На что влияет смена оквэд

Как влияют коды ОКВЭД на порядок налогообложения?

Разъяснено, что заявленные при регистрации виды деятельности в соответствии с кодами по ОКВЭД не влияют на определение налогоплательщиком своих налоговых обязательств, за исключением случаев, прямо предусмотренных законодательством о налогах и сборах (Письмо Федеральной налоговой службы от 3 сентября 2020 г. № ЕД-17-14/244@).

При этом порядком заполнения деклараций (расчетов) не установлена обязанность указания конкретного кода ОКВЭД (основного или дополнительного), по которому фактически осуществляется деятельность, поскольку данный показатель не оказывает влияния на расчет сумм налога (страховых взносов), подлежащих уплате в бюджет.

Отмечается, что согласно подходам, существующим в судебно-арбитражной практике, присвоение налогоплательщиком какого-либо кода вида деятельности по ОКВЭД не лишает его права на осуществление других видов деятельности и не свидетельствует о получении им необоснованной налоговой выгоды.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Читать ГАРАНТ.РУ в и

Документы по теме:

Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (принят и введен в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 г. № 14-ст) (с изменениями и дополнениями)

Читайте также:

Так, при переходе с ОКВЭД 1 на ОКВЭД 2 в ЕГРЮЛ вносится код вида экономической деятельности с наименьшим значением кода по ОКВЭД 2.

Соответствующее Постановление Правительства РФ вступило в силу 17 июня.

При этом не исключается реализация для этого дополнительных мероприятий в рамках общенационального плана по восстановлению экономики.

На срок действия моратория приостанавливается исполнительное производство по имущественным взысканиям по требованиям, возникшим до его введения.

Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС» (ИНН 7718013048, ОГРН 1027700495745). Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

Разработчик ЭПС Система ГАРАНТ – ООО «НПП «Гарант-Сервис-Университет»

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Как и зачем менять ОКВЭД

Как правильный выбор вида деятельности позволяет сэкономить на налоговых ставках? Почему регистрировать будущие направления бизнеса лучше на старте? Чем верный ОКВЭД улучшит вашу репутацию в глазах контрагентов? Редакция «Сбер Бизнес Live» вместе с юристом и владельцем бизнеса разобралась, когда и зачем нужно менять ОКВЭД.

От чего зависит ОКВЭД

«В период карантина мы искали новый источник финансирования, поэтому решили переориентироваться на онлайн-торговлю, запустить свой интернет-магазин и начать сотрудничество с маркетплейсами Ozon и „Беру“», — рассказывает Марфа Майорова, главный бухгалтер компании Arttex. Организация существует с 2016 года, производит и продаёт оптовым клиентам солнцезащитные системы, карнизы и шторы. Компания сотрудничает с такими гипермаркетами, как Leroy Merlin и «Максидом».

Когда Arttex только запускали, основатели в качестве основного ОКВЭД (общероссийский классификатор видов экономической деятельности, помогает властям понять, чем занимается конкретный предприниматель) выбрали розничную торговлю. Майорова объясняет, что владельцы планировали заниматься комиссионной торговлей, но изменили направление в процессе работы, и теперь она приносит менее 10 % от всего оборота организации.

Чтобы официально запустить онлайн-продажи, компании потребовалось зарегистрировать дополнительные коды: торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет. Заодно сменили основной вид деятельности на «производство и оптовая продажа товаров для декора окна».

ОКВЭД выбирают при регистрации ИП или юрлица. Список будет зависеть от планируемого вида деятельности. Для салона красоты это может быть «предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты». Если владелец бизнеса ставит в салоне солярий, ему потребуется зарегистрировать код «физкультурно-оздоровительная деятельность», а если планирует продавать там средства по уходу за волосами, то «розничная торговля косметическими товарами». Основным направлением будет считаться то, которое за истекший календарный год принесло владельцу половину выручки и более. Остальные виды деятельности называются дополнительными.

