Когда можно перейти на патент

Можно ли перейти с УСН на патент в середине года и наоборот

Не будем тянуть с ответом: официально так сделать нельзя. Но есть ситуации, когда может получиться. Разбираемся с теорией и практикой перевода деятельности на другой спецрежим.

С УСН на патент

Если спустя время вы поняли, что выгоднее работать на патенте, то перейти на этот режим в середине года вы не сможете — только с начала следующего.

Например, полгода вы делали маникюр, платили с дохода налог УСН, а потом решили перевести этот бизнес на патент. Сделать это вы сможете только с начала следующего года. Всё дело в пункте 6 статьи 346.13 НК.

Другое дело, если вы решили начать новый бизнес параллельно с деятельностью на УСН — применять по нему патент можно сразу, даже в середине года. В этом случае вы не отказываетесь от УСН, а начинаете совмещать её с патентом. Поэтому пункт 6 статьи 346.13 вам не преграда.

Как было раньше

Раньше Минфин и налоговая считали, что предпринимателям можно переходить с упрощенки на патент в середине года — пункт 8 статьи 346.13 НК, письма Минфина от 04.02.2015 № 03-11-11/4299 и от 16.05.2013 № 03-11-09/17358, письмо ФНС от 24.06.2013 № ЕД-4-3/11411.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Не бойтесь обращаться в налоговую за уточнениями

Так уж случается, что не все налоговые придерживаются одной позиции, поэтому, если для вас важно перейти на патент в середине года, общайтесь лично с вашей инспекцией. Вдруг она разрешит — такое тоже может быть. Официальный запрос можно сделать на сайте налоговой .

Теория и практика

На практике были случаи, когда предприниматели переходили на патент по одному и тому же виду деятельности в середине года и ничего плохого не случалось. Предприниматели просто не знали, что так нельзя, а налоговая не интересовалась.

Узнать, что вы перевели деятельность именно с УСН можно только по первичным документам. А доходы в КУДиР по УСН могут быть и от другого бизнеса. Но если у вас только один ОКВЭД, то рисковать не стоит.

Поэтому, рисковать или нет — решать вам. Если налоговая всё же захочет вас наказать, доначислит налог УСН по всем доходам, которые вы учитывали в патенте. Плюс пени за просрочку. Стоимость патента при этом вы уже не сможете вернуть.

Как перейти на патент

Подайте в налоговую заявление. Срок — не позднее чем за 10 рабочих дней до того, как планируете применять патент.
Чтобы перейти на патент с начала года, отнесите заявление за 10 рабочих дней до конца года. Обычно это середина декабря.

От упрощёнки при этом отказываться не советуем, пусть это будет подстраховкой на случай, если какие-то доходы не попадут под патент. Иначе придётся отчитываться по сложной основной системе налогообложения (ОСНО).

С патента на УСН

Никак не перейти. Если патент закончится в середине года, доходы от предпринимательской деятельности учитываете в рамках ОСНО. И только с 1 января следующего года вы сможете перейти на УСН.

Статья актуальна на 26.01.2023

Когда можно перейти на патент

Власти региона имеют право самостоятельно ввести нулевую ставку налога.
Правом на налоговые каникулы могут воспользоваться ИП при выполнении двух условий:

• данные о новом ИП внесены в ЕГРИП после введения регионального закона о применении льготы;
• предприниматель ведет деятельность в производственной, социальной и научной области или оказывает бытовые услуги.

При этом могут быть введены дополнительные ограничения для предоставления каникул, поэтому перед получением патента рекомендуем внимательно ознакомится с региональным законодательством.

На какие виды бизнеса можно получить патент

Патент можно выбрать не для любого бизнеса. При этом в каждом регионе могут быть свои перечни разрешенных видов деятельности.
Как пример приведем несколько наиболее распространенных видов бизнеса на патенте:

Розничная торговля: открытие магазина, продажа товаров через интернет.

Услуги общественного питания: кафе, рестораны, столовые, фастфуды,
пекарни и кондитерские.

