Какой оборот у ип в год по упрощенке

Упрощенка для предпринимателя в 2023 году

С 2021 года изменились условия применения упрощенной системы налогообложения (УСН). Применять УСН разрешили и тем, у кого незначительно превышены показатели численности работников и доходов. Но в этом случае налог придется платить по повышенной ставке на любом виде упрощенки. Расскажем о действующих условиях применения УСН для ИП в 2023 году, о том, как платить налог с упрощенки без ошибок, куда и в какие сроки отчитываться.

Что вы узнаете

Упрощенная система налогообложения — что это
Кто может применять УСН в 2023 году
Как определить доходы и расходы на УСН
Как рассчитать налог на УСН
Когда и за какой период платить
Ответственность за налоговые нарушения
Налоговые каникулы для ИП на УСН
Куда сдавать отчетность
Как совмещать УСН с другими налоговыми режимами

Получить точный учет на УСН без хлопот

Упрощенная система налогообложения — что это

Упрощенная система налогообложения (УСН, или упрощенка) — это специальный налоговый режим для юрлиц и предпринимателей (глава 26.2 НК РФ). Вести бизнес на УСН или нет, компания решает самостоятельно.

Если ИП работает на упрощенке, ему не нужно платить государству следующие налоги:

НДФЛ по предпринимательским доходам;
налог на имущество физлиц, если такие объекты используются в бизнесе;
НДС.

При упрощенке предпринимателю нужно сдавать один раз в год декларацию по УСН. Отчетность подается в налоговую инспекцию по адресу проживания ИП раз в год. Срок сдачи декларации — не позднее 25 апреля следующего года. Налог платится авансами поквартально не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Итоговая сумма налога уплачивается по результатам календарного года в срок до 28 апреля следующего года. Это называется «начисление нарастающим итогом».

Виды УСН

Упрощенка для предпринимателя бывает двух видов. Первая — это «Доходы», вторая — «Доходы минус расходы». От выбранного объекта налогообложения будет зависеть ставка налога и порядок его расчета. Изменять объект налогообложения разрешается, но только со следующего года. Для этого в ИФНС подается уведомление в срок не позднее 31 декабря.

На УСН «Доходы» налог платится по ставке 6%. Тариф может быть снижен по решению региона в пределах 1–6%. Налог начисляется нарастающим итогом с тех доходов, которые фактически поступили в адрес ИП.

Если за год предприниматель получил на расчетный счет доходы в размере 860 000 ₽, то налог составит 860 000 ₽ × 6% = 51 600 ₽.

На УСН «Доходы минус расходы» налог уплачивается по ставке 15%. По решению субъектов России могут действовать дифференцированные ставки в пределах 5–15%. Налог начисляется с разницы между суммой доходов и расходов за период.

Если доходы ИП за год составили 3 800 000 ₽, а расходы — 2 700 000 ₽, то налог равен (3 800 000 ₽ — 2 700 000 ₽) × 15% = 165 000 ₽.

Кто может применять УСН в 2023 году

Чтобы работать на упрощенке, обязательно соответствовать нескольким критериям: вид деятельности, лимиты численности сотрудников и размера доходов.

Согласно п. 3 ст. 346.12 НК, на УСН не вправе работать:

ИП, которые производят подакцизную продукцию, добывают и реализуют полезные ископаемые, кроме предусмотренных исключений;
ИП — производители или продавцы ювелирных и других изделий из драгоценных металлов. Вид торговли — оптовая или розничная — значения не имеет;
ИП, которые перешли на уплату сельхозналога (ЕСХН).

Предпринимателям, подходящим по виду деятельности, нужно уложиться в лимиты численности работников и размера доходов. С 2023 года лимиты доходов, как и в прошлые годы, проиндексировали, то есть увеличили, позволяя большему количеству ИП перейти на упрощенку.

Новые лимиты для ИП на УСН

Численность сотрудников. С 2021 года лимит увеличили до 130 человек. Больше его не поднимали. Если количество работников свыше 100, но не более 130 человек, ставка налога повышается до 8% для объекта «Доходы» (вместо 6%) и до 20% для «Доходов минус расходы» (вместо 15%).

Размер доходов. Новый проиндексированный лимит на 2023 год — 251,4 млн ₽. Если доходы выше, ИП теряет право применять УСН. Повышенная ставка налога применяется в 2023 году теми, кто заработал свыше 188,55 млн ₽, но не более 251,4 млн ₽.