Предприниматель может зарегистрировать любое количество кодов деятельности. Бывает, что каждое направления работы приносит менее 50 % оборота. Чтобы определить основное, владельцу потребуется составить список всех видов деятельности и сложить доходы внутри разделов, внутри видов, затем классов, подклассов и, наконец, групп, чтобы выбрать главное. Если итоговые значения по доходам совпадут, нужно выбрать то направление, которое в прошлом году принесло половину выручки.

По мнению ведущего юриста практики «Налоговые споры» юридической компании «Лемчик, Крупский и партнёры» Сергея Булгакова, владельцы бизнеса зря указывают мало видов деятельности.

«Подумайте не только о том, какие направления вы планируете открывать сейчас, но и с учётом ваших интересов и ресурсов сможете развивать в будущем»,

На что влияет выбор ОКВЭД

Код связан со специальными налоговыми режимами: единым налогом на вменённый доход (ЕНВД), упрощённой или патентной системами. ЕНВД выплачивают гостиницы, автостоянки, розничные магазины и рестораны площадью не более 150 кв. метров и др. Продавцы лекарств, обуви и меховой одежды не смогут воспользоваться таким режимом, а по упрощённой системе не могут работать страховые компании.

По словам Булгакова, если владелец бизнеса использует специальный налоговый режим, чаще всего речь идёт об упрощённой системе налогообложения. Основной доход от предпринимательской деятельности будет облагаться по ставке 6 %. За побочный доход придётся платить НДФЛ по ставке 13 %. Граница между налоговыми ставками определяется видами деятельности. Например, предприниматель занимается розничной торговлей и производит продукты питания, а также имеет квартиру, которую сдаёт в аренду. Если владелец бизнеса не укажет в заявлении последний вид деятельности, он не сможет претендовать на упрощённую систему налогообложения. Вид деятельности влияет и на размер страховых взносов.

В период пандемии некоторые компании не могли получить полагающиеся льготы из-за неверного ОКВЭД, хотя фактически работали в пострадавших сферах. Например, компания могла заниматься гостиничным бизнесом, но по документам сдавала в аренду собственное недвижимое имущество. По словам Булгакова, такие ошибки случаются из-за невнимательности предпринимателя или доверенного лица. Компании также часто меняют вид деятельности в процессе работы, но оставляют прежние коды. Хотя за работу по неверному ОКВЭД предусмотрен штраф в размере 5 тысяч рублей, налоговые органы редко проверяют деятельность компаний на соответствие кодам.

Налоговый орган может выявить разрыв между суммой налога к вычету, который заявляется компанией, и размером оплаты контрагента. В этом случае инспектор детально проверяет сделку и устанавливает назначение платежей. По опыту Булгакова, таким компаниям отказывают в вычете налога или вызывают на комиссию по легализации налоговой базы. Там предпринимателям дают рекомендации по исправлению нарушений. Сотрудники могут организовать также выездную проверку, совершить контрольную закупку товара и запросить данные о сделках с другими контрагентами, с которыми сотрудничает предприниматель.

Сейчас контрагенты сами активно проверяют направление бизнеса своего партнёра и могут отказаться от сделки из-за возможных налоговых рисков. Это актуально для предпринимателей, использующих общую систему налогообложения, потому что только они могут получить вычет.

Другие риски связаны с банковскими операциями. Если компания указала назначение платежа, не связанное с основным или дополнительными видами деятельности, банк посчитает его подозрительным. Перевод могут приостановить, а счёт заморозить. «Такие несоответствия характерны для фирм-однодневок. Они создаются ради уклонения от уплаты налогов. Государство борется с таким бизнесом», — пояснил Булгаков.

