Как заполнить заявление на возврат излишне уплаченного налога

Заявление о возврате излишне уплаченного налога

Заявление о излишне уплаченном налоге нужно подать в налоговую, чтобы вернуть переплату. Это можно сделать в течение трех лет со дня, когда заплатили лишнее.

А еще оно нужно для того, чтобы вернуть деньги за неотработанное на патенте время, если предприниматель закрыл его раньше срока.

О том, как подать заявление и что делать, если прошло больше трех лет, — в статье «Как предпринимателю вернуть переплату из налоговой».

Чтобы сохранить шаблон, сделайте копию в свой гугл-док: Файл → Создать копию. Или скопируйте текст и вставьте в текстовый редактор.

Скачать pdf, 146 KB

• Регистрация ИП
• Регистрация ООО
• Онлайн-бухгалтерия
• Кредиты
• Тинькофф-касса

Чек-листы для предпринимателей

Пошаговые инструкции по самым частым вопросам предпринимателей

Как составить и подать заявление для зачета (возврата) суммы излишне уплаченного налога

С начала года для всех налогоплательщиков изменился механизм уплаты обязательных платежей, появился единый налоговый счет, куда попадают все перечисляемые суммы. Несмотря на это, чтобы закрыть налоговую переплату, бизнес по-прежнему может подать заявление о зачете излишне уплаченного налога. В 2023 году надо заполнять новую форму, а средства зачтут только при отсутствии задолженности.

Приказом от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ ФНС изменила документы, которые юридические и физические лица используют для зачета и возврата переплаты по налогам, — заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) и обращение о зачете переплаты. Новые бланки начали действовать с 01.01.2023.

• счет 68 в бухгалтерском учете;
• учет расчетов по налогам и сборам.

Когда понадобятся новые формы заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

На основании главы 12 НК РФ, налогоплательщики, у которых имеются денежные средства, формирующие положительное сальдо его единого налогового счета (ЕНС), вправе распорядиться излишне уплаченными суммами следующим образом:

• зачесть их как будущие платежи;
• использовать для уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов за другое лицо;
• направить на исполнение решений налоговых органов;
• потребовать возврата средств.

Чтобы распорядиться деньгами, понадобится направить налоговикам новую форму заявления на возврат переплаты по налогу в 2023 г. или заявление о ее зачете в счет других платежей.

Налоговая служба не станет возвращать или производить зачет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей, если отсутствует положительное сальдо. А если средств недостаточно, зачет осуществят частично.

Как заполнить заявление о зачете переплаты по налогам

Если налогоплательщик решил перераспределить собственные средства, то ему необходимо написать соответствующее обращение в налоговую службу. Бланк заявления о зачете переплаты по налогам представлен в приложении № 3 к Приказу ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@.

Перед заполнением рекомендуем изучить письмо ФНС от 12.04.2023 № КЧ-4-8/4516@, где налоговики привели памятку по заполнению заявления о распоряжении путем зачета средств в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога. Здесь же есть КБК, которые следует использовать при подготовке обращения.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы заполнить заявление на зачет переплаты.

Допустим, у ООО «Ppt.ru» образовалось положительное сальдо на ЕНС, и теперь организация пишет письмо о зачете переплаты в счет другого счета — на предстоящие платежи по налогу на прибыль в следующих размерах:

• 120 000 руб. — в федеральный бюджет;
• 680 000 руб. — в региональный бюджет.

Рассмотрим пошагово, как заполняется такой документ.

Шаг 1. Традиционно в самом верху следует указать ИНН и КПП. Идентификационный номер у ИП состоит из 12 цифр, и свободных клеточек оставаться не должно. Организации вписывают в соответствующие поля только 10 цифр, в оставшихся двух ставят прочерки. Когда заполняется строка, предназначенная для КПП, заявители действуют аналогично: есть цифры — вписать их, нет — поставить прочерки.