Заказать переход на УСН под ключ

Коэффициент-дефлятор для УСН в 2023 году

На этот год значение коэффициента-дефлятора по УСН установлено приказом Минэкономразвития от 19.10.2022 № 573. Его размер составляет 1,257. На этот коэффициент индексируются (умножаются) лимиты доходов в 200 млн ₽ и 150 млн ₽. Выше мы привели проиндексированные значения.

Как определить доходы и расходы на УСН

Порядок определения и признания доходов и расходов утвержден НК РФ (ст. 346.15, 346.16, 346.17).

Доходами ИП на УСН считаются:

основные доходы — от реализации ТРУ (товаров, работ и услуг) собственного производства или приобретенных со стороны;
внереализационные доходы — например, курсовые разницы, проценты по займам, выявленные при инвентаризации излишки материально-производственных запасов и прочие (ст. 250 НК РФ).

Доходы для начисления налога включаются в налоговую базу по кассовому методу. Это означает, что поступление нужно учитывать в тот момент, когда покупатель рассчитался с предпринимателем. Если покупателю возвращается аванс — на сумму предоплаты уменьшаются доходы того периода, когда был сделан возврат.

Расходами ИП на УСН считаются:

себестоимость товаров или материалов,
аренда,
связь,
зарплата,
банковское обслуживание.

Список издержек закреплен в п. 1 статьи 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что траты, которые не прописаны в Налоговом кодексе, нельзя относить к расходам.

Остановимся подробнее на том, что нельзя включать в доходы и расходы на УСН. Сразу скажем: списки разрешенных/запрещенных сумм — внушительные. Удержать всю информацию в голове бухгалтеру непросто. Нюансы помнить необязательно, если работаете в бухгалтерской программе СБИС. Программа знает, какие доходы/расходы учитывать нельзя. В проведенных документах можно увидеть, принята сумма к учету или нет. При необходимости типовые настройки в СБИС можно поменять. Например, сделать так, чтобы определенный вид начислений не принимался в расходы на УСН, хотя по умолчанию программа бы их учитывала.

Попробовать СБИС Бухгалтерию, которая сама соблюдает НК и подсказывает вам

Что не является доходом

По нормам статьи 346.17 НК РФ доходы ИП на УСН признаются на дату их фактического получения (поступления). К примеру, на дату зачисления средств на расчетный счет или оплаты денег в кассу предпринимателя.

Не все доходы учитываются упрощенцами, а значит, не со всех поступлений нужно платить налог. Перечень доходов, которые не включаются в налоговую базу при УСН, приведен в п. 1.1 статьи 346.15 НК РФ. При расчете упрощенки не учитываются:

переданное как вклад в уставный капитал имущество;
суммы задатка или залога;
суммы возвращенной предоплаты;
займы и кредиты;
средства, поступившие от контрагента по ошибке;
гранты;
средства, возвращенные из-за указания неверных реквизитов;
суммы излишне уплаченных ИП налогов и сборов;
доходы от ведения бизнеса на другом налоговом режиме при условии совмещения;
доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35 или 9%;
суммы, поступившие предпринимателю по агентским договорам, кроме вознаграждения;
прочие виды доходов по статье 251 НК РФ.

Что нельзя включать в расходы

Нельзя включать в расходы любые траты, которые не прописаны в Налоговом кодексе. Самые распространенные расходы, которые нельзя учесть при УСН, перечислили в таблице.

Какие расходы не учитываются при УСН 15%	Письмо Минфина с обоснованием (номер и дата)
По выплате дивидендов	03-11-11/54321 от 22.07.2019
Представительские	03-11-11/16982 от 23.03.2017
По подписке на печатные издания	03-11-03/2/26501 от 07.05.2015
Пени, штрафы и прочие виды неустоек за нарушение договорных обязательств	03-11-06/2/19835 от 07.04.2016
Вклад (или взнос) учредителя в уставный капитал	03-11-06/2/25967 от 18.04.2018
На питьевую воду	03-11-06/3/24963 от 26.05.2014, 03-11-11/53315 от 06.12.2013
Предоплата (авансовые платежи)	03-11-11/36060 от 20.05.2019
Банковская комиссия за досрочное погашение кредита	03-11-11/59072 от 06.08.2019
Плата банку за выпуск карт	03-11-06/2/124 от 14.07.2009
По договору аутстаффинга	03-11-06/2/23984 от 26.04.2016
Компенсация сотруднику за разъездной характер работы	03-11-06/2/18724 от 21.03.2019, 03-11-06/2/174 от 16.12.2011
По тестированию работников на коронавирус	03-11-06/2/101770 от 23.11.2020
Услуги по подбору персонала или по оплате затрат на поиск персонала через интернет	03-11-06/2/31416 от 31.05.2016
На личные нужды ИП	03-11-11/665 от 16.01.2015

