Как получить налоговый вычет за квартиру
В этой статье мы подробно расскажем, в какой момент возникает право на налоговый вычет при покупке квартиры и как его получить. Поговорим о нюансах оформления вычета при покупке жилья в новостройке, при использовании материнского капитала в качестве оплаты, приведем наглядные примеры. А также об изменениях 2023 года.
Что такое вычет
- Налог был внесен уже после наступления права на вычет. В этом случае можно говорить о переплате. Оформить возврат можно на указанный банковский счет. Для этого можно воспользоваться личным кабинетом или подать декларацию.
- Планируя покупку недвижимости, можно оформить вычет по месту работы. Для этого необходимо получить уведомление от налоговой. С вашей заработной платы перестанут удерживать определенную сумму.
Имущественный вычет при продаже квартиры — это другое
Есть два вида имущественного вычета: возврат налога со стоимости недвижимости при покупке или уменьшение начисленного налога при продаже.
Эти виды вычетов не взаимозаменяемы и могут быть начислены для одной и той же квартиры. Покупка и продажа — разные события, которые позволяют запустить разные сценарии оформления вычета.
Какие понятия полезно знать:
- Вычет: сумма, которую можно вернуть при расчете подоходного налога. Ограничен лимитом в 2 миллиона рублей.
- Налог к возврату: составляет 13% от вычета. Это средства, которые могут быть возвращены.
Расчет вычета
Получить 13% от затрат на покупку квартиры может только налоговый резидент. Это связано с самим понятием вычета: если вы не платите налоги в казну государства, то и оснований для возврата средств нет. Это же правило касается ИП, которые работают по упрощенной схеме: оформить возврат для самого себя также не получится. Нельзя воспользоваться вычетом, если вы не трудоустроены официально, по той же причине: нет отчислений в бюджет.
Получить вычет можно только раз за всю жизнь, а его сумма ограничена лимитом.
- 2 миллиона рублей для недвижимости: 13% составит 260 тысяч;
- 3 миллиона рублей для ипотечных процентов: 13% — 390 тысяч.
Если покупка обошлась дешевле максимального лимита, вычет считают по фактическим затратам. Оставшиеся средства можно использовать еще раз. При оформлении вычета на проценты по кредиту можно рассчитывать только на единоразовую выплату.
Пример расчета суммы НДФЛ к возврату
Рассмотрим три примера, проиллюстрировав каждую ситуацию: что делать, если сумма покупки меньше лимита, равна ему или превышает.
- Если стоимость квартиры меньше, например — не два, а один миллион, вычет считают по фактическим затратам, а 13% составит 130 тысяч.
- Если стоимость равна лимиту, сложностей с расчетом не возникает: его сумма составит 260 тысяч.
- Если стоимость недвижимости выше, вычет не увеличится: его рассчитают по максимально доступной сумме в 2 миллиона. Иными словами, при покупке более дорогостоящей недвижимости вернуть все равно можно только 260 тысяч.
Проценты по ипотеке рассчитываются отдельно, а возврат оформляют только для той суммы, что перечислена в банк.
Если за год выплатить всю сумму не удается, выплаты могут продолжаться до тех пор, пока не будет перечислена вся сумма, положенная к возврату. Лимитов на сроки в этом случае нет.
Как на вычет влияют семейные отношения:
- Оформить вычет на одну и ту же квартиру может как муж, так и жена.
- Если родители вносят средства за долю ребенка, также можно получить вычет. При этом максимальная сумма не изменится, так как расходы на оплату доли учитываются в качестве расходов родителей.
- Право на собственный вычет у ребенка сохраняется: при необходимости он сможет оформить возврат без каких-либо трудностей.
Когда налоговый вычет за квартиру получить нельзя:
- Если оплата производилась из средств работодателя или других лиц. Нельзя получить возврат при оплате покупки материнским капиталом или государственными средствами.
- Не оформляется возврат при покупке квартиры у близких родственников, включая опекунов, усыновителей или усыновленных. Родственники супруга при этом близкими не считаются.
- Если квартира досталась в наследство или в качестве подарка, так как вы не тратились на ее приобретение, а значит нечего и возвращать.
- При военной ипотеке возврат не оформляется, так как покупка спонсируется государством.
Как получить налоговый вычет через налоговую
Оформить возврат можно двумя способами: лично и упрощенно через личный кабинет. Для того чтобы подать заявление необходимо дождаться завершения года. Такой вариант более затратный по времени, зато позволяет получить сразу всю сумму и потратить ее на крупную покупку.
Как оформляется возврат:
- Заполняется декларация по форме 3-НДФЛ;
- В бухгалтерии запрашивается справка 2-НДФЛ;
- Необходимо заранее подготовить копии правоустанавливающих документов, в качестве которых могут выступать любые документы, которые подтвердят ваше право собственности, а также документы, которые подтвердят, что вы производили оплату кредита.
- Также необходимо подготовить копии документов, которые подтвердят расходы налогоплательщика. Это могут быть, например, выписки с банковских счетов.
- Если недвижимость приобретается в браке, потребуется предоставить соответствующее свидетельство и сопроводить его заявлением о порядке распределения средств вычета между мужем и женой.
Все эти документы необходимо направить в налоговую организацию по месту жительства.
Как получить налоговый вычет через работодателя
Для оформления возврата не обязательно лично посещать налоговую или заполнять декларацию. При оформлении по месту работы возврат предоставляется на основании соответствующего уведомления. Этот документ выдается по заявлению в налоговой. В этом случае вам не перечислят всю сумму вычета на счет: схема будет другой. Работодатель перестает удерживать 13% с заработной платы, и вы будете получать больше каждый месяц.
Как получить вычет по месту работы:
- Заполнить заявление на получение уведомления о праве на вычет;
- Собрать копии правоустанавливающих документов;
- Направить заявление и документы в налоговую;
- Получить уведомление о праве на вычет в течение месяца.
Уведомление направляется работодателю. На его основании удерживание 13% с заработной платы прекращается до выплаты всей суммы возврата.
Упрощенный налоговый вычет
Получить возврат средств можно намного проще: для этого достаточно зарегистрироваться в личном кабинете на нашем сайте и оформить заявление: все остальное система сделает автоматически.
