За что налоговая может заблокировать расчетный счет

За что налоговая блокирует расчетный счет и как его разблокировать

Каковы причины блокировки счета? Что делать, если это произошло? Подробный анализ причин и инструкций по восстановлению ситуации представил ведущий бухгалтер-консультант Genplace Руслан Юсупов.

Заблокировать расчетный счет могут и для того, чтобы заманить вас в ИФНС. Там можно попытаться запугать вас схемами и нарушениями, за которые налоговики «придут с выездной проверкой» с целью «добровольного» уточнения своих обязательств

Руслан Юсупов, ведущий бухгалтер-консультант Genplace

Блокировка счета – это приостановление операций по счетам и переводов электронных денежных средств в соответствии со ст.76 НК РФ.

Основные причины, из-за которых блокируют расчетные счета.

1. Несдача налоговой декларации. Счет заблокируют полностью через 10 рабочих дней.
2. Игнорирование требования об уплате налога. Через 8 рабочих дней после получения требования заблокированной окажется сумма, указанная в нем. Остальными денежными средствами на расчетном счете организация может пользоваться в полном объеме.
3. Несоблюдение правил электронного документооборота с налоговой. Это относится только к налогоплательщикам, которые должны сдавать отчетность в электронном виде. Например, плательщики НДС обязаны сдавать декларацию в электронном виде. Если в течение 10 рабочих дней с даты появления этой обязанности они не обеспечили электронный документооборот с ИФНС, то налоговая имеет право заблокировать расчетный счет.
4. Неподтверждение приема требований от ИФНС в электронном виде.
Налоговая может отправить требование о предоставлении документов или пояснений, либо уведомление о вызове в ИФНС. Если вы не отправили в течение 6 рабочих дней квитанцию о приеме в адрес ИФНС, то счет заблокируют в течение 10 рабочих дней.
5. Блокировка в обеспечительных целях после проведения выездной налоговой проверки. Если вы не оплатили доначисленные суммы после вступления в силу решения налогового органа, он блокирует доначисленную сумму за минусом имущества, на которое накладывается запрет на отчуждение. Остальные условия идентичны неуплате задолженности по требованию ИФНС.

Заблокировать расчетный счет могут и для того, чтобы заманить вас в ИФНС. Там можно попытаться запугать вас схемами и нарушениями, за которые налоговики «придут с выездной проверкой» с целью «добровольного» уточнения своих обязательств.

Если беда случилась и счет заблокировали, главное не паниковать и следовать инструкции.

1. Выяснить вероятную причину блокировки, чтобы понять какой отдел ИФНС заблокировал счет.
2. Созвониться с инспекцией, уточнить причину блокировки и обговорить условия разблокировки.
3. Исправить нарушения, повлекшие блокировку счета.
4. Позвонить в инспекцию и сообщить, что требование исполнено, для того, чтобы инспектор направил решение об отмене блокировки счета в банк.
5. Позвонить в банк, для того, чтобы ускорить обработку решения и разблокировать расчетный счет.

На старом ПО инспекция направляла в банк электронный контейнер, который содержал сведения, необходимые для разблокировки. В случае сбоев при передаче банк мог принудительно его загрузить. В АИС данный контейнер не формируется, что делает невозможным ускорить процесс со стороны банка.

Но есть лазейка: после исправления нарушения по договоренности с налоговым органом можно приехать и взять оформленное на вас поручение. В нем налоговый орган поручает вам передать решение об отмене блокировки счета в банк. В тот же день банк разблокирует счет. Сделать это может и инспектор, ему достаточно лишь удостоверения. Но это будет зависеть от степени его вины в этом и сроков блокировки.

Что делать, если налоговая инспекция заблокировала расчетный счет

Невозможность провести финансовые операции приводит к параличу многих бизнес-процессов. Затормаживаются расчеты с поставщиками и покупателями, оплата арендных и других платежей. Если у организации несколько расчетных или валютных счетов — заблокированы будут все.

Что делать предпринимателю, как отменить запрет на проведение расходных операций и возобновить использование расчетного счета — читайте в статье.

Из этой статьи вы узнаете:

1. Чем грозит блокировка расчетного счета
2. Как налоговая принимает решение о блокировке расчетного счета
3. На каком основании налоговая может заблокировать расчетный счет
4. Как разблокировать расчетный счет
5. В каких случаях расчетный счет заблокирован незаконно
6. Как оспорить решение налоговой службы
7. Как снизить риск блокировки расчетного счета: 5 советов

Чем грозит блокировка расчетного счета?

При блокировке счета вы не сможете совершить любые расходные операции: провести платежи в бюджет, выдать зарплату сотрудникам, оплатить услуги подрядчика или купить товар. Единственный вид разрешенных выплат в такой ситуации — по исполнительным листам. К ним относятся алименты, взыскание морального вреда, выходного пособия и уплата налогов по поручениям, поступившим в банк ранее даты решения о блокировке счета.