Шаг 2. Вписываем код налогового органа, куда отправляется обращение. Это инспекция ФНС по месту учета ИП или организации. В консолидированной группе налогоплательщиков о зачете переплаты по налогу на прибыль просит ответственный участник этой группы.

Шаг 3. Указываем, на что организация перенаправляет переплату. Вариантов всего четыре, и все они перечислены для удобства пользователей. Вот какие коды возможны:

• «1» — если переплата пойдет в счет уплаты обязательных платежей за другого лица;
• «2» — если сумма направляется на будущие платежи;
• «3» — если перечисляются средства в счет исполнения решений налоговых органов на основании пп. 10 и 11 п. 5 и пп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ ;
• «4» — в счет погашения отдельных задолженностей (см. пп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).

Шаг 4. Ниже указываем статус заявителя, в соответствии с указаниями:

• плательщик — код «1»;
• представитель плательщика — код «2».

Здесь же налогоплательщик пишет Ф.И.О. обращающегося лица и номер его телефона. Если сведения подает представитель, он указывает наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

Шаг 5. Заполняем блоки, где указывают, какие суммы на что перераспределить. Блоки отличаются в зависимости от того, на что используют переплату. Если деньги пойдут на счет другого лица, надо указать его ИНН и пересылаемую сумму.

Если переплату направляют в счет предстоящих платежей (как в нашем образце заявления на зачет переплаты по налогу в 2023 году), вписывайте:

• сумму;
• ваш КПП;
• код по ОКТМО по месту зачисления платежа;
• КБК — общий, без указания признака — налог, штраф (список КБК приведен в письме ФНС от 12.04.2023 № КЧ-4-8/4516@);
• признак налогового агента («1» — да, «2» — нет);
• срок уплаты по НК РФ, который не наступил на момент подачи обращения.

Если зачет осуществляют в счет уплаты нескольких налогов (сборов, взносов), заполняют необходимое количество блоков в одном заявлении.

Если организация решила использовать деньги на исполнение решения налоговых органов, в специальном блоке следует указать сумму и информацию о документе (код с первой страницы бланка заявления, его номер и дату). Похожие данные запрашивают при перенаправлении средств на погашение задолженности.

Как вернуть деньги

Если предприниматель (компания) решил вернуть сумму переплаты, то ему надо воспользоваться другим бланком. В Приказе ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ новая форма заявления на возврат переплаты по налогу в 2023 году представлена в приложении № 1.

Правила заполнения этого документа проще, детально рассматривать их не будем, а приведем пример заполненного документа. Допустим, ООО «Ppt.ru» хочет вернуть 30 000 рублей. Вот как выглядит обращение в инспекцию.

Когда и как подавать обращение

В общем случае НК РФ не устанавливает конкретных сроков для обращения за зачетом или возвратом. Но если налогоплательщик намерен зачесть сумму в счет исполнения решений налоговых органов или погашения задолженности, заявление следует подать не позднее дня, предшествующего дате вступления в силу судебного акта о взыскании задолженности, с указанием соответствующего решения налогового органа.

Что касается правил, как заполнить заявление на возврат излишне уплаченного налога онлайн или зачет переплаченной суммы, то документы готовят по-разному. Обращение о зачете примут исключительно в электронной форме, подписанной усиленной квалифицированной подписью, через личный кабинет налогоплательщика либо ТКС. Просьбу о возврате налоговики готовы принять еще и на бумажном носителе.

Получив такое обращение, налоговый орган решает, удовлетворить его или нет. Для этого проверяется, действительно ли есть положительное сальдо. Если переплата видна, и суммы достаточно, уже на следующий рабочий день после получения заявления ФНС выполнит поручение. Если средств недостаточно, просьбу о зачете или возврате удовлетворят частично. А если положительное сальдо отсутствует, в удовлетворении обращения откажут.

