Строка 120 декларации по ндс что входит

VI. Порядок заполнения раздела 3 декларации «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 — 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации»

38. При заполнении раздела 3 декларации необходимо указать:

ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.

38.1. В графах 3 и 5 по строкам 010 — 042 отражаются налоговая база, определяемая в соответствии со статьями 153 — 157, пунктами 10 и 11 статьи 154, пунктом 1 статьи 159, пунктами 5.1 и 8 статьи 161, статей 162 и 162.3 Кодекса, и сумма налога по соответствующей налоговой ставке, в том числе по операциям реализации до истечения срока, указанного в абзаце третьем подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Кодекса, товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии с абзацем первым подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Кодекса.

(в ред. Приказов ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@, от 28.12.2018 N СА-7-3/853@, от 12.12.2022 N ЕД-7-3/1191@)

(см. текст в предыдущей редакции)

По строкам 010 — 042 не отражаются операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), не признаваемые объектом налогообложения, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов (в том числе при отсутствии подтверждения обоснованности ее применения), а также суммы оплаты, частичной оплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

(в ред. Приказа ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

(см. текст в предыдущей редакции)

В случае определения момента определения налоговой базы в соответствии с пунктом 13 статьи 167 Кодекса как день отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг), в графах 3 и 5 по строке 010 отражаются, соответственно, налоговая база, определяемая в соответствии со статьей 154 Кодекса, и сумма налога при реализации товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определенному Правительством Российской Федерации.

Сумма налога, отражаемая по строкам 010 и 020 в графе 5 при применении налоговых ставок 20 и 10 процентов, рассчитывается путем умножения суммы, отраженной в графе 3 раздела 3 декларации, соответственно, на 20 или 10 и деления на 100.

(в ред. Приказа ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

(см. текст в предыдущей редакции)

Сумма налога, отражаемая по строкам 030 и 040 в графе 5, при применении налоговых ставок 20/120 или 10/110 рассчитывается путем умножения суммы, отраженной в графе 3, на 20 и деления на 120 или путем умножения на 10 и деления на 110.

(в ред. Приказа ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

(см. текст в предыдущей редакции)

38.2. В графах 3 и 5 по строке 043 отражаются налоговая база и сумма налога по операциям реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, и (или) в отношении таких товаров по операциям выполненных работ (оказанных услуг), предусмотренных подпунктами 2.1 — 2.5, 2.7 и 2.8 пункта 1 статьи 164 Кодекса, налогообложение которых производится в соответствии с пунктом 7 статьи 164 Кодекса.

(п. 38.2 введен Приказом ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

38.3. В графах 3 и 5 по строке 044 отражаются налоговая база и сумма налога по операциям реализации организацией розничной торговли товаров физическим лицам — гражданам иностранных государств с оформлением документов (чеков) для компенсации суммы налога, предусмотренных статьей 169.1 Кодекса.

(п. 38.3 введен Приказом ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

38.4. В графах 3 и 5 по строкам 045 и 046 отражаются налоговая база и соответствующая сумма налога по операциям реализации после истечения срока, указанного в абзаце третьем подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Кодекса, товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии с абзацем первым подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Кодекса.

(в ред. Приказа ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

(см. текст в предыдущей редакции)

Сумма налога, отражаемая по строкам 045 и 046 в графе 5 при применении налоговых ставок 20 и 10 процентов, рассчитывается путем умножения суммы, отраженной в графе 3 раздела 3 декларации, соответственно, на 20 или 10 и деления на 100.

(в ред. Приказа ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

(см. текст в предыдущей редакции)

(пункт введен Приказом ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@)

38.5. В графах 3 и 5 по строке 050 отражаются налоговая база и соответствующая сумма налога при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, определяемые в соответствии со статьей 158 Кодекса.

38.6. В графах 3 и 5 по строке 060 отражаются налоговая база, определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи 159 Кодекса, и сумма налога, исчисленная по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, в соответствии с пунктом 10 статьи 167 Кодекса.

Сумма налога, отражаемая по строке 060 в графе 5 при применении налоговой ставки 20 процентов, рассчитывается путем умножения суммы, отраженной в графе 3, на 20 и деления на 100.

(в ред. Приказа ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

(см. текст в предыдущей редакции)

38.7. В графах 3 и 5 по строке 070 отражаются суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (за исключением сумм оплаты, частичной оплаты, полученной налогоплательщиками, определяющими момент определения налоговой базы в соответствии с пунктом 13 статьи 167 Кодекса) и соответствующие суммы налога.

По строке 070 правопреемником (правопреемниками) также отражаются суммы авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, полученных в порядке правопреемства от реорганизованной (реорганизуемой) организации в соответствии с пунктом 2 статьи 162.1 Кодекса с учетом особенностей, установленных пунктом 10 статьи 162.1 Кодекса.

По строке 070 отражаются суммы налога, исчисленные налоговым агентом, указанным в пункте 8 статьи 161 Кодекса, с сумм оплаты, частичной оплаты, перечисленных в счет предстоящего приобретения товаров, указанных в пункте 8 статьи 161 Кодекса.

(абзац введен Приказом ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

38.8. В графе 5 по строке 080 отражаются суммы налога, подлежащие восстановлению на основании положений главы 21 Кодекса.

В графе 5 по строке 080 и, в том числе, в графе 5 по строке 090 отражается сумма налога, предъявленная налогоплательщику-покупателю (исчисленная налоговым агентом, указанным в пункте 8 статьи 161 Кодекса) при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Кодекса.

(в ред. Приказа ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

(см. текст в предыдущей редакции)

В графе 5 по строке 080 и, в том числе, в графе 5 по строке 100 отражается сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) либо фактически уплаченная им при ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и ранее правомерно принятая к вычету, подлежащая восстановлению при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по налоговой ставке 0 процентов.

38.9. В графах 3 и 5 по строкам 105 — 109 в соответствии с пунктом 6 статьи 105.3 Кодекса отражаются суммы корректировки налоговых баз и сумм налога в случае применения налогоплательщиком в контролируемых сделках цен товаров (работ, услуг), имущественных прав, не соответствующих пункту 1 статьи 105.3 Кодекса.

(в ред. Приказа ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

(см. текст в предыдущей редакции)

Абзацы второй — третий утратили силу. — Приказ ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@.

(см. текст в предыдущей редакции)

38.10. В графе 5 по строке 110 отражается подлежащая уплате сумма налога, исчисленная при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем третьим подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Кодекса.

(пункт введен Приказом ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@; в ред. Приказа ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

(см. текст в предыдущей редакции)

38.11. В графе 5 по строке 115 отражается подлежащая уплате сумма налога, исчисленная при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных пунктом 6 статьи 173 Кодекса.

(пункт введен Приказом ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@; в ред. Приказа ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

(см. текст в предыдущей редакции)

38.12. В графе 5 по строке 118 отражается общая сумма налога (сумма величин графы 5 строк 010 — 042, 045 — 080, 105 — 115), исчисленная с учетом восстановленных сумм налога за налоговый период.

(в ред. Приказов ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@, от 26.03.2021 N ЕД-7-3/228@)

(см. текст в предыдущей редакции)

38.13. В графе 3 по строкам 120 — 185 отражаются суммы налога, подлежащие вычету в соответствии со статьями 171 и 172 Кодекса, а также в соответствии с пунктом 26 Протокола.

(в ред. Приказов ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@, от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

(см. текст в предыдущей редакции)

В графе 3 по строке 120 налогоплательщиком (правопреемником, являющимся налогоплательщиком налога при реорганизации) отражаются суммы налога по перечисленным в пунктах 1, 2, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 4, 7, 11, 13 статьи 171 Кодекса товарам (работам, услугам), основным средствам, нематериальным активам и имущественным правам, приобретенным (полученным правопреемником при реорганизации, а также налогоплательщиком в качестве вклада (взноса) в уставный (складочный) капитал или фонд) для осуществления налогооблагаемых операций, принимаемые к вычету в порядке, определенном пунктами 5 и 7 статьи 162.1 Кодекса, с учетом особенностей, установленных пунктом 10 статьи 162.1 Кодекса, пунктами 1 и 8 статьи 172 Кодекса, статьей 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» (далее — Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ) (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 30, ст. 3130).

(в ред. Приказов ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@, от 19.08.2020 N ЕД-7-3/591@, от 12.12.2022 N ЕД-7-3/1191@)

(см. текст в предыдущей редакции)

В графе 3 по строке 120 также отражаются суммы налога, принимаемые к вычету налогоплательщиком-продавцом (за исключением покупателей-налогоплательщиков, исполняющих обязанности налогового агента), в случаях, предусмотренных пунктом 5 статьи 171 Кодекса, а также суммы налога, исчисленные и уплаченные правопреемником (продавцом) с соответствующих сумм авансовых или иных платежей, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 162.1 Кодекса, при расторжении или изменении условий соответствующего договора и возврата правопреемником (продавцом) соответствующих сумм авансовых платежей покупателям согласно пункту 4 статьи 162.1 Кодекса.

В графе 3 по строке 120 также отражается сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла изготовления, подлежащая вычету в порядке, определенном пунктом 7 статьи 172 Кодекса.

В графе 3 по строке 120 также отражаются суммы налога по приобретенному оборудованию к установке, работам по сборке (монтажу) данного оборудования, подлежащие вычету в соответствии с порядком, предусмотренным пунктом 6 статьи 171 и пунктом 1 статьи 172 Кодекса.

В графе 3 по строке 120 отражаются суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ, и суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им объектов незавершенного капитального строительства, подлежащие вычету в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 172 Кодекса, с учетом особенностей, установленных статьей 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ.

В графе 3 по строке 120 и, в том числе по строке 125, отражаются суммы налога, предъявленные подрядными организациями (застройщиками либо техническими заказчиками) при проведении ими капитального строительства основных средств (ликвидации основных средств), сборке (разборке), монтаже (демонтаже) основных средств, принимаемые к вычету в порядке, определенном пунктом 5 статьи 172 Кодекса.

(в ред. Приказа ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@)

(см. текст в предыдущей редакции)

В графе 3 по строке 120 отражается сумма налога, принимаемая к вычету продавцом (покупателем, исполняющим обязанности налогового агента в соответствии с пунктом 8 статьи 161 Кодекса) в случае изменения стоимости отгруженных им товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, а также сумма налога, принимаемая к вычету покупателем в случае изменения стоимости отгруженных продавцом товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону увеличения.

(в ред. Приказа ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

(см. текст в предыдущей редакции)

В графе 3 по строке 120 отражается сумма налога, исчисленная налоговым агентом при приобретении товаров, указанных в пункте 8 статьи 161 Кодекса, в порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса.

(абзац введен Приказом ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

38.14. В графе 3 по строке 130 отражается сумма налога, предъявленная покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя в соответствии с пунктом 12 статьи 171 и пунктом 9 статьи 172 Кодекса.

В графе 3 по строке 130 отражается сумма налога, исчисленная налоговым агентом, указанным в пункте 8 статьи 161 Кодекса, с сумм оплаты, частичной оплаты, перечисленных в счет предстоящего приобретения товаров, указанных в пункте 8 статьи 161 Кодекса.

(абзац введен Приказом ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

38.15. В графе 3 по строке 135 отражаются суммы налога, исчисленные налогоплательщиком — организацией розничной торговли по товарам, реализованным физическим лицам — гражданам иностранных государств, подлежащие вычету в случаях, предусмотренных пунктом 4.1 статьи 171 Кодекса.

(п. 38.15 введен Приказом ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

38.16. В графе 3 по строке 140 отражается сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с пунктом 10 статьи 167 Кодекса (отраженная по строке 060 раздела 3 декларации), подлежащая вычету в порядке, установленном абзацем вторым пункта 5 статьи 172 Кодекса, на момент определения налоговой базы в соответствии с пунктом 10 статьи 167 Кодекса.