Вы не сможете открыть новый счет в другом банке, чтобы направить туда свои финансовые потоки. На сайте Федеральной налоговой службы (далее — ФНС) есть сервис проверки наличия приостановления расходных операций по счетам организаций и ИП. Перед тем как открыть счет потенциальному клиенту, все банки обязаны отследить его по этому сервису. Если у организации есть арестованные счета — банк откажет в открытии нового счета (п.12 ст. 76 НК РФ). Закрыть заблокированный счет невозможно.

перед крупными сделками проверяйте, не заблокирован ли расчетный счет. Используйте сервис ФНС: достаточно ввести ИНН и БИК вашего банка.

Как налоговая принимает решение о блокировке расчетного счета?

Чаще всего наложением ареста денежных средств на счетах в банках занимается камеральный отдел Инспекции федеральной налоговой службы (далее — ИФНС). Его сотрудники проверяют все поступающие декларации и другую отчетность плательщиков. Именно они отслеживают своевременность предоставления и правильность заполнения налоговой отчетности, производят обмен электронными документами по телекоммуникационным каналам связи (далее — ТКС).

Обнаружив нарушение, специалист камерального отдела составляет документ — решение о привлечении нарушителя к ответственности, визирует его у руководителя инспекции и накладывает арест на расчетный счет плательщика.

Налоговая направляет решение о приостановлении операций по счетам в банк и саму организацию не позднее следующего дня после его принятия. В банк решение направляется по электронной почте, а налогоплательщику — заказным почтовым отправлением. Зачастую предприниматель получает письмо, когда счет уже заблокирован.

Получив решение налоговой, банк обязан немедленно исполнить его и уведомить ИФНС о сумме денежных средств на расчетном счете плательщика. Некоторые банки информируют своих клиентов об аресте расчетного счета и приостановлении операций — это личная инициатива банков, по закону они не обязаны делать это.

Вас может заинтересовать

Каждый бизнес по-своему уникален. РКО под конкретный тип бизнеса. Расчетный счет + набор полезных банковских сервисов на льготных условиях.

чтобы быть в курсе о состоянии расчетного счета, пользуйтесь системами дистанционного банковского обслуживания — это быстрее, чем получать заказные письма от налоговой.

На каком основании налоговая имеет право заблокировать расчетный счет?

Статья 76 Налогового кодекса РФ дает право налоговикам арестовывать рублевые и валютные расчетные счета по следующим причинам:

Блокировка из-за неуплаты налогов

При такой формулировке блокируется только сумма долга по налоговым платежам, начисленным штрафам и пени. Все остальные деньги остаются доступными для проведения расчетных операций. Если у организации приостановлены операции по нескольким расчетным счетам, а средств для уплаты недоимки на одном из них достаточно, направьте в ИФНС заявление с указанием реквизитов нужного счета и копиями выписок из банка, подтверждающих этот факт. Арест с иных счетов должен быть снят в течение 2 дней с момента подачи заявления.

Если денег на счете не хватает, банк будет списывать с расчетного счета все поступающие денежные средства до тех пор, пока долг не будет погашен полностью. Чтобы ускорить снятие ареста, плательщик может внести недостающую сумму на счет наличными. В любом случае разблокировка счета организации или предпринимателя произойдет только после поступления в бюджет всей недоимки.

При неуплате налогов, пеней и штрафов блокировка расчетных счетов возможна только после принятия решения о взыскании суммы долга. Обычно это происходит, если налогоплательщик проигнорировал предварительное требование ИФНС о добровольном погашении задолженности или не получил его.

Не представлена налоговая отчетность

В этом случае счет останется заблокированным до тех пор, пока ИФНС не получит требуемую декларацию или расчет. Ст. 88 НК РФ в п.2 предусматривает срок для проведения камеральной проверки. Поэтому ИФНС обнаружит недостающую отчетность в срок от 2 недель до 3 месяцев с момента окончания отчетного периода, реже — позже. Счет налогоплательщика арестуют в течение 10 дней с момента обнаружения нарушения, при этом 3 года — максимальный срок, в течение которого применима санкция за подобное нарушение.

Не отправили квитанцию-подтверждение о получении требования ИФНС

По закону у налогоплательщика есть 5 дней, чтобы отправить в ИФНС квитанцию-подтверждение о принятии по ТКС требований о вызове в инспекцию или предоставлении документов и пояснений. Документооборот по ТКС между налоговой и плательщиками систематизирован: если квитанция-подтверждение отсутствует в системе больше 5 дней, система сама проинформирует инспектора о необходимости наложения ареста. В этом случае решение принимается в течение 10 дней с момента обнаружения нарушения, то есть не позднее 16 дней с момента отправки требования налоговой инспекцией.

