Как ИП применять патент, если торговых точек несколько
Многие предприниматели, которые занимаются розничной торговлей и оказанием услуг, используют патентную систему налогообложения (ПСН): это и удобно, и выгодно. Расскажем об особенностях оформления патента в случае, если ИП хочет вести бизнес в нескольких торговых точках. Под торговыми точками мы будем понимать в том числе помещения для оказания услуг — автомойки, места для ремонта ноутбуков, учебные центры и т.д.
Можно ли получить один патент на несколько торговых точек
Патент относится не к конкретному объекту, а к виду деятельности в целом. Например, к розничной торговле.
Поэтому, если предприниматель планирует открыть несколько точек, он может получить на них один патент. Форма заявления на выдачу патента дает возможность включить в него любое количество торговых точек.
Но необходимо выполнить три условия:
- Все торговые точки находятся на территории одного субъекта РФ. Если расширяетесь в другой регион, там придётся платить уже другой налог — брать второй патент или отсчитывать УСН с доходов.
- Все торговые точки находятся на одной «территории». Большинство регионов ещё и разделены на территории, где стоимость патента разная. Есть ли такая «дифференциация» — проще всего проверить в калькуляторе налоговой. Если есть графа «муниципальное образование», значит, да. Например, в Санкт-Петербурге такой графы нет, значит стоимость патента не зависит от местоположения, значит патент даёт право открывать точки по всему городу. В Москве всё наоборот: муниципальных образований много, проверить, в какие группы они объединены, можно в региональном законе о патенте, на сайте налоговой, в разделе «Особенности регионального законодательства».
- Площадь зала магазина или общепита не превышает 50 кв. м. А если позволяет региональный закон — 150 кв. м. Речь именно о площади зала: той части помещения, которая предназначена для покупателей. Зал должен существовать не только в реальности, но и в документах, иначе налоговая может придраться.
Как рассчитать стоимость патента для нескольких торговых точек
Стоимость патента равна произведению налоговой базы на ставку. Без учета льгот ставка при ПСН равна 6%.
Налоговая база для патента — потенциально возможный годовой доход, который установлен для конкретного вида деятельности законом субъекта РФ. Если патент получен меньше, чем на год, то потенциальный доход нужно пересчитать пропорционально количеству дней.
Потенциально возможный доход при торговле может быть установлен как на один объект (магазин, павильон и т.п.), так и на единицу торговой площади (пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). В первом случае нужно умножить базовую сумму на количество объектов, а во втором — на общую площадь всех торговых помещений.
ИП Иванов А.В. собирается открыть два магазина площадью 30 и 40 кв. м. В его регионе потенциально возможный доход для розничной торговли — 900 тыс. руб. в год на одну торговую точку. Тогда стоимость годового патента будет равна
П1 = 900 х 2 х 6% = 108 тыс. руб.
Предположим, что Иванов переехал в соседний регион и решил открыть там магазины с такой же площадью. А в этом субъекте РФ установлен потенциально возможный доход — 25 тыс. руб. в год с 1 кв. м площади торговой точки. Стоимость годового патента на новом месте будет равна:
П2 = 25 х (30 + 40) х 6% = 105 тыс. руб.
Как быть, если патент уже получен, а предприниматель собирается открыть новый магазин
Закон не дает возможности вносить изменения в действующий патент. Поэтому в таком случае придется оформлять новый документ.
Заявление на оформление нового патента нужно подать не позднее, чем за 10 дней до начала работы дополнительной торговой точки.
При этом налоговики пересчитают стоимость ранее полученного патента по дату начала действия нового. Для этого ИП должен вместе с заявлением на получение нового патента сообщить реквизиты прежнего документа (номер и дату выдачи).
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
Что делать, если предприниматель хочет вести два разных вида деятельности, используя патент
Так как патент относится к одному виду деятельности, для ведения бизнеса в двух разных областях в любом случае придется оформлять два документа.
Количество объектов в данном случае не имеет значения. Если на каждом направлении предприниматель захочет открыть несколько точек, то их можно объединить в одном патенте, как было показано выше.
Например, предприниматель решил открыть 3 магазина и 2 кафе. Он может получить два патента: на розничную торговлю (3 точки) и общественное питание (2 точки).
Коротко: как ИП с несколькими торговыми точками работать на патенте
- Достаточно одного патента на несколько торговых точек, если они расположены на одной территории одного региона, и соответствуют региональным ограничениям. Например, торговый зал магазина не может быть больше 150 кв. м.
- Открываете новую точку — замените старый патент. Подайте заявление за 10 рабочих дней до открытия нового магазина или раньше.