В графе 3 по строке 140 правопреемником отражается сумма налога, исчисленная реорганизованной (реорганизуемой) организацией в соответствии с пунктом 10 статьи 167 Кодекса (отраженная ранее по соответствующей строке раздела 3 декларации), после уплаты в бюджет налога по строительно-монтажным работам для собственного потребления, на основании декларации в соответствии со статьей 173 Кодекса, с учетом особенностей, установленных абзацем третьим пункта 5 статьи 172 Кодекса.

38.17. В графе 3 по строке 150 отражаются суммы налога, уплаченные налогоплательщиком таможенным органам при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории, подлежащие вычету в соответствии со статьями 171 и 172 Кодекса.

38.18. В графе 3 по строке 160 отражаются суммы налога, уплаченные налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией с территории государств — членов ЕАЭС, подлежащие вычету на основании пункта 26 Протокола в порядке, установленном главой 21 Кодекса.

(в ред. Приказа ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@)

(см. текст в предыдущей редакции)

38.19. В графе 3 по строке 170 продавцом отражаются суммы налога, исчисленные с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), предстоящей передачи имущественных прав, и отраженные в строке 070, принимаемые к вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в соответствии с пунктом 6 статьи 172 Кодекса; для реорганизованной (реорганизуемой) организации — после перевода долга на правопреемника (правопреемников) в соответствии с пунктом 1 статьи 162.1 Кодекса.

(в ред. Приказа ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

(см. текст в предыдущей редакции)

В графе 3 по строке 170 также отражаются суммы налога, принимаемые к вычету у правопреемника, исчисленные и уплаченные правопреемником с сумм авансовых или иных платежей, предусмотренных пунктом 2 статьи 162.1 Кодекса, а также указанных в пункте 3 статьи 162.1 Кодекса, после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг).

В графе 3 по строке 170 отражаются суммы налога, исчисленные налоговым агентом, указанным в пункте 8 статьи 161 Кодекса, с сумм оплаты, частичной оплаты, перечисленных в счет предстоящего приобретения товаров, указанных в пункте 8 статьи 161 Кодекса, и отраженные в строке 070, принимаемые к вычету с даты отгрузки соответствующих товаров.

(абзац введен Приказом ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

38.20. В графе 3 по строке 180 налогоплательщиком отражается подлежащая вычету сумма налога, фактически перечисленная им в бюджет в качестве покупателя — налогового агента в порядке, определенном пунктами 1, 3 — 5 статьи 174 Кодекса, при выполнении условий, установленных пунктом 3 статьи 171, пунктом 4 статьи 173 Кодекса, и отраженная по строке (строкам) 060 раздела 2 декларации, по принятым к учету товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для выполнения операций, являющихся объектом налогообложения налогом.

В графе 3 по строке 180 также отражаются суммы налога, принимаемые к вычету покупателем — налогоплательщиком, исполняющим обязанности налогового агента, в случаях, предусмотренных пунктом 5 статьи 171 Кодекса.

38.21. В графе 3 по строке 185 отражается сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 14 статьи 171 Кодекса.

(пункт введен Приказом ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@)

38.22. В графе 3 по строке 190 отражается общая сумма налога, подлежащая вычету, определяемая как сумма величин, указанных в строках 120, 130 — 185.

(в ред. Приказов ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@, от 26.03.2021 N ЕД-7-3/228@)

(см. текст в предыдущей редакции)

38.23. В графе 3 по строке 200 отражается итоговая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по разделу 3 декларации.

38.24. В графе 3 по строке 210 отражается итоговая сумма налога, исчисленная к возмещению за налоговый период по разделу 3 декларации.

Строка 120 декларации по НДС (2019 — 2020)

Строка 120 декларации по НДС содержится сразу в нескольких ее разделах. Рассмотрим в каких разделах декларации есть стр. 120 и что в ней отображается, а также ознакомимся с особенностями отражения сведений в стр. 120 разд. 3.

• Где в декларации по НДС есть строка 120
• Как заполнить строку 120 раздела 3
• Заполняем строки 120: нюансы

Где в декларации по НДС есть строка 120

Строка 120, действительно, есть сразу в нескольких местах декларации. По данной строке фиксируются:

• в разделе 3 — основной вычет по НДС, применяемый в соответствии с пп. 2, 4, 5, 13 ст. 171 НК РФ (влияет на общую сумму налога к уменьшению, которая отражается в строке 190 и, как следствие, на определение суммы платежа в бюджет или к возврату);
• в разделе 4 — сумма НДС, которая начислена к возмещению в случае подтверждения нулевой ставки;
• в разделе 6 — сумма корректировки налоговой базы при увеличении стоимости реализованных товаров или услуг, по которым нулевая ставка не задокументирована;
• в разделе 8 — дата принятия на учет купленных товаров (работ, услуг) по книге покупок;
• в разделе 9 — номер платежного поручения, удостоверяющего оплату за товар (работу, услугу), сведения о которой отражены в книге продаж;
• в разделе 10 — ИНН и КПП контрагента, выдавшего счет-фактуру в рамках сделки с участием агента (доверенного лица);
• в разделе 11 — ИНН и КПП субкомиссионера, который привлекался основным комиссионером к совершению налогооблагаемых сделок.

Как правило, особых сложностей при заполнении строки 120 в указанных разделах не возникает — всё достаточно детально разъяснено положениями приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, которым утверждена форма декларации по НДС.

У практикующих бухгалтеров чаще всего вызывает вопросы порядок заполнения стр. 120 в разделе 3 декларации по НДС. Рассмотрим порядок заполнения данной строки.

Как заполнить строку 120 раздела 3

Алгоритм отражения сведений в стр. 120 разд.3 описан в п. 38.13 порядка заполнения декларации по НДС, утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Чтобы правильно заполнить стр. 120 разд. 3, необходимо определиться с порядком заполнения стр. 130 — 190, т.к. в этих строках отображаются все вычеты (за исключением вычетов по сырьевому экспорту и иным 0-ым операциям, по которым вычет заявляется при определении налоговой базы).

Рекомендуем заполнять стр. 120 — 190 разд. 3 в следующей последовательности:

Стр.	Что указать
130	вычет авансового НДС, который вы применяете как покупатель при перечислении аванса поставщику
170	вычет авансового НДС, который вы применяете по ранее полученному авансу как продавец — на момент отгрузки товаров
180	вычеты удержанного и уплаченного в бюджет НДС в качестве налогового агента. Исключение: налоговые агенты — покупатели вторсырья и сырых шкур.
150	вычет входного НДС, уплаченного на таможне
160	вычет «ввозного» НДС, уплаченного инспекции при ввозе товаров в РФ из ЕАЭС
185	вычет «ввозного» НДС по завершении таможенной процедуры СТЗ на территории ОЭЗ в Калининградской области
140	вычет НДС по СМР
135	вычет НДС по товарам, по которым иностранцу была выплачена компенсация (tax free)
120	все вычеты, которые вы не включили в стр. 130 — 185 и в разд. 4 — 6. В том числе включите в эту строку НДС, предъявленный вам подрядчиками при капстроительстве (сборке, монтаже) или ликвидации (разборке, демонтаже) ОС.
125	обособленно сумму НДС, предъявленную подрядчиками при капстроительстве
190	общая сумма НДС к вычету (сумма стр. 120, 130, 135, 140, 150, 160, 170, 180 и 185)

Ряд нюансов имеет отражение сведений по строке 120 декларации по НДС в разд. 10 и 11.

Заполняем строки 120: нюансы

При отражении сведений по строкам 120 в декларации налогоплательщику следует иметь в виду, что в разделы 10 и 11 включаются в отчет посредником на спецрежиме, только если он является налоговым агентом.

Если статуса агента у него нет, то ему достаточно прислать в ФНС журналы учета счетов-фактур — до 20-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Декларацию сдавать не нужно.

В свою очередь, если посредник на спецрежиме — налоговый агент, то он сдает отчет в любом случае, заполняя данные по строке 120 в декларации по НДС и иным строкам, что содержатся в разделах 10 и 11, соотносительно со сведениями по журналу учета счетов-фактур. При этом сам журнал направлять в ФНС не требуется.

Строка 120 встречается в большинстве разделов отчета по НДС, и в ней могут отражаться разные типы сведений. Необходимость отражения данных по этим строкам (как и по иным в соответствующих разделах) может зависеть от статуса хозяйствующего субъекта с точки зрения применения или неприменения спецрежима, участия или неучастия в специальных налоговых правоотношениях, таких как реализация по такс-фри, и иных факторов, определяемых исходя из содержания и статуса участников конкретной сделки.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДС».

• Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@;
• письмо ФНС России от 09.01.2018 № СД-4-3/10@;
• Налоговый кодекс РФ.

Новая декларация по НДС: чем отличается от прежней и как ее заполнить

В соответствии с Федеральным законом от 28.06.2013 № 134-ФЗ, который внес поправки в законодательные акты РФ, относящиеся к противодействию незаконным финансовым операциям, налогоплательщики должны включать в декларацию по НДС сведения из книг покупок и продаж, а неплательщики – сведения из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в части посреднической деятельности. Во исполнение закона ФНС России утвердила новую форму декларации по НДС, применять которую нужно начиная с отчетности за I квартал 2015 года. В статье эксперты «1С» разъясняют, чем новая форма декларация отличается от предыдущей и как ее заполнить. Новая форма декларации с возможностью автозаполнения включена в состав релиза 3.0.39.38 «1С:Бухгалтерии 8». Читайте также статью НДС-2015: готовимся к первой отчетной кампании.

Содержание

• Состав, сроки и порядок представления новой формы отчетности
• Структура новой налоговой декларации
• Порядок заполнения декларации
• Новая форма декларации в «1С:Предприятии»
• Проверка данных контрагента
• Презентация: как подготовиться к сдаче декларации по НДС

Состав, сроки и порядок представления новой формы отчетности

На странице 1С:Лектория размещена видеозапись лекции «Новая декларация по НДС в «1С:Бухгалтерии 8» — подготовка, представление и уточнение», которая состоялась 5 марта 2015 года в 1С:Лектории:

• Часть 1. Нормативное регулирование представления отчетности по НДС
• Часть 2. Подготовка учетных данных к новой отчетности по НДС
• Часть 3. Обязанность по составлению счетов-фактур и ведению журнала учета счетов-фактур
• Часть 4. Формы и правила ведения книги покупок, книги продаж и журнала учета счетов-фактур (Постановление № 1137)

В соответствии с пунктом 7 статьи 80 НК РФ приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (далее – Приказ № 558), зарегистрированным в Минюсте России 15.12.2014 № 35171, утверждена новая форма налоговой декларации по НДС, порядок ее заполнения и новый электронный формат этой декларации. Приказ № 558 содержит:

• форму налоговой декларации по НДС (приложение № 1);
• порядок заполнения налоговой декларации по НДС (приложение № 2);
• формат представления налоговой декларации по НДС в электронной форме (приложение № 3), а также форматы представления сведений из книги покупок (приложение № 4); из дополнительного листа книги покупок (приложение № 5); из книг продаж (приложение № 6); из дополнительного листа книги продаж, (приложение № 7); из журнала учета выставленных счетов-фактур (приложение № 8); из журнала учета полученных счетов-фактур (приложение № 9); из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ (приложение № 10).

Согласно пункту 2 Приказа № 558 декларация по НДС по новой форме и формату представляется, начиная с налогового периода 2015 года, т. е. с отчетности за I квартал 2015 года. Несмотря на то, что старая форма декларации по НДС с 09.01.2015 уже фактически признана утратившей силу, она действует при сдаче налоговой отчетности за IV квартал 2014 года, а также при представлении в дальнейшем уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие I кварталу 2015 года.

