Справка о доходах ИП: для себя и для работников
Справка о доходах ИП нужна гражданам для получения банковского кредита, обращения в органы соцзащиты, получения государственных пособий и по любым иным причинам, когда необходимо доказать наличие или отсутствие платежеспособности. И если своим работникам предприниматель как налоговый агент сможет без проблем предоставить этот документ, то самому себе оформить его не получится. ИП не может быть одновременно получателем дохода и налоговым агентом. Однако предприниматель может составить такую справку сам, в свободной форме, или доказать наличие/отсутствие заработка через бухгалтерские документы. Обо всех нюансах поговорим в статье.
Справка о доходах работникам
- за какой год работником был получен доход;
- собственные данные как налогового агента;
- информацию о сотруднике (Ф.И.О., паспортные данные, гражданство, дата рождения);
- перечень доходов, которые были обложены НДФЛ;
- какие налоговые вычеты получил работник;
- сколько работодатель заплатил налогов за конкретного человека.
Правила заполнения справки можно найти также в упомянутом выше приказе ФНС.
Если ИП работает с самозанятыми или физическими лицами по гражданско-правовым сделкам, упростить документооборот и снизить затраты на курьерскую доставку документов поможет онлайн-сервис «Подписант». Контрагенты предпринимателя смогут зарегистрироваться в сервисе через Сбер ID за несколько минут. Самозанятые и физические лица получат бесплатные цифровые подписи, а обмен документами будет занимать не более 30 секунд. «Подписант» упрощает рутинные бизнес-задачи и освобождает время на действительно важную работу.
Справка о доходах ИП самому себе
Каждый предприниматель вправе сделать справку в свободной форме сам. Как правило, она оформляется на фирменном бланке ИП. Бизнесмен сам решает, за какие месяцы (или годы) он отчитывается, и предоставляет документ тому, кто его запросил (будь это органы соцзащиты или банки для выдачи, например, ипотеки).
Как сделать справку о доходах ИП самому? Обязательно нужно указать следующую информацию:
- дата составления документа и его наименование;
- сведения об ИП — Ф.И.О., паспортные данные, дата регистрации в ФНС в качестве предпринимателя, ИНН, ОГРНИП;
- период получения доходов (например, за 3 месяца);
- сумма заработка (рекомендуется указать как в цифрах, так и прописью);
- подпись и печать ИП.
Справка в свободной форме будет выглядеть так. Её можно использовать в качестве примера.
Не всегда государственные органы или контрагенты ИП доверяют самостоятельно составленным им справкам. Нередко они запрашивают дополнительные доказательства платежеспособности (или её отсутствия) у бизнесмена. Универсального образца справки о доходах ИП нет, поскольку отчётность отличается в зависимости от того, каким налоговым режимом он пользуется. В таблице ниже перечислены документы, которые отражают финансовую сторону предпринимательской деятельности гражданина.
Режим налогообложения ИП
Документы, подтверждающие доходы предпринимателя
Основная система (ОСН, иногда ОСНО)
- Декларация 3-НДФЛ (подтверждает заработок за полный предыдущий год).
- Копия книги учёта доходов и расходов (КУДиР) — показывает заработок бизнесмена с начала года.
Упрощённая система (УСН, иногда УСНА)
- Декларация по УСН (показывает доходы ИП за прошлый год).
- Копия КУДиР — для подтверждения заработка с начала текущего года.
Патент, патентная система (ПСН)
Предприниматели на патенте не сдают в ФНС никакую отчётность, однако учитывают собственные доходы и расходы. В зависимости от требований государственного органа или контрагента, в качестве доказательств можно предоставить копии КУДиР (за прошлый или текущий год).
Самозанятость (налог на профессиональный доход — НПД)
Самозанятые не считаются ИП, у них отдельный правовой статус. Тем не менее, эта категория граждан также занимается предпринимательской деятельностью. Доказать наличие или отсутствие заработка поможет справка с мобильного приложения «Мой налог». Официальная форма справки — КНД 1122036, утверждённая приказом ФНС № СД-4-3/10848 от 5 июня 2019 года.
Выводы
- ИП самостоятельно заполняет справку о доходах своим работникам, поскольку он — их налоговый агент.
- Взять справку КНД 1175018 (бывшая 2-НДФЛ) ИП сам на себя не может, но он вправе доказать наличие или отсутствие своих доходов от предпринимательской деятельности, оформив отчётный документ самостоятельно и приложив к нему в доказательство сданные декларации или копии КУДиР.
- Справку можно составить и при нулевых доходах или в случаях их снижения (например, чтобы получать какие-то субсидии, льготы, иные государственные выплаты).