Преимущество заполнения заявления в личном кабинете заключается в том, что в этом случае от вас практически ничего не требуется, а вычет оформляется намного быстрее. Пакет документов и декларация не нужны. Система работает в автоматическом режиме, самостоятельно направляя запросы в соответствующие организации.
Проверка занимает около месяца, а деньги поступят на счет в течение 15 дней с момента ее окончания.
Сколько раз можно получать налоговый вычет при покупке квартиры
Возврат денег за покупку жилья можно оформить лишь один раз. Вернуть можно максимально 260 тысяч рублей без учета ипотечных процентов. Лимит суммы, с которой начисляется вычет — 2 миллиона для покупки недвижимости и 3 миллиона для процентов по кредиту.
Если квартира обошлась дешевле, вычет рассчитают в размере 13% от уплаченных средств. Если же квартира обошлась дороже, лимит вычета не увеличится: вернуть можно максимум 260 тысяч..
Если всю сумму вычета за одну покупку получить не удалось, можно воспользоваться остатком для покупки другой недвижимости. Например, при покупке квартиры стоимостью 1 миллион рублей, вычет рассчитают как 13% от миллиона, и впоследствии вы сможете оформить вычет еще раз на такую же сумму. По ипотечным кредитам такое правило не работает: этот вид возврата выдается на один объект недвижимости.
Налоговый вычет при покупке квартиры
Для получения права на налоговый вычет за квартиру нужно учитывать следующие требования:
- заявитель является налоговым резидентом Российской Федерации;
- наличие официального дохода и отчислений по НДФЛ;
- недвижимость приобретена на территории РФ;
- жилье оплачено за счет личных или заемных средств;
- право на вычет не использовано ранее.
Максимальная сумма налогового вычета за квартиру
Максимальная сумма расходов, принимаемых к вычету — 2 млн рублей. Из этих денег вы можете вернуть до 260 тыс. рублей, то есть 13%. Если на покупку жилья используются кредитные средства, то вычет можно получить и на фактически выплаченные проценты — до 3-х млн рублей, на руки 13% — до 390 тыс. рублей.
Но это не значит, что вы сможете получить сразу все деньги. Сумма возмещения НДФЛ при покупке квартиры зависит от того, сколько вы заплатили налога в бюджет за отчетный год.
В течение одного года из бюджета можно возместить не более той суммы, которая была перечислена из вашей зарплаты. Остаток вычета разрешается переносить на следующие годы.
Вы можете претендовать на налоговый вычет за квартиру за тот год, в котором зарегистрировали право собственности.
Когда вы покупаете жилье на вторичном рынке, вы заключаете договор купли-продажи, расплачиваетесь с продавцом и регистрируете право собственности. На следующий год можно оформлять налоговый вычет.
При покупке квартиры в новостройке между подписанием договора долевого участия и получением права собственности на жилье может пройти немало времени.
В связи с этим возникает вопрос, когда можно подавать документы на вычет за новостройку?
Налоговый вычет за квартиру в новостройке
Рассмотрим несколько вариантов приобретения квартиры в новостройке и момент оформления вычета.
Покупка квартиры по договору долевого участия в строительстве (ДДУ)
Вы выбрали приглянувшуюся квартиру в строящемся доме и заключили ДДУ. Затем вы дожидаетесь окончания строительства дома и подписываете акт приема-передачи помещения. С момента вручения акта приема-передачи помещения возникает ваше право на налоговый вычет за квартиру.
С 2022 года для возмещения НДФЛ при покупке жилья в новостройке добавлено важное условие. Право на налоговый вычет возникает с даты подписания акта приема-передачи квартиры, но сам вычет можно заявить только после регистрации права собственности.
Это нововведение касается дольщиков, которые будут принимать квартиры, начиная с 2022 года. Поэтому, чтобы оформить налоговый вычет за квартиру, принятую по акту приема-передачи в 2022 году, к декларации за 2022 год нужно прикладывать и выписку из единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН).
Для жилых помещений, принятых ранее 2022 года, действует прежний порядок. Так налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке до 2022 года можно заявить после подписания передаточного акта и до оформления собственности.
Как НДФЛка.ру помогла вернуть налоги за неделю
В 2019 году Галина заключила с застройщиком договор долевого участия в строительстве. В январе 2021 года долгожданный дом был сдан и в этом же месяце подписан акт приема-передачи квартиры.
В январе 2022 года Галина обратилась в НДФЛка. ру для получения вычета за покупку квартиры как можно быстрее. Все документы клиентка загрузила в онлайн-сервис и получила консультацию налогового эксперта. Из представленных документов:
Стоимость квартиры — 4 млн рублей. Максимальная сумма налогового вычета за квартиру — 2 млн. рублей, вернуть можно 13%, то есть 260 тысяч. Кроме того, с 2019 года Галина выплачивала проценты по ипотеке, за которые ей тоже полагается имущественный вычет.
Галина официально трудоустроена, и работодатель отчисляет в бюджет 13% налога с ее заработной платы.
Эксперт рассчитал сумму вычета, которую клиентка вправе заявить за покупку квартиры и выплаченные проценты в сумме 316 тыс. рублей, заполнил и отправил декларацию в налоговый орган. С услугой «Быстровычет» Галина получила свои деньги через 7 дней.
Покупка квартиры по договору переуступки права требования
Некоторые граждане приобретают квартиру в новостройке по договору переуступки права требования. Это когда вы покупаете жилье не напрямую у застройщика, а у того, кто до вас заключил с ним ДДУ.
Это может быть дольщик, купивший квартиру у застройщика; подрядчик, с которым застройщик рассчитался недвижимостью в новостройке; соинвестор строительства. А теперь он решает, например, продать ее. Но поскольку квартира еще не существует физически, она не может быть предметом продажи. Именно поэтому существует такая популярная форма сделки, как переуступка права на будущую квартиру.
Переуступить право требования можно только тогда, когда дом еще не сдан, а ваша будущая квартира не принята по акту приема-передачи первичным приобретателем. Ключевым документом для получения права на налоговый вычет за квартиру также будет акт приема-передачи, подписанный двумя сторонами. А с 2022 года право на вычет возникает после регистрации права собственности на эту квартиру.
