Операционная прибыль компании: что это и как рассчитать
Основной бизнес компании, ради которого она была создана, называется операционной деятельностью. А доход, который эта деятельность приносит, — операционной прибылью. Операционная прибыль — важный финансовый показатель, с помощью которого оценивают эффективность предприятий. Чем она выше, тем выше шансы привлечь инвестиции. Как рассчитать операционную прибыль и что поможет её увеличить, объясняем в нашей статье.
Время чтения 8 мин
Поделиться
Что такое операционная прибыль: определение
Операционная прибыль — это доход от основной деятельности предприятия за вычетом операционных расходов.
Например, в кондитерской пекут торты и изредка проводят мастер-классы. Основная деятельность кондитерской — это производство тортов, а проведение мастер-классов — сопутствующая, поэтому доход от них при расчёте операционной прибыли не учитывается. Иными словами, операционная прибыль кондитерской — это денежные средства, полученные с продажи тортов, минус все операционные расходы.
Основной вид деятельности определяется по ОКВЭД (Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности) и закрепляется в ЕГРЮЛ (Едином государственном реестре юридических лиц). Также его можно найти в финансовой отчётности компании, например в бухгалтерском балансе.
Отличие операционной прибыли от чистой, валовой и маржинальной
В управленческом учёте выделяют несколько видов прибыли. Чтобы в них не запутаться, важно понимать, чем они принципиально отличаются друг от друга.
Маржинальная прибыль — это выручка минус переменные расходы. Переменные расходы напрямую зависят от количества изготовленного продукта или оказанных услуг. Например, расходы на сырьё: чем больше продукта производим, тем больше сырья закупаем.
Валовая прибыль — это выручка минус все производственные расходы. Например, себестоимость реализованного товара или оказанной услуги, зарплата персонала, участвующего в производственном процессе.
Операционная прибыль — это выручка минус операционные расходы (производственные, коммерческие, административные). Она всегда меньше валовой: её можно найти, вычтя из последней коммерческие и административные расходы компании.
Чистая прибыль — это выручка минус все расходы компании, включая налоги и проценты по кредитам. Это итоговый финансовый результат организации. Важно понимать, что при расчёте чистой прибыли учитывается не только основная деятельность компании, но и прочие доходы и расходы.
Расчет различных видов прибыли одинаково важен для оценки финансового благополучия бизнеса и грамотного управления компанией. Так, показатель операционной прибыли позволяет понять, насколько успешно предприятие справляется со своим основным видом деятельности и получает ли от этого выгоду.
Из чего складывается операционная прибыль
Операционная прибыль складывается из разницы между выручкой от продаж и расходами, связанными с основной деятельностью предприятия. Последние включают в себя:
- Себестоимость реализованной продукции и прочие производственные расходы (например, зарплаты производственного персонала).
- Управленческие расходы (зарплаты административного персонала, аренда офиса, затраты на связь и пр.).
- Коммерческие расходы (упаковка и доставка продукции, затраты на рекламу и пр.).
Налоги и проценты по кредитам при расчёте операционной прибыли не учитывают.
Как рассчитать операционную прибыль
Операционную прибыль можно рассчитать несколькими способами. Приводим наиболее распространённые из них.
Расчёт ОП по балансу
Стандартная формула расчета выглядит так:
Операционная прибыль может быть как положительной, так и отрицательной. Отрицательное значение называется операционным убытком.
Расчёт по ОФР « по назначению расходов »
Формулу расчёта операционной прибыли можно представить, используя коды из отчёта о финансовых результатах (ОФР или Форма № 2).
Фрагмент Формы № 2
Готовая формула будет выглядеть следующим образом:
Формат отчёта о финансовых результатах «по назначению расходов» был утверждён Министерством финансов РФ.
Расчёт по ОФР « по характеру расходов »
Расчет по характеру расходов является альтернативным способом вычисления операционной прибыли. Он в большей степени характерен для управленческого, а не бухгалтерского учёта.
В формуле используют коды из Пояснений к бухгалтерскому балансу (блок «Затраты на производство») и ОФР.
Фрагмент Пояснений к бухгалтерскому балансу
Готовая формула выглядит так:
Код 1210 — это строка бухгалтерского баланса «Запасы», в которой можно уточнить сумму остатков незавершённого производства и готовой продукции. Если на момент отчётного периода остатки увеличились, то величина изменений подставляется в формулу со знаком минус. Если сократились, то со знаком плюс.