Бытовые услуги: ремонт обуви и одежды, химчистка, прачечная, стрижка и укладка волос, маникюр, педикюр, косметические процедуры.

Ремонт и обслуживание автомобилей: автосервисы, шиномонтаж, автомойки.

Услуги в сфере транспорта: такси, грузоперевозки, аренда автомобилей.

Образовательные услуги: репетиторство, преподавание иностранных языков, проведение мастер-классов и семинаров.

Услуги в сфере туризма и гостеприимства: мини-гостиницы, сдача жилья посуточно, организация экскурсий.

Услуги в области здравоохранения: медицинский массаж, оказание услуг по традиционной медицине, психологическая консультация.

Выбрали вид деятельности для патента?
Перед подачей заявления проверьте, есть ли у вашего ИП в ЕГРИП соответствующий код ОКВЭД.
Если нет, сначала нужно внести изменения и добавить нужный код.

Кто не сможет получить патент

Перейти на патентную систему налогообложения не получится по этим видам деятельности:

• оптовая торговля и работа по договорам поставки,
• сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги,
• продажа маркированных лекарств, меха и обуви,
• производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых,
• деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом,
• продажа и производство ювелирных изделий.

Если вид деятельности находится в списке разрешенных, а патент получен — нужно соблюсти ряд условий, чтобы его не потерять:

• среднее количество сотрудников, занятых в патентной деятельности — не более 15 человек;
• доходы от реализации, рассчитываемые нарастающим итогом с начала года — не более 60 млн рублей;
• количество автотранспортных средств для перевозки пассажиров и грузов — не более 20 единиц;
• площадь одной торговой точки или зала общепита — не более 150 квадратных метров.

Если хотя бы одно условие не будет выполнено — ИП потеряет право на использование патента.
Необходимо будет вернуться на упрощенную систему налогообложения, ОСНО или ЕСХН.
При этом в течение 10 календарных дней необходимо отправить уведомление в налоговую.

Как уменьшить налог на страховые взносы и пособия

Предприниматели могут уменьшить налог по патенту за счет:

• фиксированных страховых взносов ИП за себя — в 2023 году их размер составляет 45 842 ₽,
• страховых взносов за работников,
• выплат по больничным листам за первые три дня болезни,
• взносов за сотрудников по договорам добровольного личного страхования,
• взносов с дохода, превышающего 300 000 ₽. Взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ ИП на ПСН рассчитывают не от реального, а от возможного дохода.

Если есть наемные работники, стоимость патента можно уменьшить не более чем на 50%. Если персонала нет и предприниматель ведет бизнес сам — до 100%.

Для зачета страховых взносов в счет уплаты налога нужно представить соответствующее уведомление в налоговую.

Если патент оплачен без учета страховых взносов и других вычетов, можно уменьшить налог позже. Переплату налоговая вернет или зачтет в счет будущих платежей.

Как платить налоги и сдавать отчетность

Сдавать дополнительную отчетность на патенте не нужно. Все поступления денег нужно отражать кассовым методом в книге учета доходов, предъявляемой только по требованию налоговой.

Порядок оплаты стоимости патента зависит от срока его действия:

• до 6 месяцев — оплату нужно произвести не позднее даты окончания действия патента;
• больше 6 месяцев – 1/3 стоимости нужно заплатить в течение первых 90 дней, в оставшиеся 2/3 до дня окончания действия включительно.

Стоит ли переходить на патент в 2023 году

При принятии решения стоит сравнить фактический доход ИП с прогнозным показателем по выбранному виду деятельности:

• фактический доход выше — переход на патент будет выгодным,
• фактический доход ниже — лучше рассмотреть другие системы налогообложения.

Для звонков по Москве

Для звонков из других регионов России

Следите за нами в соцсетях и в блоге

© 2003 – 2023 АО «Райффайзенбанк»

Генеральная лицензия Банка России № 3292 от 17.02.2015

119002, Москва, пл. Смоленская-Сенная, д. 28

Следите за нами в соцсетях и в блоге

Для звонков по Москве

Для звонков из других регионов России

© 2003 – 2023 АО «Райффайзенбанк».

