Уведомление об остатках прослеживаемых товаров когда подавать

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров когда подавать

Как и когда подавать уведомление об остатках прослеживаемых товаров

Участники оборота обязаны уведомить ФНС об остатках прослеживаемых товаров.

Уведомление об остатках, которые были 8 июля, нужно направить не позднее дня:

— передачи товаров посредникам, которые действуют от своего имени, для реализации;

— прекращения прослеживаемости товара, например, в связи с продажей физлицу-потребителю или самозанятому (см. полный перечень оснований);

— передачи товара правопреемнику при реорганизации юрлица, передачи товара в качестве вклада в уставный капитал, взноса в имущество организации и т.п.

В тот же срок нужно уведомлять об остатках товаров, которые оказались у компании или предпринимателя после 8 июля по следующим основаниям:

— покупка товара у физлица, который использовал его для личных нужд;

— покупка у госорганов конфискованных товаров;

— возврат товара, приобретенного до 8 июля потребителем-физлицом или самозанятым;

— ввоз товара на основании транспортных, перевозочных, коммерческих или иных документов, а не таможенной декларации.

ФНС направит РНПТ не позднее следующего календарного дня после получения уведомления.

Если уведомление сформировали в период с 1 по 7 июля (т.е. до введения обязательной прослеживаемости) и налоговая выдала РНПТ, этим номером можно пользоваться.

Если уведомление об остатках направили по ошибке, следует сдать корректировочное уведомление и указать в нем количество товаров «0».

Розничным продавцам не нужно направлять уведомление по товарам, которые отвечают всем следующим условиям:

— товар приобретен до 8 июля и предназначен для реализации физлицам-потребителям или самозанятым;

— товар будет реализован к 1 января 2022 года. Если к этому моменту реализовать товар не получится, на него потребуется уведомление об остатках.

Как уведомить ФНС об остатках прослеживаемых товаров

Если решили покупать товары у компаний из других стран, приготовьтесь к новым отчётам и уведомлениям. Рассказываем, как и когда сообщать об остатках прослеживаемых товаров.

Что такое прослеживаемые товары

Прослеживаемые товары (ПТ) — это продукция из других стран, за которой ФНС ввела контроль. Так она может отследить движение товарно-материальных ценностей (ТМЦ) от поставщика до конечного потребителя и минимизировать оборот незаконно импортированной продукции.

К прослеживаемым товарам относятся:

• холодильники, морозильники и прочее холодильное или морозильное оборудование;
• автопогрузчики с вилочным захватом;
• бульдозеры с поворотным отвалом;
• стиральные машины;
• мониторы и проекторы;
• транспортные средства промышленного назначения;
• и другие.

Перечень прослеживаемых товаров установлен Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 г. № 1110. В документе указаны коды ТН ВЭД и ОКПД2, которые упрощают идентификацию. Критерии определения прослеживаемых товаров утверждены Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 г. № 1109.

Например, фирма «Нонпарм» купила 17 морозильных камер из Китая для реализации на российском рынке. Компания подаст уведомление об остатках прослеживаемых товаров, но не сразу — об этом поговорим далее.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

Кто, когда и как подаёт уведомление

Уведомление сдают организации, которые импортируют продукцию. Фиксированных сроков нет — это делают не позднее дня, в котором запланирована:

• продажа, в том числе за пределы РФ;
• передача комиссионеру для реализации;
• безвозмездная передача;
• утилизация или иное событие, которое способствует прекращению прослеживаемости;
• внесение ТМЦ в устав общества.

Фирма «Нонпарм» купила морозильные камеры 13.12.2022 г. Момент сделки с иностранным контрагентом не имеет значения для сдачи уведомления.

Продажа первой единицы намечена на 31.01.2023 г., компания направит документ в ИФНС до 30.01.2023 г. включительно. Но никто не запрещает сразу отчитаться об импорте — например, 13.12.2022 г.

Аналогично для ситуаций, когда покупают продукцию для личного использования. Если «Нонпарм» купит морозильные камеры для собственных складов, подавать уведомление не нужно. Но если фирма запланирует утилизацию оборудования, нужно отчитаться перед ИФНС.

Уведомление сдают в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП или компании. Разрешён только электронный вариант. Бумажный признают недействительным и выпишут штраф.

