Оплата за третьих лиц: как провести и оформить
После осуществления перевода платежа третьему лицу, задолженность плательщика перед предприятием, давшим поручение о переводе денежных средств, будет исполнена на сумму этого перевода.
Важно отметить, что предприятие, дав распоряжение дебитору произвести оплату своих обязательств перед кредитором, продолжает нести ответственность перед кредитором за неисполнение или ненадлежащее исполнение договора. Например, если не выдержаны сроки оплаты, предусмотренные этим договором, или выплачена не вся сумма долга.
В бухгалтерском учете такая операция будет отображена соответствующей проводкой:
Дебет 60 Кредит 62 – отражено погашение долга покупателем за поставщика.
Но такую запись бухгалтер сможет сделать только после получения от плательщика подтверждения совершения платежа, в качестве которого может быть копия платежного поручения с отметкой банка об исполнении.
Чтобы платеж, поступивший от плательщика, с которым кредитор не имеет никаких договорных отношений, не был возвращен обратно, как ошибочно зачисленный, этому кредитору следует послать письмо-извещение, примерно следующего содержания:
«Настоящим сообщаем, что оплата, произведенная _____________ (наименование плательщика) платежным поручением №___ от «__»_____2019 г. на сумму _____ рублей, является погашением наших обязательств по договору…» .
Читайте также:
Каких-либо дополнительных налоговых последствий при осуществлении оплаты не самим поставщиком, а третьим лицом не возникает.
У должника оплата, произведенная не им самим, а третьим лицом, сохраняет право вычесть входной НДС, так как оно не связано с моментом оплаты (п.1 ст.171, п.1. ст.172 и пп 1 п.1 ст. 167 НК РФ).
При исчислении налога на прибыль с использованием метода начисления, расходы признаются в налоговом учете вне зависимости от факта их оплаты. А при использовании кассового метода, суммы, оплаченные по поручению предприятия, отражаются в составе расходов, так как это прекращает встречное обязательство перед поставщиком (п.3 ст. 273 НК РФ).
Читайте также:
Пример 2. Предприятие получило от своего кредитора письменное распоряжение произвести оплату третьему лицу.
Конечно, плательщик вправе отказаться переводить средства на счет третьего лица, если иное не предусмотрено договором.
Если же он согласился оплатить, то чтобы произвести такую оплату, достаточно в платежном поручении указать назначение платежа, наименование и ИНН организации, за которую произведен этот платеж, сумму платежа (в том числе НДС) и на каком основании (ссылка на письмо), например: «Оплата за выполненные работы по договору №__ от «__»____ 2019 г. за ООО «ХХХ» — ____ руб., в том числе НДС ___ руб., на основании письма №_ от «__»____ 2019 г.»
В бухгалтерском учете такая операция будет отображена соответствующими проводками:
- Дебет 76 Кредит 51 – произведена оплата третьему лицу по поручению продавца (поставщика);
- Дебет 60 Кредит 76 – произведен зачет оплаты третьему лицу в счет погашения задолженности плательщика перед продавцом (поставщиком), давшим поручение на перевод средств третьему лицу.
У плательщика право на вычет входного НДС не теряется (п.1 ст.171, п.1. ст.172 и пп 1 п.1 ст. 167 НК РФ), и каких-либо корректировок из-за того, что ему пришлось оплачивать не своему кредитору, а третьему лицу, не возникает.
В расчетах налога на прибыль суммы, выплаченные третьим лицам, также не влияют на формирование налоговой базы, и включаются в состав расходов в соответствии с принятой учетной политикой.
Пример 3. Предприятие получило от своего кредитора письмо с просьбой выплатить наличные денежные средства физическому лицу.
Предприятие может осуществить платеж третьему лицу наличными. В бухгалтерском учете такая операция будет отображена соответствующими проводками:
- Дебет 76 Кредит 50 – произведена оплата третьему лицу денежными средствами из кассы;
- Дебет 60 Кредит 76 – произведен зачет оплаты третьему лицу в счет погашения задолженности плательщика перед предприятием, давшим поручение на перевод средств третьему лицу.