Генеральная лицензия Банка России № 3292 от 17.02.2015.

119002, Москва, пл. Смоленская-Сенная, д. 28.

Как перейти на ПСН в 2023 году: подаем заявление

Патентная система налогообложения (ПСН) продолжает привлекать предпринимателей, так как законодатели расширили список доступных для патента видов деятельности, смягчили ограничения, продлили налоговые каникулы и льготы. В статье расскажем, как перейти на ПСН в 2023 году.

Михаил Плющенко Автор статей

В этой статье:

• Как подать заявление
• Когда подавать заявление на ПСН
• В какой орган подавать заявление
• Как подать заявление в Контур.Экстерне

Как подать заявление

Форма заявления, правила ее заполнения и подачи в электронном виде утверждены ФНС в приказе 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@. Формы более старых образцов налоговая не примет.

Заявление о переходе на ПСН можно подать несколькими способами:

• лично в ФНС;
• через представителя — для этого понадобится электронная или нотариально заверенная доверенность;
• по почте — отправлением с описью;
• в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика или через Экстерн.

Датой подачи заявления будет момент его представления в ФНС или день отправки через личный кабинет или почтой. Патент выдают за пять рабочих дней со дня подачи заявления или даты госрегистрации ИП — это стандартный срок. Действие патента начинается с даты, которую предприниматель указывает в заявлении.

Бесплатно отчитывайтесь через Контур.Экстерн по акции «Тест-Драйв». Только актуальные формы, автоматическая проверка по контрольным соотношениям, и отправка отчётности онлайн.

Когда подавать заявление на ПСН

Заявление о переходе на ПСН предприниматель должен подать за 10 рабочих дней до начала работы на патенте. Те, кто только собираются стать предпринимателями, вместе с документами на регистрацию ИП представляют и заявление на патент.

Напомним, что минимальный срок действия патента — один месяц, а максимальный — 12 месяцев. При этом срок действия патента должен укладываться в рамки одного календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК). Не обязательно переходить на патент с начала 2023 — это можно сделать в любое время года и с любого числа при условии, что патент берется не менее чем на месяц и в пределах календарного года.

Допустим, ИП планирует работать на патенте с 1 июня 2023. Тогда подать заявление нужно не позднее 17 мая 2023.

Если регион поменяет список разрешенных видов деятельности или скорректирует потенциально возможный годовой доход уже после подачи заявления, налоговая может пересчитать стоимость патента и выдать новый.

В какой орган подавать заявление

Выбор ИФНС зависит от территорий, где предприниматель будет работать и где он зарегистрирован по месту жительства и как плательщик ПСН.

Где будет вести деятельность ИП	Куда подавать заявление
Москва, Санкт-Петербург, Севастополь (города федерального значения)	Любая ИФНС города за исключением ситуации, когда патент получают вместе с госрегистрацией ИП (п. 2 ст. 346.45 НК РФ)
По месту жительства	ИФНС по месту жительства
По месту учета в качестве плательщика ПСН	ИФНС по месту учета в качестве плательщика ПСН
В субъекте РФ, где ИП не состоит на учете ни по месту жительства, ни как плательщик ПСН	Любая ИФНС региона

Как подать заявление в Контур.Экстерне

Зайдите во вкладку ФНС, далее в разделе «Отчеты» нажмите «Создать новый». С помощью поиска найдите заявление на патент (КНД 1150010). Если вы не ИП, в выдаче данная форма не появится.

Далее заполните все поля — код инспекции, куда подаете заявление, сроки действия патента, вид деятельности и регион, где будете работать, наличие наемных работников, налоговую ставку. В системе есть классификатор кодов, она сама покажет виды деятельности, включая новые добавленные.