Как заполнить уведомление об остатках прослеживаемых товаров

Актуальная форма уведомления (КНД 1169011) утверждена приказом ФНС от 08.07.2021 г. № ЕД-7-15/645@. Порядок заполнения описан в седьмом приложении приказа.

Бланк состоит из 18 строк и раздела с заверением достоверности сведений. Данные отражает собственник ТМЦ или его представитель. Документ заполняют по акту инвентаризации или бухгалтерской справке.

Партия из 17 морозильных камер обошлась компании «Нонпарм» в 3 840 000 руб. с учётом НДС — 640 000 руб.

Пошаговая инструкция заполнения бланка:

Ст. 1. Порядковый номер. Если подаёте уточнёнку, дублируйте номер исходного документа.

Ст. 2. Дата предоставления. При отправке уточнёнки дублируйте дату исходного уведомления.

Ст. 3. Номер корректировки. В исходном бланке — «0», а далее последовательный номер корректировки — «1», «2» и т.д.

Ст. 4. Признак уведомления. В общем случае оставьте поле пустым. Строку заполняют, если:

• продукция куплена у физического лица — «1»;
• приобретены конфискованные товары у Росимущества — «2».

Ст. 5, 5а и 5б. Реквизиты собственника ТМЦ. Укажите наименование организации или ИП, ИНН и КПП в соответствии с ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Ст. 6. Код реорганизации (ликвидации). Заполняет организация-правопреемник по первому приложению порядка заполнения.

Ст. 7. ИНН и КПП до реорганизации. Заполняет организация-правопреемник.

Ст. 8. ИНН продавца. Заполните строку, если указали признак уведомления в ст. 4. Укажите ИНН физлица или отделения Росимущества. В остальных случаях оставьте поле пустым.

Ст. 9, 9а и 9б. Наименование, номер и дата документа, по которому заполняют уведомление. Напомним, остатки указывают по акту инвентаризации, бухгалтерской справке или иному первичному документу.

Ст. 10. Название прослеживаемого товара. Если у компании несколько моделей продукции из одной категории, можно указать единое наименование.

Ст. 11 и 12. Код товара по ТН ВЭД или ОКПД2. Заполните одну из строк, вторую оставьте пустой.

Ст. 13 и 14. Количество товара и единица измерения по первичному документу.

Ст. 15. Регистрационный номер партии товара (РНПТ). В исходном бланке строку оставьте пустой, РНПТ назначат после проверки бланка. Если подаёте корректировку, укажите ранее полученный номер.

Ст. 16 и 17. Единица измерения по ОКЕИ и количество прослеживаемого товара.

Ст. 18. Стоимость партии товаров в рублях и копейках без учёта НДС.

Во второй части укажите ФИО и наименование организации-собственника или представителя, чтобы подтвердить достоверность. Поставьте подпись и при наличии печать.

Образец заполнения:

Как исправлять ошибки

Чтобы исправить ошибку, направьте уточнёнку с достоверными данными. В строке 3 укажите порядковый номер корректировки: для первой — «1», для второй — «2» и т.д. Исправьте строки с ошибками и повторно отправьте документ в ИФНС.

Например, бухгалтер «Нонпарм» ошибся в количестве морозильных камер. Компания купила 15 единиц продукции, а не 17. Организация направила уточнёнку:

Чтобы отменить ошибочный отчёт, скопируйте исходный бланк, укажите номер корректировки и в строках с количеством товара укажите «0».

Штрафы за ошибки

За непредоставление уведомления или ошибки в данных штрафуют на 1000 руб. за каждый документ. Если отправите бланк в бумажном виде, выпишут штраф на 200 руб.

Рассказываем о сложных вещах незанудно, понятно и с юмором на ютуб-канале

Коротко

1. Прослеживаемые товары — это продукция, которую ввезли в Россию из других стран. ФНС контролирует остатки, что минимизировать объёмы незаконного импорта.
2. Перечень прослеживаемых товаров утверждён Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 г. № 1110.
3. Уведомление сдают организации, которые покупают товары в других странах. Фиксированных сроков нет — отчитываются не позднее дня, когда запланирована продажа, утилизация или иная операция с ПТ.
4. Актуальная форма уведомления об остатках прослеживаемых товаров утверждена приказом ФНС от 08.07.2021 г. № ЕД-7-15/645@.
5. За непредоставление уведомления или ошибки в сведениях штрафуют на 1000 руб. за каждый документ. Если предоставить бланк в бумажном виде, выпишут штраф на 200 руб.