В соответствии с Указанием Банка России (от 07.10.13 № 3073‑У) предприятия могут выплачивать третьим лицам (юридическим лицам или ИП) по поручению своих контрагентов суммы, не превышающие 100 тысяч рублей, но для получателей-физических лиц подобных ограничений нет.
Так как плательщик не связан договорными отношениями с получателем денежных средств-физическим лицом, то предприятие, выплачивающее по поручению контрагента денежные средства физическому лицу, не будет считаться налоговым агентом. Налоговым агентом этого физического лица будет оставаться предприятие, давшее распоряжение на выплату денежных средств, которое обязано будет известить налоговый орган о невозможности удержать подоходный налог с выплаченных сумм (п. 5 ст.226 НК РФ).
Физическое лицо, получившее денежные средства не от предприятия, с которым заключался договор, а от другого плательщика, в свою очередь будет обязано подать налоговую декларацию и уплатить причитающийся НДФЛ.
Пример 4. Предприятие оплачивает налоги за третье лицо.
Федеральный закон от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ, внесший изменения в п.1 ст. 45 НК РФ, разрешает компаниям и физическим лицам уплачивать налоги и взносы за третьих лиц. При этом за третьих лиц уплачивать можно не только налоги, но и штрафы, пени, задолженности прошлых периодов. Но у плательщиков-третьих лиц нет права требовать возврата излишне уплаченных ими сумм налогов за налогоплательщика.
Платежное поручение для оплаты налогов за третьих лиц необходимо заполнять с учетом требований ФНС №3Н-3-1/1850 от 17.03.2017 г., которое устанавливает, что:
- в полях, где указывается ИНН и КПП плательщика, нужно указать данные предприятия, за которое уплачивается налог. Если налог перечисляется за физическое лицо, в реквизите КПП указывается ноль («0»);
- в поле «Плательщик» будет указываться наименование предприятия, осуществляющего этот платеж;
- в поле «Назначение платежа» указывается ИНН и КПП предприятия, которое осуществляет платеж. Там же указывается наименование плательщика, чья обязанность исполняется, а также дополнительная информация, связанная с перечислением средств в бюджет (наименование налога, сбора, период и т.д.), например: «ИНН плательщика//КПП плательщика//Наименование налогоплательщика, за которого уплачивается налог//авансовый платеж за 1 квартал 2019 г. по налогу на прибыль»;
- в поле 101 «Статус плательщика» указывается статус лица, за которого вносится платеж.
Письмом ФНС № БС-4-21/18529 от 15.09.2017 г. поясняется, что отношения по оплате налогов за третьих лиц могут оформляться любым из установленных гражданским законодательством способов, например, заключением договора-поручения или письменным распоряжением.
В бухгалтерском учете такая операция будет отображена соответствующими проводками:
- Дебет 68 Кредит 51 – оплачена сумма налогов и сборов за третье лицо-налогоплательщика;
- Дебет 76 Кредит 68 – зафиксирована погашенная задолженность третьего лица по налогам и сборам;
- Дебет 60 Кредит 76 – произведен зачет задолженности, погашена задолженность плательщика перед предприятием, давшим поручение на перевод средств в уплату налогов.
Дополнительных налоговых последствий у предприятия, оплачивающего налоги за третьих лиц, не возникает, кроме случаев, когда предприятие уплачивает налоги за физических лиц. Налоговые агенты не могут выплачивать НДФЛ за счет собственных средств (п.9 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина от 4.09.2018 г. N 03-04-05/63015).
Платежное поручение за третье лицо
Подборка наиболее важных документов по запросу Платежное поручение за третье лицо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Обязательства:
- Административные правоотношения
- Акт сверки взаимных расчетов
- Акт сверки взаимных расчетов кто подписывает
- Акт сверки взаимных расчетов это
- Акт сверки как признание долга
- Показать все
- Обязательства:
- Административные правоотношения
- Акт сверки взаимных расчетов
- Акт сверки взаимных расчетов кто подписывает
- Акт сверки взаимных расчетов это
- Акт сверки как признание долга
- Показать все
- Платежное поручение:
- 11100
- 18210202090072110160
- 18210301000011000110
- 20100
- 39310202050072100160
- Показать все
Формы документов
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оформить оплату товара третьим лицом
(КонсультантПлюс, 2023) Укажите в графе «Назначение платежа», что оплата производится за покупателя, а также номер и дату заключения договора купли-продажи (поставки), по которому вы платите. Вы можете также указать реквизиты счета продавца, если он его выставлял покупателю (см. Приложение 1 к Положению о правилах осуществления перевода денежных средств).