С 1 января 2015 года принципиально изменился состав налоговой декларации. Начиная с отчетности за I квартал 2015 года (п. 5.1 ст. 174 НК РФ), все налогоплательщики и налоговые агенты должны включать в налоговую декларацию сведения из книги покупок и книги продаж. Если такие налогоплательщики еще выставляют и (или) получают счета-фактуры в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика, они включают в налоговую декларацию еще и сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.

Примерный состав налоговой отчетности, которую должны представить в инспекцию плательщики и неплательщики НДС в зависимости от осуществляемых операций, представлен в таблице 1.

Состав налоговой отчетности, которую представляют с 01.01.2015 в ИФНС плательщики и неплательщики НДС в зависимости от осуществляемых операций

Пункт 5 статьи 173 НК РФ

*ЭФ – электронная форма декларации,

**БН – на бумажном носителе или в электронной форме

Кроме того, с 1 января 2014 года практически все лица, обязанные представлять налоговую декларацию по НДС (за исключением неплательщиков НДС, исполняющих обязанности налоговых агентов), должны были направлять такую декларацию в ФНС строго в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. А с 1 января 2015 года и неплательщики НДС, исполняющие обязанности налогового агента, также должны представлять налоговую декларацию только в электронной форме, если они выставляют и (или) получают счета-фактуры при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица.

Во исполнение дорожной карты «Совершенствование налогового администрирования» сроки представления декларации и уплаты налога с 1 января 2015 года законодательно перенесены с 20-го числа на 25-е (п. 5 ст. 174 НК РФ). Причем возможность использования дополнительных 5 дней для сдачи отчетности и уплаты налога предоставлена налогоплательщикам и в отношении деклараций по НДС за IV квартал 2014 года, т. е. до начала применения новой формы декларации (письмо Минфина России от 25.12.2014 № 03-07-15/67246).

В связи с утверждением новой формы декларации по НДС ФНС России должна внести изменения в перечень кодов видов операций, утв. приказом ФНС России от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83@. На дату подписания номера в печать приказ об изменениях не был утвержден. В связи с этим налоговое ведомство рекомендует до утверждения документа при заполнении кодов видов операций в графах журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж, применять дополнительные коды видов операций, которые приведены в приложении к письму ФНС России от 22.01.2015 № ГД-4-3/794@. В решениях «1С:Предприятия» рекомендованные ФНС коды операций по НДС будут реализованы с выходом очередных релизов. Подробнее о сроках – см. в Мониторинге изменений законодательства .

Структура новой налоговой декларации

Новая налоговая декларация по НДС, утв. Приказом № 558, в отличие от предыдущей декларации, утв. Приказом № 104н, включает в себя не семь, а 12 разделов. В ее состав входят привычные разделы с первого по седьмой:

• раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»;
• раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента»;
• раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 – 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации»;
  • приложение 1 к разделу 3 «Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы»;
  • приложение 2 к разделу 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации через свои подразделения (представительства, отделения)»;

  А также совершенно новые разделы с восьмого по двенадцатый:

  • раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
    • приложение 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок»;
    • приложение 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж»;

    Отметим, что подготовленная новая декларация изначально ориентирована на электронный формат, поскольку приведенную в Приказе № 558 бумажную форму декларации трудно и заполнить, и проверить. А если книга покупок и книга продаж, а также журнал учета счетов-фактур содержат большое количество записей, то сделать это практически невозможно. Такой подход, по всей видимости, вполне оправдан, поскольку возможность подачи декларации именно в бумажном варианте ограничена узким кругом декларантов:

    • неплательщики НДС, выполняющие обязанности налоговых агентов, и не являющиеся посредниками (экспедиторами, застройщиками);
    • налогоплательщики, представляющие информацию, отнесенную к государственной тайне (п. 3 ст. 80 НК РФ).

    Отсюда две главные налоговые «аксиомы», полностью поддерживаемые налоговыми органами:

    • декларация по НДС, оформленная в электронном виде, не должна в принципе существовать в бумажном варианте. Конечно, можно распечатать для себя такую декларацию и на бумажном носителе, но учитывая, что каждая регистрационная запись по каждому счету-фактуре, отраженная в разделах 8 – 12, занимает как минимум два листа, объем такой бумажной декларации будет просто гигантским;
    • то, как налогоплательщик будет воспроизводить электронный формат разделов декларации для зрительного восприятия (для визуализации), определяется только желанием и возможностями электронных средств самого налогоплательщика. Именно поэтому для восприятия, контроля, анализа информации, отраженной в разделах 1 – 7 декларации, вполне подходят привычные табличные формы с вертикальным отражением показателей по соответствующим строкам. А для просмотра сведений, содержащихся в разделах 8 – 12 электронной декларации, из соображений удобства и рациональности имеет смысл обращаться к самим формам книг продаж, книг покупок, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, в которых эта информация отражена в привычном для восприятия виде.

    Порядок заполнения декларации

    Новая декларация, утв. Приказом № 558, как уже было отмечено, включает в себя титульный лист, традиционные разделы (1 – 7), а также новые разделы (8 – 12).

    В новой декларации, как и в предыдущей, титульный лист и раздел 1 представляются всеми налогоплательщиками (налоговыми агентами), а разделы 2 – 7, приложение к разделу 3, а также новые разделы 8 – 12 и приложения к разделам 8 и 9 включаются в состав декларации только при осуществлении соответствующих операций.

    Общие требования к порядку заполнения декларации не изменились.

    Раздел 1

    Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика» сохранил прежнее назначение и прежнюю структуру, а привычные строки с 010 по 050 имеют те же названия. Исключение – строка 010, теперь она именуется не «Код по ОКАТО», а «Код по ОКТМО».

    И еще одно уточнение. Поскольку далее в расчетных разделах 3 – 6 декларации произошли небольшие изменения в нумерации и значении строк, соответствующие подвижки отражены и в указании на то, какие именно строки и каких разделов используются для формирования итоговых показателей по сумме налога, подлежащей уплате в бюджет (строка 040), и сумме налога, исчисленной к возмещению из бюджета (строка 050).

    Помимо этого, в разделе появились новые строки для отражения сведений о договоре инвестиционного товарищества: регистрационный номер (строка 060), дата начала действия (строка 070) и дата окончания действия (строка 080). Строки 060 – 080 заполняются только в том случае, если в титульном листе по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указан код 227, соответствующий значению «по месту постановки на учет участника договора инвестиционного товарищества – управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета». В остальных случаях по этим строкам проставляются прочерки.

    Раздел 2

    Раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента» и порядок его заполнения не изменились.

    Раздел 3

    Структура основного раздела налоговой декларации полностью сохранена. Из новой формы раздела 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 — 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации» декларации исключено указание в качестве самостоятельного объекта налогообложения сумм, связанных с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг), отражаемых ранее в пункте 5 по строке 080. Теперь такие суммы включаются в общий объем реализации, т. е. отражаются в пункте 1 по строкам 030 или 040 соответственно.

    В результате такого изменения суммы налога, подлежащие восстановлению, переместились из пункта 6 (строка 090) и подпунктов 6.1 (строка 100) и 6.2 (строка 110) старой декларации в пункт 5 (строка 080) и подпункты 5.1 (строка 090) и 5.2 (строка 100) новой. Причем эти подпункты поменяли местами: теперь в начале указываются суммы, восстановленные в соответствии с требованиями подпункта 3 пункта 3 статьи 170 НК РФ, а уже потом – по операциям, облагаемым по ставке 0 процентов.

    Кроме того, в раздел 3 добавлены новые объекты:

    • пункт 6 (строки 105 – 108) – для отражения корректировки налоговых баз и сумм налога в случае применения налогоплательщиком в контролируемых сделках цен товаров (работ, услуг), имущественных прав, не соответствующих пункту 1 статьи 105.3 НК РФ;
    • пункт 7 (строка 109) – для отражения корректировки реализации предприятия в целом как имущественного комплекса на основании пункта 6 статьи 105.3 НК РФ.

    Таким образом, общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм, включающая в себя корректировку реализации, переместилась из пункта 7 (строка 120) старой формы в пункт 8 (строка 110) новой декларации.

    В отражении налоговых вычетов в разделе 3 тоже произошли некоторые изменения. Так, помимо общего сдвига нумерации отдельных пунктов и строк, теперь не выделяются в качестве самостоятельного объекта «в том числе» суммы налога, предъявляемые подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) по выполненным работам при проведении капитального строительства, отражаемые ранее в подпункте 8.1 по строке 140.

    Также в предыдущей форме декларации в пункте 11 (строка 170) суммарно указывались суммы налога, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, с разделением «в том числе» на суммы, уплаченные таможенным органам (подпункт 11.1, строка 180), и на суммы, уплаченные налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь (подпункт 11.2, строка 190).

    В новой форме декларации суммы налога, уплачиваемые таможенным и налоговым органам, отражаются в двух самостоятельных пунктах:

    • пункт 12 – ввоз товаров на территорию РФ в соответствующих таможенных процедурах (строка 150);
    • пункт 13 – ввоз товаров с территории государств-членов Таможенного союза (строка 160).

    Конечно, еще с 01.07.2010 следовало заменить формулировку о ввозе товаров с территории Республики Беларусь в соответствии с Соглашением от 15.09.2004 на ввоз товаров из Таможенного союза в рамках Соглашения от 25.01.2008 «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе». Кроме того, напомним, с 01.01.2015 начал функционировать уже не Таможенный союз, а Евразийский экономический союз, который является правопреемником Таможенного союза.

    Состав показателей приложения 1 «Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы» и приложения 2 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации через свои подразделения (представительства, отделения)» к разделу 3 полностью сохранен.

    Раздел 4

    Состав информации, отражаемой в разделе 4 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена» декларации, остался прежним. При этом изменилась структура отражения данных.

    Теперь код операции, налоговая база, налоговые вычеты, ранее исчисленная сумма налога по неподтвержденному экспорту и подлежащая восстановлению сумма налога указываются построчно (строка 010 – строка 050) с повторением этого блока строк необходимое количество раз, а не в виде таблицы с графами. Причем если раньше в форму раздела уже были «зашиты» соответствующие коды видов операций, приведенные в приложении № 1 к Приказу № 104н, то теперь налогоплательщик сам выбирает и указывает соответствующий код из приложения № 1 к Приказу № 558 для каждого блока строк.

    Кроме того, в раздел 4 добавлены специальные строки для отражения двух операций:

    • возврат товаров (отказ от товаров (работ, услуг)) с указанием соответствующего кода операции 1010447 (строка 060), налоговой базы (строка 070) и суммы налога, подлежащей восстановлению (строка 080);
    • корректировка налоговой базы при изменении цены реализованных товаров (работ, услуг) с указанием кода операции 1010448 (строка 090), сумм по корректировке налоговой базы при увеличении цены (строка 100) или при уменьшении цены (строка 110).

    В результате этого появилась не только итоговая строка, отражающая сумму налога, исчисленную к возмещению по данному разделу (строка 120), как это было по строке 010 в Приказе № 104н, но и итоговая строка для суммы налога, исчисленной к уплате по данному разделу (строка 130).

    Раздел 5

    Изменения в структуре раздела 5 «Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)» аналогичны изменениям структуры раздела 4.

    В новой форме раздела появились закодированные строки для отражения отчетного года (строка 010) и налогового периода (строка 020).

    Далее (как и в 4-м разделе) формируются повторяющиеся блоки строк (030 – 070), в которых для каждого кода операции (строка 030) указываются:

    • налоговая база и налоговые вычеты в отношении операций, обоснованность применения ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в предыдущих налоговых периодах (строки 040 и 050);
    • налоговая база и налоговые вычеты, по которым ранее ставка 0 процентов документально не подтверждена (строки 060 и 070).