Статья актуальна на 17.03.2023

Продолжайте читать

Индивидуальный предприниматель – это юридическое лицо или физическое

Можно ли платить работнику зарплату на карту другого человека

Как самостоятельно закрыть ООО: пошаговая инструкция

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Мы всегда рады комментариям по теме статьи, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся в течение 2-4 дней отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам. Если вопрос срочный, лучше обратиться в техподдержку .

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров: когда подать и как заполнить

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров подают организации и предприниматели, у которых в остатках есть прослеживаемые товары для реализации и иных операций. Это нужно сделать, чтобы получить РНПТ. Расскажем, на какие товары, когда и как подавать уведомление.

Кто и по каким товарам должен подать уведомление об остатках

Подать уведомление должны все организации и предприниматели, у которых в остатках числятся прослеживаемые товары. Однако это необходимо, только если они предназначены для реализации, безвозмездной передачи, утилизации и иных операций. Если же товары просто используются для собственных нужд, например компьютерные мониторы, подавать на них уведомление не нужно до самой утилизации или продажи.

В ответ на уведомление об остатках налоговый орган присвоит товарам регистрационный номер партии товаров (РНПТ). Его нужно будет указывать во всех документах, содержащих реквизиты прослеживаемости.

• подавать уведомление нужно на все прослеживаемые товары, принятые на учет (перед принятием решения о совершении операций с такими товарами);
• сроки приобретения прослеживаемых товаров значения не имеют;
• если товар невозможно идентифицировать и понять, когда и где он был приобретен, то считается, что он не участвует в системе прослеживаемости. Но доказательство невозможности идентификации товара ложится на плечи организаций.

Правительство утвердило перечень прослеживаемых товаров Постановлением от 01.07.2021 № 1110 и прописало критерии их отбора в Постановлении от 01.07.2021 № 1109. Оба документа вступают в силу со дня опубликования — 8 июля 2021 года. К прослеживаемым товарам относятся следующие:

• бытовые холодильники и морозильники, другое холодильное и морозильное оборудование, тепловые насосы;
• автопогрузчики с вилочным захватом и другие погрузчики, тягачи, используемые на ж/д станциях;
• бульдозеры, грейдеры, самоходные планировщики, трамбовочные машины, дорожные катки, погрузчики с одним ковшом, экскаваторы;
• бытовые и промышленные стиральные машины;
• мониторы и проекторы, которые используются в системах автоматической обработки данных, телеприёмники, мониторы и проекторы, без встроенной телеприёмной аппаратуры;
• транспортные средства промышленного назначения;
• детские коляски;
• детские кресла безопасности.

Полный список товаров необходимо смотреть в перечне по коду ОКПД 2 и ТН ВЭД.

Когда и как подать уведомление об остатках

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров представляется в налоговый орган по месту учета. Направить его следует в электронном виде по ТКС через оператора электронного документооборота.

По состоянию на 1 января 2023 года не обязательно сразу проводить инвентаризацию и отправлять уведомление. Это можно сделать, когда будет принято решение о совершении каких-либо действий с товаром:

• реализация (в том числе за пределы РФ);
• передача комитентом для реализации комиссионеру, действующему от своего имени;
• безвозмездная передача товара;
• прекращение прослеживаемости (например, утилизация);
• передача товара в качестве вклада в уставный капитал.

Если прослеживаемый товар объединить в набор (комплект) с другими непрослеживаемыми товарами, то прослеживаемость не прекратится

Например, если включить монитор в состав автоматизированного рабочего места (далее — АРМ), то он не станет его неотъемлемой частью, не будет переработан и не изменит своих первоначальных характеристик. Если в будущем такое АРМ будет реализовано, счет-фактуру или УПД на него надо формировать в электронной форме, так как в его состав входит прослеживаемый монитор.

В новых графах счета-фактуры, содержащих реквизиты прослеживаемости, нужно отражать эти реквизиты по каждому товару, подлежащему прослеживаемости, включенному в набор, в подстроках к строке с набором (письмо ФНС России ЕА-4-15/9015@ от 28.06.2021).