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2023 год
- МРОТ 2023
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон «О полиции» N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2023 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей
Контактная информация
117292 , Москва , ул. Кржижановского, 6 (центральный офис)
Письмо об оплате за третье лицо
Образец письма об оплате за третье лицо может понадобиться, когда долг за компанию или предпринимателя платит другое лицо. Сейчас выясним, что это за документ и как его составлять.
Бланк письма-поручения об оплате третьему лицу
Проверено экспертом
Бланк письма-уведомления об оплате третьим лицом
Проверено экспертом
Что такое письмо об оплате за третье лицо?
Это общее название документа, который используют при оплате долга не самим должником, а другим лицом по его просьбе.
Вопросы исполнения обязательств третьим лицом регулирует статья 313 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ).
Оплату третьему лицу по письму контрагента организации и индивидуальные предприниматели (далее также — ИП) используют на практике довольно часто. Приведем примеры – это оплата аренды третьему лицу по письму арендодателя, оплата партии товаров третьему лицу по письму поставщика, оплата оказанных услуг третьему лицу по письму исполнителя.
Чтобы объяснить все просто, давайте рассмотрим следующую ситуацию.
Между ИП и компанией оформлен договор подряда. По нему ИП является заказчиком работ, обязанным заплатить за них (должник), а компания выступает как подрядчик, который вправе требовать с ИП деньги (кредитор). В свою очередь, предприниматель заключил с вами договор поставки, по которому он привозит вам товары, а вы покупаете и оплачиваете их. По каким-то причинам предприниматель не может или не хочет сам рассчитаться с подрядчиком.
В таком случае ИП (должник) может попросить вас оплатить деньги, которые вы задолжали ему за поставленные товары, в адрес компании (кредитора), которой ИП обязан оплатить выполненные работы. В этой ситуации вы считаетесь третьим лицом, которое будет платить кредитору за должника.
Просьбу оплатить за него должник излагает в письме — поручении об оплате третьему лицу. Кроме того, должник также направляет своему кредитору письмо-уведомление об оплате третьим лицом.
Оба этих письма мы сейчас подробно разберем.
Что такое письмо — поручение об оплате третьему лицу?
Это документ, который вам направляет должник. В нем он просит вас — третье лицо, у которого есть свои денежные обязательства перед должником, заплатить не самому должнику, а его кредитору.
Как оформить письмо — поручение об оплате третьему лицу?
Утвержденной формы письма нет, так что составляйте его в произвольном виде.
Письмо с просьбой оплаты третьему лицу можно оформить, например, так:
- шапка,
- название,
- основное содержание,
- дата, подпись и печать (если ставится).
Давайте разберемся с каждой структурной частью письма подробнее.
Шапка письма
В ней пишут, от кого исходит письмо (это должник) и кому оно адресуется (это третье лицо).
Как правило, для компании указывают наименование и адрес места нахождения, ОГРН, ИНН, для индивидуального предпринимателя – ФИО, адрес места жительства, ОГРНИП и ИНН. Также для отправителя и получателя письма обычно приводят телефоны, факсы и адреса электронной почты.
Название письма-поручения об оплате
Оно может быть любым – от просто «Письмо» или «Письмо — поручение» до, например, следующих вариантов:
- письмо — поручение об оплате третьему лицу,
- распорядительное письмо на оплату третьему лицу,
- распределительное письмо на оплату третьему лицу.
Иногда письмо вообще никак не называют – тогда после шапки идет его основное содержание. Но мы все же рекомендуем озаглавить документ.
Основное содержание письма
Здесь должник пишет о наличии у третьего лица перед ним задолженности и указывает следующую информацию о ней:
- вид задолженности — например, задолженность за поставленные товары – 5 станков, поставленных по заявке от «10» ноября 2022 г. N 3,
- основание возникновения задолженности — например, договор поставки от «01» октября 2022 г. N 1,
- сумму задолженности — например, 500 000 рублей.