Такой подход отражает подробную структуру расходов предприятия.
Расчёт по отдельным позициям
Операционную прибыль также можно рассчитать по определённым позициям из ассортимента.
В этом случае формула расчёта будет выглядеть так:
Под единицей понимают готовый продукт или оказанную услугу, а в полную себестоимость закладывают не только производственные расходы, но и управленческие и коммерческие затраты.
Пример расчёта операционной прибыли
Вымышленная компания «Белый слон» специализируется на перепродаже товаров для сна: постельного белья, подушек, одеял, матрасов. У них нет собственного производства, но есть надёжные поставщики и торговые площади, арендованные в нескольких ТЦ.
За месяц «Белому слону» удалось выручить 10 млн руб., а закупочная стоимость товара составила 6,5 млн руб.
Среди прочих операционных затрат:
- 1 млн руб. на аренду торговых площадей,
- 350 тыс. руб. на зарплаты сотрудникам,
- 100 тыс. руб. на оплату коммунальных платежей,
- 200 тыс. руб. на рекламу.
Подставляем цифры в формулу:
10 000 000 — 6 500 000 — 1 000 000 — 350 000 — 100 000 — 200 000 = 1 850 000
Итог: в данном месяце операционная прибыль компании равна 1 850 000 руб.
Типичные ошибки при расчёте
Часто предприниматели путают операционную прибыль с другими финансовыми показателями. Из-за этого у собственника может сформироваться неверное представление о финансовом состоянии компании, могут возникнуть ошибки в планировании.
- ОП ≠ EBIT. EBIT (Earnings Before Interest and Taxes) — это прибыль бизнеса до уплаты налогов и процентов по кредитам. В отличие от операционной прибыли, при расчёте показателя EBIT учитываются все статьи доходов и расходов компании, включая неоперационные.
- ОП ≠ NOPAT. NOPAT (Net Operating Profit after Tax) — это чистая операционная прибыль после уплаты налогов.
- ОП ≠ выручка. Выручка представляет собой только доходы компании. А при расчёте прибыли (любых её видов) нужно учитывать ещё и расходы.
Расчёт без формул
Узнать показатель операционной прибыли без расчетов и формул можно в Финтабло — онлайн-сервисе автоматизированного финучёта. Сервис автоматически собирает Отчёт о прибылях и убытках, в котором отображается ОП организации:
Финтабло можно использовать бесплатно в течение первых 14 дней. Во время пробного периода доступны все функции сервиса.
Операционная прибыль для инвесторов
Инвесторы анализируют множество данных, чтобы не ошибиться с выбором объекта инвестиций, в том числе показатель операционной прибыли. Если он низкий, а то и вовсе падает, инвестиций подобное предприятие не добьётся. Инвесторам важно знать, что компания умеет зарабатывать деньги на основном виде деятельности — это говорит о её эффективности и устойчивом положении на рынке. Поэтому при принятии инвестиционных решений показатель операционной прибыли оказывается важнее показателя чистой прибыли компании.
«Показатель ОП отражает способность бизнеса генерировать доход. Сравнивая два одинаковых бизнеса, лучше ориентироваться именно на него, так как он покажет, где бизнес-модель работает наиболее эффективно.
Например, у двух компаний одинаковый уровень рентабельности по чистой прибыли, но это не значит, что у них одинаково эффективно выстроена операционка. Один из этих бизнесов может быть более эффективен по ОП, но налоговая нагрузка или проценты по привлечённому кредиту съедают часть его прибыли. Такие моменты важно учитывать при сравнении».
Помимо операционной прибыли инвесторы обращают внимание на ещё два связанных с ней показателя — чистую операционную прибыль и рентабельность операционной прибыли.
Чистая операционная прибыль
По своей сути операционная прибыль является прибылью до налогообложения. Соответственно чистая операционная прибыль показывает, какая доля выручки от основной деятельности компании останется после уплаты налога на прибыль.
ЧОП следует рассчитывать по формуле:
Как правило, этот показатель имеет решающее значение в ситуации выбора из нескольких инвестиционных объектов из регионов с разной налоговой нагрузкой. Инвестор отдаст предпочтение тому объекту, чей показатель ЧОП выше.