В результате выездной проверки начислены недоимка или штраф

Иногда инспекторы проводят выездную проверку налогоплательщика, выявляют неуплату налогов, начисляют штрафы и пени. И тогда расходные операции по расчетным счетам должника могут быть приостановлены в качестве обеспечительной меры. Руководитель ИФНС утверждает акт выездной проверки, и решение о блокировке расчетного счета направляется в банк, а его копия — организации.

Названные причины — единственные основания для приостановки операций по расчетным счетам организации или предпринимателя в НК РФ. Если счет заблокировали по иным причинам — вы имеете право обратиться в арбитражный суд, чтобы оспорить наложение ареста.

если ваш счет заблокировали на незаконных основаниях — обращайтесь в арбитражный суд.

Как разблокировать расчетный счет?

Чтобы быстро разблокировать расчетный счет, придерживайтесь одной из двух схем.

Выясните причину блокировки расчетного счета

Обратитесь в отдел камеральных проверок ИФНС по месту регистрации вашей компании. При личном посещении налоговой руководителю понадобится паспорт, а представителю организации — паспорт и доверенность. Сотрудники отдела камеральных проверок могут рассказать о причинах блокировки счета и по телефону, для этого назовите номер и дату решения, их можно узнать на сайте ФНС или у сотрудников вашего банка.

Выполните требования налоговой: заплатите налог, отправьте декларацию или подтвердите получение требования налоговой.

Выясните причину и устраните нарушения. Предоставьте документы, которые подтверждают уплату налога, сдачу декларации или получение требования по ТКС при электронном документообороте с ИФНС.

. или предоставьте гарантию уплаты налогов в случае подтверждения их обоснованности

Если причина ареста — неуплата налогов, пени или штрафов в значительной сумме, вы можете избежать блокировки счета. Чтобы продолжить работу с расчетным счетом и спокойно разобраться с претензиями ИФНС, замените арест денежных средств на расчетном счете другими финансовыми инструментами. Предоставьте налоговикам банковскую гарантию, оформите залог или поручительство третьих лиц. Важно знать, что налоговая примет гарантию банка, только если он включен в специальный перечень Минфина.

Банковская гарантия — это обязательство банка по требованию ИФНС перечислить необходимую сумму за налогоплательщика. Другими словами, банк дает целевой кредит организации для погашения претензий налоговиков.

Чтобы оформить гарантию, подайте в банк заявку, предоставьте отчетность и после согласования всех условий приложите договор банковской гарантии к заявлению о снятии ареста с расчетного счета. Проценты по гарантии всегда значительно ниже, чем по другим кредитным продуктам.

Если налоговую задолженность за организацию будет погашать третье лицо (например, материнская или аффилированная организация, учредитель и т. д.), то между лицом-плательщиком и ИФНС заключается договор поручительства. После подписания договора поручительства или залога, ИФНС должна разблокировать расчетный счет организации.

Уведомьте налоговую службу об устранении нарушения

Направьте документы в ФНС с помощью кабинета налогоплательщика или предоставьте их в инспекцию.

Обязательно приложите заявление с требованием отменить арест расчетного счета.

Бланк заявления об отмене решения о блокировке расчетного счета

Если причины блокировки счета устранены, расходные операции по банковскому счету должны возобновить не позднее следующего рабочего дня.

узнайте причину блокировки, устраните ее и уведомьте налоговую. Если вы все сделали правильно — счет разблокируют на следующий рабочий день.

Примеры незаконной блокировки расчетного счета

Иногда инспекторы превышают свои полномочия и блокируют счета организаций и предпринимателей незаконно. Так бывает, когда сотрудники ФНС не хотят разбираться в ситуации, которая возникла из-за неоднозначной трактовки правовой нормы, технической ошибки в документе или несвоевременных действий сотрудников налоговой.

Расчетный счет арестован до окончания срока для добровольного исполнения решения и вступления в силу постановления налоговой инспекции

Например, ИП не уплачен налог по УСН. ИФНС направляет требование об уплате, которое должно быть исполнено в срок с момента получения. Часто уже на или день налоговая приостанавливает операции по банковскому счету и перекрывает вам «кислород». Подайте или направьте в налоговую заявление и укажите в нем, что операции по расчетному счету приостановлены с нарушением. Тогда незаконный арест будет снят.

Расчетный счет заблокирован за несдачу отчетности в ПФР

Пенсионный фонд не имеет права приостанавливать операции по счетам. В его компетенции только направить инкассовое поручение на взыскание недоимки. При достаточном количестве средств на счете оно исполняется немедленно, а если денег не хватает — по мере их поступления. Если ПФР нарушил это правило, пишите заявление руководителю территориального отдела ПФР на отмену блокировки и подавайте иск в арбитражный суд.

Вы не представили декларацию в ИФНС в срок по вине третьего лица

Если вы своевременно отправили декларацию, но она не была доставлена: потерялась на почте или произошел технический сбой — это не ваша вина. Предъявите налоговой подтверждение самого факта отправки, и блокировку снимут не позднее следующего рабочего дня. Если не сняли — вы имеете право обратиться в суд.