В 2021 году вы купили жилье в новостройке по договору уступки права требования. В мае 2022 года дом был сдан и сторонами подписан передаточный акт. Месяцем позже владелец вступил в право собственности. В 2023 году можно подавать документы на налоговый вычет за 2022 год.
Покупка квартиры в ЖСК по договору паенакопления
Если вы приобрели квартиру в новостройке по договору паенакопления с жилищно-строительным кооперативом, то право собственности получите, когда полностью заплатите паевые взносы. Подтверждением расходов для налоговой будет являться справка о полной выплате пая.
Квартира передается члену кооператива после того, как дом введут в эксплуатацию, и эта передача будет закреплена актом.
Главными документами здесь будет передаточный акт и справка о полной выплате пая. Право на налоговый вычет за квартиру в новостройке по договору с ЖСК дает последний из этих полученных документов.
В 2020 году вы заключили договор паенакопления с ЖСК и полностью оплатили паевой взнос. Зимой 2021 года дом был построен и сдан в эксплуатацию. Тогда же вы приняли жилье, о чем подписали акт. В 2023 году вы имеете право подать декларацию на налоговый вычет за квартиру в новостройке за 2021, 2022 годы.
Налоговый вычет при покупке квартиры с участием материнского капитала
Материнский капитал — это государственная помощь, направленная на поддержку семей с детьми. Согласно налоговому законодательству нельзя включать в имущественный вычет расходы на покупку недвижимости, покрываемые материнским капиталом, другими государственными субсидиями, средствами работодателя и т.д. Государство компенсирует лишь те расходы, которые покупатель понес лично. То же самое относится и к процентам по ипотеке, которые погашаются за счет маткапитала — в вычете они не участвуют.
Как правильно рассчитать вычет на покупку квартиры в 2023 году, если в качестве оплаты были добавлены средства маткапитала?
Вы заплатили за квартиру за 2 млн рублей, в том числе 450 тыс. рублей материнским капиталом.
Имущественный вычет = 1 550 000 рублей (2 млн — 450 тыс.);
Возврат НДФЛ = 201 500 рублей (1,55 млн * 13%) при условии, что вы платили налоги со своего дохода.
Это же правило действует при возврате НДФЛ по ипотечным процентам.
В 2021 году вы купили коттедж за 6 млн рублей. Из них 5 млн рублей взяли по договору ипотеки. В 2022 году вы получаете маткапитал и решаете им частично погасить кредит. При этом субсидия частично закрывает основной долг, а частично — проценты. Проценты, как и часть основного долга, погашенные за счет материнского капитала, не будут включаться в налоговый вычет.
Вычет при продаже квартиры, на которую потратили материнский капитал
Если вы продаете жилье, которым владели меньше минимального срока, то вы обязаны заплатить налог.
Чтобы уменьшить налог, можно взять сумму расходов на приобретение и отнять ее от суммы полученного дохода. Тогда налог рассчитывается с разницы между выручкой и закупочной стоимостью жилья.
Нам часто задают вопрос, нужно ли вычитать материнский капитал из расходов, если он использовался для покупки продаваемой недвижимости? В этом нет необходимости. При декларировании дохода от продажи квартиры включайте в расходы всю сумму, потраченную на квартиру. От полученной суммы рассчитывайте 13% налога.
В 2022 году вы купили жилье за 4 млн рублей, из которых 450 тыс. рублей оплатили материнским капиталом. Через год вы решили продать эту недвижимость за 4,5 млн рублей. Минусуем расходы и считаем налог:
4 500 000 (стоимость продажи) — 4 000 000 (расходы на покупку) = 500 000.
Обратите внимание, что в сумму расходов на покупку входит материнский капитал.
НДФЛ, который вы должны будете заплатить в бюджет = 65 тыс. рублей (500 000 * 13%).
Как НДФЛка отстояла право клиента перед налоговым органом
Светлана купила квартиру в ипотеку. Для оплаты ипотечных процентов она решила воспользоваться материнским капиталом. При заполнении декларации эксперт не включил в расходы сумму процентов по ипотеке, уплаченных материнским капиталом.
В ходе камеральной проверки инспектор позвонил Светлане и сообщил, что декларация заполнена неверно, так как нужно было убрать из суммы расходов, в том числе и сумму основного долга.
Наш эксперт направил обращение в ИФНС, а также связался с инспектором по телефону. В итоге удалось доказать, что декларация на налоговый вычет за покупку квартиры была заполнена корректно. Клиент получил возврат налога в положенный срок.
Как получить налоговый вычет за покупку квартиры
Заполните форму 3-НДФЛ и соберите пакет документов, подтверждающих ваши расходы и право на имущественный вычет. Комплекты документов могут различаться в зависимости от ситуаций. Ниже мы приводим полный список.
Если за вычетом обращаются супруги, каждый из них должен подать декларацию от своего имени. Супруги, которые приобрели квартиру в браке, имеют право распределить сумму вычета по своему усмотрению. К декларации нужно приложить соответствующее заявление. При покупке недвижимости вычет можно распределить только один раз, а по ипотечным процентам — ежегодно, подавая заявление в свою налоговую инспекцию.
Родители, получающие вычеты за доли детей в возрасте до 18 лет, подают декларацию от своего имени, но указывают, что вычет получают за долю ребенка. В качестве доказательства прилагают свидетельство о рождении.
Подробно о получении вычета на выделенную долю ребенка можно прочитать в нашей статье «Налоговый вычет на покупку жилья в общую долевую собственность».
Отчетность в ФНС надо подавать на следующий год после получения права на имущественный вычет. При этом вы не связаны датами, и можете это сделать в течение всего года. Имущественный вычет можно получать и в последующие годы до полного исчерпания, так как срока давности у него нет.
Срок давности налогового вычета за покупку квартиры
Несмотря на то, что срок давности на вычет отсутствует, он установлен на возврат налога. Это значит, что вернуть НДФЛ можно только за три последние года. Это следует иметь в виду тем, кто планирует сделать перерыв в работе, например, уволиться или уйти в декретный отпуск.
Например, вы подписали акт приема-передачи жилья в 2020 году, но вычет до сих пор не получали. В 2023 году вы можете оформить декларации и получить вычет за 2020, 2021 и 2022 годы. Пенсионеры вправе подавать на вычет за 4 года — год выхода на пенсию плюс три предыдущих года работы.