Рентабельность операционной прибыли
Инвесторы могут оценить операционную прибыль компаний не только в абсолютном значении, но и в относительном. Для этого проводят анализ рентабельности операционной прибыли.
Показатель рентабельности рассчитывается по формуле:
Он отражает размер операционной прибыли на 1 вырученный от реализации продукции рубль. Чем он выше, тем компания привлекательнее в глазах инвесторов.
Как увеличить операционную прибыль компании
Если у компании есть цель привлечь инвестиции, необходимо работать над ростом операционной прибыли.
Есть несколько способов простимулировать её рост:
- Увеличить выручку от продаж посредством расширения ассортимента и корректировки ценовой политики.
- Определить пути снижения постоянных затрат. Например, уменьшить административные и представительские затраты компании.
- Снизить часть переменных затрат. Например, постараться сократить закупочную цену сырья и материалов, оптимизировать логистическую систему компании
В качестве способа увеличения также возможно формирование прогноза по прибыли. Для этого нужно рассчитать, какой объём продукции необходимо произвести либо реализовать для достижения желаемого показателя прибыльности.
Однако увеличить операционную прибыль, выдавая займы под процент или используя доход, полученный от акций, доли в другом бизнесе и прочих инвестиционных активов, не получится. Финансовые и инвестиционные потоки в формировании операционной прибыли не участвуют.
Где можно найти ОП компаний
Российские компании-эмитенты ценных бумаг указывают свою операционную прибыль в финансовой отчётности по РСБУ и МСФО. Эмитент каждый год публикует отчёты на своём официальном сайте.
РСБУ — это российский стандарт бухгалтерского учёта. В соответствии с ним операционная прибыль содержится в Отчёте о финансовых результатах под кодом 2200 и носит название «Прибыли (убытка) от продаж».
Операционная прибыль в Отчёте о финансовых результатах ПАО «МегаФон». Источник: сайт ПАО «МегаФон»
МСФО — международный стандарт финансовой отчётности. При работе с ним вы должны искать операционную прибыль в Консолидированном отчёте о прибылях и убытках.
Операционная прибыль в Консолидированном отчёте о прибылях и убытках ПАО «МегаФон». Источник: сайт ПАО «МегаФон»
Если эмитент иностранный, для анализа его отчётности можно использовать сервис EDGAR.
Узнавайте первыми о новых статьях и читайте лайфхаки по управлению финансами в Телеграм-канале «Финтабло»
Диагностика финансов вашего бизнеса за 60 минут онлайн-встречи
Запишитесь на встречу с финдиректором, чтобы узнать, теряете ли вы деньги из-за пробелов в финучёте.
Записаться на встречу
Количество бесплатных мест ограничено
Расчет прибыли
30 декабря 2019
Менеджер проектов в инвестиционной компании «Русский стартап». Специалист в сфере стратегии, инвестиционного и управленческого анализа. Закончил МГУ и ВШЭ, первый профессиональный опыт приобрел в УК «Рослокомотив», затем совершенствовал его в течение 8 лет в департаменте финансов АО «Московская биржа». Имеет более 18 лет опыта реализации проектов в производственной, финансовой сферах, образовании, девелопменте и управлении недвижимостью.
Прибыль – основополагающее понятие в мире бизнеса, цель, основная мера и, одновременно, источник развития бизнеса. Для разных целей и уровней анализа экономисты изобрели несколько вариантов расчета прибыли, которые мы и рассмотрим в статье.
Согласно Адаму Смиту, прибыль – это остаток от прибавочного продукта после вычета заработной платы работникам, ренты владельцам земли и процента владельцам финансового капитала. Этот остаток – то, ради чего предприниматель, владелец средств производства, берет на себя риски и вкладывает свои ресурсы. В результате прибыль – получаемое бизнесменом вознаграждение за его предпринимательские способности и усилия. С этой точки зрения прибыль – абсолютное добро: свою долю от прибавочного продукта получают все, кто принял участие в процессе производства – рабочие, владельцы ресурсов и предприниматель. Однако свою точку зрения на прибыль имеют и представители альтернативных экономических взглядов – так Карл Маркс понимал под прибылью неоплаченную, присвоенную владельцем капитала стоимость труда рабочих.