Далее, должник излагает просьбу к третьему лицу уплатить деньги кредитору — конкретной компании или ИП, которой должен сам должник. Здесь приводят все реквизиты кредитора, включая наименование/ФИО, юридический адрес/адрес места жительства, ОГРН/ОГРНИП, ИНН, КПП (для компании) и подробные банковские реквизиты.
Тут должник обычно:
- пишет, из какого обязательства возник его долг перед кредитором — например, из договора подряда от «15» июля 2022 г. N 2,
- указывает, что именно будет оплачивать третье лицо – например, задолженность по договору подряда от «15» июля 2022 г. N 2 или неустойку по договору подряда от «15» июля 2022 г. N 2,
- обозначает сумму, которую третье лицо должно перевести кредитору – например, 300 000 рублей,
- назначает дату, до которой нужно произвести платеж – например, до «20» декабря 2022 г.
Кроме того, должник может дополнительно пояснить, что не обязан лично исполнять обязательства перед кредитором, в том числе платить деньги. Это снизит риски, которые могут возникнуть у третьего лица при оплате – на таких рисках мы остановимся ниже.
Также можно привести пример формулировки, которую третьему лицу следует указать в платежном поручении. Вариант — «Оплата за выполненные работы по договору подряда от «15» июля 2022 г. N 2 за должника по письму от «__» __________ _______ г. N ___ в соответствии со статей 313 Гражданского кодекса РФ».
Как правило, в письме должник также просит третье лицо направить ему копию платежного поручения в течение какого-то срока (например, в течение 5 рабочих дней) после перечисления денег кредитору.
Заканчивается письмо обычно выводом о последствиях, которые наступят для третьего лица после выполнения поручения. Например, о том, что после его выполнения:
- обязательства третьего лица перед должником считаются полностью исполненными, а задолженность третьего лица – равной нулю,
- задолженность третьего лица перед должником составит конкретную сумму (чтобы посчитать ее, нужно вычесть из долга третьего лица перед должником сумму, которую третье лицо должно заплатить кредитору).
Дата, подпись и печать в письме
В конце письма-поручения об оплате третьему лицу (образец) должник ставит дату и свою подпись.
Если это ИП, он расписывается собственноручно. От имени организации подпись ставит уполномоченное лицо — чаще всего это генеральный директор, директор или другой единоличный исполнительный орган компании.
Если юрлицо или ИП используют печать, можно поставить ее в письме.
Приложения к письму с просьбой оплаты третьему лицу
Как правило, должник не прилагает к письму никаких документов.
Но в некоторых случаях это целесообразно. Например, когда он должен лично выполнить обязательства перед своим кредитором. Тогда должнику придется заранее получить согласие кредитора на то, что деньги последнему заплатит «чужая» компания или «чужой» ИП. Такое согласие кредитора можно оформить как приложение к письму.
Кроме того, должник может дополнить письмо копией договора между ним и кредитором, из которого следует, что должник не обязан производить оплату лично.
Оплата третьим лицом по письму — риски
Когда должник просит третье лицо перечислить деньги кредитору (в счет долга должника перед кредитором), нужно учитывать следующие риски:
- третье лицо может не исполнять эту просьбу должника.
Должник своим письмом не может обязать третье лицо платить кредитору. Так что третье лицо имеет право проигнорировать просьбу должника и рассчитаться с ним, а не с указанным кредитором.
При расчете третье лицо руководствуется условиями договора, который оно оформило с должником, и из которого у третьего лица возник долг перед ним.
- в некоторых случаях кредитор может не принять исполнение от третьего лица.
Это возможно, например, когда согласно закону или правовому акту должник должен исполнить обязательство перед кредитором лично. Условие о личном исполнении также может быть прописано в договоре между должником и кредитором (п. 3 ст. 313 ГК РФ).
В таком случае необходимо, чтобы кредитор был согласен принять деньги от сторонней компании или ИП. Если такого согласия нет, платить кредитору придется самому должнику.
- ответственность за действия третьего лица по перечислению сумм кредитору несет должник, который поручил их перечислить.
Этот вывод следует из ст. 403 ГК РФ. Например, если третье лицо просрочит платеж кредитору, и на неуплаченную вовремя сумму набегут проценты по ст. 395 ГК РФ, заплатить их кредитору должен будет должник. Такое разъяснение дано в п. 46 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 N 7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств».
