Рсв при ликвидации когда сдавать

Отчетность при ликвидации ООО: сдаем до последнего

Получите скидку на СБИС до 50%! Закажите бесплатную демонстрацию.

В бизнесе как в спорте – надо быть гибким и нельзя останавливаться. Компании создаются, реорганизуются, ликвидируются, создаются новые. Этот процесс хорошо отражает статистика, по ее данным, число действующих компаний сопоставимо с числом прекративших по разным причинам свою деятельность. Какие законодательные изменения приняты в вопросе ликвидации ООО, какую отчетность необходимо предоставить в контролирующие структуры при закрытии предприятия? Читайте об этом в нашей статье.

По данным Единого государственного реестра юридических лиц в России в 2020 году прекратили свою деятельность 515,5 тыс. коммерческих организаций. Это в 2,4 раза больше чем было создано. Каждый шестой бизнес был закрыт в течение 2020 года, что стало худшим показателем за последние 18 лет.

За первую половину 2021 года свое существование прекратили 170 тыс. юридических лиц. И более 134 тыс. ЮЛ были исключены из ЕГРЮЛ по решению государственного органа. Основной причиной исключения налоговиками ЮЛ из реестра стало непредоставление отчетности и не осуществление хозяйственных операций. Более 29 тыс. компаний самостоятельно приняли решение о ликвидации.

Каков срок добровольной ликвидации организации

Ликвидация компании подразумевает прекращение всех ее прав и обязанностей без передачи их другим юридическим или физическим лицам. Финальная точка ликвидации – исключение из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) посредством соответствующей записи в нем.

Причины ликвидации могут быть самые разные: от нерентабельности деятельности предприятия и нецелесообразности дальнейшего ведения бизнеса до нарушения правил ведения учета, которые могут привести к фатальным последствиям в виде неподъемных штрафов.

Процесс ликвидации небыстрый и до недавнего времени он мог затянуться не на один год. ГК РФ указывает, что участники должны определять срок ликвидации компании в соответствии с законом об ООО (ст.62 ГК РФ). Однако до 1 сентября 2017 года для ООО закон не устанавливал такой срок. Исключение было лишь для банков – эти финансовым структурам ликвидацию нужно было провести в течение года. С 1 сентября 2017 года сроки ликвидации компаний ограничили. Теперь завершить процесс добровольной ликвидации компании нужно за один год. Продлить этот срок можно на шесть месяцев, но только по положительному решению суда.

Кому отчитываться при ликвидации ООО

В процессе ликвидации компании необходимо отчитаться сразу в несколько контролирующих органов, а именно – в Федеральную налоговую службу, в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Росстат.

ООО при ликвидации должно сдать декларации по налогам, отчитаться по доходам сотрудников и их страховым взносам. В Пенсионный фонд РФ нужно сдать сведения персонифицированного учета, а в Росстат – статистическую отчетность по соответствующим формам. Финалом сдачи отчетности при ликвидации ООО является предоставление ликвидационного баланса, который ставит точку в деятельности компании. Далее мы разберем подробнее каждый из вышеперечисленных отчетов, расскажем об отчетности при ликвидации ООО.

Как сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность?

ООО, начавшее процесс ликвидации, сначала должно сдать промежуточный ликвидационный баланс. Промежуточный ликвидационный баланс регулируется п. 2 ст. 63 ГК РФ. Этот баланс составляется ликвидационной комиссией после окончания срока предъявления требований кредиторами.

Промежуточный баланс содержит:

• сведения об имуществе ликвидируемого юрлица,
• перечень требований кредиторов,
• результаты рассмотрения требований кредиторов,
• перечень удовлетворенных требований, в том числе по решению суда.

Промежуточный баланс утверждается учредителями ООО или органом, принявшим решение о ликвидации юрлица. Передается промежуточный ликвидационный баланс в ФНС вместе с уведомлением о ликвидации ООО по форме Р15001.

Подготовить окончательный ликвидационный баланс можно после того, как ООО рассчитается по своим долгам перед партнерами, бюджетом, работниками и пр. В него попадает информация об имуществе, которое осталось для распределения между участниками. Окончательный ликвидационный баланс должен быть представлен налоговикам вместе с заявлением о госрегистрации юридического лица в связи с ликвидацией по форме Р16001.