В современном подходе к бизнесу под прибылью понимают остаток после вычета из доходов всех расходов, в том числе зарплаты, затрат на приобретение деталей, сырья и материалов, оплаты коммунальных услуг и энергии и услуг сторонних организаций, других расходов предприятия. А кроме этого, из доходов при формировании прибыли вычитают налоги, штрафы и другие платежи в бюджет государства, оплату процентов за пользование капиталом финансовых организаций.
Виды прибыли
Бухгалтерская и экономическая прибыль
Понятие «прибыль» можно трактовать в узком понимании, так, как ее рассчитывает и принимает к учету бухгалтер, а именно как разницу между учтенными доходами и расходами. Это определение соответствует бухгалтерской прибыли.
Но «прибыль» можно понимать и шире – инвестор или владелец, вкладывая в дело, получает прибыль, но теряет доход от альтернативных вариантов использования активов. Например, производственная компания получает прибыль от основной деятельности – и это будет бухгалтерская прибыль, но, если бы она использовала площади более эффективно, оптимизировала внутрипроизводственную и складскую логистику – остались бы возможности для сдачи площадей в аренду и получения дополнительной прибыли. Кроме этого, владелец мог бы продать производственные площади и разместить средства в депозитах.
Экономическая прибыль – это разница между бухгалтерской и упущенной выгодой от сдачи в аренду или дохода на депозиты. Недополученные доходы и альтернативная выгода – это так называемые неявные издержки.
По сути явные издержки – расходы на приобретение ресурсов, которых нет в распоряжении бизнеса – сырье, энергия, труд, а неявные связаны с собственными ресурсами бизнеса, он мог их использовать иначе и получить другой доход от их использования.
Классификация видов прибыли по методу расчета
Для разных целей и уровней анализа экономисты изобрели несколько вариантов расчета прибыли. Эта классификация в какой-то степени отражает историческое развитие экономического инструментария анализа и ведения бизнеса.
Выручка (Revenue) – все деньги, полученные или ожидаемые к получению (возможны ведь отсрочки) за отгруженные покупателям товары. Это еще не прибыль, но многие до сих пор путаются в терминах. Как иллюстрация – крестьянин приехал на ярмарку в один из городов Ганзы и продал телегу товаров за N-ую сумму, что и есть выручка.
Валовая прибыль (Gross Profit) – самое прозрачное и легко объяснимое понятие – разница между выручкой и понесенными прямыми издержками на производство проданной продукции, себестоимостью проданных товаров (Cost Of Goods Sold – COGS). Именно так считали выгоду от заморских походов купцы, которые тогда еще не имели больших «офисов», не вкладывались в рекламу, не клали деньги на депозиты и не брали кредитов.
Прибыль до выплаты налогов и процентов (Earnings Before Interest and Taxes – EBIT) – рассчитывается, как разница между валовой прибылью и всеми расходами компании, в том числе учитываются не относящиеся к операционным или прочие доходы и расходы. С использованием этого показателя анализируют эффективность компаний, оставляя за скобками анализа схему финансирования. Прибыль до выплаты налогов и процентов также дает возможность сравнивать компании из одной отрасли, но с разной кредитной нагрузкой и из разных налоговых режимов. У современных «купцов» – предпринимателей – кроме производственных, появляются расходы на содержание непроизводственного персонала: бухгалтеров, юристов, маркетологов и др., а также расходы на содержание офиса, организацию продаж, рекламу и т.п.
Прибыль до уплаты налогов (Earnings Before Taxes – EBT) – разница между валовой прибылью и всеми расходами бизнеса. Как следует из названия, показатель не включает налог на прибыль, все остальные налоги учтены. Такое построение показателя дает возможность сравнить результаты бизнесов с разными налоговыми режимами, например ИП и ООО. «Купцы» уже ведут бизнес в большой степени не на свои, а на заемные средства, инвестируя прибыль в другие активы, что позволяет извлекать дополнительную прибыль за счет финансового рычага.
Чистая прибыль – то, что остается в распоряжении собственника после уплаты налогов, та сумма из которой он либо реинвестирует в текущий бизнес, инвестирует в другие проекты или бизнесы, либо выводит часть ее из оборота в виде дивидендов и расходует на личные цели.