Как рассчитать налог на УСН

Стандартные налоговые ставки для упрощенки — 6 и 15%. Налог по повышенным ставкам 8 и 20% применяют только к доходам (доходам за вычетом расходов) квартала, в котором превысили лимит по доходу или численности работников.

Разберем и покажем на примерах, как считать налог по обычной ставке, когда нет никакого превышения лимитов, для УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы». Расчет будет более сложным, если упрощенец превышает промежуточные лимиты. Тогда нужно задействовать две ставки — обычную и повышенную.

Бывает, доходы невысокие, но есть другие неоднозначные моменты: убыток, ошибки в авансовых платежах, некорректное формирование налогового вычета на УСН «Доходы». Сидеть и вручную разбираться во множестве подобных ситуаций — трудозатратно. Можно один раз пересмотреть привычные принципы работы, автоматизировать учет на УСН с помощью СБИС — и весь год программа будет считать налог за вас. Если в учете есть ошибки, программа предупредит о недочетах.

Подключить авторасчет налога с «умными» проверками и подсказками

Для ИП на УСН 6% «Доходы»

Общая ставка налога для УСН «Доходы» равна 6%. Законом отдельного региона РФ ставка может быть снижена в пределах 1–6% для отдельного бизнеса.

Чтобы правильно рассчитать сумму доходов (налоговую базу), с которых нужно платить налог, ИП заполняет книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Если доходы ИП превысили 150 млн ₽ с учетом коэффициента-дефлятора (в 2023 году — 188,55 млн ₽), но не больше 200 млн ₽ с учетом коэффициента-дефлятора (в 2023 году — 251,4 млн ₽), налог начисляется по ставке 8%. Это же правило действует, если численность персонала превысила 100 человек, но не больше 130 человек. Формула расчета налога по повышенной ставке 8%:

налог по УСН = сумма доходов за период × 6% + (сумма доходов за год — сумма доходов за период) × 8%.

ИП на УСН «Доходы» могут снижать начисленный налог на перечисленные в течение года страховые взносы. Порядок уменьшения такой:

если наемных сотрудников нет — разрешено уменьшать налог на все уплаченные предпринимателем за себя взносы;
если есть наемные сотрудники — можно уменьшить налог на уплаченные в периоде взносы за работников. Это обязательные взносы по единому тарифу в ФНС и взносы в СФР на травматизм. Также в налоговый вычет можно включать расходы по выплате персоналу больничных пособий и платежи по договорам добровольного страхования сотрудников. В Москве налоговый вычет также может формировать торговый сбор.

Пример расчета единого налога по УСН на объекте «Доходы» по обычной ставке

ИП Семенов платит налог по УСН «Доходы» и работает без сотрудников. Значит, при расчете налога можно уменьшить его на все перечисленные в периоде взносы за себя. Приводим пример расчета налога с упрощенки в 2023 году. Показатели доходов по периодам:

за 1 квартал — 180 000 ₽;
за полгода — 400 000 ₽;
за 9 месяцев — 570 000 ₽;
за год — 1 200 000 ₽.

В 2023 году предприниматели обязаны платить пенсионные и медицинские взносы за себя в совокупном фиксированном размере 45 842 ₽. Срок перечисления — 31 декабря. Дополнительно, в случае превышения величины доходов 300 000 ₽, придется оплатить государству еще 1% пенсионных взносов с суммы превышения не позднее 1 июля следующего года. Чтобы иметь возможность взять в уменьшение налога всю сумму взносов, включая дополнительный 1%, требуется оплатить их в 2023 году. ИП Семенов платил взносы так:

в 1 квартале — 10 000 ₽;
во 2 квартале — 10 000 ₽;
в 3 квартале — 10 000 ₽;
в 4 квартале — ИП оплатил остаток взносов в сумме 22 042 ₽.