- Ведёте несколько видов деятельности — получайте патент на каждый. При этом по каждому из направлений в патент можно вписать несколько торговых точек.
Статья актуальна на 24.01.2022
Может ли ИП на патенте иметь несколько торговых точек
Индивидуальные предприниматели (ИП) все чаще выбирают патентную систему налогообложения (ПСН). Во многих ситуациях это оказывается материально выгодно, а кроме того, удобно, поскольку не требует сдачи налоговой отчетности. С покупкой патента приобретается право заниматься определенным бизнесом.
Заявление на получение патента ИП должен передать в налоговую инспекцию по месту жительства. Если же намечаете осуществлять деятельность в другом регионе, заявление можно подать в любой налоговый орган соответствующего субъекта Российской Федерации. Сделать это можно лично или через представителя, в виде почтового отправления с описью вложения или по Интернету. Срок — не позднее 10 дней до начала применения данной системы налогообложения.
Но что делать, если планируете открыть несколько торговых точек или использовать несколько помещений для оказания услуг? Рассмотрим этот вопрос в данной статье.
Начнем с того, что согласно п. 1 ст. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) применяется ПСН в отношении конкретного вида предпринимательской деятельности. Поэтому рассматривать нужно не торговую точку или помещение, в котором оказываются услуги, а именно вид деятельности, к примеру, розничную торговлю.
Если бизнес ведется в нескольких торговых точках или услуги оказываются в нескольких помещениях, но при этом вид деятельности один и территория одна, то достаточно одного патента. Под территорией здесь подразумевается субъект Российской Федерации, за исключением случаев, когда законом региона определена территория действия патентов в соответствии с пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ. Это может быть муниципальное образование или их группа.
Чтобы оформить и использовать ПСН, должны быть соблюдены некоторые условия:
• в данном регионе, на данной территории разрешено применять ПСН;
• выбранный вид деятельности разрешен для применения патента;
• средняя численность людей, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам в сфере, в которой применяется патентная система налогообложения, за налоговый период не превышает 15 человек. Нужно учитывать предпринимателя и людей, занятых у него по всем видам патентной деятельности, не считая сотрудников, занятых в бизнесе на других режимах налогообложения. В расчет также не нужно брать самозанятых, привлекаемых по договорам гражданско-правового характера;
• доход на всех патентных точках по всем видам бизнеса за год не должен превышать 60 млн рублей.
Есть и дополнительные ограничения для использования ПСН, которые содержатся в ст. 346.43 НК РФ. К примеру, нельзя получить патент при осуществлении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, если площадь торгового зала превышает 150 кв. метров. Если точек несколько, площадь торговых залов по всем объектам не суммируется.
Региональные власти могут устанавливать не только те виды деятельности, по которым разрешено использовать ПСН, но и определять условия применения патента. Это касается и ограничений в отношении некоторых видов деятельности.
Если у ИП несколько видов бизнеса и он планирует перейти по ним на ПСН, то ситуация кардинально меняется – ограничиться получением одного патента уже не получится. Количество используемых объектов тут значения не имеет. Приобретать несколько патентов придется и в ситуации, когда у предпринимателя один бизнес, но торговые точки или помещения, в которых оказываются услуги, находятся в разных регионах.
По общему правилу патент нужно покупать на каждый вид деятельности, по которому индивидуальный предприниматель хочет применять ПСН, и в каждом регионе, а в некоторых случаях в каждом муниципальном образовании или их группе, где он эту деятельность ведет (пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43, п. 1 ст. 346.45НК РФ).
Если предприниматель имеет две точки розничной торговли – одну во Владимирской области, а другую в Московской области и две автостоянки в Московской области, ему могут потребоваться три патента. Один патент он может получить на осуществление розничной торговли во Владимирской области, другой на осуществление розничной торговли в Московской области, а третий — на услуги по предоставлению во временное владение мест для стоянки транспортных средств в двух точках на территории Московской области.
Стоимость патента ИП может рассчитать самостоятельно, исходя из потенциально возможного к получению дохода за год. Такой доход по каждому виду деятельности определяется властями региона.
Расчет можно сделать на сайте ФНС РФ https://patent.nalog.ru/info/.
Цена будет зависеть от того, на какие сроки приобретается патент. Если действие патента будет длиться ровно 12 месяцев на протяжении календарного года, стоимость его приобретения рассчитывается по следующей формуле: СП на 12 месяцев = ПД × ставка налога 6 %, где:
СП на 12 месяцев — стоимость патента на 12 месяцев;
ПД — потенциально возможный к получению доход по данному виду деятельности.
Региональным законом ставка может быть снижена для некоторых категорий налогоплательщиков.