Операционная прибыль – разница между операционной прибылью и операционными расходами, показатель прибыли от основного вида деятельности, куда не входят прочие доходы и расходы, и не вычтен налог на прибыль. Это очень важный показатель для анализа основной деятельности компании, анализируя его, мы увидим, насколько эффективно работает предприятие. Возвращаясь к исторической аналогии – капиталист может узнать какая из двух его мануфактур работает успешно, если посчитает по каждой из них операционную прибыль – разницу между доходом, полученным от продажи продукции каждой мануфактуры, и соответствующих издержек. Или другой пример, сравнивают две акционерные компании, экспортирующие пряности из Индии, чтобы купить акции, но у одной из компаний в последнем анализируемом году прибыль существенно выше, чем у другой. Сравнили по операционной прибыли, и картина кардинально изменилась, оказывается та, у которой была выше прибыль, продала часть своих кораблей и тем самым увеличила чистую прибыль, а на самом деле ее дела пошатнулись и доходы от основного бизнеса снизились.
Прибыль до выплаты процентов налогов и амортизации – (Earning Before Interests, Taxes, Depreciation and Amortization – EBITDA) оценивает прибыль до того, как из нее вычли проценты, налоги и амортизацию ОС и НМА. EBITDA – аналитический показатель, задача которого приблизить оценку прибыли к оценке операционного денежного потока, так как амортизация и списания – это не денежные операции. После возврата амортизации и списаний можно определить, сколько средств может направить бизнес на выплату процентов по кредитам, что важно для принятия решения о приобретении компании на заемные средства в сделках LBO (Leveraged Buy-Out – выкуп предприятия в кредит под залог приобретаемого бизнеса). Этому показателю исторических примеров в далеком будущем уже не найти, это инструментарий 20-ого века, когда банки активно начали финансировать сделки по приобретению активов, активно развивался рынок прямого инвестирования и производные финансовые инструменты.
Операционная прибыль до выплаты налогов, процентов, амортизации и списаний (Operation Income Before Interests, Taxes, Depreciation and Amortization – OIBDA), показатель, которым аналитики стали заменять последние годы EBITDA, так как он лучше отражает рентабельность основного бизнеса, так как не включает неповторяющиеся и не профильные доходы и расходы. Рассчитать данный показатель можно, прибавив к операционной прибыли амортизацию и списания.
Взаимосвязь видов прибыли
Все показатели прибыли суть комбинация разных видов доходов и расходов, то есть один показатель можно получить из другого, и такое их многообразие порождено лишь задачами аналитиков и бухгалтеров.
Первичными являются выручка и расходы, через них можно построить все показатели прибыли, и с их помощью можно связать все показатели между собой. Ниже приведена таблица, показывающая все формулы для расчета показателей прибыли и их взаимосвязи.
Какие есть виды прибыли и как ее считать
Чтобы получать от своего бизнеса желаемый доход и влиять на него, нужно следить за показателями прибыли и рентабельности. Как это делать, рассказали эксперты Контур.Маркета. Спойлер. Прибыль можно разделить на четыре разновидности: маржинальную, операционную, валовую и чистую. Отличия в том, какие расходы включать при расчете, а какие нет.
В этой статье:
Маржинальная
Этот вид прибыли формируется из выручки за минусом переменных расходов. Переменные расходы — это сырье, расходные материалы, зарплата и другие расходы, которые возникают время от времени. А выручка — это деньги, которые компания получила от клиентов, оплативших товары и услуги.
Зарплата может относиться и к переменным расходам, и к постоянным. Это зависит от вида деятельности компании и того, как она ведет бухучет. Зарплату относят к переменным расходам, если она не фиксированная, например зависит от того, на какую сумму сотрудник продал товаров или оказал услуг.
Маржинальную прибыль анализируют на протяжении длительного периода, месяца, квартала, полугодия. Если динамика положительная, можно сделать вывод о правильной работе со статьями расходов и ценообразованием. Если отрицательная, нужно разбираться в причинах, чтобы их устранить и тем самым поднять показатели.
Например, маникюрный салон «Галактика» выручил 200 000 ₽ за месяц. Расходы на материалы составили 45 000 ₽. Маржа получилась 155 000 ₽. Ее посчитали по формуле:
Маржинальная прибыль = Выручка — Переменные расходыНа основе маржи руководитель «Галактики» может оценить процент рентабельности по формуле:
Маржинальная рентабельность = (Маржинальная прибыль ÷ Выручка) х 100В результате рентабельность составила 77,5 %. Этот показатель нужен, чтобы лучше понимать, как обстоят дела. Например, если в какой-то месяц салон потратил на расходники больше, чем обычно, то маржа будет меньше. Это значит, при той же выручке рентабельность будет ниже.