Как меняют ОКВЭД

Чаще всего предприниматели меняют коды ОКВЭД, если у них появляется новый вид деятельности. Бывают ситуации, когда владелец бизнеса планирует получить налоговые льготы или использовать пониженные ставки страховых взносов, а один из уже указанных видов деятельности этому мешает. По словам Сергея Булгакова, в такой ситуации компании редко меняют направления бизнеса. Они либо исключают ОКВЭД, либо добавляют его, или же меняют один из дополнительных кодов на основной.

Все изменения регистрируются в налоговой. Юрлица могут подать два заявления: по форме Р13001, если ОКВЭД указан в уставе компании, или по форме Р14001, если не указан. Индивидуальные предприниматели подают заявление по форме Р24001.

Заявление отправляется по почте заказным письмом с заверением нотариуса либо заполняется самостоятельно в налоговой инспекции или МФЦ. Это можно сделать и в личном кабинете на сайте налоговой, удостоверив документ электронной подписью. Заявка рассматривается 5 дней. Пошлину 800 рублей берут только за изменения в уставе.

Булгаков уверяет, что в смене ОКВЭД обычно отказывают по формальным причинам: предприниматель пропустил поле в анкете или вносит новый основной код, не исключив предыдущий. Другая частая ошибка — владельцы бизнеса указывают трёхзначные коды ОКВЭД, как можно было делать раньше. Сейчас они должны состоять из четырёх знаков и более.

Что предпринимателю нужно знать про ОКВЭД

В этой статье подробно ответим на вопрос — что делать индивидуальному предпринимателю в случае изменения основной деятельности или добавления новых видов деятельности. Основной ОКВЭД — деятельность от которой вы получаете больше всего доходов. Условно, если более 50% денег вы получаете от какого-либо одного вида деятельности — то она и должна быть основной. Дополнительный ОКВЭД — это виды деятельности, которыми вы занимаетесь иногда, или которые не приносят много денег. Формально, смена ОКВЭД — это внесение изменений в ЕГРИП. А по закону ИП должны сообщать об изменениях вида деятельности в течение трех рабочих дней после принятия соответствующего решения. Для этого предпринимателю нужно заполнить и направить в налоговую заявление по форме Р24001. Это бесплатно, государственная пошлина за эту операцию не предусмотрена. Заявление можно подать лично или через представителя, также есть возможность отправить его заказным письмом по почте или в электронном виде с помощью электронной подписи.

Важно ли, чтоб основной ОКВЭД был актуальным?

ДА! В свете последних событий это критически важно. Рынок особенно это прочувствовал, когда предпринимателям раздавали “коронакризисные” субсидии, ведь раздавали их по пострадавшим от кризиса отраслям, а определяли такие отрасли по основному коду деятельности. На деле в очень многих случаях предприниматели в самом деле работали в пострадавшей отрасли, но ОКВЭД был неактуальный и субсидии им в итоге не дали, а поменять код было уже поздно, поезд ушел. В настоящее время это практика — самая лучшая мотивация держать коды ОКВЭД в актуальном состоянии, ведь судя по тенденциям, наше государство еще не раз будет выдавать подобные субсидии и иные виды поддержки бизнеса. Ключевое внимание нужно уделить основному ОКВЭД тем предпринимателям, которые собираются нанимать сотрудников. От выбранного кода зависит ставка страховых взносов на травматизм. То есть ФСС устанавливают эту ставку в зависимости от уровня опасности вашей деятельности. Ставки взносов разбегаются от 0,2% до 8,5%: чем опаснее ваша работа, тем ставка выше. Здесь можно столкнуться с такой проблемой: ваш неактуальный ОКВЭД окажется более опасным чем тот, который есть на самом деле, а значит вы не подозревая будете платить больше взносов, чем требуется. Также работа не под своим ОКВЭД может вызвать подозрения у ФНС о том, что компания занимается обналичиванием денег, а реальной деятельности не ведет. Особенно часто это происходит в случае, если предприниматель фактически работает в сфере, которая радикально отличается от указанной в реестре. К примеру, при регистрации бизнесмен указал, что будет торговать одеждой в магазине, а на практике оплачивает счета за покупку строительного кирпича. Такой маневр обязательно вызовет подозрения в том, что организация перегоняет через себя деньги и помогает контрагентам получить вычеты по НДС незаконными методами. В этой ситуации также есть риски по работе с банковским счетом, потому что банк может запросить информацию по сделке, если наименование платежа заметно отличается от видов деятельности ИП. Самые серьезные последствия будут в том случае, если предприниматель подменил коды деятельности для уклонения от получения лицензии или прохождения сертификации. Например, фактически продает таблетки или сигареты, а ОКВЭД указан — «художественное творчество». За такое налоговики и другие ведомства могут явиться с безжалостной проверкой, без предупреждения, как минимум выставят штрафы и сделают пересчет всех деклараций. К слову, соответствие лицензии и ОКВЭД можно проверить в Сервисе проверки контрагентов от СберКорус, это необходимо делать для оценки реальной деловой активности бизнес-партнеров.