Кто обязан сдавать отчетность через интернет

Как заполнить уведомление об остатках: построчное руководство

Форма уведомления об остатках прослеживаемых товаров, порядок ее заполнения и формат представления рекомендованы ФНС России (Приложения №3, № 7 и № 11 к Письму от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@). Номер формы уведомления по КНД — 1169011.

Уведомление заполняется на основании первичного учетного документа. Такого как акт инвентаризации или бухгалтерская справка-расчет (при отсутствии иных документов).

В строках указываются следующие сведения.

Обычно строку заполнять не нужно. Есть только два случая, в которых в ней проставляется код:

• код «1» — подача уведомления на товары, приобретенные у физических лиц, использовавших указанный товар для личных нужд;
• код «2» —подача уведомления на товары, ранее конфискованные, обращенные в федеральную собственность, приобретенные у Росимущества и иных уполномоченных контролирующих органов

Заполняется, только если заполнена строка 4. Информация зависит от кода в строке 4:

• код «1» — ИНН физлица (не ИП), которое передало право собственности на прослеживаемые товары;
• код «2» — ИНН территориального органа росимущество, продавшего вам конфискованные, обращенный в федеральную собственность товары.

Пример заполнения уведомления об остатках

На основании проведенной инвентаризации был составлен акт инвентаризации № 234 от 01.06.2021. На остатках было выявлено 15 холодильников разных производителей, которые планируется реализовать. Их общая стоимость — 1 200 000 рублей.

Как исправить ошибку в уведомлении

Можно исправить количество товара, наименование, номер и дату первичного документа и т.д. Если уведомление направлено ошибочно, участник прослеживаемости формирует корректировочное уведомление и указывает «0» в графе количества товара.

Организации массово отправляют уведомления об остатках с 8 июля. По этим отчетам можно выделить частые ошибки. Мы систематизировали их и составили инструкцию для предотвращения в дальнейшем:

• Ошибка «2» — код ТН ВЭД отсутствует в справочнике «Перечень прослеживаемых товаров по ТН ВЭД». Обратите внимание, что в уведомлении нужно указывать полный код ТН ВЭД. Если вы ищете товар в Перечне на сайте налоговой, то видите только первые четыре цифры кода. Кроме того, код должен соответствовать утвержденному перечню от 16.07.2012 № 54. Многие отказы поступают по кодам, которых нет в обновленном справочнике от 2012 года.
• Ошибка «8» — отсутствует первичное уведомление с аналогичным номером. При отправке уточненок, в строки «номер уведомления» и «дата уведомления» переносятся данные из первичного уведомления. Без этого программа налоговой не сможет понять, какое уведомление корректировать.
• Ошибка «19» — уведомление уже было принято в систему прослеживаемости. Ошибка возникает, если уведомление направляется повторно.
• Ошибка «20» — указанный РНПТ не может быть скорректирован, так как регистрировался другим налогоплательщиком. Это значит, что РНПТ присвоен уведомлению об остатках, поданному другой организацией. Система прослеживаемости контролирует партии товаров на основании РНПТ, но по одной ГТД партия товаров при продаже может разделиться, и на основании этих данных несколько продавцов смогут сформировать один и тот же номер в своей учетной в системе. В таком случае РНПТ сохранится за тем, кто первый отправит уведомление. Остальным участникам будет присвоен новый номер.

При исправлении ошибок в строке 1 указывается номер первичного уведомления, в строке 3 — номер корректировки, а в строке 15 — РНПТ, присвоенный по первичному уведомлению.

В Экстерне всегда актуальные формы и встроенные проверки

В Экстерне всегда актуальные формы и встроенные проверки

Поделиться
Раз в неделю — дайджест материалов, достойных внимания Актуальные материалы раз в неделю

Статьи по теме→

26 октября

25 сентября

18 августа

Отвечает
Алла Грешкина

Инфографика

Отвечает
Наталья Лайша

Отвечает
Ольга Захарова

21 декабря 2022
28 ноября 2022

Отвечает
Наталья Расторгуева

14 ноября 2022

26 октября

25 сентября

18 августа

Отвечает
Алла Грешкина

Инфографика

Отвечает
Наталья Лайша

Отвечает
Ольга Захарова

21 декабря 2022
28 ноября 2022

Отвечает
Наталья Расторгуева

14 ноября 2022
18 комментариев
Александр Харьков 9 ноября 2021
Как после получения квитанции о присвоении номера партии вставить эти данные в отчёт?
0 Ответить
Ирина Одарич 26 ноября 2021
Александр Харьков, здравствуйте. О заполнении отчета можно почитать в этой статье.
0 Ответить
Александр Харьков 26 ноября 2021

Читал и перечитывал несколько раз. Ответа не нашёл.
У меня есть прослеживаемый товар который я приобрёл до введения прослеживаемости.
Перед реализацией я отправляю в налоговую запрос и получаю квитанцию о присвоении номера партии. Как мне это отразить в отчёте? Что и где писать — желательно по столбцам.