Если налоговый орган уже перевел средства в счет будущих платежей, организация вправе передумать и подать заявление об отмене зачета полностью или частично (см. п. 6 ст. 78 НК РФ). Такой возможности нет, если зачет произведен в счет уплаты налога за другое лицо или на иные цели.

Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

• Мотрой Алена

2021-10-11 07:47:41

После 23.10.2021 налогоплательщики обязаны воспользоваться только обновленным бланком заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), иначе налоговики даже не рассмотрят ваше обращение. Кстати, расскажите, вам удавалось добиться возврата переплаты или гораздо проще направить ее в зачет будущих платежей?

2022-10-04 20:48:14

Скажите пожалуйста отправляю форму о пересчёте платы по налогам а мне постоянно её откланяют почему так ведь исходя из этого я не могу подать заявление о зачёте переплаты по налогам вашу статью прочитал но к сожалению не нашел ответ на этот вопрос помогите пожалуйста!!

2022-11-17 13:32:39
Заполнять на бумаге вручную?
2023-06-02 05:37:04

Татьяна, Добрый день, да, заявление по форме заполняется вручную, автоматов в программе можно заполнить только данные по ИНН, КПП и наименовании организации.

2023-06-02 09:23:20

В сентябре подала декларацию и заявление о возврате суммы излишне упласенного налога за 2019-2022 годы, пришёл отказ в выплате 48600 рублей перереплаты. Почему?

2023-06-04 05:49:03

Работодатель ошибочно высчитал с моей заработной платы налог больше положенного. Куда обращаться в такой ситуации и как я могу вернуть высчитанные деньги? Могут ли у меня в следующем месяце вычесть меньшую сумму налога?

2023-06-05 08:51:08

Ася, Это Вам налоговую надо спросить. Только она может сказать, почему в Вашей конкретной ситуации отказ. Может, документов каких не хватило

2023-06-06 07:35:08

Мотрой Алена, Добрый день! Мы всегда переплату отправляем в зачет будущих платежей, так гораздо быстрее и удобней.

2023-06-06 10:37:34

Могут ли зачет излишне уплаченной суммы налога возвращать каждый раз в автоматическом порядке при наличии одного заявления или каждый раз надо подавать новое?

2023-06-06 13:10:58

Здравствуйте. Когда заполняли реквизиты, в заявлении неправильно указали код бюджетной классификации. Как теперь нам действовать?

2023-06-07 15:01:58
Андрей, Думаю, что каждый раз новое
2023-06-09 04:42:12

Налог на землю был уплачен,но Сбербанк снял без моего ведома на основании пристава ещё раз
с учётом дополнительной оплаты приставу.
Куда сначала обратиться в налоговую по месту жительства или по месту нахождения объекта.
И надо ли подать жалобу на пристава,что без предупреждения сняли последние деньги со счёта.

2023-06-09 08:14:01

Дана Ильина, Обращайтесь в налоговую, которая вам налог присылает (квитанции). А на пристава жаловаться можно и нужно, но, к сожалению, почти бесполезно.

2023-06-14 03:55:15

Оплатили налог за жилье, но случайно с Госуслуг оплатила его и жена. Вопрос, мне бежать в налоговую или можно как-то через Госуслуги вернуть переплату?

2023-06-14 07:56:52
Артем, Через госуслуги вернуть переплату не получится. Попробуйте через личный кабинет ФНС
2023-06-15 10:30:08

А если я уже подал заявление о возврате излишне уплаченного налога и получил отказ, могу ли я его переоформить и подать заново? Или, если налоговая считает что всё норм, то только через суд? Появилась такая ситуация на работе, хочу понять как правильно поступить, чтоб и нервы себе не портить, и деньги вернуть.

2023-06-16 11:54:51

Если я уплатил налог на доходы физических лиц больше, чем должен был, но уже подал декларацию, могу ли я подать заявление на возврат излишне уплаченной суммы? И какие документы мне нужно предоставить в этом случае?