Что такое письмо-уведомление об оплате третьим лицом?
Это документ, который должник направляет кредитору. В таком письме должник пишет, что оплату за него произведет третье лицо — «посторонняя» компания или «посторонний» ИП.
По сути, в данном письме должник сообщает кредитору об оплате счета третьим лицом. Письмо (образец) можно отослать кредитору сразу после того, как должник направил письмо с просьбой оплаты третьему лицу — про этот документ мы уже рассказали.
Как оформить письмо-уведомление об оплате третьим лицом (образец)?
Его пишут в произвольной форме. Оно оформляется аналогично письму об оплате третьему лицу, которое мы детально разобрали выше.
Итак, письмо-уведомление об оплате третьим лицом исходит от должника и адресуется кредитору. Сведения о них указывают в шапке письма.
Название документу можно дать любое. Например, «Письмо», «Письмо-уведомление» или «Письмо-уведомление об оплате третьим лицом».
Письмо также датируют и подписывают. Можно поставить в нем печать компании или ИП (если она есть).
В письме должник сообщает, что поручил оплату своего долга перед кредитором третьему лицу, которое не состоит в отношениях с кредитором.
Здесь нужно указать подробные сведения о третьем лице, которое будет производить платеж: наименование/ФИО, юридический адрес/адрес места жительства, ОГРН/ОГРНИП, ИНН, КПП (для организации) и подробные банковские реквизиты.
Далее должник уточняет, за что заплатит третье лицо, в какой сумме и до какой даты ждать платежа. Здесь также нужно указать, по какому обязательству должника перед кредитором будет рассчитываться третье лицо — например, по договору подряда.
В письме можно ссылаться на статью 313 ГК РФ, а также привести реквизиты письма-поручения с просьбой оплаты третьему лицу, которое должник уже отправил третьему лицу.
Работа с платежными поручениями
В настоящее время подавляющее большинство предприятий пользуются современными средствами работы с банками (система электронного документооборота «Клиент-банк», Интернет-банкинг) с последующей выгрузкой банковских документов в программу 1С (или загрузкой из 1С в систему «Клиент-банк»). Однако формирование в программе «Платежных поручений» с последующим распечатыванием их на бумажном носителе и передачей в банк или отправкой этих документов в банк в электронном виде остается востребованным.
Документ «Платежное поручение» предназначен для подготовки платежного поручения в банк, на перечисление безналичных денежных средств. Создание документа осуществляется в разделе «Банк и касса» в списке документов «Платежные поручения». Форма Платежного поручения заполняется необходимыми реквизитами и при необходимости распечатывается на бумажном носителе. Платежные поручения в банк делятся на две части: 1. платежное поручение для перечисления денежных средств в пользу юридических или физических лиц связанных с хозяйственной деятельностью предприятия и 2. «налоговое» — на уплату налогов и других платежей в бюджет.
Платежное поручение для перечисления денежных средств в пользу юридических или физических лиц
Платежное поручение создается из формы списка документов «Платежные поручения». (Рис.1).Рис. 1
В новом платежном поручении выбираем вид операции. Получателя нашего платежа выбираем из справочника «Контрагенты», Счет получателя выбираем из справочника «Банковские счета», если он не был указан ранее, то создаем его. Указываем статью ДДС из справочника «Статьи движения денежных средств». Эта статья нам понадобится в дальнейшем при анализе уплаченных денежных средств. Указываем сумму платежа. Сумма НДС рассчитывается автоматически по формуле: СуммаНДС = СуммаПлатежа / (1 + СтавкаНДС/100) * СтавкаНДС / 100.