Если появилась новая деятельность — нужно ли добавлять ОКВЭД?

Если у вас совсем новая деятельность, не схожая с прежней, то дополнительные коды вносить обязательно. За несвоевременное или неточное внесение данных в реестр предпринимателю грозит административная ответственность по статье, штраф составит 5000 рублей. К тому же обслуживающий банк может заморозить денежные средства, поступившие на счет по отсутствующему в ЕГРИП виду деятельности. В случае, если сферы проводимых видов деятельности смежные — вышеуказанные риски почти отсутствуют, но ОКВЭД все равно лучше добавить, чтобы даже формально не нарушать закон и спать спокойно.

Если перестали заниматься деятельностью — нужно ли удалять код из ЕГРИП?

Особенно часто переживают по этому поводу предприниматели на патенте, опасаясь, что наличие лишних видов деятельности помешает им применять такой налоговый режим. На самом деле количество дополнительных кодов деятельности не ограничено, в том числе и для патентной системы налогообложения. Важно только, чтобы основной ОКВЭД был адекватен, а по дополнительным кодам не надо отчитываться, платить налоги и т.д. Они ни на что не влияют. Следует понимать, что наличие ОКВЭД в реестре не обязывает вас заниматься этим видом деятельности. Код может присутствовать «на всякий случай» и никто вас за это не оштрафует. Конечно, это тоже можно расценить, как неактуальность данных, но ничто не мешает вам сказать, что вы вот-вот собираетесь заняться этой деятельностью, или решили не заниматься и вскоре измените сведения в реестре. Но на практике еще не встречались ситуации претензий по поводу лишних ОКВЭД. Единственный минус и небольшой риск — контрагенты недоверчиво относятся к началу сотрудничества с предпринимателями, у которых много разных и противоречащих друг другу кодов деятельности, не особо хотят работать. Например, у человека школа английского, а еще он торгует рыбой. Странно, как он это все совмещает? Сделки с такими организациями вызывают опасения, к тому же налоговая требует проверять благонадежность контрагентов до заключения сделки и применяет санкции за отсутствие должной коммерческой осмотрительности в выборе партнеров. Для всесторонней проверки надежности бизнес-партнеров в режиме одного окна, СберКорус разработал Сервис проверки контрагентов. Получение выписок из государственных реестров юрлиц и ИП — это только сотая часть представленного функционала. За пару кликов вы узнаете о компании все — аффилированность, арбитражные дела, комплексный анализ финансового состояния и многое другое. ИТОГО: Держать основной ОКВЭД актуальным — очень важно. Добавлять ОКВЭД в случае появления новой деятельности — важно. А вот удалять коды деятельности, которые стали неактуальными — совсем не важно, эти сведения можно отправить попутно с внесением иных изменений в реестр.

ОКВЭД

При регистрации компании или ИП нужно сразу указать, чем именно и в какой сфере будет заниматься бизнес. Для этого нужно выбрать код вида деятельности. Все коды перечислены в ОКВЭД — общероссийском классификаторе видов экономической деятельности.