Затем заполняйте лист, который соответствует вашему направлению деятельности:

• лист В — если работаете в розничной торговле, общепите или сдаете в аренду участки и помещения,
• лист Б — если занимаетесь перевозками,
• лист А — если у вас любой другой вид деятельности.

Нужно указать код вида объекта, признак объекта и величину физического показателя (для розничных точек — площадь торгового зала). Если объектов несколько, нажмите кнопку «Добавить объект».

Теперь нужно убедиться, что в заявлении нет ошибок — кликните синюю кнопку «Проверить» в левом нижнем углу и после этого отправляйте заявление.

Полезные статьи

• Все о патенте для ИП в 2023 году: условия, стоимость и льготы
• Налоговые каникулы для ИП: кто имеет право и как на них перейти
• Что делать, если потеряли право на ПСН, а патентов несколько?

Михаил Плющенко Автор статей

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов.

Для компаний этот режим не действует. Рассказываем, как работать на патенте.

ГДЕ СЛЕДИТЬ ЗА СИТУАЦИЕЙ
Главные новости — в нашем Телеграме
Подпишитесь, чтобы следить за разборами новых законов и анализом финансовой ситуации

Подписаться

Виды деятельности на патенте

Патент действует для определенных видов деятельности, которые устанавливают региональные власти. В основном это розница, общепит и услуги населению, например:

1. Парикмахерские и косметические услуги.
2. Ремонт жилья и других построек.
3. Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.
4. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
5. Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
6. Проведение спортивных занятий.
7. Экскурсионные услуги.
8. Разработка компьютерных программ и баз данных.

Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.

Проще всего проверить, можете ли вы работать на патенте в своем регионе, в сервисе «Расчет патента» на сайте налоговой.

Введите период, в котором хотите применять патент, а также регион, город, вид деятельности и число сотрудников — сервис подскажет, можете ли вы работать на этой системе налогообложения

Ограничения для ПСН

Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений. Условно их можно разделить на общие и частные. Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.

1. Годовой доход ИП не превышает 60 млн рублей. Если у ИП несколько патентов, считают общую выручку.
2. До 15 сотрудников — в штате или по гражданско-правовым договорам.

Частные ограничения указаны в законе вместе со списком видов деятельности, на которые распространяется патент. Вот несколько примеров:

1. Шить одежду по индивидуальным заказам людей и на патенте можно, а шить по заказу компаний и ИП нельзя.
2. Площадь торгового места или зала для общепита не должна быть больше 150 м². При этом каждый регион может уменьшить допустимую площадь помещения, установить, например, 100 м².
3. Точкам общепита нельзя продавать алкогольные напитки собственного производства. А чужого производства — можно.
4. Нельзя применять ПСН, если продаете следующие товары, подлежащие обязательной маркировке: лекарства, обувь, шубы и другие изделия из натурального меха. Реализацию этих товаров надо переводить на ОСН или на упрощенку. Другие маркируемые товары, например фотоаппараты, шины, одежду, духи и молочную продукцию, продавать на патенте можно.

Для розницы и общепита на патенте много нюансов. Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.

В 2023 году ИП не может применять ПСН, если он:

1. Торгует оптом.
2. Имеет больше 20 автомобилей, на которых он перевозит грузы и пассажиров.
3. Производит и/или продает ювелирные украшения и другие изделия из драгметаллов.

Региональные власти могут устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу.

Региональные законы можно посмотреть на странице ПСН в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте налоговой. Главное — переключить сайт на свой регион, если он не определился автоматически.

Достаточно ввести несколько первых букв названия региона, чтобы сайт предложил варианты

Актуальные документы размещены в разделе «Особенности регионального законодательства» внизу страницы

Сколько стоит патент

Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона. Например, региональные власти смотрят, сколько зарабатывают сапожники в Саратове, и из этого рассчитывают стоимость патента. Бывает, она отличается даже в соседних городах одной области. Например, для сапожника без наемных работников в Саратове годовой патент в 2023 году стоит 4800 ₽, а для сапожника в Энгельсе — 3840 ₽.