    Соответственно, появились и две итоговые строки для отражения сумм налоговых вычетов по документально подтвержденной в предыдущих периодах ставке 0 процентов (строка 080) и по документально не подтвержденной ставке 0 процентов (строка 090).

    Раздел 6

    Изменения в структуре раздела 6 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена» аналогичны изменениям структуры разделов 4 и 5, т. е. в разделе формируются повторяющиеся блоки строк, в которых для каждого кода операции (строка 010) указываются: налоговая база (строка 020), суммы начисленного налога (строка 030) и суммы налоговых вычетов (строка 040).

    Для этих блоков выведены две итоговые строки для отражения суммы исчисленного налога (строка 050) и суммы налоговых вычетов (строка 060).

    Как и в разделе 4, в новую форму раздела 6 добавлены специальные строки для отражения двух операций:

    • возврат товаров (отказ от товаров (работ, услуг)) с указанием соответствующего кода операции 1010449 (строка 070), а также суммы, на которую корректируется (уменьшается) налоговая база (строка 080), сумма корректировки ранее исчисленного налога (строка 090) и сумма налога, ранее принятая к вычету и подлежащая восстановлению (строка 100);
    • корректировка налоговой базы при изменении цены реализованных товаров (работ, услуг) с указанием кода операции 1010450 (строка 110), суммы по корректировке налоговой базы при увеличении цены (строка 120) и суммы налога (строка 130) или суммы по корректировке налоговой базы при уменьшении цены (строка 140) и суммы налога (строка 150).

    В связи с введением двух новых операций установлены две итоговые строки в целом по всему разделу: одна – отражающая сумму налога, исчисленную к уплате по данному разделу (строка 160), вторая – для суммы налога, исчисленной к возмещению по данному разделу (строка 120).

    Раздел 7

    Раздел 7 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения;. » новой декларации полностью повторяет аналогичный раздел предыдущей декларации и по форме, и по содержанию.

    Раздел 8

    Раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» декларации заполняется налогоплательщиками (налоговыми агентами, за исключением налоговых агентов, указанных в п. 4 и п. 5 ст. 161 НК РФ) в случаях возникновения права на налоговые вычеты за истекший налоговый период.

    Как определено Приказом № 558, в раздел 8 декларации переносятся все сведения по каждому зарегистрированному счету-фактуре, отраженные в соответствующих графах книги покупок, утв. в приложении № 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее – Постановление № 1137), за исключением наименования продавца (графа 9) и наименования посредника (графа 11). Можно предположить, что это связано с опасением ФНС России получить большое количество расхождений при сопоставлении данных книг покупок покупателей и книг продаж продавцов из-за ошибок в написании наименований налогоплательщиков.

    Причем если в книге покупок все сведения из счета-фактуры отражаются в одной строке по соответствующим графам (графы 2 – 16), то в разделе 8 декларации они указываются в виде расположенных друг под другом строк (строки 010 – 180). В силу такой конструкции раздела в бумажной форме декларации для отражения сведений по каждому зарегистрированному счету-фактуре предназначены два листа. Какое количество регистрационных записей содержит книга покупок, такое количество повторяющихся блоков строк, расположенных на двух листах, будет отражено в разделе 8 налоговой декларации. Так, например, если в книге покупок зарегистрировано 50 счетов-фактур, то бумажный вариант раздела 8 декларации будет состоять из 100 листов. И это еще раз подтверждает ранее сделанное утверждение, что налоговая отчетность по НДС ориентирована исключительно на электронный формат, не требующий материализации на бумажном носителе, в том числе и для хранения.

    Кроме того, если уплата налога по данному счету-фактуре (показатель графы 7 книги покупок и показатели строк 100 и 110 раздела 8 декларации) производилась несколькими платежными документами, необходимо заполнить столько листов раздела, сколько таких документов оплаты было. Так, например, если уплата налога производилась двумя документами, то для отражения информации по данному счету-фактуре будут заполнены:

    • два листа с полным набором сведений по всем строкам и с указанием в строках 100 и 110 номера и даты первого документа уплаты;
    • дополнительный лист с прочерками по всем строкам за исключением показателей строк 100 и 110, в которых будут указаны сведения о втором платежном документе.

    Также дополнительное количество листов для отражения регистрационных сведений по конкретному счету-фактуре может возникнуть и в том случае, если товары (работы, услуги), имущественные права, указанные в данном счете-фактуре, принимались к учету в разное время (на разные даты). Потребность в этом может возникнуть, например, при ввозе товаров на территорию РФ с территории государств-членов Евразийского экономического союза, когда в одном заявлении о ввозе указаны товары, ввозимые различными партиями.

    Кроме повторяющегося блока строк 005 – 180, предназначенных для отражения порядкового номера и сведений по каждому зарегистрированному счету-фактуре, раздел 8 содержит еще две обобщающие строки, в которых информация указывается только один раз:

    • строка 001 – заполняется только на первой странице. В этой строке проставляется признак актуальности сведений для уточненной декларации. Так, если в состав уточненной декларации включен раздел 8 со сведениями, которых не было в первоначальной декларации, или сведениями, заменяющими ранее представленные, то в строке 001 проставляется цифра «0». Если в составе уточненной декларации отсутствует раздел 8 (поскольку все сведения данного раздела в ранее представленной декларации достоверны и замене не подлежат), то в строке 001 проставляется цифра «1», а далее во всех строках раздела – прочерки. При представлении первоначальной декларации в этой строке проставляется прочерк;
    • строка 190 – заполняется только на последней странице, на остальных страницах раздела по данной строке ставятся прочерки. В этой строке отражается сумма налога всего по книге покупок, т.е. сумма, указываемая по строке «Всего» книги покупок.

    Приложение 1 к разделу 8 декларации

    Как указано в Порядке заполнения приложения 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок», приложение заполняется в случае внесения изменений в книгу покупок по истечении налогового периода, за который представлена декларация.

    Структура информации, отражаемой в приложении 1 к разделу 8 декларации, аналогична структуре самого раздела 8. То есть в случае, если дополнительный лист книги покупок содержит 3 записи, приложение 1 к разделу 8 будет в бумажном виде содержать 6 листов.

    Как и в разделе 8, по строке 001 указывается признак актуальности информации для уточненной декларации, который принимает значение «0» или «1» – в зависимости от того, содержит или нет уточненная декларация обновленный вариант соответствующего приложения.

    В строку 005, которая указывается один раз на первой странице (на остальных проставляется прочерк), переносится итоговая сумма налога по книге покупок, указываемая в строке «Всего» книги покупок.

    В строках 010 – 180 отражаются все сведения из регистрируемого счета-фактуры с повторением этого блока строк столько раз, сколько записей содержит дополнительный лист книги покупок.

    В строке 190, которая также заполняется один раз на последней странице (на остальных проставляются прочерки), отражается сумма налога по приложению 1 к разделу 8 декларации, указываемая по строке «Всего» дополнительного листа книги покупок.

    Один важный момент, который следует учесть при заполнении приложения 1 к разделу 8, заключается в том, что каждый последующий вариант приложения содержит не только сведения из соответствующего дополнительного листа книги покупок, но и сведения из всех предыдущих дополнительных листов книги покупок данного налогового периода.

    Предположим, что к первоначальной налоговой декларации была представлена уточненная налоговая декларация, причиной которой явилось составление дополнительного листа № 1 книги покупок с отражением в нем одной записи о регистрации счета-фактуры. Следовательно, в составе первой уточненной декларации было представлено приложение 1 к разделу 8 на двух страницах, с указанием в строке 001 признака актуальности «0». Далее возникла необходимость аннулирования записи из книги покупок того же налогового периода, в результате чего был составлен дополнительный лист № 2 и представлена вторая уточненная декларация. В состав второй уточненной декларации также будет включено приложение 1 к разделу 8 с признаком актуальности «0» (строка 001). Но при этом само приложение будет содержать уже две записи (четыре листа): одну запись – из дополнительного листа № 1, вторую – из дополнительного листа № 2. Очевидно, что в таком приложении по строке 005 будет опять отражена итоговая запись по книге покупок без учета изменений, внесенных дополнительным листом № 1. А по строке 190 – итоговые данные уже всех внесенных изменений, которые и послужат основанием для внесения изменений в саму декларацию.

    Раздел 9

    Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» декларации, как и сама книга продаж, заполняется налогоплательщиками (налоговыми агентами) во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС в соответствии с НК РФ.

    Как определено Приказом № 558, в раздел 9 декларации переносятся все сведения по каждому зарегистрированному счету-фактуре, отраженные в соответствующих графах книги продаж, утв. в приложении № 5 к Постановлению № 1137, за исключением наименования покупателя (графа 7) и наименования посредника (графа 9).

    Если в книге продаж все сведения из счета-фактуры отражаются в одной строке по соответствующим графам (графы 2 – 19), то в разделе 9 декларации они указываются в виде расположенных друг под другом строк (строки 010 – 220). В силу этого в бумажной форме декларации для отражения сведений по каждому зарегистрированному счету-фактуре предназначены три листа. Какое количество регистрационных записей содержит книга продаж, такое количество повторяющихся блоков строк, расположенных на трех листах, будет отражено в разделе 9 налоговой декларации. Так, например, если в книге продаж зарегистрировано 50 счетов-фактур, то бумажный вариант раздела 9 декларации будет состоять из 150 листов.

    Кроме того, если в одном счете-фактуре указано несколько покупателей в соответствии с подпунктами «и» – «л» пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137 (например, в «сводном» счете-фактуре, перевыставленном комитентом комиссионеру), то заполняется столько листов, сколько покупателей указано в счете-фактуре. Например, если в счете-фактуре в строках 6, 6а и 6б и в графах 7 и 8 книги продаж указаны два покупателя, то сведения о таком зарегистрированном счете-фактуре в разделе 9 декларации будут содержать:

    • 3 листа с отражением полного набора информации по всем строкам, включая сведения о первом покупателе по строке 100;
    • еще один лист – для отражения в строке 100 сведений о втором покупателе с прочерками по всем остальным строкам.

    Если оплата зарегистрированного счета-фактуры (показатель графы 11 книги продаж и, соответственно, показатели строк 120 и 130 раздела 9 декларации) производилась несколькими платежными документами, то нужно заполнить столько листов раздела, сколько таких документов оплаты было. Например, если оплата производилась тремя документами, то для отражения информации по данному счету-фактуре будут заполнены:

    • три листа с полным набором сведений по всем строкам и с указанием в строках 120 и 130 номера и даты первого документа оплаты;
    • еще два дополнительных листа с проставлением на каждом листе по всем строкам прочерков за исключением показателей строк 120 и 130, в которых будут указаны сведения о втором и третьем платежных документах.

    Кроме повторяющегося блока строк 005 – 220, предназначенных для отражения регистрационных сведений по каждому счету-фактуре, раздел 9 содержит ряд общих строк, в которых информация указывается только один раз:

    • строка 001 – заполняется только на первой странице. В этой строке традиционно (как во всех разделах с 8 по 12) проставляется признак актуальности сведений для уточненной декларации.
    • строки 230 – 280 – заполняются только на последней странице, на остальных страницах раздела по данным строкам ставятся прочерки. В этих строках отражаются итоговые суммы по книге продаж, т.е. по строке «Всего» книги продаж.

    Приложение 1 к разделу 9 декларации

    Как указано в Порядке заполнения приложения 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж», приложение заполняется в случае внесения изменений в книгу продаж по истечении налогового периода, за который представлена декларация.