Для ликвидируемых ООО последний отчетный год — с 1 января до даты исключения общества из ЕГРЮЛ. Налоговые декларации, по которым компания отчитывалась при ведении своей деятельности, нужно сдавать и при ликвидации. То есть период ликвидации не является исключением и является налоговым периодом. Декларации можно сдать в комплекте с промежуточным ликвидационным балансом, но только в том случае, если объекты налогообложения в процессе ликвидации будут отсутствовать. Если же деятельность будет вестись, то отчеты в налоговую нужно передать вместе с финальным ликвидационным балансом.

При ликвидации вносится изменение в код отчетного периода. В декларации по налогам на прибыль и имуществу нужно указать 50-й код, означающий подачу декларации за последний налоговый период.

Также в качестве налогового агента ООО должно сдать в ФНС справки 2-НДФЛ по всем работникам.

Вся налоговая отчетность компании должна быть сдана в срок не позднее даты внесения записи о ликвидации в ЕГРЮЛ.

Какие отчеты сдавать в ПФР и ФСС

Отчеты в ПФР и ФСС готовятся после увольнения сотрудников и проведения с ними всех расчетов. В течение месяца с даты подачи промежуточного ликвидационного баланса ООО обязано подать отчетность в Пенсионный фонд РФ обо всех уволенных работниках. В случае начисления каких-либо взносов их следует оплатить в течение полумесяца с даты предоставления ликвидационных отчетов. В ПФР подаются СЗВ-СТАЖ (в нем указывается календарный год) и сведения по форме СЗВ-М (в нем указывается месяц подачи отчета в ПФР).

По такой же схеме подается отчетность и в Фонд социального страхования. Перед фондами нужно отчитаться по форме 4-ФСС. Если в ООО работало более 25 сотрудников, то отчеты нужно сдать в электронном виде, на бумаге они приняты не будут.

Отчетность после ликвидации ООО

Документы после ликвидации юрлица нельзя просто уничтожить или выбросить. Законодательство возлагает ответственность за хранение документов после ликвидации организации на самого ликвидатора. После ликвидации ООО нужно хранить все документы, срок хранения которых не истек, самостоятельно. Все бухгалтерские и налоговые документы требуется хранить не менее 5 лет или более, если это требует перечень, утвержденный приказом Минкультуры России от 25 августа 2010 г. № 558.

СБИС облегчит процесс ликвидации

Подготовить отчетность при ликвидации намного проще со СБИС. СБИС Электронная отчетность предоставит все актуальные формы отчетов, а также подсказки при их заполнении. В случае трудностей вам на помощь придут опытные консультанты – мы предоставим услуги по заполнению и сдаче отчетности. А СБИС Архивный документооборот надежно сохранит ваши отчеты требуемое законодательством время.

Подробнее о том, как подключить сервис СБИС, вам готовы рассказать наши специалисты .

Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию и выгодное предложение на СБИС уже сегодня.

Отчетность при ликвидации ООО в 2023 году

В данном материале рассмотрим, в каком порядке происходит сдача отчетности при ликвидации организации в 2023 году. Разберем, с какими особенностями заполняется в такой ситуации последняя документация по налогам, страховым взносам, персонифицированному учету и бухгалтерские балансы.

Налоговая отчетность при ликвидации

Ликвидация юридического лица – это долгий процесс, который обычно заканчивается внесением в ЕГРЮЛ записи о прекращении его деятельности.

Пока длится эта процедура, отчетность за истекшие налоговые или отчетные периоды нужно заполнять как обычно.

• в поле «Налоговый (отчетный) период (код)» – код 50;
• в поле «Отчетный год» – тот год, в котором ликвидируется компания;
• в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код) / Изменение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)» – цифру 0.

В остальном в декларации в обычном порядке фиксируют информацию за крайний в связи с ликвидацией налоговый период до дня ее завершения.

При составлении отчетности по НДС также есть свои нюансы, если речь идет о ликвидации.

В декларации по НДС на титульном листе (пп. 20, 21, 26 порядка, утвержденного приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@) отражают:

• в поле «Налоговый период (код)» – код в зависимости от того, за какой квартал подается отчетность:
  • 51 – за I квартал;
  • 54 – за II квартал;
  • 55 – за III квартал;
  • 56 – за IV квартал;

  В остальном в декларации в рядовом порядке показывают информацию за последний в связи с ликвидацией налоговый период до дня ее завершения.