Операционная
Этот вид еще называют прибылью от реализации. Он демонстрирует результаты работы бизнеса. Операционная прибыль составляет разницу между выручкой и расходами, как переменными, так и постоянными. Что такое переменные расходы, мы рассмотрели в предыдущем разделе. К постоянным расходам относятся платежи за аренду, коммунальные услуги и зарплату и другое. В некоторых компаниях к таким затратам относят плату за обучение персонала или регистрацию бренда.
Отметим, что операционная прибыль всегда меньше маржинальной. Ее можно определить по любой из двух формул:
Операционная прибыль = Выручка — Переменные расходы — Постоянные расходы
Операционная прибыль = Маржинальная прибыль — Постоянные расходы на ведение бизнесаНапример, выручка парикмахерской «Фантазия» составила 250 000 ₽ в месяц. При этом на материалы потратили 35 000 ₽, а на аренду помещения и оплату труда — 120 000 ₽. Значит, операционка составила 95 000 ₽.
Операционная рентабельность считается по уже знакомой формуле. Вот как это можно сделать на основе данных «Фантазии»: операционную прибыль 95 000 ₽ делим на выручку 250 000 ₽ и умножаем на 100. Получается показатель рентабельности 38 %.
Подчеркнем, что рентабельность анализируют в динамике. Если она отрицательная, это сигнал к тому, чтобы найти причины и принять управленческие решения. Возможно, фиксированные расходы можно снизить. А может быть, следует пересмотреть ценообразование, которое основано на закупочных ценах товаров и себестоимости услуги. Читать статью Из чего складывается цена на услугу.
Валовая
Валовую прибыль можно определять и для торговли в целом, и в отношении конкретных товаров, блюд или услуг. Она показывает, сколько средств останется у компании, если из выручки от продажи товара или реализации услуги вычесть средства, потраченные на сырье, зарплату, амортизацию или аренду оборудования. Другими словами, из выручки нужно вычесть полную себестоимость продаж продукта (в такую себестоимость входит не только закупочная цена, но и остальные затраты компании).
Валовая прибыль = Выручка от продаж товара/услуги — Себестоимость продаж товара/услуги Например, бизнес-ланч в кафе «Былина» стоит 150 ₽, а себестоимость продаж ланча 100 ₽, значит, валовая прибыль от продажи — 50 ₽.
Анализировать свой ассортимент на основе валовой прибыли помогает комплексный АВС-отчет. Как пользоваться таким отчетом, эксперты рассказали на примере общепита, смотреть видео.
Чистая
Это итоговый результат работы компании. Он складывается из суммарной выручки за вычетом всех расходов, налогов, обязательных платежей, амортизации, заработной платы, процентов по займам и кредитам на развитие бизнеса за определенный период.
Чистая прибыль = Выручка компании — Все расходы компании
Например, месячная выручка магазина канцтоваров «Карандаш» составила 300 000 ₽. Постоянные расходы на аренду помещения, коммунальные услуги и зарплату — 170 000 ₽. Переменные расходы на материалы (чековая лента, клейкие этикетки) — 15 000 ₽. Налог по патенту в пересчете на месяц — 1 500 ₽. Амортизация оборудования — 5 000 ₽. Учетная система с кассовой программой и ОФД в пересчете на месяц — 1 000 ₽.
Рассчитываем: 300 000 – (170 000 + 15 000 + 1 500 + 5 000 + 1 000), выходит чистая прибыль 112 000 ₽.
Чистая прибыль — это то, что заработала компания. Ее можно пустить на развитие бизнеса, приобретение нового оборудования, открытие новых точек, на выплату премий и создание резервного фонда.
Рентабельность в этом случае будет показателем общей эффективности бизнеса. Повысить рентабельность поможет анализ расходных статей и пересмотр правил формирования цены на товары и услуги.
Памятка управленцу о видах прибыли
| Какие расходы учитываются | Маржа | Опер. прибыль | Валовая прибыль | Чистая прибыль |
|---|---|---|---|---|
| Переменные | V | V | V в разрезе себестоимости товара/услуги | V |
| Постоянные | — | V | V в разрезе себестоимости товара/услуги | V |
| Все остальные | — | — | — | V |
Как предпринимателю правильно считать прибыль
Бизнес должен приносить учредителям прибыль. Разберёмся, когда бизнес можно считать прибыльным и как эту прибыль рассчитать.