Общая сумма взносов ИП Семенова за себя за 2023 год равна 52 042 ₽. Это 45 842 ₽ фиксированных взносов. И дополнительно платится 1% с тех доходов, которые превышают 300 000 ₽. В нашем примере это 6 200 ₽ (920 000 ₽ — 300 000 ₽) × 1%.

С учетом этих показателей рассчитаем налог по УСН за 2023 год.

Отчетный (налоговый) период	Исчисленный аванс (нарастающим итогом с начала года), ₽	Налоговый вычет (нарастающим итогом с начала года), ₽	Налог (аванс) к уплате с учетом вычета и авансов, уплаченных за предыдущий период, ₽
1 квартал	10 800 (180 000 × 6%)	10 000	800 (10 800 — 10 000)
Полугодие	24 000 (400 000 × 6%)	20 000	3 200 (24 000 — 20 000 — 800)
9 месяцев	34 200 (570 000 × 6%)	30 000	200 (34 200 — 30 000 — 800 — 3 200)
Год	72 000 (1 200 000 × 6%)	52 042	15 758 (72 000 — 52 042 — 800 — 3 200 — 200)

Для ИП на УСН 15% «Доходы минус расходы»

Общая ставка для «Доходов минус расходы» равна 15%. По решению органов власти отдельного региона ставка может быть понижена в пределах 5–15% для отдельных видов бизнеса.

Формула расчета налога:

налог УСН = налоговая база за период × 15%;
налоговая база = сумма доходов за период — сумма расходов за период.

Чем больше у предпринимателя расходов, тем меньше налога он заплатит.

В обязательном порядке упрощенцы с объектом «Доходы минус расходы» должны рассчитывать из полученных доходов за год минимальный налог по ставке 1%. Если его сумма превысит начисленный по общим правилам налог, потребуется оплатить минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Пример расчета минимального налога на УСН с объектом «Доходы минус расходы» и определения налога к уплате

Доходы предпринимателя Сидорова за 2023 год составили 18 000 000 ₽, а расходы — 17 000 000 ₽. Рассчитаем налог:

Определяем налоговую базу = 18 000 000 ₽ — 17 000 000 ₽ = 1 000 000 ₽.
Начисляем налог = 1 000 000 ₽ × 15% = 150 000 ₽.
Рассчитываем минимальный налог = 18 000 000 ₽ × 1% = 180 000 ₽.

Налог, который начислен в общем порядке, меньше минимальной суммы. Поэтому в бюджет предпринимателю придется уплатить минимальный налог в сумме 180 000 ₽.

Если считаете налог вручную, в Excel-файле, важно не забыть про такие нюансы, как минимальный налог — на УСН «Доходы минус расходы», лимит налогового вычета — на УСН «Доходы». Чтобы минимизировать человеческий фактор, доверьте учет программе. СБИС считает налоги по алгоритмам, которые прописаны в Налоговом кодексе. Даже если вы что-то забыли, программа предупредит о возможных ошибках и вы сможете их исправить до уплаты налога и сдачи отчетности. Не придется переделывать учет, корректировать платежи и сдавать уточненки.

Рассчитать налог в программе проще, чем вручную

Посмотреть, как работает

Когда и за какой период платить

Уплачивать налог по УСН за год предпринимателям нужно не позднее 28 апреля следующего года. Авансы за кварталы перечисляются не позднее 28 числа следующего месяца. Если последняя дата уплаты выпадает на праздник или выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

Календарь уплаты предпринимателями налога по УСН на 2023 год

Период уплаты	Срок уплаты налога
За 2022 год	28.04.2023
1 квартал 2023	28.04.2023
Полугодие 2023	28.07.2023
9 месяцев 2023	30.10.2023
За 2023 год	29.04.2024

Что еще нужно платить

Если нет работников, упрощенная система налогообложения для ИП в 2023 году предусматривает уплату единого налога по УСН и фиксированных взносов. Не требуется вести расчет и перечислять НДС, НДФЛ и налог на имущество. При наличии наемных сотрудников нужно платить за них НДФЛ и страховые взносы, включая травматизм.

Контролировать уплату налогов, взносов удобно в СБИС с помощью календаря бухгалтера. В сервисе можно:

отслеживать ближайшие платежи. Ставить напоминания — тогда система предупредит о наступлении срока за несколько дней;
фильтровать события по дате, статусу (например: выполнено/просрочено), ответственному;
добавлять свои события. Например, уплату 1-процентных взносов за ИП в течение года или отложенный налог в связи с предоставленной отсрочкой;
проводить платежи прямо из календаря. Реквизиты заполнит программа.