Цена патента на срок менее 12 месяцев рассчитывается по формуле:
СП на неполный год = ПД / Кг × Кср × ставка налога 6 %, где:
СП на неполный год — стоимость патента на неполный год;
ПД — потенциально возможный к получению доход по данному виду деятельности;
Кг – количество дней в календарном году;
Кср– количество дней срока действия патента.
Субъекты Российской Федерации могут устанавливать потенциально возможный доход не только на один объект (торговый павильон или магазин, объект общепита), но и на единицу площади объекта (пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Это касается осуществления ИП таких видов деятельности, как розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, и оказание услуг общественного питания организациями, не имеющими зал обслуживания посетителей.
Автор: Людмила Волчкова
Патент для розницы: кому подходит и как рассчитать стоимость
ИП в рознице могут работать на патенте. Правда, для этого нужно соответствовать определенным требованиям. Давайте разбираться.
Кому подходит патент на розничную торговлю
Патент — налоговый спецрежим, который могут применять только ИП. Он действует для определенных видов деятельности.
ИП на патенте платит фиксированную сумму и освобождается от других налогов с доходов. Об этом у нас есть отдельная статья.
По закону к розничной торговле относится деятельность, которая связана с перепродажей товаров. Причем ИП может их продавать как угодно: в собственном или арендованном магазине, в палатке или через торговые автоматы.
Патент нужно покупать в том же регионе, где ИП работает. Для розничной торговли правила такие же. Например, если у ИП несколько магазинов в Калуге, там и нужно покупать патент. Если точки расположены в Калуге и Туле, то патенты оформляют в обоих регионах.
Кто не может работать на патенте
На патенте есть общие ограничения, которые нужно учитывать всем ИП:
1. Общий годовой доход ИП от всех патентов не может превышать 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитывают все доходы бизнеса, при совмещении с ОСН — только от работы на патенте. Совмещать с АУСН патент нельзя.
2. У ИП не может быть больше 15 работников — оформленных по трудовым и гражданско-правовым договорам. Это касается только сотрудников, которые заняты в деятельности, на которую получен патент.
ИП совмещает УСН и патент: на УСН оказывает ветуслуги, а на патенте продает товары для животных. Всего работает 20 сотрудников: 15 лечат животных, а 5 занимаются торговлей. Значит, ИП может оформить патент.
3. ИП на патенте не может заниматься оптовой торговлей и заключать договоры поставки с организациями или другими ИП.
У ИП на патенте есть и другие ограничения, но они не касаются розничной торговли.
Требования для ИП на патенте, которые работают в рознице
Для розничной торговли есть дополнительные требования:
- Площадь торгового зала не больше 150 м 2 .
- Нельзя продавать некоторые виды товаров.
Среди запрещенных на патенте товаров:
- подакцизные: легковые автомобили, мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт, автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо и моторные масла;
- собственного производства;
- подлежащие обязательной маркировке, например лекарства, меховые изделия или обувь;
- грузовые автомобили, прицепы, автобусы;
- продукты питания и напитки, которые продают в объектах общепита. Например, если у ИП в магазине кофейный автомат, по этой деятельности нужно брать патент на общепит;
- природный газ;
- дистанционная торговля: через интернет-магазин, по почте и т. п.
По закону регионы могут вводить дополнительные ограничения, например уменьшать площадь торгового зала или вводить лимиты по общей площади или количеству магазинов.
Изучить региональные законы можно на сайте налоговой службы. Для этого на странице с описанием патента нужно выбрать свой регион и найти раздел «Особенности регионального законодательства».
Как рассчитать стоимость патента на розницу
Чтобы узнать стоимость патента для вашей точки, воспользуйтесь сервисом на сайте налоговой службы. Для этого укажите, на какой срок вам нужен патент, регион, муниципалитет, если требуется, вид деятельности и информацию о торговой точке.
Стоимость патента можно уменьшить за счет страховых взносов за себя и сотрудников.
Как оформить патент на розничную торговлю
ИП может оформить патент на любой срок от 1 до 12 месяцев внутри календарного года. Количество патентов не ограничено. Весь путь состоит из трех шагов:
- Заполнить заявление.
- Отправить его в налоговую.
- Дождаться ответа налоговой.
Заполнить заявление. Помимо обязательных страниц для всех ИП, для розницы нужно еще заполнить лист В. В нем указывают информацию о деятельности.
Для разных видов бизнеса она будет разной.
ИП, который продает овощи в палатке на рынке выходного дня, не заполняет поля с адресами точек.
Если ИП держит магазин, он должен указать адрес торговой точки.