  В декларациях по акцизам на титульном листе показывают (пп. 2.4, 2.5, 2.9 приложения № 2 к приказу ФНС от 31.05.2021 № ЕД-7-3/525@, пп. 2.4, 2.5, 2.9 приложения № 3 к приказу ФНС от 15.02.2018 № ММВ-7-3/95@, пп. 2.4, 2.5, 2.9 приложения № 3 к приказу ФНС РФ от 27.08.2020 № ЕД-7-3/610@, пп. 2.4, 2.5, 2.9 приложения № 3 к приказу ФНС от 12.01.2022 № ЕД-7-3/8@):

  • в поле «Налоговый период (код)» – код 71–82 в зависимости от того, за какой месяц подается отчетность (за январь–декабрь соответственно). Налогоплательщики, для которых предусмотрены особые сроки уплаты топливных акцизов и представления деклараций по ним, в этом поле отражают специальные коды;
  • в поле «Отчетный год» – тот год, в котором ликвидируется компания;
  • в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» – показатель «0».

  В остальном в декларациях в обычном порядке прописывают информацию за последний период до дня ее завершения.

  В декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и спиртсодержащую продукцию при наличии уплаченного авансового платежа, подлежащего учету при формировании сальдо ЕНС, заполняют (п. 6 ст. 203 НК, пп. 3.8, 4.8 приложения № 3 к приказу ФНС от 27.08.2020 № ЕД-7-3/610@):

  • подраздел 2.4.1;
  • строку 060 раздела 1 (при необходимости).

  В расчете 6-НДФЛ на титульном листе указывают (п. 2.2 порядка, утвержденного приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@):

  • в поле «Отчетный период (код)» – код периода, за который подается расчет в связи с ликвидацией:
    • 51 – за I квартал;
    • 52 – за полугодие;
    • 53 – за 9 месяцев;
    • 90 – за год;

    В остальном в расчете в рядовом порядке указывают информацию за крайний период.

    В декларации по налогу на имущество организаций на титульном листе отражают (пп. 3, 4, 8 п. 12 порядка, утвержденного приказом ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@):

    • в поле «Налоговый период (код)» – код 50;
    • в поле «Отчетный год» – тот год, в котором ликвидируется компания;
    • в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» – значение «0».

    В остальном в декларации в обычном порядке фиксируют информацию за последний в связи с ликвидацией налоговый период до дня ее завершения.

    При этом если фирма ликвидирована до 31 декабря, раздел 2.1 декларации по выбывшим объектам заполнять не нужно (п. 24 порядка, утвержденного приказом ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@).

    В декларации по УСН на титульном листе прописывают (пп. 3, 4, 8 п. 2.2 порядка, утвержденного приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@):

    • в поле «Налоговый период (код)» – код 50;
    • в поле «Отчетный год» – тот год, в котором ликвидируется предприятие;
    • в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» – показатель «0».

    В остальном в декларации в рядовом порядке отражают информацию за крайний налоговый период.

    В декларации по ЕСХН на титульном листе фиксируют (пп. 3, 4, 9 п. 3.2 порядка, утвержденного приказом ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@):

    • в поле «Налоговый период (код)» – код 50;
    • в поле «Отчетный год» – тот год, в котором ликвидируется фирма;
    • в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» – цифру 0.

    В остальном в декларации в рядовом порядке указывают информацию за последний налоговый период.

    Пока идет процедура ликвидации, отчетность за истекшие налоговые или отчетные периоды нужно сдать как обычно.

    За последний период налоговая отчетность представляется так:

    • расчет 6-НДФЛ после того, как закончены расчеты с сотрудниками, учредителями и другими физлицами, но до того, как ликвидация завершится и в ЕГРЮЛ внесут запись о прекращении деятельности предприятия (п. 3.5 ст. 55 НК, п. 9 ст. 63 ГК, письмо ФНС от 30.03.2016 № БС-3-11/1355@);
    • отчетность по другим налогам после того, как закончатся все облагаемые операции или объекты обложения, но до завершения ликвидации (п. 9 ст. 63 ГК, письмо ФНС от 03.08.2006 № 02-6-10/55@).

    В заполнении отчетности по страховым взносам при ликвидации предприятия нужно обратить внимание на следующие особенности.

    В расчете по страховым взносам на титульном листе прописывают (пп. 2.6, 2.7, 2.13 порядка, утвержденного приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@):

    • в поле «Расчетный (отчетный) период (код)»:
      • 51 – за I квартал;
      • 52 – за полугодие;
      • 53 – за 9 месяцев;
      • 90 – за год;

      В остальном расчет заполняют в обычном порядке. Составляют его за период с начала года по день подачи (п. 15 ст. 431 НК).