Рис. 2
Реквизит документа «Назначение платежа» указывается автоматически, при необходимости его можно отредактировать. Реквизит «Очередность» определяет очередность платежа в соответствии с Гражданским кодексом РФ, по умолчанию для платежей данного вида указывается последняя 5 очередь. Для формирования записи в банковских выписках выбираем команду «Списание с расчетного счета». В связи с тем, что Документ «Платежное поручение» предназначен только для подготовки поручения банку на списание денежных средств, то при его «проведении» бухгалтерские проводки не формируются, то для формирования проводок предназначена команда «Списание с расчетного счета». (Рис.3 и 4)
Рис.3
Рис.4
Бухгалтерские проводки, сформированные данным документом и внесенные в банковские выписки, будут следующими Дт 60.02 – Кт51 – 14000,00 руб. (Рис.5)
Рис.5
Платежное поручение банку на списание с нашего расчетного счета денежных средств для уплаты нашему поставщику товаров сформировано. Теперь его следует распечатать на бумажный носитель в двух экземплярах, подписать уполномоченными лицами, заверить печатью предприятия и отнести в банк. Печать осуществляется из режима «Платежные поручения» после проведения созданного документа. (Рис.6)
Рис.6
В заключении получим вид печатного платежного поручения в банк, которое необходимо распечатать на бумажном носителе. (Рис.7)
Аналогичным образом изготавливаются платежные поручения для перечисления денежных средств юридическим и физическим лицам, имеющим открытые расчетные счета в банковских учреждениях. Это смогут быть платежи не только за материалы, товары и услуги, но и возврат ранее полученного кредита от банка или от другого юридического или физического лица, возвраты денежных средств покупателям, выдача возвратных займов работникам предприятия или другим контрагентам, прочие расчеты с контрагентами. Отличия между формами платежных поручений в основном касаются бухгалтерских проводок. Перечислим эти отличия.
Операция «Возврат денежных средств покупателю» за ранее полученный от него аванс — проводка Дт62.01 – Кт51;
Операция «Возврат займа контрагенту» — проводка Дт(66.03 или 67.03) – Кт51;
Операция «Возврат кредита банку»:
А). если кредит полученный из банка краткосрочный (срок возврата до 1 года), то бухгалтерская проводка Дт66.01 – Кт51;
Б). если кредит полученный из банка долгосрочный (срок возврата свыше 1 года), то бухгалтерская проводка Дт67.01 – Кт51;
Операция «Выдача займа контрагенту» — проводка Дт58.03 – Кт51;Операции по созданию платежных поручений на оплату денежных средств в банк, с последующим их отражением в бухгалтерском учете, с физическими лицами (включая отношения с сотрудниками предприятия), а также платежи в бюджет государства рассмотрим в следующей инструкции.
Платежные поручения на перечисление денежных средств сотрудникам предприятия
При массовом использовании физическими лицами возможностей предоставляемых банками включая работу с зарплатными карточками, предприятие сокращает работу по кассе. Теперь возможно осуществление выплаты на пластиковые карточные счета сотрудников предприятия не только сумм заработной платы, но и расчетов по авансовым отчетам (командировочные или хозяйственные расходы), выдачи возвратных ссуд, оплата по договору подряда и др.
Платежные поручения на перечисление денежных средств различного назначения сотрудникам предприятия имеет определенные особенности. Общий вид такого Платежного поручения представлен на рис. 1.Рис. 1
Основное отличие данного документа от платежного поручения на перечисление денежных средств в пользу юридических лиц заключается в том, что в этом случае получателем денежных средств является физическое лицо. Выбор нужного сотрудника осуществляется из справочника «Физические лица». Указывается расчетный счет и банк, в котором открыт счет для сотрудника предприятия. Назначение платежа заполняется автоматически с последующим уточнением. Указываем статью «Движения денежных средств».
После создания документа «Платежное поручение», для перевода его в форму платежного поручения, необходимого для банка, нажать на кнопку «Платежное поручение». Получим печатную законодательно утвержденную форму платежного поручения, которую банковское учреждение обязано принимать от плательщика денежных средств для исполнения. Указываем количество копий бумажного носителя (2 экз.) и нажимаем на кнопку «Печать». Бумажный вариант «Платежного поручения» с соответствующими подписями и печатью является для банковского учреждения обязательным к исполнению. (Рис.2).