Если у ИП несколько объектов, ему нужно заполнить лист В по каждому из них.
Отправить заявление в налоговую. Заполненное заявление нужно передать в налоговую. Это можно сделать несколькими способами:
- лично;
- через представителя по нотариальной доверенности;
- Почтой России, но сначала придется заверить заявление с подписью у нотариуса;
- в интернете — для этого нужна квалифицированная электронная подпись.
Также с 2023 года заявление можно подавать лично через МФЦ.
Для ИП, которые только начали вести деятельность, и тех, кто хочет сменить налоговый режим, сроки подачи различаются.
| Когда ИП переходит на патент | Когда нужно подавать заявление |
|---|---|
| При регистрации ИП | Одновременно с подачей документов на регистрацию ИП |
| При смене налогового режима | За 10 рабочих дней до начала применения патента |
При переходе с других налоговых режимов на патент ИП также нужно учитывать, когда он может это сделать:
- с ОСН и УСН на патент → в любое время;
- с АУСН на патент → с начала следующего года.
Дождаться решения налоговой. По закону в течение пяти рабочих дней после подачи заявления налоговая должна выдать патент или отказать в нем. Патент выдается под расписку или другим способом с указанием даты его получения. Например, патент могут разместить в личном кабинете ИП на сайте налоговой службы или отправить заказным письмом. Способ выдачи зависит от того, как ИП подал заявление: если электронно, то патент будет только электронный; если на бумаге, то патент выдадут на бумаге.
Не выдать патент могут в пяти случаях:
- В региональном перечне нет нужного вида деятельности.
- Указан неверный срок действия патента. Патент можно оформить только в пределах календарного года, поэтому если попытаться в ноябре получить патент на три месяца, будет отказ.
- У ИП есть долг за прошлый патент.
- Неверно заполнены обязательные поля в заявлении.
- ИП утратил право на использование патента, но пытается его снова оформить в том же году.
В первых четырех ситуациях нужно устранить неточности и можно подавать заявление в налоговую еще раз. Если же ИП потерял право на патент, придется дождаться следующего года.
Возврат на патент, если утратили право или был перерыв в деятельности
Утрата права на патент. ИП не сможет работать на патенте, если нарушит хотя бы одно из требований для этого спецрежима: например, по доходу или количеству сотрудников. Мы разбирали их в начале статьи.
Если такое произошло, ИП обязан уведомить об этом налоговую в течение 10 рабочих дней. В течение 5 рабочих дней его снимут с учета и переведут на один из налоговых режимов:
- ОСН → если ИП работал только на патенте;
- УСН → если ИП совмещал работу на патенте с УСН.
Окончание деятельности. Если ИП решил полностью прекратить патентную деятельность, ему нужно заполнить другое заявление и отправить его в налоговую. Срок снятия с учета — также 5 рабочих дней.
Когда можно вернуться на патент. Все зависит от причины, по которой ИП перестал работать на патенте. Если он утратил право из-за нарушений требований, но потом исправился, он может снова оформить патент в следующем календарном году.
Если ИП сам прекратил деятельность на патенте, при ее возобновлении он сможет снова вернуться на патент также в следующем календарном году. Если же ИП начинает новую деятельность, он может получить патент сразу.
Например, ИП закрыл магазин в январе 2023 года, а потом вновь решил его открыть. В этом случае получить патент он сможет только в 2024 году. А вот если вместо торговли он начал заниматься грузоперевозками, патент на этот вид деятельности он сможет оформить уже в 2023 году.
Как оплачивать патент в 2023 году
В связи с переходом на единую систему налогообложения — ЕНП — в 2023 году меняются сроки сдачи отчетности и уплаты налогов. Теперь большинство налогов и страховых взносов нужно будет уплачивать до 28-го числа месяца крайнего срока уплаты.
А вот сроки оплаты патента в 2023 году не изменились. График зависит от того, на какой срок он куплен. Если на срок менее 6 месяцев — его нужно оплатить до последнего дня срока действия патента.
Если вы в феврале 2023 года купили патент на 6 месяцев, заплатить за него нужно до 31 июля.
Если патент приобретен на срок от 6 до 12 месяцев, то его можно оплатить частями:
- треть суммы — в течение первых 90 дней после начала действия патента;
- оставшиеся две трети — не позднее конца срока действия патента.
Например, патент на весь 2023 год стоит 60 000 ₽. Первый платеж 20 000 ₽ надо перечислить до 31 марта, а оставшуюся часть 40 000 ₽ — до 31 декабря 2023 года.