      Сведения о начисленных страховых взносах на травматизм в составе формы ЕФС-1, представляемой в СФР, составляют в рядовом порядке.

      При этом в поле «Прекращение деятельности» раздела 2 формы ЕФС-1 прописывают значение «Л» (п. 9.5 порядка, утвержденного постановлением Правления ПФ от 31.10.2022 № 245п).

      Сведения составляют за период с начала года по день подачи (п. 15 ст. 22.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

      Пока идет процедура ликвидации, отчетность за истекшие расчетные или отчетные периоды сдают как обычно.

      Отчетность за крайний период, за который надо отчитаться, представляется так:

      • расчет по страховым взносам налоговикам – после того, как завершится расчет с сотрудниками, но до составления промежуточного ликвидационного баланса (п. 15 ст. 431 НК);
      • сведения о начисленных страховых взносах на травматизм в составе формы ЕФС-1 – после того, как завершен расчет с сотрудниками, но до того, как в налоговую подается заявление о ликвидации (п. 15 ст. 22.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

      Порядок заполнения сведений для ведения персонифицированного учета, представляемых в СФР в составе формы ЕФС-1, не предусматривает каких-либо особенностей, если они составляются при ликвидации фирмы. Они заполняются в общем порядке.

      В персонифицированных сведениях о физлицах, подаваемых в налоговые органы, указывают:

      • в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код) / Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)» – код 0 (п. 2.12 порядка, утвержденного приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@);
      • в поле «Период, за который представляются сведения (код)» – код 71–82 – за периоды с января по декабрь включительно.

      В остальном персонифицированные сведения заполняются в рядовом порядке.

      Пока процедура ликвидации идет, отчетность за истекшие периоды сдается как обычно.

      В течение месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса, но не позднее дня, когда подаются документы на госрегистрацию в связи с ликвидацией, представляются:

      • в СФР:
        • индивидуальные сведения по каждому сотруднику, которые указаны в пп. 1–8 п. 2 ст. 6 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ (пп. 1, 2 ст. 9 данного закона). Их можно сдать по форме АДВ-1, дополнив ее СНИЛС работника и его фамилией при рождении, если он потом менял ее;
        • сведения, перечисленные в п. 2 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ (п. 11 ст. 11 данного закона). Их подают в составе формы ЕФС-1, отразив в соответствующих подразделах раздела 1;

        Бухгалтерская отчетность при ликвидации

        Финансовая деятельность компании перед ликвидацией отражается в бухотчетности.

        В процессе ликвидации предприятия ликвидационная комиссия составляет:

        • промежуточный ликвидационный баланс – после окончания срока предъявления требований кредиторами (п. 2 ст. 63 ГК). Специальной формы этого документа нет, поэтому стоит воспользоваться стандартным бланком (письмо ФНС от 07.08.2012 № СА-4-7/13101). К балансу прикладывают расшифровку, в которой приводят:
          • перечень требований, предъявленных кредиторами, и результат их рассмотрения ликвидационной комиссией;
          • перечень требований, удовлетворенных вступившим в законную силу решением суда, независимо от того, были ли такие требования приняты комиссией;
          • последнюю бухгалтерскую отчетность – на дату, предшествующую дате внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации (ч. 3 ст. 17 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Ее составляют на основе данных о фактах хозяйственной жизни, имевших место с 1 января до даты внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации (ч. 1, 4 ст. 17 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Состав показателей этой отчетности не отличается от показателей рядовой бухгалтерской отчетности (письмо ФНС от 25.11.2019 № ВД-4-1/24013@).

          Если на время между датой принятия решения о ликвидации и датой внесения записи в ЕГРЮЛ приходится 31 декабря, то составляют и представляют годовую бухгалтерскую отчетность как обычно.

          При этом в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах раскрывают информацию о наличии такого решения или о том, что компания уже находится в процессе ликвидации (п. 20 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»).

          Промежуточный ликвидационный баланс, как правило, утверждают на общем собрании участников или акционеров. После утверждения этого документа необходимо уведомить налоговый орган о его составлении (п. 3 ст. 20 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Представлять баланс не нужно.