Обычно камеральная проверка занимает три месяца. Инспектор тщательно проверяет все документы, корректность заполнения декларации, сверяет данные с имеющейся в распоряжении ФНС информацией. Далее отводится 10 дней на решение плюс еще месяц — на перечисление денег на банковский счет заявителя.
С 2022 года ФНС обещает вернуть налог в короткий срок — проверить декларацию и выплатить деньги в течение месяца. Однако, в Налоговом кодексе срок камеральной проверки остался прежний — 3 месяца. На практике, в основном, так и происходит. Из-за большого количества обращений налогоплательщиков за вычетами сроки проверки сохраняются на прежнем уровне.
Существуют основания для отказа в налоговом вычете:
- неправомерно заявлены расходы;
- допущены ошибки в декларации;
- предоставлен неполный пакет документов и другие.
Тогда инспектор составит акт о неправомерно заявленной льготе, и руководитель ИФНС вынесет решение об отказе в предоставлении вычета.
Бывают случаи, когда налоговый инспектор при проведении камеральной проверки допускает ошибки: не принимает во внимание дополнительные документы, подтверждающие право на вычет, трактует положения налогового законодательства не в пользу налогоплательщика, не учитывает индивидуальные особенности сделки, ошибается по невнимательности.
Для клиентов онлайн-сервиса НДФЛка.ру исключены риски отказа в налоговых вычетах. Наши специалисты заполняют налоговые декларации быстро и без ошибок, помогая вернуть максимальную сумму налогов. Срок налоговой проверки для наших клиентов также не имеет значения. С услугой «Быстровычет» они гарантированно получат свои деньги в течение 7 дней!
Пример с налоговым требованием и восстановлением прав клиента НДФЛка.ру
Василий получил требование из ФНС отчитаться о продаже квартиры в 2020 году и уплатить налог. Основание — срок владения квартирой на момент продажи — менее пяти лет.
Клиент покупал квартиру у застройщика и оформил в собственность в 2016 году. При анализе документов эксперт выявил факт полной оплаты жилья еще в 2014 году. А согласно изменениям в законодательстве, произошедшим в ноябре 2020 года, срок владения отсчитывается не с даты регистрации права собственности на квартиру, а с даты полной оплаты ее стоимости.
Эксперт сервиса направил в ФНС пояснение и копии подтверждающих документов. В итоге подавать декларацию и платить налог не пришлось.
Документы для налогового вычета за квартиру
К декларации 3-НДФЛ прилагается пакет документов, подтверждающих право собственности на жилье и расходы на его приобретение.
Перечень основных документов (Копии)
- договор участия в долевом строительстве;
- или договор уступки права требования (договор цессии);
- или договор паенакопления ЖСК;
- акт-приема передачи жилого помещения;
- выписка из ЕГРН (для принятой по акту недвижимости, начиная с 2022 года);
- платежные документы (квитанции к приходно-кассовым ордерам, платежные поручения, выписки банка о переводе денег со счета покупателя на счет продавца, расписка в получении денежных средств справка из ЖСК о полной выплате пая и т.д.);
- справка 2-ндфл — оригинал, которую можно получить на работе в бухгалтерии или скачать с сайта ФНС в личном кабинете налогоплательщика (если вы работаете в нескольких местах или меняли работу в течение отчетного года, возьмите справки со всех мест).
Дополнительно могут потребоваться
- заявление о распределении вычета с указанием суммы, которую получит каждый из супругов, с подписями обеих сторон;
- копия свидетельства о браке;
- копии свидетельств о рождении детей (если жилье или его часть принадлежит детям до 18 лет, и один из родителей претендует на вычет).
для жилья, приобретенного в ипотеку:
- копия ипотечного договора;
- график погашения кредита и процентов по нему (оригинал);
- справка из банка о фактическом погашении процентов за отчетный год (оригинал).
Если сумма имущественного вычета позволяет (2 млн рублей — на одного человека, 4 млн рублей — на двух супругов), то вы можете заявить расходы на отделку квартиры в новостройке. Подробно об этом вы можете прочитать в нашей статье «Налоговый вычет за ремонт и отделку квартиры».
В конце отметим, что не стоит претендовать на налоговый вычет, если вы покупаете жилье у близких родственников — родителей и детей, братьев и сестер, бабушек, дедушек и внуков. Однако, согласно НК РФ для одного из супругов теща, тесть, свекровь, свекор, брат мужа или сестра жены и наоборот близкими родственниками не являются. Поэтому купив жилье, например, у родителей мужа, супруга сына вполне может претендовать на вычет.
Но правила меняются, когда возникает переуступка права требования. В этом случае, покупая жилье у родни на этапе строительства, вы имеете право на имущественный вычет. За всеми подробностями вы можете обратиться к налоговым экспертам НДФЛка.ру.
Коротко о главном про вычет за квартиру, купленную в ипотеку
- Расходы на покупку и отделку жилой недвижимости, включаемые в имущественный вычет, не должны превышать 2 млн рублей, расходы на выплату процентов по ипотеке — 3 млн рублей.
- Возмещение НДФЛ при покупке квартиры возможно только в той сумме, которая поступила в бюджет с ваших доходов за отчетный год. Неиспользованную часть вычета можно переносить на последующие налоговые периоды.
- Ключевым документом для получения права на вычет за покупку квартиры по ДДУ является акт приема-передачи квартиры. Начиная с деклараций за 2022 год, к акту добавляется выписка из ЕГРН, подтверждающая госрегистрацию.
- Средства материнского капитала, участвующие в оплате жилья и процентов по ипотеке, не включаются в имущественный вычет.
- Имущественный вычет при покупке квартиры не имеет срока давности. Вы можете получать его до тех пор, пока не заберете всю причитающуюся сумму. Но для возврата налога за предыдущие годы срок давности составляет три года. Пенсионеры вправе подавать на вычет за 4 года — год выхода на пенсию плюс три предыдущих года работы.
- Перед тем, как заявлять налоговые льготы, мы рекомендуем обращаться за помощью к специалистам. Если вы допустили какую-то ошибку, специалист ее вовремя заметит и устранит. А еще лучше, закажите услугу «Быстровычет» и получите свои деньги через 7 дней без проблем!