Заблокированы ссудные, депозитные и другие счета, не имеющие отношения к расчетно-кассовому обслуживанию

ИФНС имеет право блокировать только те счета, которые открыты с целью расчетно-кассового обслуживания организации. Кредитные, ссудные, депозитные, транзитные счета аресту не подлежат.

Счет заблокирован по результатам выездной проверки при наличии имущества или основных средств у налогоплательщика

Это одна из предупредительных мер, ее цель — собрать как можно больше налогов и штрафов, начисленных в результате выездных проверок. Чтобы предприниматель или организация не могли уклониться от последующей уплаты, ИФНС принимает решение заблокировать расчетный счет.

Арест накладывается на денежные средства плательщика в размере выявленной при проверке задолженности перед бюджетом. Данную меру налоговики могут применять только если у организации нет имущества, за счет которого можно будет взыскать долг, либо его недостаточно. Во всех иных случаях блокировка незаконна.

К примеру, у ООО в собственности 3 офисных помещения и 2 транспортных средства. Общая стоимость имущества предприятия оценивается в 17 млн рублей. По результатам выездной проверки налоговая доначислила организации НДС и налог на прибыль. Общая сумма выявленной недоимки — 1,4 млн рублей. После окончания проверки в обслуживающий банк поступает требование ИФНС о наложении запрета на проведение расходных операций по расчетному счету ООО в целях обеспечения взыскания недоимки. Это требование незаконно, и вот почему.

Имущества организации — 17 млн рублей — вполне хватает для взыскания неуплаченных налогов, пени и штрафов — 1,4 млн рублей. Решение о приостановлении операций даже на сумму 1,4 млн рублей противоречит требованиям законодательства и нарушает права организации.

Как оспорить решение ФНС

Цель обеспечительных мер со стороны налоговой — гарантировать будущие платежи, а не лишить налогоплательщика возможности вести свою профессиональную деятельность. Иногда налоговикам приходится об этом напоминать.

При нарушении сроков наложения или снятия ареста с расчетного счета, его незаконной блокировке, организация терпит убытки: растут пени и штрафы за несвоевременное проведение кредитных, арендных и других платежей, срываются выгодные сделки или разрываются действующие контракты. Подав иск в арбитражный суд по месту нахождения налогового органа, вы получите компенсацию убытков, если сможете документально обосновать их размер.

Если вы оказались в ситуации, когда счет заблокирован незаконно — действуйте!

Подготовьте возражения на решение о блокировке счета

В возражениях подробно напишите, в чем именно заключается нарушение ваших прав. Например, блокировка всего расчетного счета как обеспечительная мера несоразмерна сумме неуплаченного налога, у организации есть имущество, способное выступить гарантией исполнения налоговых обязательств и другие причины. Приложите документы, доказывающие законность требований плательщика (это могут быть документы, подтверждающие право владения имуществом и другие).

Пример возражений на решение о неправомерной блокировке расчетного счета организации в связи с несдачей ежеквартального отчета по форме 6-НДФЛ

Направьте возражения в вышестоящие органы ФНС

Представьте свои возражения на решение о блокировке на имя вышестоящих органов ФНС — обычно это областное или региональное управление Федеральной налоговой службы РФ. Если возражения остались без удовлетворения, следует обратиться за защитой своих прав в арбитражный суд по месту нахождения плательщика.

Госпошлина и сроки рассмотрения дела

За рассмотрение дела в суде взимается государственная пошлина в размере 4% от цены иска, но не менее 2 000 рублей. Обычный срок рассмотрения 3 — 4 месяца. Исковые требования в таких случаях обосновываются ст. 16 ГК РФ, ст. 1069 ГК РФ, п.9.2 ст. 76 НК РФ. На сайтах арбитражных судов размещены правила оформления обращений в суд, реквизиты для уплаты и калькуляторы госпошлины.

Сотрудники налоговых инспекций тоже ошибаются и как госслужащие обязаны нести ответственность за нарушение закона. В последнее время все большее количество предпринимателей и организаций выигрывают суды и получают компенсацию.

Как снизить риск блокировки расчетного счета

Любая организация или предприниматель могут столкнуться с блокировкой расчетного счета. Если инспектор арестовал денежные средства хозяйствующего субъекта на законных основаниях, налогоплательщику следует устранить выявленное нарушение.

Иногда причины блокировки незаконны, и тогда организации придется оспаривать решение ФНС о приостановлении операций по счету в арбитражном суде.

Чтобы минимизировать риск ареста вашего расчетного счета, рекомендуем придерживаться простых правил.

Совет № 1. Контролируйте работу бухгалтера

Чтобы минимизировать вероятность ареста денежных средств, сдавайте отчетность и уплачивайте налоги своевременно. Если ваш бухгалтерский учет ведет сторонний бухгалтер или фирма на аутсорсинге, внимательно подходите к выбору партнеров и контролируйте, как исполняются ваши обязанности налогоплательщика.

