Выплата премии при увольнении по собственному желанию
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата премии при увольнении по собственному желанию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Оплата труда:
- 302 13
- 30403
- 6-НДФЛ заработная плата за декабрь выплачена в январе
- 6-НДФЛ зарплата
- 6-НДФЛ зарплата выплачена в последний день месяца
- Показать все
- Оплата труда:
- 302 13
- 30403
- 6-НДФЛ заработная плата за декабрь выплачена в январе
- 6-НДФЛ зарплата
- 6-НДФЛ зарплата выплачена в последний день месяца
- Показать все
- Увольнение:
- 6-НДФЛ увольнение
- Акт об отказе ознакомиться с приказом об увольнении
- Акт об отсутствии работника на рабочем месте
- Акт приема передачи при смене директора
- Акт приема передачи при увольнении
- Показать все
Судебная практика
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 30.03.2023 N 33-7826/2023 по делу N 2-12616/2022
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы.
Обстоятельства: При увольнении по соглашению истцу была произведена дополнительная выплата, с которой удержан налог на доходы физических лиц, что истец полагает незаконным, поскольку данная выплата не являлась компенсационной и на нее подлежал начислению НДФЛ.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано. При этом, из содержания ст. 5, ч. ч. 1, 4 ст. 8, ч. ч. 1, 2 ст. 9, ч. 3 ст. 11, ч. 1 ст. 15, ч. 2 ст. 57, ч. 1 ст. 129 Трудового кодекса Российской Федерации следует, что установленная работнику трудовым договором оплата труда, включая выплаты стимулирующего характера (премии, иные поощрительные выплаты), а также выходное пособие, компенсации и иные выплаты в связи с прекращением заключенного с ним трудового договора, в том числе в случае расторжения трудового договора по инициативе работника, должны быть предусмотрены законом или действующей у работодателя системой оплаты труда, устанавливаемой коллективным договором, соглашениями, другими локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Аналогичная правовая позиция изложена в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 15 октября 2018 г. N 1-КГ18-13.
Определение Пятого кассационного суда общей юрисдикции от 26.01.2023 по делу N 88-740/2023
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании выходного пособия; 2) О взыскании процентов; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Ни законом, ни действующей в обществе системой оплаты труда, ни локальными актами общества не предусмотрена выплата работнику выходного пособия при прекращении трудового договора по инициативе работника; требуемая истцом выплата не соответствует характеру и назначению компенсационных выплат, поскольку при увольнении по собственной инициативе работник не несет каких-либо затрат, связанных с таким увольнением.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано. Из приведенных нормативных положений трудового законодательства в их системной взаимосвязи и разъяснений Пленума Верховного Суда Российской Федерации по их применению следует, что установленная работнику трудовым договором оплата труда, включая выплаты стимулирующего характера (премии, иные поощрительные выплаты), а также выходное пособие, компенсации и иные выплаты в связи с прекращением заключенного с ним трудового договора, в том числе в случае расторжения трудового договора по инициативе работника, должны быть предусмотрены законом или действующей у работодателя системой оплаты труда, устанавливаемой коллективным договором, соглашениями, другими локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.
Премия после увольнения
Компенсационные выплаты после увольнения работника представляют для него большой интерес. Работодатели часто отказываются выплачивать премию после ухода сотрудника. Далее мы попробуем разобраться, нужно ли выплачивать премию после увольнения или нет.
Можно ли выплатить премию после увольнения
В законах не прописано четко, что выплата премии после увольнения сотрудника обязательна. Многие работодатели нарочно говорят, что прямых указаний государства по поводу выплаты премии нет, тем самым лишая работников компенсации. Однако сотрудник, который не нарушал трудовой договор, может претендовать на выплату премии после увольнения.
Нормативно-правовая база
Начисление премии происходит согласно статье 129 ТК РФ. В этом документе говорится, что если человек уволен, это не должно лишать его права на получение заслуженной компенсации.
Условия для начисления премии сотруднику после увольнения
Есть условия для выплаты премии после оставления сотрудником организации:
- сотрудник должен работать в период начисления вознаграждения;
- соблюдение условий трудового договора;
- отсутствие в нормативном акте о премировании оговорки, что начисление премии после увольнения не осуществляется.
Начисление годовой премии
Годовая премия начисляется за полный календарный год. Когда бухгалтер рассчитывает вознаграждение, он должен учитывать много факторов: увольнение по собственному желанию или по соглашению сторон; время, отработанное по факту; стаж работника.