2023-06-20 10:37:09

Работаю индивидуальным предпринимателем на УСН. В прошлом году некоторые клиенты перевели деньги заранее за работы, которые, как оказалось, были выполнены только в этом году. Итак, я уплатил налоги за прошлый год, включив эти предоплаты. Теперь понимаю, что переплатил. В таком случае, как лучше поступить – просить о возврате переплаты или лучше использовать эту сумму для зачета в текущем году? Возможны ли тут какие-то «подводные камни»?

2023-06-21 12:19:03

Доброго дня! При оплате взносов в налоговой отображается переплата, хотя сумма была переведена верная. Зачтет ли она в конце года её автоматически или мне необходимо писать заявление?

2023-06-22 08:06:42
2023-06-22 09:20:19

Гирькин Т Ю, Ваша ситуация вполне стандартна для предпринимателей, работающих по системе УСН.

Первое, что важно помнить, — переплата налога не является нарушением. Она может быть возвращена вам по заявлению или зачтена в счет будущих платежей. Выбор между возвратом и зачетом зависит от ваших финансовых потребностей.

Если вам необходимы эти деньги прямо сейчас, можно подать заявление на возврат переплаченной суммы. Однако следует учесть, что процедура возврата может занять некоторое время.

Если вам не требуется немедленный доступ к этим средствам, вы можете использовать переплату для покрытия будущих налоговых платежей. Это может быть более простым и удобным вариантом, особенно если вы ожидаете уплаты налогов в ближайшем будущем.

Важно также помнить, что вы должны подать заявление о возврате или зачете излишне уплаченной суммы налога в налоговый орган по месту учета в течение 3 лет со дня переплаты.

В вашем случае особых «подводных камней» быть не должно. Главное — вовремя обратиться в налоговую инспекцию и правильно оформить все необходимые документы.

2023-07-09 23:43:26

Здравствуйте! Хочу оформить возврат лишней суммы своего налога (скопилась за полгода) на банковский счёт компании. Так сложилась ситуация. Можно ли это сделать в рамках закона, или же придётся применять какие-то махинации? Если такая возможность есть, то в пределах какого срока компания получит от меня деньги?
Поделитесь, пожалуйста. Вдруг у кого-то есть подобный опыт.

2023-07-10 14:30:26

Виктория, Вообще ничего не понятно из вашего вопроса. Налог — Ваш (видимо, речь про НДФЛ), но вернуть Вы его хотите на счет юрлица? Фигня какая-то 🙂

2023-09-07 12:40:13

Как бухгалтер с опытом могу сказать, что статья довольно полезная для новичков в этой сфере. Однако хотелось бы увидеть более детальные примеры расчёта зарплаты с учётом всех возможных налогов и отчислений. Также было бы неплохо добавить информацию о том, как правильно формировать фонд оплаты труда, чтобы избежать возможных ошибок при расчётах.

2023-09-07 13:20:13

Мы в компании недавно столкнулись с проблемой переплаты налогов. Надеюсь, что ваш материал поможет нам избежать подобных ошибок в будущем. Хотелось бы увидеть больше практических советов для бизнеса.

2023-09-07 15:50:13
Есть ли какие-то автоматизированные инструменты для контроля налоговых платежей? Спасибо!
2023-09-08 06:00:13

Стоило бы упомянуть, как общаться с налоговой в ситуации переплаты. Наверняка многие боятся таких встреч, потому что не знают, как правильно защитить свои интересы и вернуть переплаченные деньги.

2023-09-08 09:40:13

Хотелось бы больше деталей. В частности, какие документы необходимо предоставить в налоговую для доказательства переплаты? И каким образом можно восстановить документацию, если она была утеряна или повреждена?

2023-09-08 12:50:14

Возможно ли как-то заранее предотвратить переплату налогов, используя определенные финансовые инструменты или стратегии? Было бы интересно узнать мнение эксперта на этот счет.