Совет № 2. Управляйте расчетными счетами через системы дистанционного банковского обслуживания

Заказное письмо из налоговой о приостановлении операций может идти несколько дней, а то и недель, а через банковские системы вы получаете информацию о движениях по счету и наложенных арестах сразу. Поддерживая удаленную связь с банком, вы быстрее начнете решать проблему.

Совет № 3. Откройте несколько расчетных счетов в разных банках

Расчетные счета, открытые в разных банках, могут упростить жизнь плательщика после блокировки счета. Если на одном из них достаточно средств для удовлетворения претензий налоговиков, второй будет разблокирован по вашему заявлению, и вы сможете беспрепятственно проводить денежные операции через него.

Совет № 4. Используйте доступные сервисы проверки организации

Возьмите себе за правило регулярно проверять свои расчетные счета на наличие арестов через сервис ФНС, особенно перед крупными поступлениями или списаниями. Если к вашим счетам открыты кредитные линии (овердрафты), вам следует быть особенно осторожными, чтобы не допустить просрочек по кредитам из-за блокировки.

Совет № 5. В сложной ситуации воспользуйтесь банковской гарантией или поручительством

Не всем известно, что арест денежных средств на расчетном счете можно заменить банковской гарантией, залогом или поручительством третьих лиц. Налоговая примет гарантию банка, только если он включен в специальный перечень Минфина.

• О банке
• Реквизиты
• Тарифы и документы
• Раскрытие информации
• Финансовым организациям
• English
• Контакты

© 1995–2023, ПАО БАНК «СИАБ». Универсальная лицензия № 3245 от 09.11.2022.
196 084, г. Санкт-Петербург, Черниговская ул.,
д.8, лит. А, пом. 1-Н

Почему налоговая может заблокировать счет

Блокировка расчетного счета налоговой — неприятная ситуация для компании, тем более, что она может произойти в самый неподходящий момент, например, когда нужно срочно совершить платеж контрагенту за поставленный товар или оказанные услуги.

Как избежать простоя по причине блокировки расчетного счета ФНС и какие меры принять, чтобы минимизировать риски, читайте в нашей статье.

В чем разница между арестом, блокировкой и приостановлением операций по счету

Для начала разберемся в терминологии: блокирование счета в банке и приостановление операций по счету — по сути одно и тоже, а вот арест расчетного счета, определенный в ст. 80 закона «Об исполнительном производстве» как изымание имущества должника или наложение ограничения на его использование, скорее является причиной блокировки. Основание налагать арест может быть у судебных приставов, ФНС и таможенной службы. Арест налоговой расчетного счета неизбежно влечет за собой его блокировку.

Как правило, блокируются расходные операции — полностью или в пределах суммы, которая определяется индивидуально, исходя из суммы требуемого взыскания. Кроме того, если налоговая приняла решение о блокировке счета, то налогоплательщик не сможет открыть в любом другом банке расчетный или накопительный счет, вклад, а также выпустить виртуальные и пластиковые карты.

Аресты и приостановления не распространяются на некоторые виды специальных счетов, например, нельзя арестовать:

спецсчет банковского платежного агента
публичный депозитный счет нотариуса
номинальный счет (по обязательствам владельца счета)
залоговый счет (на сумму, являющуюся предметом залога)
специальный счет клиента-должника
счет эскроу
счет капремонта (по обязательствам владельца счета)

Почему налоговая может заблокировать счет

Индивидуальный предприниматель (ИП) и юридическое лицо (юрлицо) иногда сталкиваются с тем, что налоговая инспекция накладывает ограничения на использование расчетного счета. Так называемая блокировка счета не дает возможности предпринимателям вести расчеты с партнерами и лишает их доступа к средствам на счете.

Блокировка счета налоговой происходит по разным причинам, налоговая выделят на своем сайте шесть оснований, чтобы арестовывать и блокировать счет — рассмотрим их.

Первая причина. Налоговая инспекция заблокирует счет, если в отношении налогоплательщика принято решение, согласно которому необходимо взыскать с его счета деньги.

Вторая причина. Если предприниматель или организация не сдадут декларацию в ИФНС в установленный для этого срок, то через 10 рабочих дней ФНС вправе заблокировать движение средств по их счетам.

Третья причина. Следующая причина приостановления движения средств по счету связана с электронным документооборотом, а именно с тем, что ИП и юрлицо не получили электронные документы в налоговой, которые передаются с помощью специализированного программного обеспечения — ТКС (с его помощью налогоплательщики могут вести электронный документооборот с налоговой). На наложение приостановления у налоговой есть 10 рабочих дней, начиная с того дня, в который было обнаружено, что налогоплательщик не получил документы. Согласно п. 5.1 ст. 23 налогового кодекса (НК) РФ обеспечивать получение электронных документов от налоговой — его обязанность.