При увольнении по собственному желанию: если человек хорошо трудился, не имел замечаний и штрафов, годовое вознаграждение начисляется независимо от того, уволился он или нет. Поощрения рассчитываются по итогу деятельности компании в новом расчетном периоде. Сотрудник вправе обратиться в арбитражный суд по истечении трех месяцев после невыдачи причитающейся суммы.
При увольнении по соглашению сторон: этот вариант увольнения представляет собой мирное соглашение между увольняющимся работником и руководителем. Нужно оформить документ, в котором будут прописаны все выплаты: зарплата, стимулирующие надбавки, премия. Если работник уволился до того, как вышел приказ о годовой компенсации, нужно этот факт прописать в соглашении, а также указать порядок получения премии после увольнения и размер суммы.
Расчет и выдача премии после увольнения
Начисленная уволенному работнику премия попадет в расходы на оплату труда в месяце начисления (для включения в состав расходов важно, чтобы такая премия упоминалась в трудовом договоре или локальном акте). Издайте приказ формы Т-11, бухгалтерия начислит деньги, выдаст их работнику и отразит в бухучете:
- Начисление отражается в корреспонденции со счетом 76: Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 76.
- Также делаем проводку по начислению НДФЛ с премии: Дт 76 Кт 68.
- Выплата отражается в проводке Дт 76 Кт 50 (51).
- С премии платятся страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование — стандартными проводками на затраты, суммы разбиваются по соответствующим субсчетам счета 69: Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69.
Поощрения начисляются после того, как работник ознакомился под роспись с нормативным актом. Если он будет не согласен с суммой компенсации, ему придется написать руководителю организации заявление с причиной и характером претензии.
При каких условиях работодатель может отказать в выдаче премии
После увольнения работника выплата поощрения не обязательна. Руководитель может отказать в выплате компенсации. В такой ситуации дело может дойти до суда, и суд будет на стороне работодателя при условиях:
- примечание в трудовом договоре об ограничениях начисления поощрений уволенному сотруднику (хотя некоторые суды в этом случае принимают сторону работника);
- документально зафиксированные дисциплинарные взыскания, штрафы, нарушения трудовой дисциплины трудящимся за время работы, которые относятся к начислению компенсации;
- не выполнен объем работ, согласно которому причитаются премиальные;
- у работника, обратившегося в суд, нет документов, подтверждающих факт работы в организации;
- злостное нарушение трудового договора сотрудником.
Налогообложение вознаграждения после увольнения работника
Если компенсация была выплачена не как материальная помощь, а как премия, она относится к доходам работника. Тогда бухгалтерия обязана отнести эти денежные средства к фонду оплаты труда и сделать исполнение на отчисления НДФЛ, взносов в ПФР,ФСС, ФОМС. Премиальные облагаются такими начислениями:
- НДФЛ — 13%, если работник является резидентом РФ; если же компенсация выплачивается иностранному гражданину, то ставка составит 30%;
- ПФР-22%;
- ФСС- 2,9%;
- ФОМС- 5,1%.
Ошибка при выплате премии
При расчете уже выплаченного вознаграждения может обнаружиться ошибка, которая приводит к завышению или к занижению ее суммы. Ошибки бывают счетные или они связаны с неправильным применением правил начисления.
Если ошибка привела к занижению премии, ее можно исправить, начислив необходимую сумму поощрений. Если сумма выплаченной премии завышена, работодателю, который хочет вернуть излишне выплаченные деньги, нужно обращаться в суд. Решение суда будет положительным, если получится доказать, что была допущена счетная ошибка.
Если при начислении вознаграждения была допущенная любая иная ошибка, бывший сотрудник вправе не возвращать излишне выплаченную ему сумму.
Автор статьи: Александра Аверьянова
Начисляйте премии, зарплату, отпускные и больничные в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, платить налоги, отправлять отчеты через интернет. Избавьтесь от авралов и рутины, ознакомьтесь со всеми возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней.
Премия сотруднику после увольнения
Премия уволенному работнику выплачивается, если она предусмотрена внутренними документами, и сотрудник до увольнения выполнил все необходимые условия и показатели. Для выплаты нужно издать приказ, указав в нем дату, основание и сумму выплаты, и ознакомить с ним работника.
Если на момент издания приказа о премировании работник уже уволен, включать его в приказ не нужно. Однако в случае судебного спора при невыплате премии суд может встать на сторону бывшего сотрудника. Если же в локальном нормативном акте компании выплата премии предусмотрена не как обязанность, а как право, то даже при невыплате ее работнику, суд поддержит работодателя.
Во избежание споров с персоналом рекомендуем предусмотреть в ЛНА (например, положении о премировании) порядок премирования после увольнения. В частности, отразить такие моменты, как возможность выплаты премии, условия, сроки.