Как получить налоговый вычет в 2023 году
Налоговый вычет — это возврат части уплаченных налогов. В этой статье вы узнаете, что такое налоговый вычет, кто и в каком размере может его получить. Также обзор расскажет о нововведениях при оформлении вычетов в 2023 году.
разбиралась в приложении ФНС
Обновлено: 24 мая 2023
Налоговый вычет позволяет вернуть часть денег, потраченных на покупку жилья, уплату процентов по ипотеке, лечение, обучение занятия спортом или с других расходов. Вычет положен гражданам РФ, которые платят налог на доход 13%. При этом они должны быть резидентами РФ, то есть проживать в стране не менее 183 дней в календарном году. В 2023 году государство планирует внести ряд изменений, касающихся порядка получения вычета и начисления НДФЛ.
Вычеты положены только гражданам, которые платят НДФЛ. Если физлицо не платит налог на доходы вернуть налог по декларации нельзя. Это касается граждан, которые работают на упрощенной системе налогообложения или применяет другой специальный налоговый режим — некоторые индивидуальные предприниматели и самозанятые. Сотрудники, получающие зарплату «в конвертах» также не могут претендовать на вычет, так как с их зарплаты не удерживается НДФЛ.
Изменения в 2023 году
В 2023 году россиян ждут приятные изменения в порядке выдаче налогового вычета. С 1 марта возврат денежных средств сократится с 3 месяцев до 12 дней. Сроки подачи документов на налоговый вычет не изменятся.
Также государство собирается ввести лимиты для компенсации удаленным работникам расходов на телефоны, компьютеры, интернет. Предлагается освободить от НДФЛ сумму 35 рублей в день, но не более 700 рублей в месяц.
Другое предложение касается нового порядка начисления НДФЛ для россиян, работающих за рубежом. Если гражданин работает за границей более 180 дней, то налоговая ставка для него повысится до 30%. Однако такой закон не будет применяться для россиянин, работающих за границей в российской компании.
За что полагается вычет
В налоговом кодексе РФ учтены вычеты следующих видов:
- Имущественные
- Социальные: за лечение и обучение, спорт, благотворительность, за негосударственное пенсионное обеспечение
- Стандартные
- Инвестиционные
- Профессиональные
Далее подробно рассмотрим каждый вид вычета.
Имущественный
Имущественный вычет дает право вернуть подоходный налог с расходов при покупке или строительстве жилья, включая затраты на приобретение земельного участка. Также данный вид вычета применяют при продаже жилья. Размер вычета — 13% от стоимости квартиры или дома. Получить вычет можно со стоимости квартиры, процентов по ипотеке или уплаченного налога при продаже квартиры. Документы на возврат налога оформляют за календарный год, независимо от того, в каком месяце вы купили жилье. По окончании календарного года декларацию подают в любое время.
Покупка квартиры
При покупке жилья россияне вправе получить два вида налоговых вычетов:
- От стоимости квартиры или дома
- За проценты, уплаченные по ипотеке
В сумме за два вычета каждый из супругов может получить по 650 000 рублей или 1,3 миллиона рублей совместно.
- Если продавец — ваш близкий родственник или член семьи
- При покупке была использована военная ипотека
Документы для оформления вычета
- Выписка из ЕГРН
- Копия договора о приобретении недвижимости и акта о ее передаче
- Платежные документы: банковские выписки о перечислении денег, квитанции к приходным ордерам, товарные и кассовые чеки, расписка
- Справка 3-НДФЛ
- Заявление о распределении вычета между супругами, если квартира приобретена в браке
Все документы можно подавать в копиях. Налоговая проверит данные по электронным базам. Если будет нужно, гражданина попросят передать оригиналы.
Государство планирует увеличить размер вычета с 2 до 4 миллионов рублей, а в Москве, Санкт-Петербурге, Ленинградской и Московской областях и в некоторых дальневосточных и северных городах — до 6 миллионов рублей. Тогда на руки налогоплательщик получит уже не 260, а 520 тысяч рублей.
Вычет за уплату процентов по ипотеке, как и вычет от стоимости жилья, могут оформить оба супруга. Муж и жена совместно подают декларацию в налоговую службу с полным пакетом бумаг, включая заявление о распределении вычета. Каждый получит по 390 тысяч рублей или до 1,3 миллионов рублей на двоих.
Но вычет по ипотеке предоставляется постепенно. Возврату подлежит только сумма уже уплаченных банку процентов. Если в текущем году переплата по кредиту составила 300 тысяч рублей, то в качестве вычета вернется лишь 39 тысяч рублей. Заявление на получение первой выплаты можно подавать уже в следующем году после получения права собственности.
Роза Шавлохова UX-дизайнер
Оформляю налоговый вычет каждый год. В 2023 планирую получить имущественный, социальный и инвестиционные вычеты.
О такой возможности слышала, еще учась в университете, тогда за мою учебу платили родители. Но они не хотели заморачиваться со сбором справок и документов, поэтому налог за обучение так и не получили. Затем во взрослой жизни сама занялась этим вопросом.
Оформить налоговый вычет сейчас совсем несложно, так как есть сайт и приложение ФНС. Первый раз оформлять сложнее, чем в последующие года, поскольку нужно собрать все документы, сделать сканы и разобраться с электронной подписью.
В первый раз вычет получала очень долго, больше полугода. Так случилось из-за того, что я меняла прописку, и в этот момент были поданы документы на вычет. Постоянно возникали проблемы с передачей документов и информации налоговой из одного района в другой. Если бы не мои постоянные звонки в службу, то не знаю, дождалась бы я денег или нет.
Но второй раз достаточно было собрать документы за лечение в частной клинике и загрузить их при подаче декларации, деньги поступили уже через пару месяцев на счет.
Также у меня каждый год возникает проблема с электронной подписью. Я просто забываю пароль и приходится его восстанавливать, а иногда это занимает много времени.
- Сохраните в надежном месте пароль от электронной подписи
- При подаче декларации сначала лучше получить социальный налоговый вычет, так как остаток налога не переносится на следующий налоговый период. На оставшуюся сумму получайте уже имущественный
- Подайте декларацию сразу с наступлением нового года. Так вы быстрее дождетесь выплат
Продажа квартиры
При продаже квартиры, которая была в собственности менее пяти, а иногда и трех лет, нужно платить НДФЛ и подавать декларацию. С уплаченного государству налога можно вернуть часть средств благодаря имущественному вычету. Он также применим в случае продажи долей, жилых, садовых домов, комнат, земельных участков.