Четвертая причина. Следующая причина связана с неисполнением другого аспекта вышеуказанного пункта налогового кодекса. Согласно ему, налогоплательщик обязан передать в налоговую квитанцию о том, что принял от нее требование предоставить документы (пояснения) или явиться в ИФНС. В этом случае у налоговой так же есть 10 рабочих дней, в течение которых она может заблокировать счет. Отсчет начинается со дня, указанного в требовании для передачи квитанции.

Пятая причина. Если компания и ИП не предоставили в ФНС сведения по налогу на доход физических лиц (НДФЛ), который рассчитал и уплатил за своих сотрудников.

Шестая причина. Нарушение налогового законодательства. Счет блокируют для того, чтобы налогоплательщика можно было привлечь к ответственности в случае принятия решения о налоговом правонарушении.

Что делать, если счет заблокирован

Чтобы налоговая отменила приостановку операций по счету в банке, компании или предпринимателю нужно как можно скорее определить и ликвидировать причину, по которой она была произведена. Как правило, решение возобновить движение средств по счету налоговая принимает в течение 1–2 дней.

Итак, налоговый орган отменит решение о блокировке счета в следующих случаях — рассмотрим их в порядке, соответствующем вышестоящему списку причин.

Если получит документы, которые подтвердят, что взыскание по решению проведено. Решение будет принято в день получения документов или на следующий день после него.

Если налоговый агент сдаст декларацию о налогах, ФНС разблокирует его счет на следующий день после ее получения.

Так же на следующий день после того, как ИП или юрлицо получит документы в электронном виде с помощью ТКС, ФНС разрешит движение средств по его счетам.

Если нарушитель передаст в ФНС квитанцию о получении требования или исполнит само требование: предоставит необходимые документы, разъяснения или явится в налоговую лично, то ФНС примет решение о том, чтобы разблокировать счет. Срок — не позже, чем на следующий день после того, как произойдет то или иное из указанных событий.

Если юрлицо или ИП предоставит в налоговую расчет сумм НДФЛ, который уплатил по своим сотрудникам, налоговая отменит приостановление по счету в тот же день или на следующий.

И последнее. Если ФНС приняла решение о взыскании согласно ст. 46 НК РФ, пп. 10 и 11 ст. 101 НК РФ, а также в соответствии с другими законами РФ, то в течение двух дней снимет запрет на движение средств при условии, что получит заявление от налогового агента о том, чтобы ФНС разрешила операции по счету за счет сумм, превышающих лимит, требуемый для взыскания.

Как узнать о блокировке счета

В соответствии с налоговым кодексом, ФНС должна уведомлять владельца счета о приостановлении операций или аресте, вручив ему копию постановления. Ее передают на следующий день после того, как решение было принято. При вручении копии постановления просят расписку, в которой фиксируется дата уведомления. В копии постановления можно посмотреть, по какой причине наложены ограничения.

Предусмотрены и иные способы уведомления налогоплательщиков — решение о приостановлении операций по счету отразится в личном кабинете налогоплательщика. Также оно будет передано в банк в электронном виде, чтобы тот заблокировал движение средств по счету. Статус расчетного счета изменится в интернет-банке, с него будет невозможно сделать перевод или получить наличные в кассе.

Также налоговая уведомит налогоплательщика и банк при принятии решения о снятии блокировки в случае устранения ее причин.

Что делать, если расчётный счёт заблокирован

Вести современный бизнес без расчётного счёта практически невозможно. И дело не только в лимите наличных расчётов между коммерческими субъектами (не более 100 тысяч рублей в рамках одного договора), но и в потребителях. Большинство покупателей и клиентов сейчас использует карты и другие безналичные способы оплаты. А если речь идёт об интернет-покупках, то там наличными можно расплатиться только при курьерской доставке и при наличии онлайн-кассы.

При этом стоит знать, что операции по счетам контролируются банками, которые по решению ФНС или Таможенной службы могут приостановить движение денежных средств. Кроме того, такое решение может принять и сам банк, в рамках соблюдения закона № 115-ФЗ от 07.08.2001.

Блокировка счетов происходит только по основаниям, установленным законом. Давайте разберёмся, каких ситуаций допускать не стоит, как проверить блокировку расчётного счёта на сайте налоговой, и что делать, если банк всё-таки приостановил операции.

Причины блокировки счетов

Контрольные функции ФНС, Таможенной службы и банков отличаются, поэтому они блокируют счета по разным основаниям.

Основания для ограничения операций по счетам со стороны ИФНС

Причины, по которым налоговая инспекция вправе приостановить организациям и ИП операции по счетам и переводы электронных денежных средств, перечислены в п. 3 статьи 76 НК РФ:

• в течение 20 дней по окончании установленного срока не представлена налоговая декларация, форма 6-НДФЛ или РСВ;
• имеется задолженность (по налогам, сборам, взносам и другим платежам), в отношении которой направлено требование об уплате;
• налогоплательщик не обеспечил получение от ИФНС документов в электронном виде;
• не отправлена электронная квитанция о получении требований и уведомлений налоговой инспекции.