2023-09-09 06:20:14
Как часто компании сталкиваются с переплатой налогов? Есть ли статистика по этому вопросу?
2023-09-09 11:30:14

Однако хотелось бы более глубокого погружения в тему и рассмотрения различных ситуаций на практических примерах. Буду благодарна за дополнительные материалы или ссылки на полезные ресурсы.

2023-09-10 08:20:13

Как правильно компании поступать, чтобы обеспечить ответственный подход к вопросу налогообложения, чтобы минимизировать риски переплат.

2023-09-10 13:10:14

А какие шансы вернуть переплаченные налоги, если переплата была сделана из-за ошибки в документах? Можно ли как-то убедить налоговую, что это была случайность, а не попытка уклонения от налогов? Было бы полезно увидеть разбор различных сценариев и возможных исходов такой ситуации в статье.

Заявление о возврате

Подключить

Скачать бланк

Кто должен подавать заявление

Налогоплательщики в случаях возврата излишне уплаченных налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов.

Срок подачи заявления

Заявление подается в течение 3 лет со дня излишней уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов.

Проверка заявления

Когда все необходимые разделы заявления будут заполнены, необходимо провести его проверку. Как проверить заявление см. здесь.

Частые вопросы
Как уточнить или отменить поданное заявление о возврате?
Как заполнить

В поле «Заявление о возврате налога» указываются дата и порядковый номер заявления от заявителя в текущем году.

В поле «Наименование налога» выбирается налог, подлежащий возврату.

В поле «КБК» выбирается код бюджетной классификации налога или сбора, по которому числится переплата.

Каждому налогу соответствует один или несколько кодов бюджетной классификации (КБК) в зависимости от признака платежа. Так, например, при выборе кода платежа «01» из соответствующего справочника выбирается КБК налога, переплату по которому заявитель просит вернуть из бюджета. Если в отношении данного налога необходимо вернуть излишне взысканные пени, то при изменении кода платежа с «01» на «04»автоматически изменяется КБК, в частности значение 14-17 разрядов. По структуре КБК представляет собой 20-значный код, в котором разряды с 1 по 20 означают следующее:

• разряды 1-3 – код ведомства, контролирующего уплату налога или сбора (например, «182» — ФНС);
• разряд 4 – код группы доходов (например, «1» — налоговые и неналоговые доходы, «2» — безвозмездные поступления);
• разряды 5-6 – код подгруппы доходов (например, «01» — налог на прибыль, «02» — страховые взносы и т.д.);
• разряды 7-11 – код статьи и подстатьи доходов;
• разряды 12-13 – код элемента доходов (например, «01» — федеральный бюджет, «06» — бюджет ПФР и т.д.);
• разряды 14-17 – код группы подвида доходов бюджетов (например, «0000» — общая группа подвида дохода по налогу на прибыль, «1000» — группа доходов по налогу на прибыль, «2100» — группа доходов по пеням по налогу на прибыль, «3000» — группа доходов по штрафам по налогу на прибыль и т.д.);
• разряды 18-20 – код аналитической группы подвида доходов бюджетов (например, «110» — налоговые доходы, «120» — доходы от собственности и т.д.).

В поле «Код по ОКТМО» выбирается код по месту уплаты налога или сбора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов ФНС России «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Поле «Номер и дата п/п» при зачете налогов и взносов не заполняются. Реквизиты платежного поручения указываются только при возврате госпошлины.

В поле «Статус плательщика» выбирается соответствующий статус: налогоплательщик, налоговый агент и т.д.

Далее указывается название и код налогового органа, в котором числится переплата.

В поле «По статье» выбирается номер статьи НК РФ, в соответствии с которой производится возврат.

Далее выбирается код суммы, которую заявитель просит вернуть:

• «1» – излишне уплаченная;
• «2» — излишне взысканная;
• «3» — подлежащая возмещению.