    Как и в приложении 1 к разделу 8, структура информации, отражаемой в приложении 1 к разделу 9 декларации, аналогична структуре самого раздела 9. Исходя из построения приложения в случае, если дополнительный лист книги продаж содержит 3 записи, приложение 1 к разделу 9 в бумажном виде будет содержать 12 листов.

    Как и в разделе 9, по строке 001 приложения 1 к разделу 9 указывается признак актуальности информации для уточненной декларации, который принимает значение «0» или «1» в зависимости от того, содержит или нет уточненная декларация обновленный вариант соответствующего приложения.

    В строки 020 – 070, которые заполняются один раз на первой странице (на остальных проставляется прочерк), переносятся итоговые данные книги продаж, указываемые в строке «Всего».

    В строках 080 – 300 отражаются порядковый номер и все сведения из регистрируемого счета-фактуры с повторением этого блока строк столько раз, сколько записей содержит дополнительный лист книги продаж.

    В строках 310 – 360, которые заполняются один раз на последней странице (на остальных проставляются прочерки), отражаются итоговые данные по приложению 1 к разделу 9 декларации, указываемые по строке «Всего» дополнительного листа книги продаж и используемые для внесения изменений в декларацию.

    Как и при заполнении приложения 1 к разделу 8, при заполнении приложения 1 к разделу 9 нужно учитывать, что каждый последующий вариант приложения содержит не только сведения из соответствующего дополнительного листа книги продаж, но и сведения из всех предыдущих дополнительных листов данного налогового периода.

    Раздел 10

    Как разъяснено в Правилах заполнения раздела 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период» декларации, утв. Приказом № 558, раздел 10 декларации заполняется в случае выставления счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции следующими лицами:

    • налогоплательщиками НДС, включая застройщиков, а также налогоплательщиков НДС, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;
    • налоговыми агентами, не являющимися налогоплательщиками НДС.

    В раздел 10 декларации переносятся все сведения из части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. в приложении № 3 к Постановлению № 1137, за исключением наименования покупателя (графа 8) и наименования продавца (графа 10).

    Построение раздела 10 декларации аналогично построению разделов 8 и 9. Так, если в части 1 журнала учета счетов-фактур все сведения о выставленном счете-фактуре отражаются в одной строке по соответствующим графам (графы 2 – 19), то в разделе 10 декларации они указываются в виде расположенных друг под другом строк (строки 010 – 210). Какое количество регистрационных записей содержит часть 1 журнала учета счетов-фактур, такое количество повторяющихся блоков строк, расположенных на двух листах, будет отражено в разделе 10 налоговой декларации. Следовательно, если в части 1 журнала учета счетов-фактур зарегистрировано, например, 20 счетов-фактур, то бумажный вариант раздела 10 декларации будет состоять из 40 листов. Однако следует помнить, что при наличии посреднической деятельности (в широком понимании этого слова), декларация всегда представляется всеми категориями декларантов только в электронном виде.

    При формировании раздела следует обратить внимание на заполнение строк 120 – 140, куда переносятся сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком, и которые отражены в графах 10 – 12 части 1 журнала учета счетов-фактур. Если в одном выставленном посредником счете-фактуре в соответствии с подпунктами «в» – «д» пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры отражена информация о нескольких продавцах (например, если посредник перевыставил комитенту (принципалу) «сводный» счет-фактуру), то заполняется столько листов раздела, сколько продавцов отражено в перевыставленном счете-фактуре и сколько входящих счетов-фактур, отраженных в графе 4 части 2 журнала учета счетов-фактур, получил посредник. Например, если в «сводном» счете-фактуре в строках 2, 2а и 2б и, соответственно, в графах 10, 11 и 12 части 1 журнала учета счетов-фактур в трех строках указаны три продавца и реквизиты трех полученных от продавцов счетов-фактур, то отражение сведений о таком счете-фактуре в раздел 10 декларации будет содержать:

    • два листа с отражением полного набора информации по всем строкам, включая сведения о первом продавце и счете-фактуре по строкам 120 – 140;
    • еще два листа – для отражения в строках 120 – 140 сведений о втором и третьем продавцах и полученных счетах-фактурах с прочерками по всем остальным строкам.

    Кроме того, в разделе 10 декларации есть строка 001, которая заполняется только на первой странице. В этой строке проставляется признак актуальности сведений для уточненной декларации.

    Раздел 11

    Согласно Правилам заполнения раздела 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период» декларации, утв. Приказом № 558, раздел 11 декларации заполняется в случае получения счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции следующими лицами:

    • налогоплательщиками НДС, включая застройщиков, а также налогоплательщиков НДС, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;
    • налоговыми агентами, не являющимися налогоплательщиками НДС.

    В раздел 11 декларации переносятся все сведения из части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. в приложении № 3 к Постановлению № 1137, за исключением наименования продавца (графа 8) и наименования субкомиссионера (графа 10).

    Построение раздела 11 декларации аналогично построению разделов 8, 9 и 10. Так, если в части 2 журнала учета счетов-фактур все сведения о полученном счете-фактуре отражаются в одной строке по соответствующим графам (графы 2 – 19), то в разделе 11 декларации они указываются в виде расположенных друг под другом строк (строки 010 – 200). Сколько регистрационных записей содержит часть 2 журнала учета счетов-фактур, столько повторяющихся блоков строк, расположенных на двух листах, будет отражено в разделе 11 налоговой декларации. Следовательно, если в части 2 журнала учета счетов-фактур зарегистрировано, например, 10 счетов-фактур, то бумажный вариант раздела 11 декларации будет состоять из 20 листов. Еще раз напомним, что при наличии посреднической деятельности (в широком понимании этого слова), декларация всегда представляется всеми категориями декларантов только в электронном виде.

    Кроме того, в разделе 11 декларации присутствует традиционная строка 001, которая заполняется только на первой странице и в которой указывается признак актуальности сведений для уточненной декларации.

    Раздел 12

    Раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации» декларации заполняется только в случае выставления покупателям счетов-фактур с выделением суммы налога следующими лицами:

    • налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС;
    • налогоплательщиками при отгрузке товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению НДС (освобождаемых от налогообложения);
    • лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ).

    Сведения из выставленных счетов-фактур переносятся в соответствующие строки раздела 12 декларации:

    • по строкам 020 – 030 отражаются сведения, указанные в строке 1 формы счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137;
    • по строкам 040 – 050 – сведения, указанные соответственно в строках 6б – 7 формы счета-фактуры, при этом само наименование покупателя (строка 6а) в раздел 12 не переносятся;
    • по строкам 060 – 080 – данные, указанные в графах 5, 8 и 9 формы счета-фактуры.

    Как и во всех новых разделах, по строке 001 проставляется признак актуальности сведений, отраженных в этом разделе, который заполняется при представлении уточненной декларации.

    Новая форма декларации в «1С:Предприятии»

    В учетных программах системы «1С:Предприятие 8» с выходом очередных релизов будет поддержана возможность формирования (с автозаполнением) новой формы декларации по НДС на основе данных информационной базы. Для подготовки новой декларации по НДС ввод дополнительных данных не требуется — достаточно данных книги покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур. Новая форма декларации с автозаполнением уже включена в состав релиза 3.0.39.38 «1С:Бухгалтерии 8».

    Реализация новой декларации по НДС (сроки могут уточняться)

    Номер и дата версии

    1С:Предприятие 8

    Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0

    Базовая, ПРОФ и КОРП

    Бухгалтерия предприятия, ред. 2.0

    1С:ERP Управление предприятием 2.0

    Управление производственным предприятием

    Выпущена версия 1.0.5.18 от 05.03.2015

    Бухгалтерия государственного учреждения, ред. 1.0

    Бухгалтерия государственного учреждения, ред. 2.0

    Выпуск версии 2.0.32 запланирован на 01.04.2015

    1С:Предприятие 7.7

    Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры, редакция 4.5

    Проверка данных контрагента

    В течение налогового периода организациям рекомендуется проводить проверку информации о контрагентах, которая содержится в учетной системе.

    В учетные программы системы «1С:Предприятие 8» уже сейчас встроены дополнительные сервисы для заполнения и проверки реквизитов контрагентов.

    Автозаполнение реквизитов контрагентов по ИНН поддержано во всех последних версиях учетных программ системы «1С:Предприятие 8»:

    • Версия 1.3.60 конфигурации «Управления производственным предприятием» (ред. 1.3);
    • Версия 1.1.55.2 конфигурации «Комплексная автоматизация» (ред. 1.1);
    • Версия 3.0.34.17 конфигурации «Бухгалтерия предприятия» (версии ПРОФ, КОРП и базовая, ред. 3.0);
    • Версия 2.0.3.31 конфигурации «Отчетность предпринимателя» (ред. 2.0);
    • Версия 2.0.10.72 конфигурации «1С:ERP Управление предприятием» (ред. 2.0);
    • Версия 11.1.10 конфигурации «Управление торговлей».

    В заключение отметим, что успешная сдача новой декларации по НДС — это комплексная задача, включающая:

    • корректное ведение регламентированного учета по НДС в программе;
    • представление декларации по электронным каналам;
    • своевременное представление пояснений в ответ на требование ФНС (в электронном виде)
    • по конкретным строкам разделов декларации;
    • представление корректирующих деклараций на основании записей дополнительных листов.

    Презентация: как подготовиться к сдаче декларации по НДС

    О том, как заранее подготовиться к сдаче декларации по НДС, в том числе с помощью сервисов «Автозаполнение реквизитов контрагента» и «Проверка реквизитов контрагента», смотрите в презентации, подготовленной экспертами 1С.

    Обо всех законодательных поправках в части НДс смотрите материал «НДС: изменения законодательства и перспективы совершенствования».

    Как заполнять декларацию по НДС в 2023 году

    Декларация по налогу на добавленную стоимость — единственная отчётность по НДС, сдавать которую следует ежеквартально. Действующая сейчас форма для сдачи сведений применяется с отчётности за 1 квартал 2023 года. Рассмотрим, на кого распространяется обязанность по сдаче декларации НДС, в какой срок и в каком формате передавать документ, и приведём краткую инструкцию, как его заполнить.

    Кто должен сдавать декларацию по НДС

    Сдать отчёт по НДС — обязанность юрлиц и индивидуальных предпринимателей, которые:

    • не работают по спецрежимам и за прошедший квартал совершали продажи с налогом на добавленную стоимость;
    • выступают в качестве налогового агента;
    • работают по спецрежимам и имеют освобождение от налога в соответствии со ст. 145 НК РФ, но выставляли контрагентам счета-фактуры с ним.

    Если за квартал компания не была связана с налогом, то освобождения от подачи отчётности не следует. Необходимо подать нулевую декларацию по НДС.

    Куда и в какие сроки сдавать декларацию НДС

    Отчёт по НДС представляется в Федеральную налоговую службу РФ. В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ сдать его можно только в электронной форме. Но есть исключение: налогоплательщики новых субъектов РФ обновлённую декларацию по НДС могут представить как в электронном виде, так и на бумаге.

    «Калуга Астрал» предлагает несколько сервисов для сдачи электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

    Календарь сдачи декларации по НДС в 2023 году

    В 2023 году ввели единый срок сдачи для всей налоговой отчётности — 25 число каждого месяца. Следовательно, декларация по НДС подлежит сдаче в тот же срок. Как и в 2022 году сроки сдачи отчётности по НДС следующие:

    • За IV квартал 2022 года — 25 января 2023;
    • За I квартал 2023 года — 25 апреля 2023;
    • За II квартал 2023 года — 25 июля 2023;
    • За III квартал 2023 года — 25 октября 2023;
    • За IV квартал 2023 года — 25 января 2024.

