания проверяющих органов.

Основания для оплаты

Основаниями для проведения оплаты самозанятому являются выполненные работы или оказанные услуги, но только те, которые подпадают под закон о налоге на профессиональный доход (НПД). Характер и объём работ/услуг прописаны в договоре, а факт выполнения подтверждается актом выполненных работ/оказанных услуг.
Также исполнитель может выставить счёт через приложение «Мой налог». Он не подтверждает факта оказания услуг, но может быть удобен при проведении оплаты.
Рассмотрим подробнее эти документы: какие из них обязательны, какие — нет и как они правильно оформляются.

Договор с самозанятым
С самозанятыми можно заключить только договор гражданско-правового характера. Каких-либо специальных требований к порядку заключения нет, поэтому нужно руководствоваться общими положениями Гражданского кодекса.
Единственное существенное ограничение — запрет на заключение договора с самозанятым, трудовые отношения с которым прекратились менее 2 лет назад. Это сделано специально, чтобы недобросовестные работодатели не подменяли трудовые отношения гражданско-правовыми и не уклонялись таким образом от уплаты налогов.
Что обязательно должно быть указано в договоре с точки зрения оплаты:

Способ оплаты
наличными или по безналичному расчёту
Сроки оплаты
например, не позже 3 дней с момента принятия выполненных работ или услуг
Условия предоплаты
предусмотрена она или нет, в каком объёме, в какие сроки совершается.

Самое важное — указать, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход (НПД) и обязан сообщить об изменении своего статуса.
Обратите внимание: в соответствии с Письмом ФНС России письменная форма договора необязательна, если услуга оказывается по исполняемой в этот же момент сделке. Например, вы купили готовые пирожные у самозанятого кондитера и в момент покупки получили чек. В таком случае факт заключения договора будет подтверждаться оплатой выполненной работы и чеком. Однако при долговременном сотрудничестве лучше всё равно составлять договор, чтобы избежать споров и разногласий.

• Акт содержит больше сведений об оказанных услугах или выполненных работах, чем чек, в котором есть ограничение по количеству символов. В некоторых случаях это помогает избежать претензий от налоговой. Даже если наличие чека обязывает налоговую принять расход, более подробный акт, где указаны этапы, сроки, состав работ или услуг, снимет вопросы.
• Акт документирует объём и качество выполненных работ. При приёмке заказчик может указать в нём претензии к исполнителю, выявленные дефекты и недостатки. В дальнейшем это поможет в спорах и послужит основанием требовать устранения недостатков или компенсации ущерба.
• Документ является признаком гражданско-правовых, а не трудовых отношений, поэтому риск переквалификации отношений с самозанятым в трудовые уменьшается.

Счет на оплату
Самозанятый не обязан выставлять его, но по просьбе заказчика может сделать это в личном кабинете «Моего налога». В счёте обязательно должны быть реквизиты сторон, наименование работ/услуг и их стоимость. По счёту бухгалтеру будет проще сделать перевод, особенно если контрагентов много. Если счёта нет — ничего страшного, это не повлияет на подтверждение расходов.