Уплачивать налог вовремя и с правильными реквизитами

Ответственность за налоговые нарушения

Если представить декларацию по УСН с опозданием, придется заплатить штраф. Размер санкции — от 5 до 30% от неоплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (п. 1 статьи 119 НК РФ). Учитываются как полные месяцы, так и неполные. Операции по счетам ИП могут быть приостановлены, если период задержки в подаче декларации составляет более 20 рабочих дней (ст. 76 НК РФ).

Нарушение сроков уплаты налога грозит взысканием штрафа в размере 20–40% от суммы налога (ст. 122 НК РФ). Помимо этого, ИП придется заплатить государству пени.

Пени = 1/300 × (действующая ставка Центробанка × неуплаченная сумма налога) × количество дней просрочки.

Уплатить налоги вовремя и не запутаться в расчетах поможет система СБИС. Оформляйте документы в системе, и в конце отчетного периода СБИС посчитает налог, сформирует декларацию по УСН и напомнит о сроках.

Работать без штрафов

Налоговые каникулы для ИП на УСН

В 2023 году некоторые предприниматели имеют право на налоговые каникулы, которыми предусматривается нулевая ставка по УСН. Льгота предоставляется на два года и действует до конца 2024 (п. 3 ст. 2 Закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ в редакции от 26.03.2022 № 67-ФЗ). Остальные налоги платятся в общем порядке. Чтобы ИП мог воспользоваться каникулами, должны соблюдаться следующие обязательные условия.

В регионе ведения бизнеса принят нормативно-правовой акт о каникулах.
ИП работает в социальной, научной, производственной сфере или оказывает физлицам бытовые услуги, предоставляет в гостиницах места для проживания. Точный перечень ОКВЭД, по которым предоставляются каникулы, устанавливается регионом самостоятельно.
Предприниматель зарегистрирован после принятия в регионе НПА о каникулах. Субъектом РФ может быть предусмотрено, что закон о каникулах распространяется и на более ранний период.
Доля выручки по льготной деятельности составляет не менее 70% от общего размера доходов.

Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, никаких заявлений никуда подавать не нужно. ИП заполняет за год декларацию, где указывает ставку налога 0%. В результате платить в бюджет единый налог с УСН не придется.

Куда сдавать отчетность

Декларация представляется в ИФНС на унифицированном бланке не позднее 25 апреля следующего года. В 2023 году отчитаться требуется за 2022 год до 25 апреля 2023 включительно. Форма отчета утверждена приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. С 3 апреля 2023 декларацию за 2023 год сдавайте на обновленном бланке. За 2022 год даже после 3 апреля отчитывайтесь по старой форме. Декларация представляется даже при отсутствии деятельности. В этом случае подается нулевой бланк.

Кроме декларации ИП на УСН заполняет книгу учета своих доходов и расходов (КУДиР). Сдавать в ИФНС КУДиР не нужно, но заполнять необходимо, чтобы обосновать правильность расчета налога. Книгу вправе запросить налоговый орган при проведении камеральной или выездной проверки. КУДиР можно формировать на бумаге или в электронном виде. Хранить книгу требуется за 4 последних года.

Дополнительно предприниматель обязан подавать отчетность по страховым взносам, которые уплачиваются за работников, а также по НДФЛ. В обязательном порядке подаются сведения в Соцфонд о трудовой (иной) деятельности и другая персонифицированная отчетность. Если наемного персонала нет, формы за сотрудников не сдаются.

Как совмещать УСН с другими налоговыми режимами

Нельзя сочетать УСН и ОСНО (общую систему налогообложения), поскольку каждый из этих режимов должен применяться к бизнесу в целом, а не к отдельным ОКВЭД.

Можно совмещать УСН и ПСН. Но тогда придется следить за тем, чтобы не превысить максимальный годовой лимит 60 млн ₽. В случае совмещения УСН и ПСН при подсчете размера доходов учитываются все доходы, включая полученные в рамках упрощенки.

Доходы по деятельности на УСН нужно учитывать отдельно от доходов, которые получили в рамках патента. Аналогичное требование — по расходам на разных спецрежимах. Вести раздельный учет поможет бухгалтерская программа СБИС. В настройках учетной политики достаточно:

установить совмещение УСН и ПСН;
определить особенности раздельного учета — какие суммы и в какой пропорции будут относиться на упрощенку, а какие — на патентную систему.