    Какая ответственность следует за несдачу декларации по НДС

    При нарушении сроков ФНС имеет право выписать компании штраф. Сумма исчисляется от размера налога к уплате: по 5% за каждый месяц. У штрафа есть установленный минимум (1 тысяча рублей) и максимум — он составляет 30% от рассчитанного НДС.
    Также налоговики применяют дополнительные санкции. Так, задержка декларации по НДС на срок более 10 дней чревата для бизнеса блокировкой операций по расчётному счёту. Налоговики также назначают пени в размере 1/300 от размера ключевой ставки Центробанка, которые начисляются каждый день.

    Какие изменения были внесены в декларацию по НДС в 2023 году

    Изменения в обновлённой форме декларации НДС касаются, в первую очередь, принятия следующих документов:

    • закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ;
    • закона от 14.07.2022 № 324-ФЗ;
    • закона от 14.07.2022 № 323-ФЗ.

    Этими документами были предоставлены налоговые льготы для ряда категорий бизнеса.

    Льготы предусматривают введение нулевой ставки по НДС или освобождение от НДС для определённых видов деятельности. К таковым относятся:

    • гостиничный бизнес;
    • услуги по сдаче в аренду объектов туристической сферы, введённые в эксплуатацию после 1 января 2022 года;
    • услуги по подключению населения к газораспределительным сетям и прочие.

    В отношении данных объектов налогообложения введена новая кодировка операций. Новые коды для декларации по НДС содержатся в следующих письмах налоговой службы:

    • от 07.04.2022 № СД-4-3/4214@;
    • от 23.08.2022 № СД-4-3/11068@;
    • от 28.09.2022 № СД-4-3/12845@;
    • от 22.12.2022 № СД-4-3/17394@.

    Изменения коснулись также раздела 3 декларации НДС. Так были скорректированы случаи, когда отражают предъявленные вычеты НДС (строка 120 декларации). В частности, добавили вычеты по подключению к газораспределительным сетям. Также в новой форме декларации НДС поменяли штрихкоды и обновили электронный формат.

    Структура декларации по НДС

    Утверждена ведомственными приказами Налоговой службы № ММВ-7-3/558@ и ЕД-7-3/228@, изменена приказом ФНС России от 12 декабря 2022 года № ЕД-7-3/1191@. В этом же приказе содержится инструкция по заполнению декларации по НДС.

    Декларация объединяет титульный лист и двенадцать разделов, к некоторым из которых есть приложения.

    Инструкция по заполнению декларации по НДС

    Раздел декларации по НДС	Что необходимо указать	Примечания
    Титульный лист	Основные данные об организации. Уточнение периода, за который сдаётся отчёт.	В обязательном порядке заполняют все организации и ИП. Если направляется корректировка, то следует в соответствующем поле указать её номер (002, 003)
    Раздел 1 декларации НДС	Сумма налога, которую по подсчётам налогоплательщика ему следует перечислить в государственную казну.	Укажите верные коды по ОКТМО и КБК. Перед заполнением этого раздела рекомендуется внести цифры в другие разделы, так как он носит итоговый характер.
    Раздел 2 декларации НДС	Сумма налога, рассчитанная к перечислению в госбюджет по данным налогового агента.	Эту часть предоставляют налоговые агенты для каждой организации, для которой они исполняют подобные функции.
    Раздел 3 декларации НДС	Расчёт налоговых отчислений по операциям, облагаемых по ставкам из пп. 1–4 статьи 164 НК РФ.	Оформлять данные разделы, а также приложения, следует, если организация проводила операции, указанные в них. Если подобных в отчётный период не было, то эти листы следует просто исключить из документа.
    Разделы 4-6 декларации НДС	Расчёты налога по продаже товаров или реализации услуг или работ, к которым установлена нулевая ставка, что уже подтверждено документами или ещё нет.
    Раздел 7 декларации НДС	Сведения о проведении операций, которые освобождены от данного вида налогообложения.
    Раздел 8-9 декларации НДС	Тут прописываются данные из книг покупок и продаж по проведению операций за отчётный квартал.	Вносить данные необходимо из соответствующих журналов. Этот раздел предназначен для заполнения посредников, в том числе тех, кто не является плательщиком НДС.
    Раздел 10 декларации НДС	Перенести информацию из журнала учёта выставленных счетов-фактур
    Раздел 11 декларации НДС	Отобразить информацию из журнала учёта полученных счетов-фактур
    Раздел 12 декларации НДС	Включить данные из счетов-фактур, выставленных лицами из перечня п. 5 статьи 173 НК РФ.	Заполняют те неплательщики НДС, которые при оформлении счетов-фактур выделяют налог в отдельную строку.

    В редакции декларации по НДС, действующей с 1 квартала 2023 года, изменился перечень пунктов НК РФ, на которые стоит ссылка в названии строки 120 раздела 3.

    Теперь оно звучит так: «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, подлежащая вычету в соответствии с пунктами 2, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 4, 7,11, 13 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации».

    Нулевая декларация по НДС в 2023 году

    Если в 1 квартале 2023 года или последующих налоговых периодах у организации или ИП не возник объект налогообложения, и НДС не начислялся, обязанность по сдаче отчёта не исчезает. Однако, в этом случае бухгалтер должен подать нулевую декларацию по НДС.
    Если не подать нулевую декларацию НДС, налогоплательщика ждёт штраф 1 000 рублей, а также вероятность блокировки расчётного счёта — в случае задержки со сдачей более 20 дней.
    При этом, если компания или ИП вообще не вели деятельность в течение налогового периода и в кассе либо на расчётном счёте не было движения денег, нужно сдать единую (упрощённую) налоговую декларацию. Помимо НДС, единая декларация заменяет и отчёт по налогу на прибыль организации.

    Декларация по НДС в 1С

    Отчётность по НДС в 1С формируется автоматически. Итоговые данные в декларацию НДС в 1С попадают из книг покупок и продаж.

    В книге покупок регистрируют счета-фактуры по приобретённым товарам, работам и услугам. В книге продаж отражают счета-фактуры по продажам. Также в этих книгах фиксируют операции по предоплатам и вычетам по полученным авансам.

    Перейти к заполнению декларации по НДС в 1С можно разными путями:

    • Главное — Задачи организации;
    • Отчёты — Отчётность по НДС;
    • воспользоваться модулем 1С-Отчётность.

    Как подготовиться к заполнению декларации по НДС в 1С

    Прежде чем заполнять декларацию, нужно подготовиться:

    • проверить полноту и корректность ввода первички с НДС, наличие СФ;
    • проверить расчёты с контрагентами по ОСВ счетов 60, 62, 76;
    • провести сверку данных учёта НДС с покупателями и поставщиками — 1С:Сверка;
    • перепровести документы за период, чтобы восстановить хронологию — она могла сбиться при проверке данных и их корректировке;
    • установить дату запрета изменения данных для всех кроме ответственного за подготовку отчётности;
    • выполнить Регламентные операции по НДС;
    • проверить Анализ состояния налогового учёта по НДС — надо «провалиться» во все плашки отчёта, даже в пустые;
    • выполнить Экспресс-проверку книги покупок и книги продаж — в проверке рекомендуется ставить все флажки в настройках.

    После завершения подготовки можно заполнять отчёт по НДС в 1С. Как это сделать:

    • настроить состав декларации — можно скрыть ненужные разделы, отчёт будет компактнее;
    • соблюдать последовательность заполнения декларации: Титульный лист, Раздел 3, Раздел 1, Раздел 8, Раздел 9;
    • расшифровать показатели отчёта;
    • проверить отчёт по всем доступным критериям: КС, выгрузка, контрагенты;
    • отправить отчёт в ИФНС из 1С.

    Как настроить состав отчёта по НДС в 1С

    Настройте состав декларации по НДС через Еще — Настройка — Свойства разделов.

    

    Можно скрыть разделы, которые не заполняются — для этого снимите флажок Показывать. Например, с Раздела 2, если нет операций налогового агента по НДС.

    

    Как заполнить разделы декларации по НДС в 1С

    Заполнить титульный лист декларации по НДС

    Титульный лист декларации по НДС заполняется данными из карточки организации.

    

    Проверьте заполнение полей:

    • Номер корректировки;
    • Налоговый период;
    • Код места представления;
    • Дата подписи.

    Раздел 3 декларации НДС

    Большинство строк заполняется автоматически:

    • с 010 по 100 — данные из Регистра накопления НДС продажи;
    • с 120 по 180 — данные из Регистра накопления НДС покупки.

    Если стр.118 > стр. 190, то в стр. 200 — НДС к уплате в бюджет, а если стр.118

    Раздел 4 декларации НДС

    Заполняется автоматически. Но если были отгрузки в ЕАЭС и дальнее зарубежье, их надо «разделить» вручную — для этого нажмите Добавить строки 010-050. Суммы следует взять из расшифровки стр. 020 и не округлять.

    

    Раздел 5 декларации НДС

    Здесь отражаются вычеты НДС, не показанные в квартале, в котором:

    • ранее подтверждали ставку НДС 0%;
    • показали, что не подтвердили ставку НДС 0%.

    

    Раздел 6 декларации НДС

    Этот раздел заполняют, если не подтвердили ставку НДС 0% в установленный срок.

    Раздел 7 декларации НДС

    Здесь отражаются операции, по которым НДС платить не требуется:

    • операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения);
    • операции, не признаваемые объектом налогообложения;
    • операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признаётся территория Российской Федерации;
    • суммы оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев.

    Этот раздел заполняется автоматически по данным документа Формирование записей раздела 7 декларации по НДС. При необходимости его можно дозаполнить вручную.

    Раздел 1 декларации НДС

    Это итоговый раздел, его заполняют в конце. Данные вносятся автоматически.

    

    В стр. 055 выберите при необходимости код основания для применения заявительного порядка возмещения налога налогоплательщиками (п. 2 ст. 176.1 НК РФ), а в стр. 056 общую сумму налога, заявленную в этом порядке по всем указанным кодам. Признак СЗПК (Соглашения о защите и поощрении капиталовложений в РФ) в стр. 085 заполняется обязательно. По умолчанию проставляется 2. Очищать это поле не нужно, иначе декларация по НДС не пройдёт проверку.

    Раздел 2 декларации НДС

    Заполняется автоматически, например, при покупке работ или услуг у иностранцев, аренде муниципального имущества. В этих случаях налогоплательщик выступает налоговым агентом по НДС и должен удержать налог из вознаграждения в адрес продавца. Налоговый агент уплачивает НДС по срокам обычного НДС в составе ЕНП. На каждого продавца заполняется отдельный лист Раздела 2.

    Раздел 8 декларации НДС

    Заполняется автоматически по регистру накопления Книга покупок.

    

    По прослеживаемым товарам заполняются графы 200–230.
    В графе 200 заполняется:

    • по непрослеживаемым товарам — регистрационный номер ТД, если они импортированы (первые 3 блока номера из ГТД).
    • по прослеживаемым товарам — регистрационный номер партии товаров.

    Раздел 9 декларации НДС

    Заполняется автоматически по регистру накопления Книга продаж.

    По прослеживаемым товарам заполняются графы 221–224.
    В графе 221 заполняется:

    • по непрослеживаемым товарам — регистрационный номер ТД, если они импортированы (первые 3 блока номера из ГТД).
    • по прослеживаемым товарам — регистрационный номер партии товаров.

    Раздел 10 декларации НДС

    Этот раздел заполняется, если выставили любые счета-фактуры по посреднической деятельности.

    По прослеживаемым товарам заполняются графы 220–250.
    В графе 220 заполняется:

    • по непрослеживаемым товарам — регистрационный номер ТД, если они импортированы (первые 3 блока номера из ГТД).
    • по прослеживаемым товарам — регистрационный номер партии товаров.