Людмила регистрируется как ИП, чтобы открыть салон красоты. Она планирует делать клиенткам макияж и прически. При постановке на учет Людмила выбрала код ОКВЭД 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты». Так налоговая и другие ведомства понимают, чем она будет заниматься.

Бизнес выбирает коды ОКВЭД не только для регистрации в налоговой. Код нужен Росстату для сбора статистики, контрагентам и банкам — для проверки соответствия заявленного вида деятельности реальному. Кроме того, от кодов ОКВЭД может зависеть налоговая ставка на упрощенке.

На что влияют коды ОКВЭД

Если выбрать коды ОКВЭД правильно, можно платить меньше налогов или получать поддержку от государства. Вот на что могут влиять коды ОКВЭД:

ставка налога по упрощенной системе налогообложения;
тариф страховых взносов на травматизм;
возможность получить господдержку.

Ставка на УСН. Каждый регион может устанавливать пониженную ставку налога по УСН для всех налогоплательщиков или отдельных категорий, например ИТ-компаний. Если регион хочет помочь отдельным сферам бизнеса, в локальных законах он указывает виды деятельности по классам ОКВЭД или конкретные коды.

В 2023 году в Бурятии действует пониженная ставка налога при УСН для классов ОКВЭД 55 и 56 — «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания» и «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков». То есть гостиницы и общепит могут платить меньше налогов.

А есть коды ОКВЭД, с которыми бизнес вообще не может перейти на упрощенку. Например, это коды банковской деятельности 64.91, 64.92, 64.99 или код игорного бизнеса 92.1.

Тариф страховых взносов на травматизм. Работодатель обязан перечислять в СФР страховые взносы на травматизм за сотрудников. Тариф варьируется от 0,2 до 8,5% и зависит от класса профессионального риска. Этот показатель у каждого кода ОКВЭД свой. Например, ОКВЭД 18.11 — «Печатание газет» относится к 1-му классу профессионального риска, тариф будет 0,2%. Как правило, самый высокий риск у добывающих отраслей. Например, ОКВЭД 05.10.14 — «Добыча антрацита подземным способом» относится к 32-му классу профессионального риска, тариф будет 8,5%.

Господдержка. Государство может вводить льготы или субсидии для пострадавших отраслей экономики. Например, такое было в пандемию коронавируса в 2020 году. В таких случаях бизнес, неверно указавший код ОКВЭД, мог остаться без поддержки.

Как выбрать код ОКВЭД

Выбрать коды ОКВЭД можно в четыре шага.

Определитесь с видом деятельности. Для этого ответьте на три вопроса:

Вопрос	Пример ответа
Чем будет заниматься бизнес?	Печь хлеб, булочки, пирожки
Где?	В пекарне
Для кого?	Для оптовой продажи магазинам и общепиту

Выберите виды деятельности. Для начала перейдите на сайт справочника и выберите классы. Для пекарни это класс 10 — «Производство пищевых продуктов».

Далее изучите виды деятельности и коды, которые к ним относятся. Обязательно проверьте, есть ли ограничения по налоговым режимам, какой страховой взнос от несчастных случаев, нужна ли лицензия.

После — выпишите все коды деятельности, которые относятся к бизнесу. Для пекарни есть такие:

10.7 — «Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий»;
10.71 — «Производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения»;
10.71.1 — «Производство хлеба и хлебобулочных изделий недлительного хранения».

Важное правило — при регистрации нужно указать четыре цифры ОКВЭД. В случае с пекарней не получится выбрать код 10.7 — «Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий», потому что он состоит из трех цифр. Можно выбрать, например, 10.71 — «Производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения».

Что такое ОКВЭД

Выберите один основной код ОКВЭД. Отталкивайтесь от того, с какой деятельности планируете получать больше доходов . Именно по основному коду определяют, какой будет тариф страховых взносов на травматизм и сможет ли бизнес получать льготы.