Для расчета патента есть специальная формула, но предпринимателям ничего вручную считать не нужно: сервис «Расчет патента» показывает точную стоимость.

Парикмахер из Выборга работает как ИП и хочет узнать стоимость патента на год. В штате три сотрудника. Вводим данные в калькулятор. Нажимаем «Рассчитать» — и сервис показывает стоимость патента. Патент на 9 месяцев стоит почти 42 000 ₽

Сервис не только рассчитывает общую стоимость патента, но и показывает, какие суммы в какие сроки нужно оплатить.

В некоторых регионах для новых ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы — льготный период, когда можно не платить налог вовсе. Подсказки о них есть в калькуляторе.

Подсказка о налоговых каникулах для предпринимателей Карачаево-Черкесской Республики

Страховые взносы на патенте

ИП на ПСН могут уменьшать стоимость патента:

1. На страховые взносы, уплаченные за себя и за работников.
2. На больничные работникам за первые три дня болезни.

ИП без работников может вычесть из стоимости патента всю сумму взносов за себя. Уменьшить стоимость патента можно до нуля.

ИП с работниками может уменьшить стоимость патента на уплаченные взносы и больничные, но не больше 50% от стоимости патента.

Уведомление об уменьшении патента надо подать в ИФНС в любое время после уплаты взносов, но лучше — до оплаты патента. Если взносы уплачены досрочно, подайте заявление о зачете единого налогового платежа — ЕНП — в счет их предстоящей уплаты. После этого можете платить за патент меньше. Если же заплатите больше, чем нужно, переплату можно зачесть или вернуть.

Как перейти на ПСН

Предприниматель может перейти на патент в любое время, если переходит с ОСН или если применяет УСН и открывает новый вид деятельности, для которого приобретает патент.

Если ИП применял упрощенку и работал только в одном регионе, а теперь по той же деятельности хочет применять патент, он может это сделать в течение года. Отказываться от УСН не надо, но придется сдавать декларации по упрощенке, в том числе нулевые — так разъясняет ФНС.

Заявление на патент нужно подать в налоговую не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения спецрежима.

Пример заполнения первой страницы заявления на получение патента

В течение пяти рабочих дней налоговая выдает патент, в нем будут указаны период действия патента, стоимость и срок оплаты.

Но в выдаче патента могут и отказать. Всего есть пять причин для отказа:

1. Вида деятельности нет в региональном перечне.
2. Указан неверный срок действия патента.
3. ИП уже работал на патенте в этом виде деятельности, но утратил на него право. А теперь подает повторно в этом же году.
4. Есть долг за прошлый патент.
5. Не заполнены обязательные пункты заявления.

Уплата налога на ПСН

Под налогом на ПСН подразумевают стоимость патента. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев.

Если патент оформлен на срок от 1 до 6 месяцев, нужно оплатить его полностью до окончания его действия.

Патент на срок от 6 до 12 месяцев нужно оплачивать двумя платежами: треть суммы — в течение 90 календарных дней после начала действия патента, а остаток — не позднее даты окончания его действия.

Общая сумма патента на 12 месяцев для ИП-фотографа из Москвы в 2023 году — 118 800 ₽. Допустим, что патент начал действовать 1 января 2023 года. Это значит, что 39 600 ₽ (треть суммы) нужно заплатить до 31 марта 2023 года, а 79 200 ₽ (остаток) — до 31 декабря 2023 года.

Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате. Налоговая может оштрафовать, если патент не был оплачен или если предприниматель попытался сэкономить на патенте и предоставил неверные сведения о своей деятельности.

Учет и отчетность на ПСН

По закону ИП не обязаны вести бухгалтерский учет. Они должны только заполнять книгу учета доходов.

Книгу нужно вести по двум причинам:

1. По ней налоговики могут проверить, не превысил ли предприниматель лимит по доходам.
2. При утере права на патент показатели доходов из книги используют для перерасчета налогов по другой системе налогообложения.