    Раздел 11 декларации НДС

    Раздел 11 заполняется, если были получены счета-фактуры по посреднической деятельности. В расчёт принимаются все счета-фактуры: на аванс, на отгрузку, корректировочные и сводные.

    По прослеживаемым товарам заполняются графы 210–240.
    В графе 210 заполняется:

    • по непрослеживаемым товарам — регистрационный номер ТД, если они импортированы (первые 3 блока номера из ГТД).
    • по прослеживаемым товарам — регистрационный номер партии товаров.

    Как расшифровать показатели отчёта НДС в 1С

    Заполненную декларацию необходимо проверить. Для этого следует установить курсор в нужную ячейку и нажать кнопку Расшифровать.

    Расшифровка строк 010 и 120 должна совпадать с суммой по декларации. Покупки без НДС также отражаются в расшифровке.

    Как проверить декларацию по НДС в 1С перед сдачей

    Проверка декларации НДС проводится в несколько этапов.

    1. Проверка — Проверить контрольные соотношения — проверка КС, установленных ФНС.

    Если КС не выполнены, будет выведена форма с ошибками.

    2. Проверка — Проверить выгрузку — проверка форматно-логического контроля.

    Если всё верно, появится сообщение.

    3. Проверка – Проверить контрагентов— проверка контрагентов по сервису ФНС.

    После проверки контрагентов на зелёном фоне должно быть сообщение, что ошибок нет.

    Как отправить отчёт по НДС из 1С в налоговую

    После успешного выполнения всех проверок декларацию НДС нужно отправить в ИФНС.
    Как это сделать:

    • нажать кнопку Отправить, если подключён сервис 1С-Отчётность;
    • нажать кнопку Выгрузить для отправки через другой сервис.

    После выгрузки отчёта рекомендуется установить статус «Сдано», чтобы защитить документ от редактирования.

    Навигационное меню

    • CriptoPro CSP для Windows 10
    • CryptoPro CSP 3.9
    • Госуслуги и КриптоПро
    • Как выполнить обновление КриптоПро
    • Как настроить КриптоПро ЭЦП Browser plug-in
    • Как полностью удалить КриптоПро CSP с компьютера
    • Как удалить ЭЦП из реестра КриптоПро
    • Как установить и настроить ViPNet
    • Как установить КриптоПро: пошаговая инструкция
    • Ключ КриптоПро в реестре
    • КриптоАРМ: инструкция по установке
    • КриптоПро 3.6: Как установить и обновить
    • КриптоПро CADESCOM plug-in
    • КриптоПро CSP 4
    • КриптоПро Linux
    • КриптоПро PDF
    • Криптопро для MacOS
    • КриптоПро для Андроид
    • КриптоПро для Яндекс Браузера
    • КриптоПро не видит Токен (Рутокен)
    • КриптоПро сброс триала
    • Личный кабинет КриптоПро
    • Настройка КриптоПРО
    • Настройка КриптоПро для госзакупок
    • Пароли КриптоПро
    • Перенос КриптоПро на другой компьютер
    • Разница между КриптоАРМ и КриптоПро CSP
    • Серийный номер КриптоПро
    • Что делать, если не работает КриптоПро ЭЦП Browser plug-in
    • Что такое TLS в КриптоПро
    • Что такое ViPNet CSP
    • Что такое КриптоПро PKI
    • Что такое КриптоПро Sharpei
    • Что такое КриптоПро Winlogon
    • Кто участвует в маркировке
    • Работа с «Честным ЗНАКом»
    • Штрафы
    • JaCarta authentication server
    • JaCarta Management System
    • JaCarta SecurLogon
    • Jacarta Webclient
    • Генерация ключа для ЕГАИС на Рутокен ЭЦП 2.0
    • Драйвер для Рутокен S
    • Драйвера для JaCarta
    • Драйверы для ЕГАИС
    • Как войти на сайт налоговой с помощью Рутокена
    • Как обновить сертификат RSA в ключе ЕГАИС
    • Как отформатировать JaCarta
    • Как разблокировать JaCarta
    • Как разблокировать Рутокен
    • Как установить сертификат JaCarta
    • Компьютер не видит Рутокен
    • КриптоПро не видит ключ JaCarta
    • Настройка Рутокен в Линукс
    • Нет доступа к системной службе Смарт-карты
    • Обновить драйвер Рутокен
    • Панель управления Рутокен
    • Пин RSA и пин ГОСТ для формирования сертификата
    • Пин-код для JaCarta
    • Работа с JaCarta
    • Работа с PIN-кодом администратора
    • Рутокен для Windows
    • Рутокен Коннект
    • Рутокен Магистра
    • Рутокен Плагин
    • Сколько электронных подписей вмещает токен
    • Сравнение JaCarta и Рутокен
    • Токены для ФНС: какие бывают и как выбрать
    • Что делать, если Эвотор не видит Рутокен
    • Аналитика продаж в личном кабинете Астрал.ОФД
    • Если привысить время офлайн ОФД
    • Как заключить договор с Астрал.ОФД
    • Как получить электронный чек от ОФД
    • Как посмотреть выручку в Астрал.ОФД
    • Как провести проверку связи с ОФД
    • Касса не отправляет чеки в ОФД, что делать
    • Не передаются данные в офд, что делать
    • Отправка электронного чека клиенту по SMS и E-mail
    • Отчёты ОФД
    • ОФД не отвечает, что делать
    • Ошибки ОФД
    • Повторный чек ОФД
    • Реквизиты ОФД
    • Ролевая модель в ЛК Астрал.ОФД
    • Чек коррекции или возврат
    • Документы для регистрации ИП
    • Документы для регистрации ООО
    • Как выбрать организационно-правовую форму предприятия
    • Как зарегистрировать ИП
    • Как зарегистрировать ООО
    • Как открыть свой бизнес с нуля
    • Как получить свидетельство о регистрации ИП
    • Как проверить регистрацию ИП
    • Регистрация ИП на сайте ФНС
    • Регистрация ИП через Госуслуги
    • Регистрация ООО на Госуслугах
    • Регистрация ООО на домашний адрес
    • Регистрация юрлица в ЕСИА
    • Свидетельство о регистрации ЮЛ
    • Стоимость открытия ООО
    • Субсидия на открытие бизнеса от государства
    • Авансирование контрактов по 44-ФЗ и 223-ФЗ
    • Антидемпинговые меры по 223-ФЗ
    • Аукционный перечень по 44-ФЗ и 223-ФЗ
    • Декларация соответствия требованиям закупки
    • Дробление закупок по 44-ФЗ и 223-ФЗ
    • Заключение контракта по 44-ФЗ
    • Закупки у СМП и СОНКО по 44-ФЗ
    • Закупочная комиссия по 223-ФЗ
    • Запрос коммерческого предложения
    • Запрос разъяснений по 44-ФЗ и 223-ФЗ
    • Идентификатор государственного контракта
    • Как осуществляется коллективное участие в закупках по 223 ФЗ
    • Как проводится изменение и расторжение договора по 223 ФЗ
    • Как происходит смена заказчика по 44-ФЗ
    • Как рассчитываются пени по 44-ФЗ и 223-ФЗ
    • Как составить протокол разногласий по 44-ФЗ
    • Каков срок оплаты по 223 ФЗ
    • Комиссия по осуществлению закупок
    • Контракт жизненного цикла 44-ФЗ в 2021 году
    • Критерии оценки открытого конкурса 44-ФЗ
    • Лизинг по 223-ФЗ
    • Национальный режим в госзакупках
    • Обеспечение гарантийных обязательств по 44-ФЗ
    • Обеспечение заявки. Специальный счет и банковская гарантия
    • Общественное обсуждение закупок по 44-ФЗ
    • Ограничение конкуренции по 223-ФЗ
    • Описание объекта закупки по 44-ФЗ и 223-ФЗ
    • Основные изменения в Федеральном законе № 44-ФЗ в 2022 году
    • Отказ от участия в тендере
    • Переторжка: формы и порядок проведения
    • План закупок по 223-ФЗ
    • Планирование закупок по 44-ФЗ
    • Подтверждение добросовестности по 44-ФЗ
    • Приёмка товаров, работ и услуг по 44-ФЗ
    • Приёмочная комиссия заказчика по 44-ФЗ
    • Проведение аукциона по 44-ФЗ: пошаговая инструкция
    • Проведение двухэтапного конкурса по 44-ФЗ
    • Проведение претензионной работы по 44-ФЗ
    • Проверка банковской гарантии
    • Прокуратура и проверка заказчиков по 44-ФЗ и 223-ФЗ
    • Прямой договор по 44-ФЗ и его особенности
    • Работа на ЭТП для любого бизнеса
    • Расшифровка ИКЗ по 44 ФЗ
    • Реестр контрактов по 44-ФЗ
    • Сертификат происхождения товара СТ-1 в госзакупках
    • Состав заявки по 223-ФЗ
    • Способы проведения закупок и обоснования для них
    • Сроки заключения и внесения изменений в договор по 223 ФЗ
    • Сроки оплаты контракта по 44 ФЗ
    • Сроки проведения закупок по 44-ФЗ
    • Тендерная гарантия по 44-ФЗ
    • Тендерный аутсорсинг
    • Техническое задание на тендер
    • Улучшенные характеристики товара по 44-ФЗ
    • Что такое НМЦК: расчёт начальной максимальной цены контракта
    • Экспертиза по 44-ФЗ
    • Электронный запрос котировок по 44-ФЗ
    • Автоматизация делопроизводства и документооборота
    • Безопасность электронного документооборота
    • Групповая машиночитаемая доверенность (МЧД)
    • Законы об электронном документообороте РФ
    • Кадровый электронный документооборот
    • Как в договоре прописать электронный документооборот
    • Как войти в ЭДО
    • Как выгружать документы в ЭДО
    • Как договориться с контрагентами о переходе на ЭДО
    • Как заполнить МЧД
    • Как перейти на МЧД
    • Как подключиться к ЭДО
    • Как проверить ЭДО контрагента
    • Как работать с электронными документами: составляем инструкцию
    • Как регистрировать документы в ЭДО
    • Как регистрировать электронные документы в ЭДО
    • Как согласовывать документы в ЭДО
    • Как удалять документы в ЭДО
    • Как узнать идентификатор участника ЭДО
    • Машиночитаемая доверенность (МЧД) для бухгалтера
    • Машиночитаемая доверенность (МЧД) для ФТС
    • Машиночитаемая доверенность (МЧД) на директора
    • Машиночитаемая доверенность в ПФР
    • Машиночитаемые доверенности (МЧД) в КЭДО
    • Машиночитаемые доверенности для ФНС
    • МЧД для ЕГАИС
    • МЧД СФР
    • Общие вопросы: что такое электронный документооборот и как он работает?
    • Организация электронного документооборота. Регистрация в ЕИС
    • Особенности регламента ЭДО
    • Передача документов по ЭДО
    • Переход на ЭДО: с чего начать
    • Положение об электронном документообороте: для чего оно нужно?
    • Соглашение об электронном документообороте
    • Социальный электронный документооборот
    • Формат электронных документов
    • ЭДО с контрагентами
    • Электронная доверенность ИП
    • Электронная трудовая книжка
    • Электронный документооборот в медицинской сфере
    • Электронный документооборот в органах государственной власти
    • Электронный документооборот в суде
    • Электронный заказ-наряд
    • Этапы внедрения электронного документооборота в организации

    Внесение изменений в ИП

    • Заявление по форме P24001
    • Как внести изменения в патент
    • Как изменить ОКВЭД для ИП
    • Как ИП сменить систему налогообложения
    • Как переоформить ИП
    • Как попасть в реестр МСП
    • Как сменить ОКВЭД ИП в личном кабинете налогоплательщика
    • Письмо о смене реквизитов ИП
    • Регистрация ИП через МФЦ
    • Что делать ИП при смене регистрации
    • Что делать ИП при смене фамилии