0 Ответить
Ирина Одарич 29 ноября 2021

Александр Харьков, операцию по приобретению товара до начала действия системы отражать нигде не надо. Вы отправили уведомление об остатках, получили РНПТ, далее передали покупателю реквизиты прослеживаемости. Скорее всего вы применяете УСН, значит операцию по продаже отразите в отчете об операциях. Отчет об операциях достаточно легко заполнить. Для начала нужно определить КВО, который подходит для вашей операции. Для большинства операций по продаже подходит КВО 15 или 04. Для выбора вам необходимо посмотреть эти значения в статье в таблице, ссылку я указала выше в своем комментарии. В отчете отражается:
в графе 2- дата совершения операции;
в графе 3-КВО
в графах 4,5,6- дата и номер документа, который подтверждает реализацию (счет-фактура, упд, чек и т.д.),
в графах 7,8,9 — название, инн и кпп контрагента,
в графах 10,11, 12,13 — РНПТ, код 796, количество товара, стоимость товара.
В статье есть пример отражения операций в отчете.
Если вы применяете ОСНО, операцию по реализации необходимо будет отразить в декларации по НДС с указанием реквизитов прослеживаемости.
Если у вас возникнут трудности с заполнением отчета, вы всегда можете обратиться в техническую поддержку.

ФНС разъяснила нюансы заполнения уведомления об остатках прослеживаемых товаров

Уведомление об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, по состоянию на 8 июля 2021 года должны подавать все организации и ИП, у которых есть такие товары. Срок представления уведомления не ограничен. Важно направить его до начала осуществления операций с прослеживаемыми товарами, например до их продажи или утилизации (п. 28 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, Письмо ФНС России от 09.07.2021 N ЕА-4-15/9627@, пп. 1, 3 Письма ФНС России от 12.05.2021 N ЕА-4-15/6469@).

Представлять уведомление не нужно в отношении товаров, которые до 8 июля 2021 года переданы в розничные магазины для продажи покупателям – самозанятым и физлицам для личных нужд и будут реализованы в течение 6 месяцев после 8 июля 2021 года (п. 28 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров).

Разъясняя необходимость представления уведомлений, ФНС сообщила, что если прослеживаемый товар по состоянию на 08.07.2021 находился в торговом зале магазина розничной торговли и планируемый срок реализации – до начала 2022 года, то в отношении такого товара представлять уведомление об остатках не нужно (Письмо от 09.09.2021 N ЕА-4-15/11185@).

В другом Письме от 01.09.2021 N ЕА-4-15/12338@ ведомство дало разъяснения по заполнению строки 18 уведомления «Стоимость товаров (без НДС) в рублях и копейках».

ФНС сообщила, что в строке 18 уведомления отражается остаточная балансовая стоимость ОС, подлежащего прослеживаемости, поэтому если ОС полностью самортизировано , то в этой строке ставится ноль («0»). При включении прослеживаемого товара в комплект, где товар является составной частью ОС или малоценного имущества, в строке 18 уведомления нужно указать пропорциональную часть стоимости всего ОС (малоценного имущества) либо ноль («0»), если ОС полностью самортизировано.

Если же в уведомлении надо отразить малоценное имущество, отражаемое за балансом, то в строке 18 уведомления можно указать его стоимость в оценке, применяемой организацией, для контроля и учета движения на забалансовых счетах.

На заметку: чтобы совершать операции с прослеживаемыми товарами без ошибок, участвуйте в трансляции «От теории к практике. Прослеживаемость, счета-фактуры, декларации и всё, что с ними связано. Новшества 2021 года + практика отражения операций в программе «1С:Бухгалтерия 8.3»» 18 октября 2021 года.