Что, если открыть ИП в льготном регионе, а работать в другом
Во многих регионах действуют льготные ставки налога УСН — нулевые для новых ИП и пониженные. Ради экономии предприниматели иногда регистрируются там, где есть налоговые льготы, а бизнес ведут в другом месте. Рассмотрим, в чём риск такой схемы и какие могут быть последствия.
Законно ли, что место регистрации ИП в одном регионе, а бизнес — в другом
Налоговая инспекция регистрирует граждан России в качестве ИП только по адресу, указанному в паспорте. Неважно, что человек фактически проживает в другом месте. По адресу в паспорте определяется ИФНС, в которой предпринимателя поставят на учёт — туда нужно будет платить налоги и сдавать отчёты.
Если же постоянной прописки нет, открыть ИП возможно по адресу временной регистрации, предоставив подтверждающие документы.
На упрощёнке нет ограничений по территории, на которой можно вести деятельность. Предприниматель может работать в одном регионе, а отчитываться и платить налоги в другом — в ИФНС по месту регистрации в качестве ИП. При этом он вправе воспользоваться пониженной ставкой налога и налоговыми каникулами того субъекта РФ, в котором стоит на учёте как предприниматель.
Такой порядок установлен законодательством. Поэтому ИП нельзя привлечь к ответственности только за то, что он зарегистрировался в регионе, где введены налоговые льготы. Не считается незаконным и ведение деятельности на УСН не по месту учёта.
Откройте счёт в банке Контура
Получите бесплатное обслуживание, платежи бизнесу без ограничений и переводы физлицам и самозанятым до 400 000 ₽ в месяц — навсегда
Оставить заявку
Когда бизнес не по месту регистрации — нарушение
Сам факт того, что предприниматель выбирает регион, выгодный для регистрации и экономит деньги за счёт льготных ставок — не нарушение. Но есть прецеденты, когда налоговики доказали, что ИП зарегистрировался в льготном регионе фиктивно и получил необоснованную налоговую выгоду.
Так, в 2020 году УФНС по Республике Крым опубликовала информацию о судебном деле с ИП на упрощёнке с объектом «доходы». Предприниматель был зарегистрирован в Комсомольске-на-Амуре Хабаровского края и применял налоговую ставку 6 %. В сентябре 2015 года он оформил постоянную прописку в Крыму, г. Керчь. В связи со сменой места жительства ИП сняли с учёта в старой ИФНС и зарегистрировали в новой.
В Крыму действовала пониженная ставка — 3 %. Так как она должна распространяться на весь календарный год, ИП посчитал налог по новой ставке и сдал декларацию УСН за 2015 год.
Позже, при сдаче третьей уточнёнки он привлёк внимание налоговиков. По результатам камеральной проверки предпринимателю пересчитали налог за 2015 год по прежней ставке 6 % и потребовали доплатить 1 569 726,00 руб. Плюс к этому — начислили пени и штрафы. Инспекция утверждала, что ИП зарегистрировался в Крыму только формально и его цель — получить налоговую выгоду. Фиктивность регистрации подтвердили решением отдела по вопросам миграции УМВД по г. Керчи.
Когда предприниматель обратился в суд, налоговикам удалось доказать, что он не собирался переезжать и вести деятельность в республике. Из доказательств было:
- По адресу регистрации ИП находится однокомнатная квартира, на которую у него нет права собственности. Владелица не приходится ему родственницей. При допросе она сказала, что прописала у себя бизнесмена по его просьбе.
- После прописки в квартире ИП ни разу там не был — это подтвердили хозяйка и другие свидетели. Заказные письма, направленные по этому адресу, получал по доверенности другой человек.
- Предприниматель вообще в тот период не приезжал в Крым — по информации МВД он не покупал авиа- и железнодорожные билеты, не переправлялся на паромах, не выходил в интернет с крымских IP-адресов.
- Транспорт и недвижимость, используемые в бизнесе ИП, всё время оставались в Хабаровском крае. Там же оформляли документы с контрагентами.
Суд поддержал доводы инспекции и вынес решение, что предпринимателя законно и обоснованно привлекли к налоговой ответственности.
Таким образом, если ИП регистрируется в льготном регионе без намерений там проживать, а работать продолжает по старому адресу, есть риск, что ИФНС расценит такой манёвр как необоснованную налоговую выгоду и потребует уплатить недоимку, пени и штрафы.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Может ли ИП на УСН жить в одном регионе, а платить налог в другом?
Я ИП на УСН. В начале года хочу перейти с объекта «Доходы» на «Доходы минус расходы». Узнал, что в каждом регионе свои ставки. Например, в Ленинградской области ставка «Доходы минус расходы» — 5% для всех ИП независимо от вида деятельности.
Не посчитает ли налоговая нарушением, если я продолжу жить в своем регионе, где ставка 15%, а вести деятельность и платить налог буду в Ленобласти по ставке 5%?
Предприниматель не может выбирать регион, где он будет платить налог на УСН. ИП должен применять ту налоговую ставку, которая действует в субъекте РФ, где он проживает и стоит на учете в налоговой. Ориентироваться на законы других субъектов нельзя.
Чтобы платить меньше налогов, нужно жить в том регионе, где действуют льготные налоговые ставки. Место ведения деятельности значения не имеет.