    Внесение изменений в ООО

    • Внесение изменений в ОКВЭД ООО
    • Запрет на внесение изменений в ЕГРЮЛ
    • Заявление на изменение кода ОКВЭД
    • Изменить название ООО
    • Исправление ошибки в ЕГРЮЛ
    • Как внести изменения в устав ООО
    • Как проверить внесение изменений в ЕГРЮЛ
    • Порядок изменения юридического адреса ООО
    • Порядок увеличения уставного капитала ООО
    • Смена генерального директора ООО
    • Смена директора: как внести изменения в ЕГРЮЛ
    • Смена паспортных данных учредителя и директора ООО
    • Смена фамилии директора ООО
    • Сменить режим налогообложения ООО

    Отчетность в ФНС

    • Все про НДФЛ в 2022 году
    • Декларация З-НДФЛ для ИП
    • Декларация по НДС: как заполнять
    • Единая упрощённая налоговая декларация
    • Корректировка РСВ
    • Корректирующий отчет по 6-НДФЛ
    • Налог на прибыль: как подготовить и сдать отчёт
    • Налоговая декларация
    • НДФЛ
    • Нулевая декларация по НДС
    • Нулевой РСВ
    • Отчёт 6-НДФЛ
    • Расчет по страховым взносам: отчетность
    • Сдача отчетность через портал ФНС
    • Среднесписочный отчет в налоговую
    • Уведомление по НДФЛ
    • Федеральные стандарты бухгалтерского учёта
    • Финансовая отчётность организации
    • Форма 2 «Отчет о финансовых результатах»
    • Форма 3 бухгалтерской отчетности
    • Форма 4 бухгалтерской отчетности
    • Что делать если налоговая не принимает отчетность
    • Штрафы за нарушение правил представления отчёта 6-НДФЛ
    • Штрафы за несвоевременную сдачу отчётности по НДС
    • Штрафы за несдачу нулевой отчётности

    Отчетность в СФР

    • ЕФС-1 на совместителей
    • ЕФС-1 не принимают в СФР
    • ЕФС-1 при приёме на работу
    • Как заполнить ЕФС-1 на ГПХ
    • Как заполнить ЕФС-1 при увольнении работника
    • Как подать отменяющий отчёт ЕФС-1
    • Как сдать ЕФС-1 через 1С
    • Квалификационная группа в ЕФС-1
    • Код выполняемой функции в ЕФС-1
    • Код ошибки «30» в отчете ЕФС-1
    • Код ошибки «50» в ЕФС-1: как исправить
    • Код территориального органа в ЕФС-1
    • Коды должностей в ЕФС-1
    • Корректировка ЕФС-1
    • Нулевой отчёт ЕФС-1
    • Образец заполнения формы ЕФС-1
    • Отчет ЕФС-1
    • Отчётность в СФР при смене фамилии
    • Проактивные выплаты СФР
    • СЗВ-ТД: как сдавать в 2023 г.
    • Форма «Сведения о застрахованном лице»

    Отчетность в Росстат

    • Cтатистическая отчетность малых предприятий
    • Кадровая отчётность
    • Как отправить отчёт в Росстат через Госуслуги
    • Какие отчёты сдают в Росстат
    • Объяснительная в Росстат
    • Отчет 1‑ИП
    • Отчет в статистику для малых предприятий
    • Отчёт П-4 в статистику
    • Отчёт ПМ в Росстат
    • Отчет по травматизму по форме 7
    • Ошибки в отчётах Росстат и уточнённая отчётность в статистику
    • Статистическая отчетность по Форме №1
    • Форма 1-ПР
    • Форма 1-Т
    • Форма 11 (статистика)
    • Форма П-2: структура и инструкция по заполнению
    • Форма П-4 (НЗ)
    • Форма П-5 (м): инструкция по заполнению
    • Форма статистики П-3
    • Формы статистической отчетности
    • Штрафы за непредставление отчётности в статистику

    Отчетность ООО

    • Отчетность при ликвидации ООО
    • Годовой отчёт ООО
    • Какую отчётность сдавать при ликвидации ООО
    • Личный кабинет ЮЛ
    • Отчётность ООО на ОСНО
    • Отчётность при ликвидации ООО в ПФР
    • Отчёты ООО без сотрудников
    • Первые отчеты после регистрации ООО

    Отчетность ИП

    • Должен ли ИП сдавать бухгалтерский баланс
    • Какую отчётность сдавать ИП на УСН без работников
    • Личный кабинет ИП
    • Нулевая отчётность ИП
    • Нулевая отчетность ИП на ОСНО
    • Нулевая отчётность ИП на УСН
    • Общая система налогообложения: отчётность для ИП
    • Отчёт в статистику для ИП
    • Отчётность для ИП на патенте
    • Отчётность ИП на ОСНО
    • Отчётность ИП на УСН
    • Сдача отчетности ИП в ПФР
    • Сдача отчётности ИП через личный кабинет налогоплательщика
    • Сдача отчетности при закрытии ИП
    • Штраф за несдачу отчётности ИП

    Общие вопросы про отчетность

    • Автоматизированная упрощённая система налогообложения
    • Анализ бухгалтерского баланса предприятия
    • Анализ форм бухгалтерской отчетности
    • Бланки строгой отчетности
    • Бухгалтерская и налоговая отчётность
    • Бухгалтерская отчётность организации
    • Бухгалтерский баланс
    • Бухгалтерский баланс на УСН
    • Выписка из бухгалтерского баланса
    • Дебиторская задолженность и отражение НДС в бухгалтерском балансе
    • Декларация по УСН
    • Для чего нужно ПБУ 4/99
    • Заявление на возврат переплаты с ЕНС
    • Земельный и транспортный налоги
    • Искажение бухгалтерской отчётности
    • Кадровые отчеты
    • Как выбирать оператора и сервис для сдачи отчетности
    • Как заполнить бухгалтерский баланс
    • Как отправить отчётность по почте
    • Как отразить основные средства в бухгалтерском балансе
    • Как проверить бухгалтерский баланс
    • Как проверить отчётность перед сдачей
    • Какую отчётность сдаёт НКО
    • Какую отчетность сдает СНТ
    • Камеральные проверки
    • Квартальная отчётность в 2023 году
    • Корректировка и уточнение бухгалтерской отчётности
    • Кто и когда сдает форму 5
    • Личный кабинет ФЛ
    • Ломбард: сдача отчётности
    • Налоговая и бухгалтерская отчетность ТСЖ
    • НДС в отчёте о движении денежных средств
    • Новый отчёт РСВ в 2023 году
    • Нулевая отчётность на УСН
    • Обзор приказа 66н о бухотчётности
    • Отчёт о прослеживаемых товарах
    • Отчётность акционерных обществ
    • Отчетность в военкомат
    • Отчетность в ГИР БО
    • Отчётность в Лес ЕГАИС
    • Отчётность ЕСХН
    • Отчётность кредитных организаций
    • Отчётность КФХ
    • Отчётность МСФО
    • Отчётность на УСН
    • Отчётность обособленного подразделения
    • Отчётность по заработной плате
    • Отчётность при приёме сотрудника на работу
    • Отчётность при увольнении сотрудника
    • Отчётность ФТС
    • Отчётность: что изменилось в 2022 году
    • Отчёты для Росприроднадзора
    • Переход на УСН
    • Персонифицированная отчётность
    • Подтверждение основного вида деятельности
    • Пояснения и пояснительная записка к бухгалтерскому балансу
    • Промежуточная бухгалтерская отчетность
    • Сдача отчетности в Банк России
    • Сдача отчётности в Росприроднадзор
    • Сдача отчётности по доверенности
    • СЗВ-ДСО
    • Смена юридического адреса
    • Собственный и уставной капитал в бухгалтерском балансе
    • Справка СТД-Р: как и где её получить
    • Срок хранения отчётности
    • Структура бухгалтерского баланса
    • Уведомление о ввозе прослеживаемых товаров
    • Уведомление о перемещении прослеживаемых товаров
    • Уведомление о переходе на УСН
    • Уведомление об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости
    • Упрощенная бухгалтерская отчетность.
    • Федеральные стандарты бухучёта
    • Форма 1-ИП (автогруз)
    • Формы отчётности
    • ФСБУ 25/2018
    • ФСБУ 26/2020
    • ФСБУ 27/2021
    • ФСБУ 5/2019 «Запасы»
    • ФСБУ 6/2020
    • Чистые активы в бухгалтерском балансе
    • Что изменится в отчётности с 2023 года
    • Что такое счёт-фактура
    • Что такое ТКС
    • Штрафы за несдачу отчётности
    • Штрафы за несдачу отчётности УСН
    • Штрафы за расчёт по страховым взносам
    • Электронная отчётность в Лес ЕГАИС

    Общие вопросы

    • Выписка ЕГРН
    • Выписка ЕГРЮЛ
    • Заявление на получение ЭЦП
    • Как выглядит электронная подпись
    • Как зарегистрироваться в ЕИС
    • Как работает электронная подпись
    • Как сделать ЭЦП для торгов
    • Корневой сертификат ЭЦП
    • Продление сертификата
    • Сертификат ключа ЭП
    • Создание заявления на получение электронной подписи
    • Срок действия сертификата
    • Структура эцп: из чего состоит электронная подпись
    • Что делать, если ЭЦП украли
    • Что такое сертификат ЭЦП
    • Что такое ЭЦП
    • Штамп времени в электронной подписи
    • Электронная подпись для ЕГАИС
    • ЭЦП носитель: Токен

    Ошибки ЭЦП

    • Замена электронной подписи
    • Ошибка «Нет полного доверия к сертификату подписи»
    • Ошибка: отсутствует закрытый ключ
    • Ошибка: у вас нет действующих сертификатов
    • Ошибки Рутокен

    Работа с криптопровайдером

    • Как подписать документ с помощью КриптоПро Office Signature
    • КриптоАРМ: проверка электронной подписи
    • КриптоПро проверка ЭЦП
    • Установка корневого и личного сертификатов в КриптоПро

    Работа с ЭЦП

    • PIN-коды ЭЦП Рутокенов
    • Драйвер рутокен
    • Инструкция по работе с ЭЦП для Росреестра
    • Как восстановить доступ к сертификату
    • Как использовать ЭЦП на Рутокен
    • Как найти на компьютере сертификат ЭЦП
    • Как настроить браузер для работы с ЭЦП
    • Как настроить работу Рутокена для использования на Mac OS
    • Как настроить Рутокен для ЕГАИС
    • Как обновить ЭЦП на госзакупках
    • Как подписать jpg электронной подписью
    • Как подписать доверенность с помощью ЭЦП
    • Как подписать договор электронной подписью
    • Как подписать документ
    • Как подписать документ libreoffice ЭЦП
    • Как подписать документ xml электронной подписью
    • Как подписать письмо в Outlook с помощью ЭЦП
    • Как получить электронную подпись по новым правилам
    • Как проверить электронную подпись
    • Как проверить ЭЦП на Рутокен
    • Как сделать электронную подпись для налоговой и работать с ней
    • Как скопировать электронную подпись
    • Как скопировать ЭЦП на компьютер
    • Как скопировать ЭЦП с рутокена
    • Как удалить ЭЦП с Рутокена
    • Как установить Рутокен
    • Программы для работы с ЭЦП
    • Регистрация сертификата на порталах
    • Установка серверного сертификата на zakupki.gov.ru
    • Что делать, если налоговая не прнимает ЭЦП
    Похожие публикации:

    1. Как выглядит счет на оплату
    2. Как улучшить кредитную историю кредитной картой
    3. Какой процент кредита в сбербанке на сегодня
    4. Трон как переводится