Вычетом при продаже недвижимости можно пользоваться неограниченное количество раз, но не чаще раза в год. К примеру, квартиру купили в 2020 году за 2 миллиона рублей, а в 2021 году ее продали за 3 миллиона рублей. Тогда сумма налога с продажи считается по формуле: 3 миллиона рублей − 2 миллиона рублей × 13% = 130 тысяч рублей.
Если документы, подтверждающие расходы на покупку, не сохранились, можно получить вычет в размере доходов, полученных от продажи квартиры.
Вычет при продаже недвижимости можно применять раз в год с учетом его предельного размера — 1 миллион рублей.
Вид вычета | С чего считается вычет | Максимальные суммы вычетов | Сумма к возврату | Условия |
При продаже жилья | 13% от разницы между ценой покупки и продажи недвижимости | Зависит от цены покупки и продажи помещения | Зависит от цены покупки и продажи помещения | На эту сумму можно уменьшить или вернуть часть налога, уплаченного при продаже квартиры, которая была в собственности менее 3-5 лет |
13% от дохода при продаже жилья, если документы на покупку утеряны | 1 000 000 ₽ | 130 000 ₽ |
- Декларация 3-НДФЛ
- Оригиналы и копии документов, подтверждающих факт продажи
- Оригиналы и копии платежных документов при оформлении вычета с учетом расходов, связанных с покупкой продаваемого жилья
Социальные вычеты
Социальные вычеты подразделяются на несколько видов. Их можно получить при оплате в следующих категориях:
- Лечение
- Обучение
- Фитнес и спорт
- Благотворительность
- Негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни
- Накопительная часть пенсии
Максимальная общая сумма по всем социальным вычетам — 120 тысяч рублей в год. В эту сумму не входят траты на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение. На руки налогоплательщик получает 13% от этой цифры — 15 600 рублей.
Например, у налогоплательщика в 2022 году были такие расходы:
- На свое обучение — 70 тысяч рублей
- За лечение — 30 тысяч рублей
- Абонемент в бассейн — 40 тысяч рублей
Всего он потратил 140 тысяч рублей. Но заявить к вычету он вправе только 120 тысяч рублей, то есть он сможет вернуть 120 тысяч рублей *13% = 15 600 рублей в год.
Лечение
Данный вид вычета физлицо получает при оплате медуслуг за себя, супруга или супругу, родителей, детей и подопечных до 18 или 24 лет, если ребенок учится на дневном отделении в вузе. Также вычет оформляется на расходы, связанные с покупкой лекарств и оплату страховых взносов по полису ДМС.
Медицинские услуги, за оплату которых можно вернуть НДФЛ, перечислены в постановлении правительства РФ от 08.04.2020 № 458. в нем два раздела:
- Виды расходов, которые можно учесть для вычета в ограниченном размере — не более 120 тысяч рублей в год. К ним относятся оплата услуг первичной медико-санитарной помощи: диагностика (в том числе УЗИ, лабораторные анализы, МРТ, КТ), скорой медицинской помощи, санаторно-курортного лечения и другие
- Виды дорогостоящего лечения. В этом случае налоговый вычет не ограничен. Это значит, что учитывается вся сумма расходов налогоплательщика
В следующем году планируют повысить максимальный доход сотрудника для получения вычета до 700 тысяч рублей, а родители смогут оформить вычет на ребенка в любом возрасте, если он признан недееспособным.
- Медуслуги
- Лекарства
- Взносы ДМС
120 000 ₽ на услуги первичной медицинской помощи
Документы при получении лечения
- Оригинал и копия договора на оказание медуслуг, если он был заключен
- Копия лицензии медицинской организации или ИП, если в договоре нет реквизитов
- Оригинал справки об оплате медицинских услуг
Документы на вычет за покупку лекарств
- Оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»
- Оригинал и копия документа, указывающего на степень родства, например, свидетельство о рождении, если лечились или получали лекарство родители или дети налогоплательщика
- Оригиналы и копии платежных документов
В 2019 году оформляла налоговый вычет на медицинские услуги — ведение беременности в платных клиниках.
Процесс получения вычета занял примерно два месяца. Рассматривали долго, а все документы поэтапно подготавливали, брали лицензии в медцентрах, документы с указанием суммы лечения. В общем в клиниках нам давали уже готовый пакет документов.
Оформляла вычет через Налог.ру. В процессе столкнулась с некоторыми трудностями. Там была проблема, что по мегабайтам не укладывались, в итоге документы не могли отправиться. Ну как то разобрались. Еще там подробная анкета, надо все внимательно заполнять.
Оказалось, что чеки можно не собирать. Просто ехать в клинику, и там тебе дадут документ о сумме, которую ты потратил. Если чеки и собирать, то на всякий случай. Они у нас уже были.
И еще, это не так трудно, как кажется. Считаю, что лучше получить вычет, чем не получить его. Мне пришла неплохая сумма, ибо потратились прилично.
Анна Давыдова Автор ВЗО
Обучение
В 2022 году в НК РФ внесены изменения при оформлении социальных налоговых вычетов:
- Возраст детей, за обучение которых родители могли получить вычет, увеличен до 24 лет. Но ребенок при этом должен учиться в вузе по очной форме. Ранее вычет получали за обучение детей до 18 лет
- Новый порядок получения указанных социальных вычетов распространяется на доходы физических лиц, полученные с 1 января 2022 года
Родители редко пользуются вычетами за обучение детей, так как их размер невелик. Детали по вычету за обучение смотрите в таблице ниже.