Что такое прибыль?
Прибыль — это величина, которая получается, если из суммы доходов предприятия (выручки) вычесть расходы. Если эта величина положительная, компания прибыльна.
Чем отличается прибыль от выручки?
Выручка — это сумма всех доходов от основной деятельности, например от продажи продукции, товаров, оказания услуг. Если предприниматель работает с НДС или производит подакцизную продукцию, то величину налога и акциза не надо вычитать из суммы выручки.
Что считать доходами и расходами?
Суммарные доходы — это выручка от реализации товаров и услуг, процентные доходы, полученные компенсации и другие поступления в кассу. Расходы — это всё, что было потрачено на приобретение, производство, хранение, транспортировку, сбыт товаров и услуг.
Расходы и доходы (они же прибыли и убытки) называют также финансовыми результатами компании.
Что такое денежный поток?
Денежный поток — это совокупность распределённых во времени поступлений (притока) и выплат (оттока) денежных средств, которые генерирует бизнес.
Отделять в бухучёте денежные потоки от доходов и расходов важно для понимания реальной экономической ситуации в компании. Если считать все поступившие деньги своим доходом, а все выплаченные деньги — своим расходом, цифры не будут отражать реальную финансовую ситуацию в компании.
Бухгалтеры чаще всего отделяют денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.
Денежные потоки бывают двух видов: притоки и оттоки. Притоки — это поступление денег на расчётные счета или в кассу компании, выручка от реализации. Оттоки — это расходование денег предприятием: оплата счетов поставщикам, выплата зарплаты.
Увидеть этот денежный поток можно в отчёте о движении денежных средств — как правило, его составляет бухгалтер.
Виды прибыли
Чтобы разобраться, как рассчитывать финансовые результаты компании, надо понять, какие виды прибыли бывают и что они собой представляют.
Валовая прибыль
Валовая прибыль компании рассчитывается по формуле:
доходы от продажи продукции (выручка) – расходы на производство (себестоимость) = валовая прибыль
Нельзя допускать, чтобы валовая прибыль была отрицательной или равной нулю. Это сигнал к тому, что необходимо пересмотреть весь процесс производства товаров. Эффективное производство, приносящее валовую прибыль, это первая ступень на пути к успешному бизнесу, который будет приносить деньги. Без валовой прибыли компанию не спасёт ни менеджмент, ни самая грамотная реклама.
В расходы обычно включают заработную плату сотрудникам, аренду помещения, коммунальные услуги, закупку материалов для производства или закупочную стоимость самого товара, если речь не о производстве.
Прибыль от продаж
Формула прибыли от продаж выглядит так:
валовая прибыль – расходы на хранение и продажу продукции (коммерческие расходы) – расходы на управление компанией (управленческие расходы) = прибыль от продаж
Эта величина показывает, насколько эффективна деятельность компании по продаже товаров. В отличие от валовой прибыли, отрицательную прибыль от продаж легко исправить наращиванием объёмов производства (при сохранении коммерческих расходов на том же уровне или их сокращении). Это называется эффект масштаба.
Прибыль до налогообложения
Прибыль до налогообложения определяется по формуле:
прибыль от продаж + прочие доходы – прочие расходы = прибыль до налогообложения
Так называемые «прочие расходы и доходы» — это то, что не связано с основной деятельностью компании. Например, если компания занимается производством керамических изделий, то «прочими расходами» можно считать покупку дивана в зону отдыха для сотрудников. А «прочие доходы» — это, к примеру, процент от размещения свободных средств на депозитном счету.
Чистая прибыль
Чистая прибыль — то, что остаётся после уплаты налога на прибыль. Именно её используют для увеличения оборотных средств предприятия, формирования фондов и резервов, а также реинвестируют в производство.
Формула расчёта чистой прибыли предприятия:
прибыль до налогообложения – налог на прибыль = чистая прибыль
Нераспределённая прибыль
Это чистая прибыль минус дивиденды учредителям. Если в компании несколько учредителей, которые внесли активы в уставный капитал, эта величина распределяется между ними.
Это называется распределением прибыли. В целом именно для этого учредители и вкладываются в уставный капитал компании на начальном этапе. Они могут не забирать прибыль несколько первых лет становления компании и направлять её на развитие предприятия.