          Уведомление о составлении промежуточного ликвидационного баланса направляют в срок не ранее, чем наступит последняя из дат (п. 4 ст. 20 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ, письмо Минфина от 17.10.2018 № 03-12-13/74446):

          • окончания срока, установленного для предъявления требований кредиторами;
          • вступления в силу решения суда по делу, в котором рассматривались требования, предъявленные к ликвидируемой компании;
          • вступления в силу итогового документа по результатам выездной налоговой проверки в отношении ликвидируемой фирмы, если такая проверка проводилась;
          • составления акта и принятия решения по результатам проверки в сфере таможенного дела, если такая проверка проводится (информация ФТС от 04.08.2020).

          Дата окончания этого срока не регламентирована.

          Уведомление о составлении промежуточного ликвидационного баланса подается по форме № Р15016, утвержденной приказом ФНС от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@.

          Ликвидационный баланс также должен быть утвержден общим собранием участников или акционеров. Его вместе с другими документами представляют в налоговый орган для регистрации ликвидации юрлица (пп. «б» п. 1 ст. 21 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

          Срок подачи ликвидационного баланса в налоговый орган не установлен.

          Если ликвидация принудительная, то ликвидационный баланс, скорее всего, придется представить в суд, принявший решение о ликвидации.

          Срок представления в суд утвержденного ликвидационного баланса должен быть указан в судебном решении (п. 7 информационного письма Президиума ВАС от 13.08.2004 № 84).

          Последнюю бухгалтерскую отчетность представляют в налоговый орган (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК). Обычно ее подают вместе с документами на регистрацию ликвидации.

          • ликвидация организации
          • ООО
          • бухгалтерская и налоговая отчетность
          • ликвидационный баланс
          • промежуточный ликвидационный баланс
          • годовая отчетность
          • ежеквартальная отчетность

          Рсв при ликвидации когда сдавать

          На волне часто задаваемых вопросов решили напомнить, какую отчетность нужно сдавать ООО при ликвидации.

          Итак, фирмы-ликвидаторы предоставляют в ФНС и фонды:

          1. Бухгалтерскую отчетность, включающую:

          — бухгалтерский (ликвидационный) баланс. Он делится на промежуточный (за период с начала процедуры ликвидации и до ее окончания) и окончательный (включает и сведения об имуществе, оставшемся после распределения между учредителями);

          — отчет о финансовых результатах деятельности;

          — приложения к ним (готовятся в общем порядке).

          1. Отчетность в Росстат. Она готовится в обычном порядке, только в формах нужно будет указать соответствующий происходящим процессам код.
          2. В ФНС в данном случае представляются отчеты по налогам, уплаченным ООО за время работы, просто в некоторых полях указывается особый код, а также форма РСВ (расчет по страховым взносам, см. далее). Крайним сроком сдачи считается день, предшествующий внесению в госреестр записи о прекращении деятельности фирмы. Ну а отчетный период зависит от периодичности предоставления той или иной формы.
          3. В ПФР и ФСС отчеты сдаются до Налоговой, ведь работников необходимо сначала уволить, потом – рассчитаться с ними, затем – отчитаться перед ПФР и ФСС по формам СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, 4-ФСС, а уже после в ИНФС отправить РСВ (до момента составления промежуточного ликвидационного баланса).

          И, разумеется, при несвоевременном предоставлении указанных отчетов компании грозит штраф.

          Поэтому даже на этапе ликвидации без ПО для сдачи отчетности, например, «Астрал Отчет. Онлайн», не обойтись.

          Тем более, что перед сдачей ликвидационного баланса лучше всего провести сверку с ФНС и получить справку об отсутствии задолженности в ПФР.

          Больше об электронной отчетности всегда готовы рассказать наши специалисты:

          

          (831) 429-13-59

          

          sale@cek.ru

          

          (831) 429-13-17

          

          1c@cek.ru

          Отчётность при закрытии ИП

          Пока бизнес ИП действующий, предприниматель имеет право корректировать отчетность. Но после закрытия ИП уточняющий документ подать уже никак не получится. Поэтому важно учесть особенности своей системы налогообложения и своевременно сдать финальную декларацию без ошибок. Если боитесь «накосячить» при сдаче финальной отчётности и превратить тем самым закрытие ИП в долгоиграющий сериал, прочтите эту статью. В ней — всё о том, как правильно отчитаться перед госорганами при ликвидации бизнеса.

          Один важный нюанс!

          Помните: отчетность при ликвидации ИП подаётся только за последний период деятельности! У вас не возникнет проблем, если вы исправно отчитывались в течение всего срока работы. Но если бланки не сдавались, сначала придётся заполнить «пробелы». Проще говоря — сдать в ИФНС недостающие отчеты за весь период работы. По НДС нужно сдать декларацию не позже 25 числа после окончания квартала. А отчет по налогу на имущество ИП не подают.