Кроме того, ИФНС вправе приостановить операции по счетам в качестве обеспечительной меры, если есть основания полагать, что налогоплательщик может скрыть своё имущество и не уплатить недоимку (п. 10 статьи 101 НК РФ).

Чтобы проверить блокировку расчётного счёта на сайте налоговой, перейдите по ссылке. Выберите пункт «Запрос о действующих решениях о приостановлении» и введите ИНН организации или ИП, а также БИК банка.

Причины блокировки счетов Таможенной службой

Блокировка счёта таможенными органами возможна по причинам, указанным в статье 77 Закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ:

• не уплачены полностью или частично таможенные пошлины, налоги, а также специальные, антидемпинговые, компенсационные пошлины;
• не предоставлено обеспечение по исполнению обязанности уплаты таможенных платежей и пошлин (если на это имеется соответствующее решение Таможенной службы) или сумма обеспечения меньше необходимой;
• поручитель в течение 5 дней не исполнил требование об уплате денежной суммы по договору поручительства или банковской гарантии.

Проверить блокировку счёта Таможенной службой можно через официальный сайт ФТС в Личном кабинете участника ВЭД.

Причины приостановления операций со стороны банков

В отличие от ФНС и Таможенной службы банки могут блокировать не само движение денег по счетам, а конкретную операцию, которая вызвала подозрение. Критерии сомнительных операций устанавливаются правилами внутреннего контроля, а право приостанавливать проведение платежа банки имеют на основании закона № 115-ФЗ от 07.08.2001.

Правила внутреннего контроля, в свою очередь, разрабатываются в соответствии с положением ЦБ от 02.03.2012 № 375-П. Признаками, указывающими на необычный характер операции, могут быть:

• запутанный или необычный характер операции, не имеющей очевидного экономического смысла;
• совершение клиентом операции, связанной с погашением обязательства в интересах третьего лица;
• подозрение на то, что доступ к интернет-банку получили неуполномоченные лица;
• приобретение и продажа цифровой валюты;
• уклонение клиента от обязательного контроля, например, снятие с корпоративной карты наличных в сумме, ненамного меньше 600 000 рублей;
• отказ предоставлять документы, запрошенные банком;
• внезапное и существенное изменение условий сделки перед ее совершением;
• быстрый возврат денег контрагенту на счёт в другом банке, а не в тот, откуда поступили средства.

Перечень подозрительных операций является открытым, поэтому нельзя точно сказать, по какой именно причине банк решит установить ограничения по прохождению платежа.

Что касается количества счетов, то по решению ИФНС могут заблокировать все из них. И даже если открыть новый счёт в другом банке, его тоже могут заблокировать (п. 12 статьи 76 НК РФ). Кстати, такое право появилось только в 2023 году, раньше при одном заблокированном счёте открывать новый было запрещено.

Какая сумма блокируется на счету

Блокировка счёта означает ограничение или запрет на многие расходные операции, то есть деньги на него зачислить можно. Размер заблокированной суммы зависит от причины блокировки.

Если причина приостановки операций по счетам налоговой службой – несданная отчётность или электронные документы, непринятые от ИФНС, то блокируется вся сумма. Если причина в задолженности перед бюджетом, то расходные операции приостановят в пределах суммы, указанной в решении ФНС или ФТС.

Банки приостанавливают выполнение конкретных операций, поэтому речь идёт только об ограниченной сумме, проведение которой заблокировано.

Важно: выдать зарплату работникам можно даже с заблокированного счета при соблюдении некоторых условий (см. письмо Минфина России от 05.04.2021 № 03-02-11/24807).

Что делать для снятия блокировки со счета

Чтобы снять ограничение расходных операций по счету, надо устранить причину блокировки:

• сдать отчётность в ИФНС, принять документы от налоговой инспекции, направить квитанцию о получении требований и уведомлений;
• оплатить задолженность перед бюджетом;
• направить в банк пояснительное письмо, которое банки запрашивают при обнаружении подозрительных операций.

Восстановление движений по счету должно произойти не позже конца следующего рабочего дня.

Иногда блокировка счёта может быть вызвана причинами, с которыми налогоплательщик не согласен. В таком случае надо сначала проверить на сайте ИФНС факт приостановки операций, а затем запросить оперативную помощь в специальном сервисе.