Приказ о выплате премии составляется либо по унифицированной форме N Т-11 (N Т-11а), либо по самостоятельно разработанной форме, с указанием ФИО и должности работника, мотива премирования (например, в связи с выполнением ключевых показателей), основания (реквизиты положения о премировании), суммы.
Срок выплаты премии работнику после его увольнения нормативно не установлен, поэтому компания вправе определить такой срок в документах, регулирующих порядок премирования.
От установленных в ЛНА условий премирования, будет зависеть, получат работники премию при увольнении или нет. Строго регламентированный порядок позволит работодателю минимизировать споры, а в случае их возникновения – корректно аргументировать свою позицию в суде.
Как облагается премия, выплаченная после увольнения
Премия, перечисленная работнику после его увольнения, облагается всеми видами обязательных налогов и страховых взносов так же, как и премии работающим сотрудникам.
Премия за производственные результаты облагается в общем порядке НДФЛ, страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ, взносами от несчастных случаев. Разовые премии бывшим сотрудникам к праздникам и памятным датам также подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.
В налоговом учете премия уволенным сотрудникам за производственные результаты признается в составе расходов на оплату труда в общем порядке. При методе начисления такие расходы в общем случае признаются в месяце их начисления, а при кассовом методе – на момент выплаты.
Страховые взносы, начисленные на все виды премий уволенным работникам, можно учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в обычном порядке.
Премии, выплаченные к профессиональным праздникам, важным датам, а также за счет чистой прибыли или целевых поступлений, в расходы по налогу на прибыль включать нельзя, поскольку не связаны с производственными результатами работников.
Подробнее в КонсультантПлюс:
- Готовое решение:Как оформить выплату премии работнику после его увольнения
КонсультантПлюс: бесплатный доступ
Заполните форму и получите доступ к бесплатной демонстрационной версии КонсультантПлюс! В системе вы найдете законодательные акты, обзоры и готовые решения выплате сотрудникам премии и ее налоговому учету.
Платить ли премию уволенному сотруднику
Работодатели зачастую отказываются выплачивать премию после ухода сотрудника, считая, что раз уволился — премии не положено. Разберемся, возможна ли выплата премии после увольнения сотрудника и что думают контролирующие органы по этому вопросу.
Что говорит законодательство
Законом регламентировано, что заработная плата работнику устанавливается трудовым договором с учетом особенностей оплаты труда, действующих у конкретного работодателя. При этом, кроме должностных окладов и тарифных ставок, надбавок и компенсаций, работодатель вправе принять решение об оплате стимулирующих надбавок и премий.
Для сведения: какие существуют доплаты и надбавки к заработной плате
Трудовой кодекс не регулирует вопросы премирования сотрудников, в том числе вопросы премирования уволенного сотрудника организации.
Вот какими документами устанавливаются вопросы премирования и оплаты труда внутри организации ( ст. 135 ТК РФ ):
- коллективными договорами;
- положениями об оплате труда;
- положениями о премировании;
- соглашениями, в том числе трудовыми соглашениями, в случае когда работнику устанавливаются индивидуальные показатели премирования;
- другими внутренними локальными нормативными актами работодателя.
Вопросы премирования не урегулированы трудовым законодательством. Правила устанавливает сама организация.
Может пригодиться: как разработать положение о премировании работников
Платят ли премию при увольнении
В трудовом законодательстве прописана обязанность организации осуществить полный расчет с работником в день его увольнения, независимо от основания. Но работодатель не всегда готов оценить показатели, исходя из которых рассчитываются премиальные. Поэтому, выплатят ли после увольнения премию, указанную в трудовом договоре, зависит от нескольких факторов.
Так, если выплата является обязанностью организации по внутреннему документу об оплате труда и премировании и работник выполнил все условия и показатели премирования или премирование начисляется согласно приказу, принятому до его увольнения, то премия уволившемуся работнику платится ему в причитающемся размере. Если этого не сделать и сотрудник решится на судебное разбирательство, то высока вероятность, что суд встанет на его сторону. Если же в вашем локальном внутреннем акте выплата премии предусмотрена как право, а не обязанность и вы не выдадите ее сотруднику, то суд, вероятнее всего, поддержит вас.
Чтобы избежать споров с сотрудниками, а в дальнейшем и с налоговыми органами — во внутренних документах следует дополнительно определить порядок выплаты премии после увольнения сотрудника. От того, как вы установите условия премирования, зависит, получат сотрудники такую премию или нет. В частности, отразить в нем такие условия, как возможность выплаты единовременного денежного поощрения после увольнения, условия, срок и способ выплаты.