- За себя
- Супругу/супруга
- Родителей
- Своих детей до 24 лет
- Опекаемого ребенка до 18 лет
- Бывшего опекаемого до 24 лет (после прекращения опеки)
- Брата или сестру до 24 лет
Затраты на обучение:
- В вузе
- Частные и государственные школы и детсады
- 120 000 ₽ за себя, брата или сестру
- 50 000 ₽ за ребенка
- 15 600 ₽
- 5 600 ₽ за ребенка. Получает только один родитель или опекун
Вычет не положен, если обучение оплачивали маткапиталом
- Договор с образовательным учреждением
- Копия лицензии учреждения
- Платежные документы
Дополнительно при оплате обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры потребуются:
- Справка об очной форме обучения в соответствующем году, если это не прописано в договоре на обучение
- Свидетельство о рождении ребенка
- Документы на опекунство или попечительство
- Документы о родстве с братом или сестрой
Константин Стертюков SEO-специалист
Налоговый вычет я оформлял в 2021 году за учебу в университете. Узнал о данной возможности в деканате, в начале обучения всем студентам говорили, что можно будет сделать вычет. Процесс занял около четырех месяцев. Насколько знаю, сейчас это намного быстрее происходит. Когда я оформлял вычет, вроде на рассмотрение было около 90 дней плюс еще несколько дней на саму выплату.
Оформлял через госуслуги, это очень удобно. Трудности были только в том, что я не сохранил чеки об оплате. Пришлось идти в банк и восстанавливать их. Также потерял некоторые необходимые документы из университета. Пришлось обращаться в деканат восстанавливать договор. Обязательно сохраняйте чеки и необходимые документы!)
Справка НДФЛ есть на Госулугах, тут всё просто было.
Совет, как написал выше: используйте госуслуги, обязательно сохраняйте чеки, договора на учебу, справки из больниц и т. п., иначе можно потерять время и нервы.
Ну и учитывайте, что максимальная сумма в год для вычета — 120 тысяч рублей, и эта стоимость складывается в независимости от типа вычета за учебу или за медицинские услуги, учитывается просто общая сумма. Если превышаете сумму, лучше попробовать перенести часть на будущий год, чтобы не потерять деньги, конечно, если у вас набирается больше 120 тысяч.
Софья Галлямова Контент-менеджер
Я оформляла вычет дважды — в 2020 и 2021 годах. Это был социальный налоговый вычет по расходам на обучение. Узнала о том, что можно получить вычет, от мамы. Она оформляла вычет на лечение, и я решила, почему бы тоже не попробовать.
На самом деле личный кабинет налогоплательщика — топ-лайк. Я за пять минут загрузила документы, до этого взяла в университете аккредитацию и договор. Процесс сбора документов занял день, проверка декларации, которая автоматически формируется в ЛК, — около 1,5 месяца.
Деньги я получила примерно через 10 дней с момента проверки. Трудностей не было, за исключением забытого пароля от ЭЦП, пришлось восстанавливать, но это тоже не долгий процесс.
Многие знакомые не хотят оформлять, потому что это «морока с документами». Однако сейчас эту процедуру значительно упростили, не надо никуда ездить и самой заполнять, все можно сделать онлайн. Всем рекомендую.
Благотворительность
Согласно ст.29 НК РФ вычет за благотворительность можно получить при пожертвованиях:
- Благотворительным организациям
- Социально ориентированным некоммерческим организациям некоммерческим организациям в сфере науки, культуры, физкультуры и спорта (за исключением профессионального), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от ЧС, охраны окружающей среды и защиты животных;
- Религиозным организациям
- Некоммерческим организациям на создание или увеличение целевого капитала
Размер выплаты — не более 25% полученного за год дохода.
Вычет по расходам на благотворительность нельзя получить в следующих случаях:
- Если перечисление было произведено не напрямую в организации, список которых определен НК РФ, а на счета учрежденных ими фондов
- Если пожертвования не были бескорыстными и благодетель получил выгоду — имущество, услуги, реклама и прочее за оказанную помощь
- Денежная помощь была оказана другому физлицу
Спорт
С 2022 года в категории для налогового вычета включили физкультурно-оздоровительные услуги. При этом основной вид деятельности компаний, которые оказывают данные услуги, должен быть связан с физкультурой и спортом, а сами организации обязаны соответствовать определенным требованиям.
Вычет можно получить в сумме понесенных расходов.
- За себя
- За детей до 24 лет, если они обучаются очно
- 15 600 ₽
- 5 600 ₽ за ребенка (получает только один родитель или опекун)
- Копия договора на оказание фитнес-услуг
- Платежные документы
Пенсионный вычет
Правительство РФ планирует ввести новый социальный налоговый вычет (СНВ) для работающих пенсионеров. Примерная сумма вычета может составить до 50%, но не более 25 тысяч рублей.
Какие вычеты действуют при накоплении на пенсию, смотрите в таблице ниже.
- Взносы по договорам: Негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ, добровольного пенсионного страхования
- Добровольного страхования жизни сроком от пяти лет
- Дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии
Стандартные вычеты
Данный вид вычета можно получить за себя и за детей.
За себя
Стандартный налоговый вычет на себя могут получить определенные категории граждан:
- Инвалиды с детства
- Инвалиды первой и второй групп
- «Чернобыльцы»
- Родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении воинских обязанностей
Полный список лиц на получение стандартного налогового вычета указан в НК РФ.
Размер выплаты зависит от категории гражданина. Если человеку положено нескольких вычетов, то получит от только один из них — самый большой.
- Заявление
- Справка об инвалидности или удостоверение ветерана боевых действий или другой документ, в зависимости от категории налогоплательщика
Документы отдать бухгалтеру на работе.
За ребенка
Оба родителя одновременно могут получать вычет на ребенка, пока ему не исполнится 18 или при очной форме обучения — 24 года. Получать вычеты на ребенка вправе не только родные родители, но и усыновители, опекуны, попечители, приемные родители. При этом ребенок должен быть на обеспечении родителей.
Размер вычетов на детей: на первого — 1 400 рублей, на второго — 1 400 рублей, на третьего и последующего — 3 000 рублей.
Если зарплата многодетной матери троих детей 50 000 рублей, с нее удержат такую сумму НДФЛ — 50 000 х 13% = 6 500 рублей. Считаем налоговый вычет: 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 рублей. На эту сумму уменьшается налоговая база для подоходного налога: 50 000 — 5 800 = 44 200 рублей. Подоходный налог 13% от 44 200 рублей — 5 746 рублей. 6 500 — 5 746 = 754 рубля. На эту сумму сокращается подоходный налог трудящейся матери троих детей.