          Отчетность при закрытии ИП на системе УСН

          Пусть ИП до закрытия работал на упрощенной системе, льгот при расставании с налоговой службой у него не будет. Отчётность придётся сдавать. Заключительную декларацию нужно подать в установленный законом срок — 25 дней следующего месяца 1 . Отсчет начинается сразу после завершения периода, когда произошла отмена регистрации.

          Бизнесмен Яковлев Н.И. снят с учета 17 июня. Сформировать отчетность и погасить задолженность в бюджет он обязан не позже 25 июля.

          Как вариант — подать заключительный документ одновременно с заявлением на закрытие. Но годовую форму придётся заполнить так или иначе. В строке «код периода» — обозначить прекращение деятельности числом 96 2 . В строке «форма реорганизации» поставить 0 или прочерк (ликвидация). Требования к составлению декларации для ИП при упрощенном режиме закреплены в Приказе ФНС 3 . Скачать бланк налоговой декларации, актуальной для УСН, вы можете по ссылке ниже: ЛИД-МАГНИТ | Здесь — ссылка на бланк налоговой декларации УСН —> Нарушение срока сдачи грозит наложением штрафа 4 в размере 5% от суммы, которую нужно было уплатить согласно неподанной декларации — и это за каждый месяц просрочки. При отсутствии недоимки штраф будет минимальным — 1 000 рублей.

          Тонкости заполнения

          1. УСН «доходы-расходы». Если у индивидуального предпринимателя за период работы возникли убытки, то после закрытия о них можно забыть. Даже при повторной регистрации восстановить потерянную прибыль будет невозможно.
          2. Отсутствие деятельности не дает права отказаться от сдачи отчетности при закрытии ИП. Нужно сформировать нулевую декларацию УСН по стандартной форме. Для объекта «доходы» — заполнить титульный лист (разделы 1.1 и 2.1.1). Объект «доходы минус расходы» — разделы 1.2 и 2.2. Остальные листы — подать с прочерками. За отсутствие нулевой декларации будет тот же штраф — терять деньги на подобной ерунде просто глупо.
          3. Взносы на социальное страхование, уплаченные после закрытия, в расходы не включаются. Лучше оплатить задолженность перед страховыми фондами до момента снятия с учета.

          ИП на УСН (6%) с наёмными работниками разрешили уменьшить сумму налога на 50%. Если бизнесмен работал один, можно в строку уменьшения поставить всю сумму взносов за себя.

          

          Как быть со страховой отчётностью при УСН?

          Когда бизнесмен работал один, ему достаточно уплатить за себя взносы в течение 15 дней после закрытия. Сумма рассчитывается пропорционально отработанному времени. Страховую отчётность подавать не нужно.

          Если работники были, придётся дополнительно заполнить формы:

          1. 6-НДФЛ. Документ сдать до подачи заявления о прекращении деятельности. В нём отразить суммы подоходного налога с начала года до даты, когда ИП закрыл бизнес. Обязательно указать код периода:
             • За 1 квартал — «51»;
             • 6 месяцев — «52»;
             • 9 месяцев — «53»;
             • 12 месяцев — «90».
          2. РСВ. Срок сдачи РСВ при ликвидации ИП такой же, как для 6-НДФЛ. Только нужно уточнить в ИФНС, какой код ликвидации указать.
          3. 2-НДФЛ. Сдавать до 1 марта после окончания отчетного года. Заполнение документа производится по стандартным требованиям.
          4. СЗВ-СТАЖ (с приложением ОВД-1) и СЗВ-М. Эти отчеты сдаются в ПФР до закрытия бизнеса. Форма первого документа годовая, второго — помесячная.
          5. Форма 4-ФСС — также подаётся до регистрации заявления о закрытии. Срок уплаты взносов — 15 дней после ликвидации.

          Все перечисленные документы — сдавать обязательно!

          Отчётность при закрытии ИП на системе ЕНВД

          Сроки и требования к заключительной декларации для ИП на ЕНВД — те же, что актуальны для стандартных отчётов. Только при заполнении налогового периода код будет другой — соответствующий кварталу сдачи:

          • Для ИП, у которого ликвидация произошла в одном из месяцев 1 квартала — «51».
          • Во 2 квартале — «54».
          • В 3 квартале — «55».
          • В 4 квартале — «56».

          Подать нужно не позже 20 числа следующего месяца после окончания квартала 5 .