Затем выбирается соответствующий код платежа: «1» — налог, «2» — сбор и т.д. и указывается сумма переплаты, которую заявитель просит вернуть из бюджета.

В соответствующих полях отражаются реквизиты банковского счета, на который заявитель просит вернуть переплату: наименование банка и счета, номер корреспондентского счета, БИК, номер счета получателя и его наименование.

Также указывается подписант заявления и контактный телефон заявителя.

Как без ошибок заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Для возврата переплаты надо подать в налоговую заявление установленной формы. В нем необходимо указать причину возврата, размер излишне уплаченной суммы и реквизиты для перечисления денежных средств. Подробные правила заполнения формы вы найдете в нашей статье.

Какую форму надо заполнять

Заявление о возврате переплаты по налогу, страховым взносам, пеням, штрафу следует заполнять по форме, утвержденной приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (приложение № 8, КНД 1150058). Заявление нужно подать отдельно по каждому виду и периоду платежа, по которому возникла переплата. Если компания состоит на учете в нескольких инспекциях (например, по месту нахождения обособленных подразделений или недвижимости), она подает заявление в ту инспекцию, в которой возникла переплата. Срок подачи документа – три года со дня уплаты налогов, сборов, пеней, штрафов в излишнем размере (пп. 7, 14 ст. 78 НК).

Как заполнить форму КНД 1150058

• 1 – налогоплательщик;
• 4 – налоговый агент.

5. В поле «На основании статьи» указывают статью НК, на основании которой осуществляется возврат:

• 78 – возврат излишне уплаченного налога (пеней, штрафа);
• 176 – возврат НДС;
• 203 – возврат акциза.

Далее указывают причину переплаты:

• 1 – излишняя уплата;
• 3 – возмещение НДС, акциза.

Также приводят вид платежа, по которому возникла переплата:

• 1 – налог;
• 4 – пени;
• 5 – штраф.

6. В поле «В размере» прописывают цифрами сумму возврата в рублях и копейках.

7. В поле «Налоговый (расчетный) период (код)» следует указать период образования в следующем формате:

• первые два знака обозначают налоговый (расчетный) период:

– ГД – год (для случаев уплаты налога (пеней, штрафов) либо представления декларации (расчета) один раз в год);

• следующие два знака после точки – порядковый номер периода:

– 01–12 – если выбран «МС»;

– 01–04 – если выбран «КВ»;

– 01–02 – если выбран «ПЛ»;

– 00 – если выбран «ГД».

• Последние четыре знака – год.

Например: МС.07.2021, КВ.02.2021, ПЛ.01.2021, ГД.00.2020.

Если установлена конкретная дата уплаты налога либо представления декларации (расчета), нужно указать ее. Например, переплата возникла при уплате налога на прибыль за 2021 год. Налог на прибыль по итогам года уплачивается не позднее 28 марта следующего года (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК). В рассматриваемом поле организация должна указать «28.03.2022».

8. В поле «Код по ОКТМО» нужно отразить код муниципального образования по месту постановки компании на учет.

9. В поле «Код бюджетной классификации» указывают код бюджетной классификации платежа.

10. В разделе «Сведения о счете» заполняют реквизиты счета, на который налоговый орган будет возвращать платеж, а также приводят информацию о получателе платежа.

11. В поле «Вид счета (код)» выбирают нужное значение:

• 01 – расчетный счет;
• 07 – счет по вкладам (депозитам);
• 09 – корреспондентский счет;
• 13 – корреспондентский субсчет.

12. Поля «КБК получателя» и «Номер лицевого счета получателя» компании заполняют только участники бюджетного процесса.

Обратите внимание. Сведения о физическом лице, не являющемся ИП, компании не заполняют. Его заполняют только физические лица (не ИП), которые не указали ИНН.

После составления заявления на нем нужно проставить дату и подпись налогоплательщика либо его представителя (п. 1 ст. 26 НК).

• возврат излишне уплаченного налога
• образец заполнения
• заявление о возврате налога