Без корректного раздельного учета есть опасность неправильно рассчитать платежи по обоим налоговым режимам.

Совмещать УСН без сложностей

Какой лимит доходов по УСН установлен на 2023 год?

Доходы организации (ИП) на УСН (независимо от объекта налогообложения – «доходы» или «доходы минус расходы») за отчетный (налоговый) период не должны превышать 200 млн руб. Указанная сумма ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор ( п. 2 ст. 346.12 НК РФ , п. 4 ст. 346.13 НК РФ ).

На 2023 год коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,257 (приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 № 573 ).

Таким образом, чтобы сохранить в 2023 году право на УСН, доходы налогоплательщика за отчетный (налоговый) период не должны превышать 251,4 млн руб. (200 млн руб. * 1,257). Если доходы в 2023 году превысят 251,4 млн руб., налогоплательщик утратит право на УСН.

Добавим следующее: если доходы в 2023 году превысят 188,55 млн руб. (150 млн руб. * 1,257), но не превысят 251,4 млн руб., уплачивать налог на УСН необходимо по повышенным ставкам ( п. 4 ст. 346.13 НК РФ , п. 1.1 , п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ ).

Если Вам необходима помощь в сопровождении «1С» звоните нам по телефону (8442)20-50-51

Какой оборот у ип в год по упрощенке

Один из самых понятных, легких и удобных способов вести бизнес для индивидуального предпринимателя – это ИП по упрощенной системой налогооблажения (УСН). Если говорить простым языком, в этом случае бизнес работает на упрощенке. Данный режим минимизирует количество административных процедур, упрощает подготовку отчетной документации. И, что немаловажно, с ведением бизнеса предприниматель может справиться самостоятельно – без привлечения бухгалтера. Рассмотрим нюансы упрощенки подробнее.

Для каких ИП доступна упрощенная декларация?

Упрощенной системой могут воспользоваться предприниматели в том случае, если их бизнес одновременно соответствует следующим параметрам:

Общее число работников не должно превышать 30 человек (в это количество входит и сам бизнесмен).

У компании нет филиалов, расположенных в других населенных пунктах.

Конкретный размер оборота бизнеса индивидуального предпринимателя, который планирует работать по упрощенке, определяется тем, использует ли предприниматель ТИС – трехкомпонентную интегрированную систему. Она предусматривает работу с POS-терминалом и онлайн-кассой, а также с системой ERP, позволяющей проводить учет товаров.

Если бизнесмен не применяет ТИС то, чтобы вести бизнес на упрощенке в 2023 году, полугодовой оборот ИП должен быть меньше 24 038 МРП. Таким образом, максимальный доход за полгода не должен превышать, 82 931 100 тенге (с 1 января 2023 года месячный расчетный показатель достиг 3 450 тенге).

Если предприниматель применяет ТИС, то полугодовой оборот должен быть ниже 94 086 МРП (24 038 МРП + 70 048 МРП). В денежном эквиваленте – 324 596 700 тенге.

ИП на упрощенке в 2023 году может заниматься любой деятельностью. Однако есть и ряд исключений, по которым УСН невозможна, к ним относятся следующие сферы:

Деятельность, связанная с подакцизными товарами (их изготовление, хранение или оптовая реализация)
Продажа нефтепродуктов (например, дизтоплива или бензина)
Проведение розыгрыша лотерейных билетов
Недропользование (исключение – деятельность, которая осуществляется по лицензии)
Работа со стеклопосудой (ее сбор или прием)
Деятельность, связанная с металлами (заготовка, хранение, переработка, продажа)
Оказание маркетинговых или консультационных услуг
Аудит, бухучет
Страховые услуги
Работа в области юстиции и права
Аренда торговых площадей, их субаренда
Финансовый лизинг
Гостиничные услуги (если в одной гостинице работают два и более налогоплательщика)
Услуги на основании агентских договоров

Еще раз обращаем ваше внимание на то, что для работы по упрощенной системе налогооблажения нужно отвечать одновременно всем перечисленным параметрам. Если бизнесмен не соответствует хотя бы одному из критериев, он переходит на общий режим налогообложения.

Какие налоги платит ИП на упрощенке?