Сдавать декларацию на патенте не нужно.

Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за них.

Должен ли ИП на ПСН применять кассу — ККТ

При ПСН можно не пробивать чеки по некоторым видам деятельности. Они перечислены в п. 2.1 ст. 2 Закона о ККТ. Это, например, изготовление ключей, ремонт мебели, услуги фотографа или дизайнера, остекление балконов, услуги экскурсовода. Но в рознице, общепите и перевозках онлайн-касса обязательна.

Когда ИП теряют право на применение ПСН

Предприниматели теряют право на применение патента в трех случаях:

1. Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитывают доходы от всего бизнеса: от патентного и непатентного.
2. Количество сотрудников стало больше 15. При соблюдении этого лимита не учитываются работники, относящиеся к деятельности, по которой применяется УСН.
3. ИП, работающий в розничной торговле, продал товар оптом.

В этих случаях предприниматель обязан уведомить налоговую в течение 10 календарных дней после потери права на патент. Не позднее чем через 5 рабочих дней его снимут с учета и переведут на ОСН до конца года. Налоги пересчитают.

Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматом переведут на упрощенку.

Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года, если устранит все нарушения.

Если предприниматель решил закончить деятельность на патенте, он должен заполнить другое заявление и передать его в налоговую. С учета снимут также через 5 рабочих дней.

Плюсы и минусы ПСН

Главное преимущество работы на патенте: стоимость патента не зависит от фактического дохода. Если реальный заработок будет намного больше потенциального, то работать в этом режиме выгодно. Другие плюсы:

1. Освобождение от некоторых налогов.
2. Можно совмещать с УСН.
3. Возможность выбрать срок действия патента от 1 до 12 месяцев.
4. Можно приобрести сразу несколько патентов, например на разные виды деятельности или в разных регионах.
5. Простой налоговый учет: нужно только вести книгу доходов, а декларация не нужна вовсе.
6. Можно уменьшать патент на уплаченные страховые взносы.

Среди минусов спецрежима:

1. Если ИП зарабатывает меньше предполагаемого государством дохода, спецрежим становится невыгоден. Заплатить все равно придется всю сумму патента.
2. Если потенциальный доход ИП за год больше 300 000 ₽, то он должен оплатить дополнительный 1% взносов на пенсионное страхование от суммы, которая выше установленного лимита.
3. Стоимость патента для ИП с работниками можно уменьшить только на 50%.

Как стать ИП

Зарегистрировать ИП можно самостоятельно, через посредников и сервисы регистрации. В первом случае придется самому готовить бумаги, нести их в налоговую или отправлять по почте.

В Тинькофф есть бесплатный сервис по регистрации ИП. Нужно только заполнить заявку — специалисты подготовят документы, оформят электронную подпись и отправят всё в налоговую.

Обложка — Pressmaster / Shutterstock

Диана Дёмина
Какая у вас система налогообложения? Почему именно она?

«Общая сумма патента на 12 месяцев для фотоателье из Барнаула в 2019 году составляет 46 230 Р. Допустим, что патент начал действовать 2 апреля 2019 года. Это значит, что 15 410 (треть суммы) нужно оплатить до 1 июля 2019 года, а 30 820 Р (остаток) — до 1 апреля 2020 года»

Это некорректный пример. Патент выдается только в рамках одного календарного года, см. п. 5 ст. 346.45 НК РФ. Кроме того, налоговая трактует этот пункт таким образом, что срок действия должен составлять целое число месяцев. Т.е. могут выдать патент только с 1 апреля до 31 декабря, либо с 1 мая по 31 декабря.

«Если ИП ведет несколько видов деятельности на патенте, вести книгу доходов нужно по каждому»

С 2017 года не нужно, можно одну, см. https://www.nalog.ru/rn18/ip/6704042/

Автор статьи

Grigory, упс, пропустили 🙁 Но уже всё поправили 🙂 Еще раз спасибо!

Диана Дёмина, про несколько книг учета в конце статьи еще осталось упоминание.