          Пример. Запись о ликвидации внесена 12 февраля. Значит, отчет следует подать с кодом 51 и до 20 апреля (включительно).

          Бывший предприниматель имеет право подать заключительную форму в ИФНС не только по месту ведения бизнеса (код места учета 320), но и по месту жительства (код 120) 6 .

          Пошаговая инструкция расчета и заполнения заключительной формы:

          1. При полном месяце работы налоговая база рассчитывается по обычной формуле с применением коэффициентов К1 и К2. Если месяц отработан не полностью, сначала нужно выполнить расчет базы за полный месяц. Затем полученное значение разделить на общее количество дней в месяце и умножить на количество отработанных фактически. При отсутствии деятельности строки не заполняются, ставится прочерк.
          2. Расчет налога происходит путём умножения квартальной налоговой базы на ставку (15%). При наличии наемных работников сумма к перечислению уменьшается на величину взносов в страховые фонды — но не более чем на 50%. Если ИП работал без персонала, он снижает налог на сумму взносов за себя. Важно — итоговое значение не может быть отрицательным!

          Пример заполнения титульного листа декларации:

          ЛИД-МАГНИТ | Пример декларации по ЕНВД

          Если есть сотрудники

          При наличии персонала предпринимателю на ЕНВД придётся отчитываться и перед Пенсионным фондом, ФНС и ФСС. Нужно подать в ПФР:

          1. СЗВ-М. Заполнить на всех работников. Срок сдачи ограничен днем закрытия. Лучше подать отчет заранее.
          2. СЗВ-СТАЖ. Годовая форма, сдается до 01 марта. Например, если закрытие произошло в ноябре 2020 года, отчет нужно подать до 01 марта 2021 года.

          Налоговую инспекцию интересуют:

          1. РСВ. Сдать до написания заявления о ликвидации ИП.
          2. 6-НДФЛ. Подать отчет до написания заявления о ликвидации ИП.
          3. 2-НДФЛ. Заполняется на каждого сотрудника. Сдается до 01.03.2021 года — если ликвидация произошла в 2020 году 7.

          В отделение ФСС необходимо сдать отчет 4-ФСС. Крайний срок сдачи — перед датой регистрации заявления предпринимателя о снятии с учета.

          Отчетность при закрытии ИП на ЕСХН

          Спецрежим для сельхозтоваропроизводителей требует сдачи годовой отчетности. Однако при закрытии ИП даются 25 дней после окончания месяца, в котором это событие произошло 8 .

          Пример. Закрытие ИП зарегистрировано 12 марта 2020 года. Бизнесмену нужно отчитаться не позже 25 апреля 2020 года.

          Код декларации — «96». Форма заполнения утверждена приказом ФНС 9 .

          Здесь — форма налоговой декларации по ЕСХН

          Если есть сотрудники

          Если за время работы ИП выплачивались зарплаты сотрудникам, следует обязательно отчитаться в страховые фонды и ФНС:

          

          1. РСВ — в налоговую инспекцию. Срок — до подачи заявления о закрытии.
          2. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ — в налоговую инспекцию. Первый документ подать вместе с РСВ до оформления заявления. Второй — до 01 марта 2021 года (при закрытии в 2020 году).
          3. 4-ФСС — в отдел ФСС. Крайний срок сдачи — дата отправки заявления на закрытие. Для уплаты есть 15 дней после снятия с регистрации.
          4. СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД — в Пенсионный фонд. Сдать до закрытия, взносы перечислить в течение 15 дней после снятия с учета.

          Если вы работали без сотрудников, отчитаться при закрытии самостоятельно для вас не составит труда. Но всё совсем иначе, если у вас был большой штат. Вам покажется, что против вас — заговор. Налоговая, ПФР и «соцстрах» сговорились с целью вставлять вам «палки в колёса».

          Отчётность — это вправду сложно, если вы не бухгалтер. Не хотите ломать голову над тем, куда какой код прописать? И не нужно. Передайте процедуру закрытия вашего ИП агентству «Нет Долгов»! Сделаем всё на 100% грамотно, а в качестве бонуса откроем секрет: как списать «под корень» долги, оставшиеся от неудачного бизнеса.

          Записаться на консультацию

          Нужно ли отчитываться при ПСН?

          При наличии патента ИП не нужно сдавать заключительную отчетность. Бизнесмен-«патентщик» освобожден от необходимости предоставлять декларацию любой формы.