ип на упрощенке 2023

Чтобы понять, какие налоги будет платить индивидуальный предприниматель по упрощенке в 2023 году в РК, нужно знать, есть ли у него наемные работники. Рассмотрим обе ситуации детально, когда бизнесмен работает один или нанимает сотрудников.

Налоги по упрощенке для ИП, работающего без привлечения сотрудников, в 2023 году

Бизнесмен, который не нанимает дополнительно специалистов, осуществляет налоговые выплаты в бюджет и обязательные взносы за себя.

К выплатам в бюджет относится индивидуальный подоходный налог (ИПН) и социальный налог. На каждый налог приходится по 1,5 % от прибыли. Итого – 3 % от дохода. Платеж в бюджет выполняется дважды в год, то есть раз в полгода: до 25 августа текущего года и до 25 февраля следующего года.

В свою пользу предприниматель оплачивает:

Обязательный пенсионный взнос (ОПВ) – 10 % от ежемесячного заработка.
Соцвзносы – 3,5 % от зарплаты.
Выплаты за медицинское страхование (ВОСМС) – 5 % от 1,4 МЗП (это составляет 4 900 тенге в 2023 году).

Учтите, что размер своей зарплаты по упрощенке в 2023 году предприниматель может устанавливать сам – законодательство регламентирует только предел суммы. Так, при внесении обязательных пенсионных взносов это от 1 до 50 МЗП в месяц (с 1 января 2023 года МЗП – 70 000 тенге), а при соцотчислениях – от 1 до 7 МЗП в месяц.

Перечисленные платежи выполняются каждый месяц. Взносы нужно сделать до 25 числа месяца, который следует за отчетным.

Кроме того, важно помнить о нескольких нюансах:

Если предприниматель в отпуске по уходу за ребенком, но официально не приостанавливает свою работу и продолжает получать прибыль, то ОПВ и соцотчисления нужно производить (минимум от одного МЗП).
Если бизнесмен не приостановил деятельность, но прибыль он не получает, ему все равно придется подавать отчетность.
Даже если вы приостановили деятельность и не предоставляете налоговую отчетность, вы должны ежемесячно уплачивать ВОСМС (5 % от 1,4 МЗП).

Налоги ИП с наемными работниками на упрощенке в 2023 году

Если бизнесмен нанимает специалистов, то он также выполняет указанные выше платежи (в свою пользу и в бюджет). Дополнительно ему нужно отчислять средства и за каждого своего специалиста:

10 % – ИПН
10 % – ОПВ
3,5 % – соцотчисления
3 % – ОСМС (обязательное медицинское страхование)
2 % – ВОСМС (взносы на медстрахование)

Проценты рассчитываются от суммы заработной платы наемных специалистов. Также следует учитывать статус сотрудника (пенсионер, инвалид, иностранец и др.).

К сведению, предприниматели, которые работают по упрощенной налоговой системе освобождены от социального налога за работников. Как и в первой рассмотренной ситуации, платежи за специалистов выполняют каждый месяц (до 25 числа месяца, следующего за отчетным).

Кроме того, в качестве работодателя бизнесмен должен оплачивать своим сотрудникам больничные листы, отпускные или компенсацию, если работник не использовал отпуск.

Оплата НДС для ИП по упрощенке

Следует ли бизнесмену платить НДС, определяется его годовым доходом. Так, бизнесмену необходимо встать на учет по НДС при упрощенке в 2023 году, если облагаемый оборот по реализации товаров, работ, услуг в год превышает:

20 000 МРП – для ИП, не использующих ТИС. В 2023 году это эквивалентно 69 000 000 тенге;
144 184 МРП (20 000 МРП + 124 184 МРП) – при применении ТИС. Это составляет 497 434 800 тенге.

При превышении оборота предприниматель обязан самостоятельно подать налоговое заявление (в электронной или бумажной форме) в течение 10 рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение.

Если предприниматель становится на учет по НДС – ему выдается свидетельство плательщика. С этого момента ему следует ежеквартально подавать декларацию по НДС и уплачивать налог по ставке 12 % .

Как вести ИП по упрощенке в Казахстане?

налоги ип 2023 рк по упрощенке

Делать это можно любым удобным способом: самостоятельно, при помощи бухгалтера на аутсорсинге или штатного бухгалтера. У каждого варианта есть свои плюсы и минусы. Например, найм бухгалтера в штат не всегда экономически целесообразен (особенно если речь идет о небольшом бизнесе). Поэтому нередко малый бизнес пользуется услугами ведение бухгалтерии на аутсорсинге.