Обычно сроки платежей по патенту указаны в калькуляторе на сайте налоговой службы. Деньги надо просто заранее перечислять на ЕНС — единый налоговый счет. Дополнительных уведомлений подавать не нужно. Налоговая будет сама списывать налог со счета ЕНП в указанные даты.
Телеграм-канал: 60 330 читателей
Сколько патентов нужно оформлять, если открыты 2 точки на территории одной базы с одинаковым адресом?
Добрый вечер)помогите советом)ИП приобрел в аренду 2 торговые точки (продажа пива и рыбы) на территории одной торгово-производственной базы,адрес местонахождения единый (крытый современный мини рынок),точки расположены не рядом,на расстоянии примерно 50 метров друг от друга,оформлено 2 договора аренды,общая площадь обеих точек не более 50 кв.м.Какое количество патентов нужно оформлять?Можно ли оформить один патент на 2 точки и платить как за одну?либо это 2 разных патента?Заранее благодарю за ответ
19 У меня такой же вопрос
г. Кемерово 423 652 балла
Цитата (Ellina76): Добрый вечер)помогите советом)ИП приобрел в аренду 2 торговые точки (продажа пива и рыбы) на территории одной торгово-производственной базы,адрес местонахождения единый (крытый современный мини рынок),точки расположены не рядом,на расстоянии примерно 50 метров друг от друга,оформлено 2 договора аренды,общая площадь обеих точек не более 50 кв.м.Какое количество патентов нужно оформлять?Можно ли оформить один патент на 2 точки и платить как за одну?либо это 2 разных патента?Заранее благодарю за ответ
Добрый день!
Вам нужно оформить один патент, но в нем будет указано 2 торговые точки, т.к. это два разных объекта (номера помещения ведь разные), на каждый оформлен отдельный договор аренды, хоть и расположены по одному адресу:
Цитата (Письмо Минфина России от 15.07.2015 № 03-11-12/40617): Вопрос
Прошу разъяснить письмо от 20 июня 2013 года № 03-11-12/23294, а именно следующее предложение: «Денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в отношении вида предпринимательской деятельности, указанного в пп.45 п.2 ст.346.43 Кодекса, может быть определено путем умножения размера установленного по соответствующему виду предпринимательской деятельности потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на один обособленный объект на общее количество используемых в предпринимательской деятельности обособленных объектов (магазинов, павильонов)».
Мне не понятно: «на один обособленный объект на общее количество используемых в предпринимательской деятельности обособленных объектов». То есть если я указываю в заявлении ПСН все свои обособленные объекты, и их общая площадь, вместе взятая, не превышает 50 кв.м, а также все обособленные объекты находятся на территории одного субъекта, а именно в Новой Москве, то я плачу патент как за один обособленный объект? 84000,00 руб. в год? Или путем умножения на все обособленные объекты?
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения патентной системы налогообложения и сообщает следующее.
Согласно подпункту 45 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения применяется в отношении предпринимательской деятельности в виде розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв.м по каждому объекту организации торговли.
Статьей 346.45 Кодекса установлено, что документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения. Патент действует на территории того субъекта Российской Федерации, который в нем указан.
Соответственно, если индивидуальный предприниматель получил патент на осуществление деятельности в сфере розничной торговли с использованием магазинов (павильонов) на территории конкретного субъекта Российской Федерации и площадь торгового зала в каждом из используемых им в данном субъекте магазинов (павильонов) составляет не более 50 кв.м, то такой патент будет действовать в отношении всех указанных в патенте торговых объектов , расположенных на территории данного субъекта Российской Федерации.
Налоговая база налогоплательщиками патентной системы налогообложения определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения в соответствии с главой 26.5 Кодекса, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации (пункт 1 статьи 346.48 Кодекса).
Денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в отношении вида предпринимательской деятельности, указанного в подпункте 45 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса, может быть определено путем умножения размера установленного по соответствующему виду предпринимательской деятельности потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на один обособленный объект на общее количество используемых в предпринимательской деятельности обособленных объектов (магазинов, павильонов).
Согласно пункту 62 статьи 1 Закона города Москвы от 31 октября 2012 года № 53 «О патентной системе налогообложения» размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем дохода в сфере розничной торговли через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров установлен на один обособленный объект торговли в зависимости от района осуществления предпринимательской деятельности в размере от 1400 тыс. рублей до 4000 тыс. рублей.
В связи с этим, если в заявлении на получение патента указано несколько объектов торговли и площадь торгового зала по каждому объекту торговли не превышает 50 кв. метров, то при определении потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по патенту размер указанного дохода на один объект торговли (например, 1400 тыс. рублей) следует умножить на количество объектов торговли.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель
директора Департамента
А.С.Кизимов