Укажите дополнительные коды ОКВЭД. Их можно добавить, если вы не планируете заниматься чем-то одним.

У нас пекарня, мы хотим печь хлеб сами и продавать оптом магазинам и общепиту. Основным кодом выберем 10.71 — «Производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения».

Допустим, мы подумываем продавать хлеб еще и в розницу. Тогда дополнительным кодом ОКВЭД можем выбрать 47.24 — «Торговля розничная хлебом и хлебобулочными изделиями и кондитерскими изделиями в специализированных магазинах».

Ограничений по количеству дополнительных кодов нет, но лучше выбирать не больше 20.

В декабре 2022 года Минэкономразвития подготовило методичку для компаний и предпринимателей, чтобы было проще выбрать коды ОКВЭД. Среди рекомендаций — поэтапно определять виды экономической деятельности по методу «сверху вниз», то есть от короткого кода к длинному.

Что будет, если выбрать код ОКВЭД неверно

Если выбрать коды ОКВЭД, которые не связаны с реальной деятельностью, могут возникнуть трудности:

штраф;
проблемы с контрагентами;
блокировка операции банком.

Штраф. За работу по видам деятельности не по кодам ОКВЭД руководитель ООО или ИП может получить от 5000 до 10 000 ₽ штрафа от налоговой. Например, если компания зарегистрирована как перевозчик, а вместо этого продает запчасти, к ней могут возникнуть вопросы.

Проблемы с контрагентами. Перед сделкой контрагент может проверить ваши коды ОКВЭД. Если среди них не будет кода, по которому заключаете договор, контрагент может отказаться его подписывать.

Блокировка операции банком. Банк также может посчитать такую деятельность подозрительной, приостановить операцию по счету и запросить документы для проверки сделки.

Как поменять код ОКВЭД

Бывает так, что код выбран ошибочно или у бизнеса появляются новые направления: например, владелец книжного захотел внутри помещения открыть еще и кафе. Еще одна причина — бизнес в целом меняет основной род деятельности.

Чтобы поменять основной или дополнительный ОКВЭД, ИП нужно внести изменения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей — ЕГРИП, а компаниям — в ЕГРЮЛ.

Это можно сделать несколькими способами: подать заявление в налоговую онлайн или офлайн. Мы написали подробную инструкцию, как это сделать, а здесь расскажем кратко об основных моментах.

Чтобы подать заявление онлайн, нужно отправить форму через сайт налоговой службы — в личном кабинете ИП или компании. Заявление сайт ФНС формирует автоматически. Но отправить его можно, только если есть квалифицированная электронная подпись.

Если хотите отправить документ по почте, для начала подпись на заявлении и копии документов нужно заверить у нотариуса. Форма заявлений и набор документов у ИП и компаний отличаются.

Для ИП. Чтобы подать заявление лично, не забудьте взять ИНН, паспорт и заполненную форму Р24001. Для экономии времени ее можно распечатать и заполнить дома.

Для компаний. Если руководитель подает документы в налоговой сам — нужно заявление по форме № Р13014 и паспорт. Если подает сотрудник компании — заявление по форме № Р13014, заверенное нотариусом, паспорт и доверенность от компании.

Что важно запомнить

ОКВЭД — это классификатор, в котором перечислены коды основных видов экономической деятельности.
Код ОКВЭД обязателен, его нужно выбрать при регистрации компании или ИП.
Основной код ОКВЭД может быть только один — его выбирают в зависимости от того, какая деятельность будет приносить наибольший доход.
Если код ОКВЭД выбран неправильно, его можно поменять, подав заявление в налоговую.
Если работать не по кодам ОКВЭД, налоговая может оштрафовать, а банк — заблокировать операцию, посчитав ее подозрительной.

Бизнес-секреты: новости, анонсы событий, советы предпринимателей

Телеграм-канал: 60 330 читателей