Рис.2
Следующим шагом в обработке осуществляемой нами хозяйственной операции по перечислению денежных средств подотчетному лицу является перенос данных указанных нами в «Платежном поручении» в реестр «Банковские выписки» и формирование бухгалтерских проводок. Этот и дальнейшие наши шаги подразумевают, что хозяйственная операция по перечислению денежных средств через банковское учреждение осуществлена. (Рис. 3)
Рис. 3
Между документом «Платежное поручение» и реестром «Банковские выписки» где собираются все данные о проведенных банковских операциях имеется промежуточный документ «Списание с расчетного счета». Именно этот документ на основании проведенного «Платежного поручения» создает бухгалтерские проводки и осуществляет запись в реестр «Банковские выписки». Выбираем один из режимов «Провести и закрыть» или «Провести» и пометить «птичкой» вариант «подтверждено выпиской банка» и создаем документ «Списание с рачетного счета». (Рис. 4).
Рис. 4
Проверяем бухгалтерские проводки отражающие осуществленную нами хозяйственную операцию. Эту проверку можно осуществить как из режима «Списание с расчетного счета» после проведения документа так и из реестра «Банковские выписки» поставив курсор на интересующий нас документ. Для этого используем универсальный значок. (Рис. 5)
Рис. 5
Результат проведений хозяйственных операций по перечислению денежных средств отражается в реестре документов «Банковские выписки». (Рис. 6).
Рис. 6
Мы описали общий вид «Платежных поручений» для осуществления различных платежей в адрес физических лиц. Для других подобных операций отличия по форме платежных поручений несущественны. Имеются отличия в бухгалтерских проводках отражающих ту или иную операцию. Перечислим эти отличия.
Операция «Перечисление подотчетному лицу» — проводка Дт71.01 – Кт51;
Операция «Выплата заработной платы сотруднику» — проводка Дт70 – Кт51;
Операция «выдача займа работнику» — проводка Дт73.01 – Кт51.
Платежные поручения на перечисление налогов и иных платежей в бюджет
Для составления платежного поручения на перечисление налога или иного платежа в бюджет необходимо:
В форме «Платежные поручения» ввести команду для создания нового экземпляра документа «Платежное поручение». В форме «Платежное поручение» выбрать Вид операции «Уплата налога». В реквизите «Налог» из справочника «Налоги и взносы» необходимо выбрать вид налога, который мы хотим уплатить. В реквизит «Вид обязательства» автоматически подставляется «налог». Можем его изменить на штраф, пеню и пр.. Реквизит «Назначение платежа» заполняется автоматически, но его также можно уточнить в зависимости от требований ФНС и банка. Все реквизиты нашей фирмы заполняются в документе автоматически. (Рис. 7)Рис. 7
Заполняем следующие реквизиты: сумма налогового платежа, получатель платежа – администратор налоговых поступлений, указываем статью ДДС – соответствующий налог или иное перечисление в бюджет. Далее нажав на кнопку «Платежное поручение», получим форму поручения в банк. (Рис.8 и 9)
Рис. 8
Рис.9
Потом, рассмотренным нами выше способом, записываем документ в реестр «Банковские выписки» и формируем соответствующие проводки связанные с уплатой налогов и других налоговых платежей в бюджет. Эти бухгалтерские проводки будут иметь по кредиту Счет 51, а по дебету соответствующий счет и субсчет учета налоговых платежей (счета 68,69).
Кроме налоговых платежей предприятия в процессе своей хозяйственной деятельности оплачивают другие платежи в бюджет. Это различные виды государственных пошлин, судебных сборов, оплат за лицензии и другое. Предприятия осуществляющие внешнеэкономическую деятельность сталкиваются с необходимостью оплаты таможенных платежей.
Форма «Платежного поручения» на оплату других бюджетных платежей имеет такой же вид (разница минимальна) как и вышерассмотренная нами.
Мы рассмотрели все основные операции предприятия, связанные с движением по расчетному счету. Учет этих операций ведется в реестре «Банковские выписки». Приход и расход по расчетному счету отражаются в разных столбцах. Для быстрого создания однотипных документов используется режим копирования с последующим редактированием. Реестр имеет наглядный вид. Набор команд «Еще» позволяет самонастраивать данный реестр (добавлять, убирать реквизиты-столбцы). Имеется возможность работы в автоматизированном режиме с системой «Клиент-банк», когда документы заносятся в реестр «Банковские выписки» в автоматизированном режиме с минимальным контролем бухгалтера.Бесплатная консультация! Свяжитесь с нами!