Переходите на обмен электронными документами с контрагентами в сервисе «Подписант». Подключение бесплатно.
Документы подтверждающие доход индивидуального предпринимателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы подтверждающие доход индивидуального предпринимателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Индивидуальный предприниматель:
- 18210202103081013160
- 18210202140061110160
- 18210807010011000110
- 18211301020016000130
- 4-ндфл кто сдает
- Показать все
- Индивидуальный предприниматель:
- 18210202103081013160
- 18210202140061110160
- 18210807010011000110
- 18211301020016000130
- 4-ндфл кто сдает
- Показать все
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 346.15 «Порядок определения доходов» главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ «Таким образом, расчетная база для обложения страховыми взносами по обязательному пенсионному страхованию должна быть экономически обоснована с учетом размера доходов индивидуального предпринимателя и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.»
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 221 «Профессиональные налоговые вычеты» главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право») Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, размер подлежащего уплате НДФЛ за спорный период определен налоговым органом исходя лишь из поступивших ИП доходов без учета понесенных расходов. При этом от подтверждения взаимоотношений с налогоплательщиком отказались лишь несколько контрагентов, а документы, подтверждающие расходы в отношении иных контрагентов, свидетельствует о превышении полученного дохода. Кроме того, ИП были понесены иные расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности: аренда торговой площади, коммунальные платежи, приобретение торгового оборудования, ККТ, реклама, комиссия банка и др.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН («доходы») в рамках встречной проверки контрагента получил требование представить документы, касающиеся проверяемого налогоплательщика и подтверждающие расходы ИП. Обязан ли ИП представить документы и могут ли его привлечь к ответственности за непредставление в связи с их отсутствием?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023) Вопрос: ИП на УСН («доходы») в рамках встречной проверки контрагента получил требование представить документы, касающиеся проверяемого налогоплательщика и подтверждающие расходы ИП. Обязан ли ИП представить документы и могут ли его привлечь к ответственности за непредставление в связи с их отсутствием?
Статья: Как ИП может подтвердить свой доход для разных целей
(«Главная книга», 2021, N 21) В свое время Минтруд, Минфин и Минобрнауки разъясняли , какие документы подтверждают доход ИП для удержания с него алиментов. Полагаем, что эти же документы актуальны и для других случаев.
Нормативные акты
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 04.08.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023) 8) в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом;
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Справка о доходах ИП самому себе
Если вашему работнику понадобилась справка о доходах, вы обязаны выдать её за 3 рабочих дня. Но как быть, если такая справка нужна вам? Может ли ИП выдать справку самому себе и как при необходимости подтвердить свой доход, разбираемся вместе.
Может ли ИП выдать себе справку
У вас не получится выписать себе справку о доходах и суммах налога, известную ранее, как справка 2-НДФЛ. Её выдаёт только налоговый агент. Но в такой справке часто и нет необходимости. Многие организации просто хотят увидеть доходы, чтобы оценить вашу платежеспособность или, наоборот, возможность получения льгот и пособий.
Например, органы соцзащиты оценивают ваш доход на одного члена семьи и сравнивают его с прожиточным минимумом в регионе. Они обычно требуют справку о доходах за последние три полных месяца.
Используя данные со своего расчётного счёта и онлайн-кассы, несложно составить такой документ в свободной форме. Главное, чтобы справка была правильно оформлена: имела дату выдачи, фамилию, имя и отчество ИП, доходы, должности и фамилии подписывающих лиц. Желательно напечатать её на фирменном бланке или указать в шапке реквизиты ИП: ИНН, ОГРНИП, адрес и телефон.
Пример справки за 3 месяца:Такую справку можно оформить на любой срок, который потребуется.
Другие документы для подтверждения дохода ИП
Справку о доходах ИП могут заменить и другие документы. Например, банки для оформления кредита просят ИП предоставить отчётность, обороты по банковскому счёту и по кассе.
Ещё в 2013 году Минтруд, Минфин и Минобрнауки совместным приказом разъяснили, какие документы подтверждают доходы ИП для удержания алиментов: отчётность и первичные документы. Они подойдут и для других случаев.
Если вы применяете ОСН, УСН или ЕСХН, за прошедшие годы предоставьте копии годовых деклараций (по НДФЛ, УСН или ЕСХН) с отметкой о принятии налоговой инспекцией. За текущий год сделайте выписку из книги учёта доходов и расходов.
Поскольку ИП на патенте отчётность не сдают, они могут предоставить выписки из книги доходов за разные периоды.
ИП на НПД работают через приложение «Мой налог», которое позволяет сформировать справку за любые даты.