В свою очередь самостоятельное ведение бухгалтерии подразумевает внимательное изучение всех аспектов, нужно учитывать массу нюансов. Например, рассмотрим, каким способом предприниматель может получать доход и какие документы ему придется готовить:

Наличные деньги. Чтобы работать с наличными деньгами, необходима онлайн-касса – при каждой покупке вам необходимо выдавать клиенту чек.
Оплата по банковской карте. В этом случае также необходима онлайн-касса.
Операции через приложение (например, через сервис Homebank или Kaspi). И здесь без онлайн-кассы не обойтись.
Перевод на счет ИП в банке. Если с вами рассчитываются за товар, то требуется подготовить счёт на оплату, накладную и электронную счёт-фактуру (ЭСФ). А если таким образом клиенты оплачивают ваши услуги, то нужно выписать счет, составить бумажный или электронный акт выполненных работ (ЭАВР) и подготовить ЭСФ.

Обязан ли ИП на упрощенке выписывать ЭСФ в 2023 году? С 1 апреля 2021 года этот документ нужно выписывать, если сумма по одному договору, заключаемому с юридическими лицами или ИП (кроме, применяющих упрощенку, патент) превышает в 1 000 МРП, то есть 3 450 000 тенге.

Но и это еще не все. Готовить ЭСФ нужно предпринимателям, которые:

Являются плательщиками НДС.
Продают товары, ввезенные из других стран (импорт).
Не платят НДС, но реализуют товары, которые зафиксированы в модуле «Виртуальный склад» (ВС) системы ЭСФ.
Оказывают услуги в области международных грузоперевозок (вне зависимости от того, платят ли они НДС).

Учтите, что бизнесменам из перечисленных категорий необходимо готовить ЭСФ в том случае, если сумма согласно договору не достигает 1 000 МРП.

Какую отчетность готовят предприниматели по упрощенной системе?

ИП, работающие по упрощенке, должны заполнять форму 910.00 один раз в полгода:

По итогам I полугодия документ представляют с 1 июля по 15 августа. Также до 25 августа уплачивают налог на прибыль — 3 %.
За II полугодие отчитываются с 1 января. Успеть нужно до 15 февраля того года, который следует за отчетным. Кроме того, необходимо до 25 февраля оплатить 3%-ный налог.

Форма подается онлайн, что позволяет сэкономить время.

Есть ли льготы для индивидуальных предпринимателей?

В Налоговом кодексе Казахстана прописаны льготы для предпринимателей, которые работают по упрощенной системе. Но эти льготы относятся лишь к тем бизнесменам, которые нанимают специалистов.

ИП может снизить налог, который он платит за каждого сотрудника, на 1,5 %. Это возможно только в том случае, если зарплата специалиста составляет 25 МРП (то есть 86 250 тенге) или превышает этот показатель.

Льготу можно применить на этапе заполнения формы 910.00. Расчет суммы к уплате будет выполнен в автоматическом режиме.

Обратите внимание, что предприниматель может не только рассчитывать на льготы. Ему необходимо помнить о своих обязательствах, в том числе по своевременной оплате налога. Различные нарушения наказываются предупреждением (в первый раз). При втором и последующем выявлении нарушений предпринимателя ждет штраф. Причем сумма немаленькая – от 15 до 50 МРП.

Упрощенная налоговая система привлекает предпринимателей простотой и ясностью, что позволяет вести весь учет самостоятельно и не прибегать к дорогостоящим услугам сторонних специалистов. Однако и при упрощенной системе важно знать обо всех нюансах и разбираться в нормах законодательства. Это позволит прозрачно и эффективно вести свой бизнес, пользоваться льготами и не допускать предупреждений и штрафов.

Автор — Наталья Брославская

УСН для ИП в 2023: новые лимиты и правила

В России существует пять систем налогообложения, которые отличаются величиной налогов и количеством отчетов. Самая распространенная — упрощенка или УСН. Она подходит как ИП, так и предприятиям малого и среднего бизнеса. Эта система облегчает процедуру оплаты и позволяет снизить размер взносов. В 2023 году плательщиков УСН ждут некоторые изменения в порядке уплаты налогов. Рассказываем, как применять упрощенку в 2023 году.

Упрощенная система налогообложения для ИП 2022