Во внутренних документах прописываем:
- Возможность выплаты после увольнения. Например, если вы используете такие формулировки, как: «премия выплачивается работникам, состоящим в штате организации на момент выплаты» или «премиальное вознаграждение не носит обязательного характера и является стимулирующей выплатой», то высока вероятность того, что в случае судебного разбирательства суд встанет на вашу сторону, если решите не выплачивать премию сотруднику.
- Условия премирования. Например, установить, что премиальные выплачиваются сотруднику, полностью отработавшему период, за который они полагаются. Это условие поможет решить вопрос, «положена ли квартальная премия при увольнении по собственному желанию»: если квартал отработан полностью, а после его завершения работник уволился, то заплатить премиальные — ваша обязанность. А еще следует прописать, как согласовать квартальную премию при увольнении, если сотрудник всё же имеет на нее права.
- Срок выплаты. Например, уточните, что премиальные после увольнения выплачиваются в сроки, указанные в положении об оплате труда и премировании, то есть в те же даты, что и штатным работникам организации. Прописав это, вы ответите на вопрос персонала: «Могут ли выплатить премию после увольнения через месяц, или надежды на премирование истекают вместе с трудовым договором».
- Способ выплаты. Например, премиальные перечисляется работнику на его счет, указанный в заявлении при увольнении.
Строго регламентированный порядок выплаты премии после увольнения позволит вам минимизировать споры с сотрудниками, а в случае их возникновения — уверенно отстаивать свою позицию в суде.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы оформить премию уволенному.
Когда премию можно не выплачивать
Вот перечень ситуаций, когда вы вправе не платить работнику премиальные, если он уже уволился:
- во внутренних документах организации прописано, что премиальные выплачиваются сотрудникам, которые на момент выплаты числятся в штате организации. Уволился — покинул штат;
- если выплата квартальной и годовой премии при увольнении зависит от отработанного периода, т.е. сотрудник, отработавший весь период (квартал/год), уже не рассчитывает на получение вознаграждения;
- если работодатель подписал приказ о премировании уже после увольнения сотрудника, то включать его в приказ и выплачивать премиальные нельзя, поскольку на момент принятия приказа бывший сотрудник уже не состоит с работодателем в трудовых отношениях, и оснований включать сотрудника в документ нет.
Минфин при ответе на аналогичный вопрос в своем Письме № 03-03-06/2/63703, изданном 06.09.2018, ссылается на позицию Минтруда, изложенную в Письме от 22.08.2018 № 14-1/В-691 (его нет в открытом доступе), где указано следующее:
Следовательно, контролирующие органы допускают выплату премирования уволенному работнику за период, который он отработал, если это предусмотрено порядком и условиями выплаты уволенному сотруднику, начисленной в результате наступления определенных оснований (достижения соответствующих показателей эффективности) после его увольнения, но за период, когда он состоял в трудовых отношениях с работодателем.
Работника не следует включать в приказ о премировании, если на момент издания такого приказа он уже уволен.
Срок выплаты премии
Сроки, в которые при увольнении работодатель обязан выплатить бонусы сотруднику, законодательно не регулируются. Их определяет работодатель и отражает в документах, регулирующих порядок премирования.
Выплатите премиальные в срок, указанный в этих документах. Исходя из положений таких документов и определяется, нарушила организация трудовое законодательство или нет.
Например, в положении об оплате труда и премировании указывается, что премирование по итогам работы за отчетный период (месяц, квартал, год) выплачивается в месяце, следующем за отчетным, в сроки, установленные для выплаты заработной платы. Такая формулировка допускает ситуацию, когда премия уволенным выплачивается на месяц позже увольнения из организации, когда фактически трудовые отношения закончились.
За невыплату или неполную выплату премиальных вам грозит привлечение к административной ответственности по п. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ , а если выплатили с опозданием, то будет и материальная ответственность по ст. 236 ТК РФ .
Если уволенный обратился в суд, то с вас дополнительно могут взыскать судебные издержки и возмещение морального вреда ( ст. 237 ТК РФ , п. 1 ст. 98 ГПК РФ , п. 63 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 № 2).
- Еманова Елена
2023-07-20 15:17:43
Чтобы избежать штрафных санкций, заранее подстрахуйтесь: при составлении положения о премировании или коллективного договора включите в него условие о том, как происходит премирование увольняющегося сотрудника за длительный период, когда расчетный период еще не окончен и у работодателя нет возможности правильно рассчитать и выплатить премию, поскольку итоги работы организации еще не подведены.