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса
Для бизнеса

• Сформировать декларацию по УСН бесплатно
• Создать документы для бизнеса
• Спецпредложения

Новое на сайте

• Налоговых агентов обяжут подавать уведомления и платить НДФЛ дважды в месяц
• Пояснение для банка по 115-ФЗ
• Депутаты предложили облегчить переход предпринимателей на НПД
• Карточка гражданина, подлежащего воинскому учёту – форма № 10
• Снятие с воинского учёта по возрасту

Регистрация бизнеса

• Подготовка документов для ИП/ООО онлайн
• Подбор кодов ОКВЭД
• Консультация по регистрации
• ТОП-6 идей для бизнеса

Спецпредложения 1С

• Проверьте своего бухгалтера
• Консультация по оптимизации налогов
• Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

• Регистрация ООО
  • Регистрация ООО в 2023 году Полная инструкция по регистрации ОООРегистрация ООО онлайнОтветственность учредителей ООО Образцы документов Документы для регистрации ОООФорма Р11001Устав ОООУставные документыРешение единственного учредителяПротокол собрания учредителейДоговор об учреждении ООО Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
  • Помощь Консультация по регистрации ОООКонсультация по подбору кодов ОКВЭД
  • Бесплатный сервис регистрации ООО Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
• Регистрация ИП
  • Регистрация ИП в 2023 году Полная инструкция по регистрации ИПРегистрация ИП онлайнАдрес ИПНазвание ИП Образцы документов Документы для регистрации ИПФорма Р21001 Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
  • Помощь Консультация по регистрации ИПКонсультация по подбору кодов ОКВЭД
  • Бесплатный сервис регистрации ИП Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
• Внесение изменений
  • Изменения в ООО Форма Р13014Смена директора ОООСмена юридического адресаДобавление кодов ОКВЭД для ОООИзменение уставаУвеличение уставного капиталаЛиквидация ООО
  • Изменения в ИП Форма Р24001Добавление ОКВЭД для ИПСмена прописки ИПКак ИП стать самозанятымЗакрытие ИП
  • 
• Налоги
  • ОСНО Основная система налогообложения УСН УСН доходыУСН доходы минус расходыВиды деятельности ИП на УСНПереход на УСН ПСН Патентная система налогообложенияВиды деятельности ИП на патентеОбразец заявления на патент Самозанятые Налог на профессиональный доходВиды деятельности для самозанятыхМожет ли ИП быть самозанятым АУСН Автоматизированная УСНЧитать все статьи
  • Налоговый календарьНалоги ОООНалоги ИПВзносы ИПКак выбрать систему налогообложенияНалоговые каникулы ИП Налоговые калькуляторы Калькулятор УСНКалькулятор ПСНКалькулятор НДСКалькулятор страховых взносов Помощь Консультация по налогообложению
  • Бесплатная консультация по налогообложению Подбор налогового режима Составление плана платежей Раскрытие спорных вопросов Оставить заявку
• Отчётность
  • Бухгалтерия ИП самостоятельноБухгалтерия ООО самостоятельноОтчётность за работниковНулевая отчётность Отчётность на УСН Декларация УСНОтчёты ИП на УСН с работникамиОтчёты ИП на УСН без работниковНулевая отчётность по УСНДекларация УСН при закрытии ИПЧитать все статьи
  • Помощь Бесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса Сервисы Декларация УСН онлайнКалькулятор страховых взносов
  • Сервис подготовки деклараций УСН Расчёт платежей УСН Автоматическое заполнение Актуальные бланки Подготовить декларацию
• Сервисы
  • Регистрация ООО и ИПДекларация УСНПодбор кодов ОКВЭДПоиск по базе ЕГРЮЛ/ЕГРИПКалькулятор страховых взносовВыставить счёт онлайн
  • Налоговые калькуляторы Калькулятор НДСКалькулятор УСНКалькулятор ПСН
• Помощь
  • Регистрация бизнеса Консультация по регистрации ОООКонсультация по регистрации ИПКонсультации по кодам ОКВЭД Бухгалтерия и налоги Консультация по налогообложениюБесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса
  • Книги по бизнесу Кафе/Бар/ПиццерияСалон красотыРозничный магазинОптовая торговляЮридические услугиИнтернет магазин
  • Серия книг «Начни свой бизнес» О популярных видах бизнеса Подробно о регистрации Все особенности и фишки Скачать книги бесплатно

Бесплатные консультации

• По регистрации бизнеса
• По подбору кодов ОКВЭД
• По налогообложению
• Бухгалтерский аудит бизнеса

Онлайн-сервисы

• Регистрация бизнеса
• Декларации УСН
• Выставить счёт

О нас

бесплатный номер поддержки
(с 9 до 18 по Москве в будни)

отвечаем на все вопросы
по регистрации бизнеса

Все новости бизнеса здесь:

• Регистрация ООО
• Регистрация ИП
• Малый бизнес
• Налогообложение
• Новости

Правовая информация

Все материалы, размещенные на сайте, являются интеллектуальной собственностью. Любое их использование без активной ссылки на www.regberry.ru будет являться нарушением российского законодательства.

• Пользовательское соглашение
• Политика конфиденциальности

© Regberry.ru, 2013–2023
Все права защищены

Входим в группу
компаний «1С»