Grigory, я не знаю, как было в 2019 году, возможно, на момент написания вашего комментария это было актуально, но в 2021 мне выдали патент на 40 дней с 22 ноября до конца года. То есть, не обязательно, чтобы патент выдавался на целое число месяцев, хотя в любом случае не более, чем до конца года (как вы и написали «в рамках одного календарного года»).

Сергей, возможно, разные налоговые трактуют закон по-разному. Лично мне налоговая отказалась выдавать патент, срок действия которого начинается не 1-го числа месяца.

Автор статьи

Grigory, спасибо вам большое за внимательность! Вы правы. Мы скорректировали текст.

Скажите, а в Тинькофф Бухгалтерии появится когда-нибудь поддержка ПСН? Пользуюсь довольно давно уже р/с Тинькова и декларацию по УСН сдавал через Тинькофф Бухгалтерию. А теперь когда перешёл та патент стало не так удобно

Дополнительный 1% считается от потенциального дохода, не от фактического? То есть, если патент стоит меньше 18000 то этот процент платить не надо?

Денис Дегтярёв, от потенциального.

«А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.»
— а можно официальную ссылку на закон? Вижу разные мнения по этом вопросу от разных серьезных изданий.

Вот, например, с сайта налоговой:
«Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе в течение календарного года перейти на патентную систему налогообложения по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых патентная система налогообложения введена соответствующим законом субъекта Российской Федерации (Письма Минфина России от 07.03.2013 N 03-11-12/26, от 24.01.2013 N 03-11-12/11).

При этом если индивидуальный предприниматель приобретет патент по виду деятельности, в отношении которого он применял упрощенную систему налогообложения, и при этом других видов деятельности им не осуществлялось, то такой переход приводит к утрате права на применение упрощенной системы налогообложения начиная с даты начала действия патента.»
https://www.nalog.ru/rn37/news/tax_doc_news/4856730/

Тут только утрата права на УСН (и то, только если других видов деятельности не было). Не вижу запрета перехода на ПСН по тому же виду деятельности в течение года.

Ruslan, я лично узнал о ПСН в середине года и перешёл на неё с УСН по тому же виду деятельности (разработка п/о).

«Если потенциальный доход ИП за год больше 300 000 Р, то он должен оплатить дополнительный 1% взносов на пенсионное страхование от суммы, которая выше установленного лимита.»

По этому пункту всегда почему-то пишут непонятную муть. А ситуация простая. Допустим, потенциальный доход по вашей деятельности установлен в 500000. Если вы заработали меньше 300000, то дополнительный процент платить не надо. Если вы заработали больше 300, но меньше 500 тыр, считаете разницу и с нее платите 1%. Если вы заработали больше 500 тыр, то платите 500-300 * 1% = 2000 руб. Всё.

«Стоимость патента нельзя уменьшить за счет страховых взносов за себя и работников.» — с 2021 неактуально, дополните статью, пожалуйста.

msk01, добрый день, подскажите, пожалуйста, а если потенциальный доход по патенту установлен менее 300000, а фактических денег по кассе прошло 500000, то в этом случае оплачиваем 1% в ПФР?

Smirnucho, платить надо 1% от дохода сверх 300’000 потенциального дохода. Если потенциальный не превосходит 300’000, то сколько бы вы ни заработали, ничего дополнительно не заплатите.

Поделитесь опытом в работе с кредитными организациями. Как они смотрят на ИП с патентом? Слышал мнение что получить кредиты практически невозможно

Булат, факт. Сталкивался с этим лично. Требовали декларацию о доходах, которую взять неоткуда. Остальные варианты им не подходят. ИП на ПСН для кредитных организаций — слишком рисковый заемщик, если условия выдачи кредита требуют подтверждения дохода.

С другой стороны, уже тогда (полтора года назад) Один Большой Банк предлагал ипотеку по паспорту, и даже одобрил мне энную сумму, так что ПСН — препятствие не абсолютное, хотя потенциально более высокие ставки по кредитам — это, однозначно, один из минусов.