Финансовая грамотность для взрослых
Как перестать беспокоиться о деньгах, наладить с ними отношения и двигаться к целям и мечтам
Как устанавливают ставки по УСН
По налоговому кодексу для ИП на УСН «Доходы минус расходы» действует налоговая ставка 15%. То есть прибыль нужно умножать на 15% и перечислять полученную сумму в бюджет.
Регионы могут устанавливать свои ставки — от 5 до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков. Например, вы верно пишете, что в Ленинградской области установлена минимальная ставка 5%. В Челябинской области, к примеру, действуют ставки 7 и 10%, в Адыгее — 5 и 15%, они зависят от вида деятельности предпринимателя.
Регионы могут устанавливать и более низкую ставку — 0%. Но она, как правило, действует только два года и для впервые зарегистрированных предпринимателей. Так как вы действующий ИП, на вас нулевая ставка распространяться не может. Поэтому рассматривать эту ситуацию я не буду.
Предприниматели на УСН платят налог и сдают декларацию в инспекцию по месту жительства. Минфин разъяснил, что и налоговую ставку ИП-упрощенец должен применять того региона, где живет и в инспекции которого стоит на учете. То есть ставка по УСН не зависит от того, в каком регионе предприниматель ведет свою деятельность. Она зависит от места жительства ИП.
Напомню, что местом жительства считается адрес — название субъекта РФ, населенного пункта, улицы, номер дома, квартиры, — где предприниматель зарегистрирован по месту жительства. Этот адрес еще называют местом постоянной прописки.
Как правило, зарегистрироваться в качестве ИП можно только по месту постоянной прописки. Сделать это по адресу временной регистрации — месту пребывания — человек может, только если у него в принципе нет постоянной прописки.
Что делать ИП при смене регистрации
Индивидуальный предприниматель встаёт на учёт по месту прописки, поэтому при переезде в другой город, в ЕГРИП ему нужно вносить новые данные.
Что делать ИП при смене прописки? В этой статье мы расскажем о том, как сдавать отчётность и платить налоги после переезда и нужно ли подавать заявление в инспекцию.
Когда заявление подавать нужно
Процесс внесения изменений в ЕГРИП, связанных со сменой регистрации ИП, автоматический — в налоговую об этом сообщает миграционный орган. Однако индивидуальный предприниматель должен подать заявление в инспекцию по форме Р24001 в двух случаях:
- если он иностранный гражданин;
- если документы поданы с ошибкой.
Кроме того, предприниматели могут подать это заявление, если хотят ускорить процесс внесения новых данных в реестр.
Узнайте больше про заявление по форме P24001 в отдельной статье.
Самостоятельно и быстро внести изменения вы можете через специальный сервис внесения изменений.
Куда платить налоги и взносы
В зависимости от применяемой системы налогообложения, платить налоги и страховые взносы при смене прописки нужно с некоторыми оговорками. Общие правила действуют только для страховых взносов: за себя и за работников индивидуальный предприниматель будет платить в новую ИФНС.
Если ИП применяет ОСНО или УСН, платить НДФЛ за себя и работников нужно в налоговую инспекцию по месту новой прописки. Если же в новом регионе действует другая ставка по УСН, то она будет применена ко всему календарному году. По этой причине будут сделаны перерасчёты, в том числе если ИП уже перечислял авансовые платежи по старой ставке.
Смена адреса ИП на патенте отличается от предыдущего случая. Предприниматель будет платить НДФЛ за себя и работников в ту же налоговую инспекцию, где стоял на учёте по месту ведения деятельности. Патент регистрируют по месту деятельности, это означает, что для того, чтобы начать деятельности в новом городе, предпринимателю нужно оформлять новый патент.
Куда сдавать отчётность
Сначала выделим общие правила при смене прописки ИП на ОСНО, УСН и ПСН. По новому месту учёта сдают РСВ, 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М и СЗВ-ТД. В отчёте нужно указать новые коды ОКТМО.
О сдаче этих отчётов читай в наших статьях:
Ип деятельность не по месту регистрации
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип деятельность не по месту регистрации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Индивидуальный предприниматель:
- 18210202103081013160
- 18210202140061110160
- 18210807010011000110
- 18211301020016000130
- 4-ндфл кто сдает
- Показать все
- Индивидуальный предприниматель:
- 18210202103081013160
- 18210202140061110160
- 18210807010011000110
- 18211301020016000130
- 4-ндфл кто сдает
- Показать все
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли ИП зарегистрироваться в регионе с налоговыми каникулами, а деятельность вести в регионе, в котором их нет?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2022) Ответ: ИП на ПСН не может вести деятельность в регионе, в котором он не встал на налоговый учет. В части УСН законодательство РФ не содержит запрета ведения предпринимательской деятельности не по месту регистрации (жительства) ИП.
Нормативные акты
Справочная информация: «Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности»
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс) Внимание! НК РФ не предусмотрено специальных положений по определению места уплаты взносов. В связи с этим приводим разъяснения ФНС России — индивидуальные предприниматели при осуществлении деятельности как по месту регистрации, так и не по месту регистрации должны осуществлять уплату страховых взносов за себя в налоговый орган по месту своего жительства.
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы