Страховые взносы за самозанятых
Работодателям не нужно платить страховые взносы за самозанятых — поэтому с ними так любят работать. Значит ли это, что самозанятые останутся без пенсии и медицинского обслуживания? Расскажем в статье.
В этой статье:
- Должен ли заказчик платить взносы за самозанятого
- Как самозанятому заработать себе пенсию
- Сколько взносов платить в ПФР самозанятому
- Влияет ли уплата взносов на работу заказчиков с самозанятыми
- Как платить добровольные взносы в ПФР
- Как перестать платить взносы в ПФР
- Надо ли самозанятому платить другие налоги и взносы
Автоматизируйте работу с сотрудниками
Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.
Должен ли заказчик платить взносы за самозанятого
Ответ покажется странным: иногда должен, иногда нет. Объясним почему.
Взносы и НДФЛ для работников и самозанятых
С зарплат штатных сотрудников на трудовых договорах работодатель удерживает 13% НДФЛ, а поверх зарплаты начисляет 30% взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование. С подрядчиками на договорах ГПХ ситуация похожая: нужно удерживать НДФЛ и начислять взносы на пенсионное и медицинское страхование. Взносы в Соцстрах за подрядчиков платить не нужно, так что заказчик экономит 2,9% от гонорара.
С самозанятыми все гораздо проще. Заказчик либо платит только чистый гонорар, либо начисляет поверх вознаграждения 6% от суммы, чтобы самозанятый перечислил их в ФНС в качестве налога. Выплаты самозанятым не признаются объектом обложения страховыми взносами, если у компании есть чек от самозанятого. Удерживать и перечислять НДФЛ тоже не нужно. Выгода очевидна.
Ограничение при сотрудничестве с бывшими работниками
У многих работодателей и заказчиков появляется желание сэкономить на взносах и перевести подрядчиков, а то и штатных сотрудников в статус самозанятых. Но это однозначно ущемляет права бывших работников, ведь тогда они теряют гарантии, которые положены им в рамках трудовых отношений: оплачиваемый отпуск, больничные, пенсионные отчисления.
Чтобы пресечь массовый перевод сотрудников в самозанятые с ущемлением их прав, налоговая ввела ограничение. Представим, гражданин работал в организации по трудовому договору, а затем уволился и стал самозанятым. Он пришел к бывшему работодателю и предложил свои услуги в качестве самозанятого. В этом случае компания не сможет экономить на взносах с его гонораров в течение двух лет после его увольнения. Вознаграждения сотрудникам и бывшим (в последние два года) сотрудникам, которые стали самозанятыми, по-прежнему признаются объектом обложения страховыми взносами (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Иногда это положение трактуют как запрет на работу с бывшими сотрудниками, которые стали самозанятыми. Это не так. Работать с ними можно, но придется платить взносы в течение двух лет после увольнения. А вот на подрядчиков это ограничение не распространяется: если компания работала с физлицом по договору ГПХ и платило взносы, а потом он стал самозанятым, — взносы можно перестать платить сразу же.
Сервис сам рассчитает авансы и налоги
Контур.Бухгалтерия рассчитает суммы на основе данных учета, подготовит платежки и отчеты, напомнит об уплате и отправке.
Контроль ФНС и Роструда
Налоговая и Роструд вместе мониторят ситуации, у которых есть признаки подмены трудовых отношений самозанятостью. Если такие признаки обнаруживаются, в компанию поступают требования разъяснить ситуацию. По чекам самозанятых налоговая видит, кто именно платит ему деньги: в чеке указывается ИНН плательщика. Если самозанятый прежде трудился в организации с этим ИНН, вопросы возникают сразу. Даже если бывший работодатель переводит деньги самозанятым через другую фирму, схема вскрывается довольно быстро.
ФНС разработала специальную скрининговую систему для обнаружения схем налоговой оптимизации при работе с самозанятыми. Например, система обращает внимание на такие обстоятельства:
- в отчетах резко уменьшилось количество сотрудников;
- самозанятые получают от компании регулярные платежи, которые похожи на зарплату;
- у самозанятого один заказчик, который выплачивает ему довольно крупную сумму ежемесячно.
Если эти и другие признаки вызовут подозрения налоговой, она проведет проверку и обратит внимание на другие вещи:
- в договоры с самозанятыми включены термины из Трудового кодекса: «работник», «заработная плата»;
- у самозанятого есть рабочее место на предприятии, а заказчик покупает инвентарь и материалы для работы для него;
- самозанятые соблюдают рабочее расписание и дресс-код.
Когда нарушения выявлены, компании доначисляют взносы, НДФЛ, пени и штраф.
Как самозанятому заработать себе пенсию
Заказчик не платит взносы за самозанятого, но он сам может «докупить» себе пенсионные баллы и стаж, чтобы в старости получать пенсию. Для этого самозанятый заключает с Пенсионным фондом договор на добровольное страхование — подает заявление о вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. Форма заявления есть в приложение № 1 к приказу Минтруда от 31.05.2017 № 462н.
Подать заявление можно такими способами:
- через приложение «Мой налог» — это самый простой способ для самозанятого;
- в личном кабинете на сайте Пенсионного фонда;
- в местном отделении ПФР лично;
- отправив заявление по почте в местное отделение ПФР.
Если самозанятый обращается лично в ПФР или отправляет документы почтой, к заявлению нужно приложить копию паспорта и выписку о регистрации в качестве самозанятого. Такую выписку заказывают в приложении «Мой налог» в разделе «Настройки» → «Сформировать справку» → «Справка о постановке».
При электронной подаче заявления, уведомление о регистрации в системе добровольного пенсионного страхования придет в приложение «Мой налог» или в личный кабинет на сайте ПФР в течение трех дней. При личном обращении в фонд уведомление выдадут сразу, а при отправке заявления почтой уведомление пришлют в конверте.
Расчет зарплаты — это просто!
Авторасчет зарплаты, НДФЛ и взносов в несколько кликов. Отпускные, пособия, удержания. Платежки и отчеты онлайн.
Сколько взносов платить в ПФР самозанятому
Чтобы докупить один год стажа, самозанятый должен в течение года перечислить в ПФР сумму не ниже той, которая установлена на этот год. Сумму подскажут в отделении ПФР или в приложении «Мой налог» после регистрации в программе добровольного страхования. Также можно ориентироваться на ст. 430 НК РФ. В 2022 году минимальная сумма отчислений в ПФР равна 34 445 рублей. Столько же платят и ИП в качестве фиксированной части пенсионных страховых взносов.
Сумму можно перечислить целиком или частями, как вам удобно:
- ежемесячно равными суммами;
- ежеквартально;
- раз в год;
- с любой периодичностью и любыми суммами.
Главное — перечислить деньги до 31 декабря того года, который хотите включить в трудовой стаж. Если перечислить сумму ниже фиксированной, в стаж зачислится пропорциональный ей период. И наоборот, если перечислить большую сумму, тем выше будет индивидуальный коэффициент и отчисления на будущую пенсию. Но у суммы взносов есть и верхний предел: это 22% от восьмикратного размера МРОТ за год.
Дата регистрации влияет на сумму взносов. Например, самозанятый зарегистрировался ровно в середине года 2 июля, тогда для него размер взносов сокращается в два раза: 34 445 / 2 = 17 222,5 рублей. Если он зарегистрируется в программе добровольного пенсионного страхования и перечислит в ПФР эту сумму до конца 2022 года, в его трудовой стаж засчитают полгода работы на НПД. А если он перечислит 10 000 рублей, к его стажу добавится приблизительно 3,5 месяца стажа.
Влияет ли уплата взносов на работу заказчиков с самозанятыми
Если самозанятый платит за себя взносы, это никак не влияет на работу с заказчиком: в их сотрудничестве ничего не меняется. Заказчик заключает с самозанятым договор, перечисляет ему гонорар, получает чек, а остальное — дело самозанятого. Он уплачивает налог и при желании платит за себя взносы.
Иначе обстоит дело с подрядчиками без статуса самозанятого на договорах ГПХ. В этом случае заказчик платит НДФЛ и взносы с вознаграждения.
Веб‑сервис для малого бизнеса
Автоматизируйте работу с сотрудниками, сдавайте отчеты и ведите учет в Контур.Бухгалтерии без авралов и рутины.
Как платить добровольные взносы в ПФР
Вносить деньги можно через приложение «Мой налог» с привязанной к приложению карты или с любой другой, которую укажет самозанятый.
Также перечислить взносы можно в любом интернет-банке или любом банковском офисе. Реквизиты для оплаты можно узнать в сервисе Пенсионного фонда или в территориальном отделении ПФР.
КБК для уплаты добровольных пенсионных взносов: 392 1 02 02042 06 1000 160.
Как перестать платить взносы в ПФР
Если человек перестал быть самозанятым и снялся с учета в ФНС, это не значит, что можно сразу перестать платить взносы в ПФР — ведь договор о добровольном пенсионном страховании продолжает действовать. Чтобы перестать платить взносы, надо его расторгнуть: написать заявление из приложения № 2 к приказу Минтруда от 31.05.2017 № 462н.
Заявление подают лично в фонд по месту жительства, отправляют письмом с приложением копии паспорта и справкой о прекращении регистрации в качестве самозанятого или через личный кабинет на сайте Пенсионного фонда.
Расторгнуть договор с ПФР можно и просто в статусе самозанятого: например, если человек решил, что пенсия ему не интересна.
Надо ли самозанятому платить другие налоги и взносы
За сотрудников по трудовому договору платят взносы в Пенсионный фонд, Фонд медицинского страхования и Соцстрах. Может или должен ли самозанятый платить взносы в два другие фонда?
В Фонд обязательного медицинского страхования перечисляется часть 4-6% налога, который платит самозанятый со своих доходов. Поэтому отдельные взносы в ФФОМС платить не нужно, а медицинская помощь в полном объеме гарантируется самозанятому.
С ФСС и добровольным социальным страхованием вопрос сложнее. Заключить договор с ФСС, уплачивать взносы, чтобы получать больничные и детские пособия, могут ИП. Если самозанятый одновременно зарегистрирован как ИП, он может заключить такой договор с фондом и платить взносы на социальное страхование. Но если у самозанятого нет статуса ИП, то он не может вступить в добровольные правоотношения с ФСС (письмо ФСС от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346). Если в закон № 255-ФЗ внесут поправки, такое право у плательщиков НПД может появиться.
НДФЛ самозанятые уплачивают, если их доходы не подпадают под НПД: например при продаже квартиры или транспорта, которым владели менее трех лет. Кроме того самозанятый может работать по трудовому договору, и тогда его работодатель будет удерживать из его зарплаты НДФЛ и перечислять в бюджет. Правда самому работнику об этом думать не придется.
Если у самозанятого есть недвижимость или автомобиль, он должен уплачивать налоги на имущество или транспорт. ФНС рассчитает суммы налогов и пришлет уведомления в личный кабинет налогоплательщика.
С подрядчиками-самозанятыми можно работать в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Система поможет легко оформить и оплатить работу самозанятого контрагента. Первые 14 дней работы в сервисе бесплатны для всех новичков.
Автоматизируйте работу с сотрудниками
Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.
Пенсия для самозанятых: стоит ли платить взносы в ПФР
Самозанятые платят налог 4% с доходов, полученных от физлиц, и 6% с доходов, полученных от юрлиц и ИП. 37% от этих налогов зачисляются в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, а 63% — в региональный бюджет. В Пенсионный фонд (ПФР) автоматически ничего не зачисляется.
Каждый гражданин России имеет право на одну из двух пенсий: социальную пенсию по старости или пенсию, выплачиваемую ПФР. Социальную пенсию человек получит, даже если никогда не работал, а деньги от ПФР — только если наберет достаточно пенсионных баллов. Еще социальная пенсия наступает на пять лет позже, а выплаты по ней — меньше.
Получать одновременно и социальную пенсию, и пенсию от ПФР нельзя.
Справка: как начисляются пенсионные баллы самозанятым
Чтобы получать пенсию от ПФР, самозанятый должен достичь установленного пенсионного возраста, накопить минимум 15 лет трудового стажа и 30 пенсионных баллов (тот самый индивидуальный пенсионный коэффициент — ИПК). При этом стаж и ИПК зависят от размера внесенных страховых взносов, а не от того, сколько лет самозанятый работал.
Весь стаж и баллы самозанятый официально может купить за деньги.
Главное — накопить 30 пенсионных баллов. По существующей пенсионной системе при покупке 30 баллов 30 лет стажа накапливаются автоматически, даже если по факту самозанятый работал меньше. Если самозанятый не платит взносы в ПФР, стаж и баллы не будут накапливаться.
Если стажа и баллов не хватает, самозанятый будет получать социальную пенсию по старости. Ее платят из федерального бюджета, с 1 июня 2022 года ее размер — 6 924,81 ₽. Те, кто живет на Крайнем Севере или в районах с тяжелыми климатическими условиями, получают больше: коэффициент в каждом городе свой — от 1,1 до 2. Чем тяжелее климат, тем выше коэффициент.
Пенсионные взносы для самозанятых: зачем платить, как начать и можно ли передумать
Самозанятые физлица и ИП освобождены от уплаты страховых взносов: для накопления пенсии и на бесплатную медицину. Плата государству за визиты в поликлинику уже включена в их налог. А вот чтобы шли отчисления на пенсию и она росла, нужно платить дополнительно — но это по желанию.
Самозанятые платят пенсионные взносы добровольно
Будущая пенсия копится за счёт отчисления взносов в Пенсионный фонд. Взносы платят, чтобы получать не только минимальную социальную пенсию, а больше — с прибавкой в виде страховой.
За работников страховые взносы платит работодатель, за фрилансеров без статуса самозанятого — заказчик услуг, за ИП без статуса самозанятого — он сам. И для них это обязательно. Если не платить, налоговая принудительно снимет деньги с карты с пенями и штрафами.
С самозанятыми история другая. Медицинские взносы государство откусывает от налога НПД в размере 37 % каждый месяц. Хотя самозанятый это просто не замечает: его задача — заплатить налог с дохода через приложение «Мой налог». Правило — из ст. 146 Бюджетного кодекса РФ.
А вот пенсионные взносы за самозанятого заказчик не платит. И сам он это делать тоже не обязан — ст. 15 Закона о налоге для самозанятых.
Но самозанятый может добровольно подписаться на уплату пенсионных взносов, и тем самым покупать страховой стаж, чтобы его будущая пенсия росла — ст. 29 Закона о пенсионном страховании.
Подписаться на добровольные пенсионные взносы можно в приложении «Мой налог» в разделе «Добровольное пенсионное обеспечение». Это самый удобный способ. Приложение само сформирует заявление и отправит его в Пенсионный фонд. Ещё подписаться на взносы можно через личный кабинет на сайте ПФР или ногами сходить в свой районный ПФР и написать заявление там.
Сколько и в какой срок платить
Взносы платят за год в фиксированном размере. Сумма взносов за 2021 году составляет 32 448 ₽, в 2022 будет 34 445 ₽, а в 2023 — 42 878,88 ₽. Столько стоит один год страхового стажа по ч. 5 ст. 29 N 167-ФЗ от 15.12.2001.
Если оформить подписку не с начала года, взносы пропорционально уменьшатся за неполный год. Если отписаться до конца года или заплатить не всю сумму — тоже. Но и страховой стаж тоже будет куплен в меньшем размере.
Оплатить взносы надо до 31 декабря. Внести можно всю сумму сразу или закидывать деньги понемногу с любой периодичностью — ФНС это разрешает.
Состояние индивидуального лицевого счёта будет видно в «Мой налог» или его можно посмотреть через запрос на Госуслугах.
Если взносы не платить, налоговая не снимет их с карты принудительно. Просто Пенсионный фонд не начислит страховой стаж.
Как отключить уплату добровольных пенсионных взносов
Уплату пенсионных взносов можно в любой момент отключить. Это делается в интернете, но не в «Мой налог», а в личном кабинете на сайте ПФР. Сходить в районное отделение ПФР и написать заявление там тоже можно. Взносы после отписки пересчитают — сумма будет меньше, но и её можно не платить.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
ИП на НПД не платит обязательные взносы. Добровольные надо подключать
Когда ИП становится самозанятым в «Мой налог», с него автоматом снимается обязанность платить обязательные страховые взносы. Никакие специальные заявления в налоговую подавать не нужно. Обязанность платить появится снова, если ИП откажется от спецрежима или слетит с него. Но пока ИП на НПД страховые взносы за себя он платить не обязан, и недоимку с пени налоговая не насчитает. Основание — ст. 2 Закона о налоге для самозанятых.
Но даже если самозанятый ИП хочет продолжить копить пенсию, он не может платить их как раньше на старый КБК для обязательных взносов. Сначала нужно подключить уплату добровольных пенсионных взносов в «Мой налог». КБК будет другой — для добровольных взносов 392 1 02 02042 06 1000 160. Но он и так сам встанет в платёжке от налоговой в приложение.
Ещё ИП не сможет на сумму взносов уменьшать налог НПД, как это можно делать на УСН и патенте.
Статья актуальна на 26.05.2022
Продолжайте читать
Страховые взносы ИП
Как считать амортизацию
Лимит для самозанятого 2,4 млн: как считать и что делать после превышения
Ещё больше полезного
Рассылка для бизнеса
Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур
Соцсети
Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе
Мы всегда рады комментариям по теме статьи, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся в течение 2-4 дней отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам. Если вопрос срочный, лучше обратиться в техподдержку .
Как самозанятым платить страховые взносы в ПФР?
Самозанятые граждане при использовании специального налогового режима не обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд, поскольку не являются застрахованными лицами. Однако они могут самостоятельно уплачивать за себя взносы — т.е. формировать свои пенсионные права, поскольку имеют право на добровольное вступление в правоотношения по обязательному пенсионному обеспечению (ОПС).
Для лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», а также физическим лицам из числа адвокатов, являющихся получателями пенсий за выслугу лет или пенсии по инвалидности, чтобы получить целый год страхового стажа необходимо уплатить в расчетном периоде не менее фиксированного размера страхового взноса на обязательное пенсионное страхование. За 2021 год этот размер составляет 32 448 рублей. В случае уплаты меньшей суммы в страховой стаж будет засчитан период, пропорциональный уплате.
В то же время максимальный размер страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР. В 2021 году данная сумма составляет 270 167,04 рублей.
Если заявление о добровольном вступлении в правоотношения (о прекращении правоотношений) по ОПС подано в ПФР в течение расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате за этот период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев, в которых лицо состояло в правоотношениях по обязательному пенсионному страхованию.
За неполный месяц размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (но не более 8МРОТ х 22% х 12 либо на пропорциональное количество месяцев и дней). 1 МРОТ на 01.01.2021 – 12 792,00 рублей.
Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по ОПС, производится с применением кодов бюджетной классификации, предназначенных для учета страховых взносов, уплаченных в добровольном порядке.
Более подробную информацию, в том числе коды бюджетной классификации, бланки заявлений о добровольном вступлении или о прекращении правоотношений по ОПС можно найти на сайте ПФР в разделе «Электронные сервисы и информация»- «Самозанятым» — «Общая информация» — pfr.gov.ru/selfemployed/brief.
Заявление о вступлении в добровольные правоотношения по ОПС подается в клиентские службы ПФР или в электронном виде — через личный кабинет на официальном сайте ПФР es.pfrf.ru или на портале госуслуг gosuslugi.ru.
Консультации по данным вопросам можно получить по телефонам:
- Клиентская служба № 1 (ул. Урицкого, д. 2): +7 (8692) 53-96-47;
- Клиентская служба № 2 (ул. Пожарова, д. 5): +7 (8692) 55-39-33;
- Клиентская служба №3 (ул. Киевская/Л.Толстого, д. 11/35): +7(8692) 55-32-24;
- Клиентская служба №4 (ул. Н.Музыки, 60А): +7 (8692) 22-13-57.