Скажите, могу ли я, будучи прописан в Москве получить патент на разработку ПО в Московской области? Работаю дома, прописан в Москве, но живу по факту на даче за городом

Koly, обратная ситуация: прописан в Подмосковье, зарегистрирован в подмосковной налоговой, живу в Москве и работаю удалённо, подал заявление в московскую налоговую, где просто указал московский адрес ведения деятельности — через 5 дней получил патент безо всяких вопросов и звонков из налоговой с уточнениями. Так что, ваших слов будет вполне достаточно.

Насколько я знаю, ИП на ПСН в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, получает освобождение от обязанности по уплате (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ) налога на имущество физических лиц. Таким образом, ИП может получить «льготу» по имущественному налогу на имущество, задействованное в деятельности ИП.
Подскажите, если ИП занимается грузоперевозками, то будет ли считаться грузовой автомобиль имуществом, задействованным в бизнесе ИП? Если да, то, получается, что ИП должен быть освобожден от транспортного налога на этот автомобиль?

Неверно про то, что не сдаётся никакая отчётность. Сдаётся нулевой УСН, иначе блокируют счёт. ИП на патенте, столкнулись с этим

Сергеева-Горобец, счёт блокировали не из-за отсутствия отчётности по патенту, а из-за того, что у вас ещё и УСН, по которой вы не отчитались. То есть, УСН у вас имеется, деятельность по ней не осуществляется (потому что осуществляется по патенту), значит, по ней нулевые доходы и требуется подать нулевую декларацию — ровно то же самое потребовалось бы сделать, если бы вы вообще никакой деятельности не осуществляли. Получается, в статье всё верно — отчётность по патенту не нужна, нужна отчётность по УСН или по другой, с которой совмещаете деятельность на патенте.

Диана, добрый день! в 2020году по патенту производили монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы по монтажу систем вентиляции в больницах для ГосЗаказчиков. В них входили и поставка оборудования, и его монтаж. Этого нельзя было делать по патенту? Может «прилететь»?

минус номер 3.Стоимость патента нельзя уменьшить за счет страховых взносов за себя и работников.

Хотя выше сказано что, С 1 января 2021 г. ИП на ПСН могут уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за своих работников. При этом ИП без работников может учесть всю сумму уплаченных взносов, а с работниками только ту, что покроет половину стоимости патента.
Это как понимать?

Alexs, Раньше стоимость патента уменьшить было нельзя, теперь, с 2021 года — можно. Теперь как: если работников нет — можно уменьшить на величину отчислений за себя в ПФР, то есть, хоть полностью; если работники есть, то только наполовину.

«Стоимость патента нельзя уменьшить за счет страховых взносов за себя и работников.»
С 01.01.2021 все же можно или как?

Ольга, можно, статья была написана давно и не отредактирована.

Sergey, выше ответил, всё примет. У меня , по крайней мере, в московской налоговой никаких доказательств того, где именно я буду заниматься предпринимательской деятельностью, не потребовали, просто заполнил адрес в соответствующей графе и всё.

Отредактировано

Я что-то запутался ограничение 60 млн в год или 1 млн?

Скажите пожалуйста, ИП открыла на прошлой неделе. Вот недавно подала на патент. Заниматься буду сезонным общепитом. Так как патент делается 10 дней, я не успеваю к майским праздникам. Что грозит за работу без патента? Какой штраф или что? Получается что расчёт буду делать только за наличку так как через кассовый аппарат нельзя

Анна, действовать патент будет с даты указанной в заявлении. Подать заявление на патент надо за 10 рабочих дней до начала применения ПСН. Стандартный срок для выдачи патента — пять рабочих дней с даты подачи заявления. Если работа придется на период без действия патента, она будет на основной системе налогообложения или усн (если вы подавали заявление о переходе на усн при регистрации). И за этот период вам придется сдавать соответствующие отчеты и платить налоги. Пишите, если нужна более подробная консультация.