Для удобства мы собрали документы, заменяющие справку о доходах ИП, в таблицу:
Доходы за прошлые годы Доходы за текущий год ИП на ОСН Копия декларации по НДФЛ с отметкой налоговой инспекции Выписка из книги доходов и расходов ИП на УСН Копия декларации по УСН с отметкой налоговой инспекции Выписка из книги доходов и расходов ИП на ЕСХН Копия декларации по ЕСХН с отметкой налоговой инспекции Выписка из книги доходов и расходов ИП на патенте Выписка из книги доходов ИП на НПД Справка из приложения «Мой налог» Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Как ИП подтверждает свои доходы
Распространенная ситуация: ИП оформляет кредит в банке и ему нужно подтвердить свои доходы. Вместе с экспертом разобрались, как предпринимателю это сделать и когда еще может понадобиться подтверждать доходы.
Зачем ИП подтверждать доходы
Предпринимателю может понадобиться подтвердить доходы в таких ситуациях:
- получить кредит — шансы на одобрение вырастут, если ИП покажет банку свою платежеспособность;
- оформить ипотеку — при подаче заявки банки просят подтвердить доходы, чтобы убедиться в надежности заемщика;
- оформить пособие или льготу — например, чтобы получить в соцзащите пособие для малоимущей семьи;
- оформить визу в другую страну — если предприниматель покажет стабильные доходы, шансы на одобрение повысятся.
Рассмотрим, как ИП может подтвердить доходы и какие документы для этого понадобятся.
Почему ИП не может подтвердить свои доходы так, как это делают штатные сотрудники
Сотрудникам, которые оформлены по трудовому договору и работают в штате, справку о доходах выдает работодатель — он выступает для них налоговым агентом. Работодатель оформляет справку по утвержденной форме КНД 1175018.
Предприниматель не может выступать налоговым агентом сам для себя, поэтому и стандартную справку оформить не получится. Для подтверждения доходов ИП нужны другие документы.
Как ИП может подтвердить свои доходы
ИП не может оформить сам себе справку о доходах по форме КНД 1175018, зато может представить:
- выписку по расчетному счету за определенный период — она должна быть заверена живой печатью банка;
- отчеты о закрытии смен онлайн-кассы — они хранятся в памяти аппарата, а их подлинность можно проверить на сайте оператора фискальных данных, услугами которого пользуется предприниматель.
Если этого недостаточно, ИП может подтвердить доход копиями отчетных документов. Их список зависит от системы налогообложения ИП.
ИП на ОСН — общей системе налогообложения — могут подтвердить свои доходы копией декларации 3-НДФЛ. К ней нужно приложить заверенное электронной подписью уведомление о том, что налоговая приняла декларацию. Копия 3-НДФЛ подойдет для подтверждения доходов за предыдущий год или за несколько прошедших лет. Если нужно подтвердить доход за несколько месяцев текущего года, подойдет книга учета доходов и расходов — КУДиР.
ИП на УСН — упрощенной системе налогообложения — могут представить копию декларации по УСН, чтобы подтвердить доходы за один или несколько прошедших лет. К ней также нужно приложить уведомление из налоговой о принятии декларации. Для подтверждения доходов за несколько месяцев текущего года подойдет КУДиР для УСН.
ИП на патенте не сдают отчетность в налоговую, но ведут книгу учета доходов. Чтобы подтвердить доходы ИП, ее нужно распечатать, прошнуровать и поставить подпись на обратной стороне последнего листа.
ИП на АУСН — автоматизированной УСН — также не сдают отчетность. Получить справку о доходах предприниматель может в личном кабинете на сайте налоговой службы.
ИП на НПД — налоге на профессиональный доход — фиксируют свои доходы в личном кабинете на сайте налоговой службы или в мобильном приложении «Мой налог». Там же самозанятый предприниматель может получить справку о доходах за любой период.
Чтобы заказать справку о доходах или 2-НДФЛ для ИП в личном кабинете на сайте налоговой службы, выберите «Настройки» → «Справки» → «Справка о состоянии расчетов (доходов) по налогу на профессиональный доход».
В мобильном приложении выберите «Прочее» → «Справки» → «Справка о доходах».
Главное
- Предпринимателю, как и физлицу без статуса ИП, может потребоваться справка о доходах — например, чтобы получить кредит.
- ИП не может сам себе оформить справку о доходах физических лиц по установленной форме.
- Предприниматели на ОСН, УСН и патенте могут использовать выписку по расчетному счету, отчеты о закрытии смен онлайн-кассы и копии отчетных документов. ИП на АУСН могут заказать справку о доходах в личном кабинете на сайте налоговой службы, а ИП на НПД — в приложении «Мой налог».