На детей-инвалидов размер вычета больше:
- Для родителей и усыновителей — 12 тысяч рублей
- Для опекунов, попечителей и приемных родителей — 6 тысяч рублей
Эти деньги суммируются с обычными детскими вычетами. А для одиноких родителей льгота удваивается. Но при вступлении в брак родитель будет получать вычет в обычном размере. Вычеты на детей прекратятся в текущем году, когда доход родителя с начала года достигнет 350 тысяч рублей. В следующем году вычет возобновится.
- Заявление
- Копию свидетельства о регистрации брака или копию паспорта с отметкой о регистрации брака
- Копии свидетельств о рождении детей
- Справку вуза или ссуза об обучении ребенка на дневном отделении, если он студент. Справку требуется обновлять ежегодно, пока ребенок учится по очной форме
- Копию справки об инвалидности, если ребенок — инвалид
Документы подать в бухгалтерию по месту работы.
Инвестиционные вычеты
Инвестиционные вычеты бывают трех видов:
За доход от операций с ценными бумагами, которые работают на организованном рынке ценных бумаг
Вычет применим для ценных бумаг, купленных после 1 января 2014 года. Документы на получение компенсации можно подавать после трех лет владения бумагами. Чтобы посчитать максимальный вычет, умножьте количество лет, когда бумаги находятся в вашей собственности, на 3 миллиона рублей. Для ИИС данный вычет нельзя использовать.
За пополнение индивидуального инвестиционного счета (ИИС)
Данный вычет предоставляется на общую сумму, зачисленную на ИИС за календарный год, но не более 400 тысяч рублей. К примеру, в течение года инвестор положил на ИИС 1 миллион рублей. Тогда вернуть он сможет 52 тысячи рублей.
За получение дохода по операциям, учитываемым на ИИС
По данному виду вычета учитывается вся сумма прибыли. Оформляется по окончании договора на ведение счета, если с даты его открытия прошло не менее трех лет.
Помните, что одновременно получить вычет за внесение денег на ИИС и за доход от операций по инвестиционному счету нельзя. Придется выбирать только один из них.
Профессиональный налоговый вычет
На данный налоговый вычет могут претендовать представители таких профессий:
- ИП, которые платят НДФЛ 13%
- Нотариусы
- Адвокаты
- Авторы, которые получают вознаграждение
- Граждане, которые занимаются частной практикой: личные охранники, детективы и другие
- Физлица, работающие по договорам гражданско-правого характера (ГПХ) без регистрации ИП
Вычет оформляется на суммы расходов, подтвержденных документально. Если у налогоплательщика нет документов по расходным операциям, а размер трат не превышает 20%, ИП вправе оформить вычет в размере 20% от общей суммы дохода.
Если авторы не могут подтвердить свои расходы документально, они могут воспользоваться вычетом от 20 до 40%, в зависимости от вида дохода. Так, авторы литературных произведений могут сократить доход на 20%, а создатели скульптур — на 40%.
Документы, которые необходимо подавать в налоговую
- Заявление в произвольной форме
- Декларация 3-НДФЛ и платежные документы на расходы, которые заявляются к вычету
Когда подавать документы на вычет в 2023 году
Декларацию для заявления вычета можно подавать по прошествии года, когда возникли расходы для предъявления к вычету. В 2023 году подавайте декларации за три предыдущих года: 2022, 2021 и 2020. На каждый год нужно оформлять отдельную декларацию.
Если в декларации не заявляется доход для начисления налога, то подать ее можно в любой день. До 30 апреля нужно обязаны подавать декларацию только те граждане, которые отчитываются о доходах. Например, от сдачи квартиры в аренду или продажи недвижимости, которой они владели менее 3 лет. Если в 2022 году вы получали только зарплату и платили за обучение ребенка, лечение в частных клиниках и занятия в фитнес-клубе, декларацию можно сдать и после 30 апреля.
Куда обращаться
Многие вычетов можно оформить двумя способами:
Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и отправить ее в налоговую инспекцию по месту жительства
Сейчас такая услуга доступна в онлайн-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ИФНС
Обратиться к работодателю
Таким способом можно оформить следующие типы вычетов:
- Стандартный
- Социальные: на обучение, на лечение и ДМС, по взносам на НПО, на страхование жизни, на добровольные взносы и накопительную часть пенсии, но только если взносы перечислялись из вашей заработной платы
- Имущественный: при покупке и строительстве жилья и по ипотечным процентам
Для них не требуется уведомление для работодателя из инспекции. Напишите заявление, и бухгалтерия будет автоматически уменьшать доход, с которого платится 13%.
Для получения стандартного вычета можно сразу обратиться к начальству. В остальных случаях нужно сначала взять в ИФНС уведомление для работодателя о праве на вычет.
Образцы заявлений на получение вычетов можно взять в налоговой инспекции по месту жительства или на сайте ФНС. При оформлении вычета через работодателя, иногда заявление пишется в свободной форме.
Оформить вычеты через портал «Госуслуги» не получится.
Упрощенный налоговый вычет 2023
Имущественные и инвестиционные вычеты можно получить в упрощенном порядке. Если у вас появилось право на вычет, в личном кабинете на сайте ФНС вы увидите предзаполненное заявление. Подобные заявления налоговая служба составляет до 20 марта. До появления уведомления в личном кабинете вам ничего делать не нужно.
Сведения налоговая получит из банков, которые обладают лицензиями на такую деятельность. Любой банк может добровольно присоединиться к такому взаимодействию с налоговой. Узнайте в своем банке, сотрудничает ли он с налоговой и можете ли вы оформить налоговый вычет в упрощенном порядке.
На основании заявления налоговая проверяет документы на вычет в упрощенном порядке в течение 30 дней. Деньги вернут в течение 15 дней. Изредка проверка может затянуться на срок до трех месяцев.
Советы экспертов
Для оформления налогового вычета обращайтесь в налоговую службу. А на Госуслугах можно заказать справку 3-НДФЛ, которая потребуется для получения налогового вычета.
Для этого сделайте три простых шага:
Зайдите на портал и найдите страницу «Подача налоговых деклараций физлиц 3-НДФЛ»
В новом окне пройдите по ссылке, где вы бесплатно скачаете программу «Декларация»
Далее заполните все поля в приложении и отправьте заявление