          Отчётность при закрытии ИП на ОСНО

          Основными налогами, которые предприниматель платит на общей системе, являются подоходный налог и НДС. Процедура закрытия бизнеса не отличается от стандартной. Бизнесмену нужно подать 2 ликвидационные декларации (НДС, НДФЛ) за последний период:

          • 3-НДФЛ. Требования к бланку и процедуре заполнения утверждены Приказом ФНС 10. Код периода — «86» 11. Срок, отведенный законом для сдачи, составляет 5 рабочих дней после закрытия бизнеса 12.
          • НДС. Нужно предоставить в ИФНС документ с кодом «0» на титульном листе. Порядок и форма заполнения определены Приказом ФНС 13. Последний срок — 25 число последующего месяца после закрытия 14. Пример. ИП закрыто 10 марта. Тогда декларация подается до 25 апреля.

          Страховая отчетность при ОСНО

          Декларации нужно сдать до регистрации заявления о закрытии. Исключение — 2-НДФЛ, которую нужно отправить до 01 апреля следующего года. Вот перечень обязательной отчётности:

          1. РСВ-1. ИФНС нужно предоставить новый формат расчета КНД 1151111. Срок сдачи ограничен днем подачи заявления на закрытие, поэтому отчитаться лучше заранее.
          2. 2-НДФЛ. Если ликвидация бизнеса произошла в 2020 году, декларацию необходимо сдать до 01 марта 2021 года.
          3. 6-НДФЛ. Нужно отразить данные с начала года до даты ликвидации. Срок сдачи — до отправки заявления на закрытие.
          4. СЗВ-СТАЖ, СЗВ-M. Подать в ПФР до закрытия. Взносы разрешено перечислить в течение 15 дней после ликвидации ИП.
          5. 4-ФСС. Сроки подачи ликвидационного отчета в ФСС при закрытии ИП на ОСНО и уплаты взносов — те же, что в случае с ПФР.

          Отчетность при закрытии ИП можно подать лично, с помощью доверенного лица, через интернет и почту. Эти способы актуальны для любого вида налогообложения. Крайние сроки сдачи финальных деклараций для ИП вы можете посмотреть в таблице ниже:

          Система налогообложения	Предельный срок
          УСН	До 25 числа месяца, следующего за месяцем ликвидации
          ЕНВД	До 20 числа квартала, следующего за кварталом, когда была ликвидация
          ЕСХН	До 25 числа месяца, следующего за месяцем ликвидации
          Патент	Сдавать не надо
          ОСНО	По НДС — до 25 числа месяца, следующего за месяцем ликвидации
          По НДФЛ — 5 рабочих дней после ликвидации

          Вы думаете, что, закрыв ИП, сможете снова дышать свободно? Вряд ли. «Призрак» бизнеса в виде оставшихся от него долгов будет тревожить вас, пока вы с ним окончательно не расквитаетесь.

          Компания «Нет Долгов» поможет законно избавиться от задолженностей любого вида. Позвоните нам и запишитесь на встречу с нашим юристом. Вы не теряете абсолютно ничего, ведь первая консультация у нас — бесплатно!

          Записаться на консультацию

          Автор: Белозеров Илья , ведущий юрист

          Закрытие ИП

          Всё, что нужно знать о процедуре закрытия ИП в 2021 году:

          • Закрытие ИП в 2021 году
          • Сколько стоит закрыть ИП в 2021 году
          • Документы для закрытия ИП
          • Госпошлина при закрытии ИП
          • Заявление на закрытие ИП
          • Оплата страховых взносов после закрытия ИП
          • Расчётный счёт при закрытии ИП
          • Отказ в закрытии ИП
          • Как проверить задолженность ИП?
          • Закрытие ИП с долгами
          • Ликвидация ИП на патенте
          • ЕНВД при закрытии ИП
          • Отчётность при закрытии ИП
          • Увольнение сотрудников при закрытии ИП
          • Выплаты при закрытии ИП
          • Как закрыть ИП дистанционно
          • Можно ли закрыть ИП в другом городе?
          • Как закрыть ИП без посещения налоговой
          • Принудительное закрытие ИП в 2021 году
          • Налоговая проверка после закрытия ИП
          • Когда можно снова открыть ИП после закрытия?
          • Можно ли открыть ИП после банкротства
          Похожие публикации:

          1. Nvidia rtx a5000 для чего
          2. Сберегательный счет это что
          3. Что такое kyc в криптовалюте
          4. Что такое p and l